RESOLUÇÃO N. 100, DE VINTE E SEIS DE ABRIL DE 2006.

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1 RESOLUÇÃO N. 100, DE VINTE E SEIS DE ABRIL DE Dispõe sobre a estrutura do roteiro básico destinado à elaboração de Relatórios de Informação Técnica das prestações de contas anuais das entidades e órgãos sob a jurisdição do Tribunal de Contas do Estado do Maranhão e dá outras providências. (Publicado no D.O.J. em ) O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO MARANHÃO, no uso das suas atribuições legais, CONSIDERANDO o que dispõe o art. 52 da Constituição Estadual, e os arts. 3º, 120 e 121, inciso I, da Lei nº , de 6 de junho de 2005; CONSIDERANDO a necessidade de disciplinar o procedimento de análise das prestações de contas anuais das entidades e dos órgãos sob a jurisdição do Tribunal de Contas do Estado do Maranhão, em face da abrangência documental fixada através da Instrução Normativa nº. 009 TCE/MA, de 2 de fevereiro de 2005, e da Instrução Normativa nº. 012, de 16 de novembro de TCE/MA; CONSIDERANDO a necessidade de racionalizar as atividades de instrução processual pelas Unidades Técnicas deste Tribunal, tendo em vista o novo conteúdo das prestações de contas, assim como de uniformizar a metodologia de análise técnica e padronizar a apresentação do seu resultado; RESOLVE Art. 1º O exame das prestações de contas anuais dos gestores sob jurisdição do Tribunal de Contas, nas fases de instrução processual e do recurso, obedecerá aos roteiros definidos nos seguintes incisos: I Relatório de Informação Técnica das Contas do Governador, conforme Anexo I desta Resolução (modelo IN012I);

2 II Relatório de Informação Técnica dos Poderes e Órgãos (Assembléia Legislativa, Tribunal de Justiça, Tribunal de Contas do Estado e Ministério Público Estadual), conforme Anexo II desta Resolução (modelo IN012II); III Relatório de Informação Técnica dos Secretários de Estado, conforme Anexo III desta Resolução (modelo IN012III-MODI); IV Relatório de Informação Técnica das Autarquias, Fundações ou Fundo de Natureza Autárquica do Estado, conforme Anexo V desta Resolução (modelo IN012III-MODII); V Relatório de Informação Técnica das Empresas Públicas, Sociedade de Economia Mista, Empresas Subsidiárias ou Controladas do Estado, conforme Anexo IV desta Resolução (modelo IN012III-MODIII); VI Relatório de Informação Técnica de Contas do Prefeito, conforme Anexo VI desta Resolução (modelo IN009I-MODI/II); VII Relatório de Informação Técnica do Presidente da Câmara Municipal, conforme Anexo VII desta Resolução (modelo IN009II); VIII Relatório de Informação Técnica das Empresas Públicas, Sociedade de Economia Mista, Empresas Subsidiárias ou Controladas do Município, conforme Anexo VIII desta Resolução (modelo IN009I-MODIII-A); IX Relatório de Informação Técnica das Autarquias, Fundações, Fundo de Natureza Autárquica do Município, conforme Anexo IX desta Resolução (modelo IN009I-MODIII-B). 1º Os roteiros estabelecidos nos incisos deste artigo serão utilizados para o exame das prestações de contas do exercício financeiro de 2005 e subseqüentes. 2º O item II dos roteiros, que trata do prazo e da organização e conteúdo da prestação de contas, será substituído pela análise de admissibilidade, quando da instrução de recurso. 3º O mérito do recurso será analisado mediante o confronto da peça interposta com os termos do acórdão recorrido, observado o rol dos pontos de verificação constantes do item III ou IV, conforme o caso, dos roteiros estabelecidos nos incisos deste artigo. 4º O Tribunal de Contas, mediante Resolução, sistematizará o conteúdo de cada um dos pontos de verificação da análise, que deverá refletir a

3 compatibilização entre a informação consignada no relatório e o respectivo dado constante nos autos da prestação de conta examinada. 5º Será denominado Relatório de Informação Técnica Conclusivo o que formalizar o resultado da análise da defesa, apresentada na forma do art. 127 da Lei nº , de 6 de junho de Art. 2º. O Diretor de Secretaria do Tribunal cuidará da efetiva implantação dos novos modelos, inclusive da sua informatização, junto às Unidades Técnicas envolvidas, de modo a viabilizar o cumprimento dos prazos regimentais para a instrução processual. Art. 3º. Esta Resolução entrará em vigor na data de sua publicação revogadas as disposições em contrário. SALA DAS SESSÕES DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO MARANHÃO, EM SÃO LUÍS, 26 DE ABRIL DE EDMAR SERRA CUTRIM Conselheiro Presidente

4 ANEXO I UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GESTORES - UTCOG RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCOB-NACOG PROCESSO N NATUREZA PROCESSO EXERCÍCIO FINANCEIRO ENTIDADE CONTEÚDO RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR DO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GOVERNO GOVERNO DO ESTADO VOLUMES Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 1. Base legal e regimental 2. Escopo do exame II PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo III PERFIL DA ENTIDADE PÚBLICA 1. Dados sócio-econômicos 2. Estrutura de administração IV RESULTADO DA ANÁLISE 1. Sistema Orçamentário 1.1 Agenda do ciclo orçamentário (aspectos legais, conteúdo e compatibilidade) 1.2 Leis orçamentárias (aspectos legais, conteúdo e compatibilidade ) Plano Plurianual - PPA Leis de Diretrizes Orçamentárias - LDO

5 1.2.3 Lei Orçamentária Anual - LOA Créditos Adicionais 2. Administração Tributária 2.1 Marco legal (legislação instituidora e regulamentadora dos tributos estaduais) 2.2 Desempenho da arrecadação 2.3 Demonstração dos impostos rateados 3. Gestão Orçamentária e Financeira 3.1 Instrumentos de execução do orçamento 3.2 Execução do orçamento (análise comparativa ) 3.3 Repasse de dotações aos órgãos 3.4 Convênios realizados (com municípios, órgãos ou entidades) 3.5 Subvenções, auxílios e contribuições concedidos 3.6 Precatórios judiciais 3.7 Empenhos estornados (último bimestre) 3.8 Saldos financeiros (conciliados) 3.9 Restos a Pagar (desdobrados e analíticos) 4. Serviços de Terceiros 4.1 Marco legal (ato legal definidor do serviço terceirizado) 4.2 Demonstração dos serviços (relação dos serviços terceirizados por secretarias e comparação com a despesa realizada no exercício) 5. Gestão Patrimonial 5.1 Aspectos legais (cumprimento dos mecanismos de controle legal) 5.2 Quadro das reformas e ampliações em bens imóveis no exercício 5.3 Bens imóveis adquiridos ou consumidos no exercício

6 5.4 Projetos/atividades do governo - metas fiscais desempenho 5.5 Demonstração dos bens doados ou recebidos no exercício 6. Gestão da Dívida Pública 6.1 Dívida consolidada ou fundada 6.2 Dívida mobiliária 6.3 Operação de crédito 6.4 Concessão de garantia 7. Gestão de Pessoal 7.1 Marco legal (legislação de criação de cargos, empregos e função pública e respectivas remunerações assim como de fixação de subsídios) 7.2 Política de remuneração 7.3 Regime previdenciário Marco legal (legislação vigente) Cálculo atuarial Limites legais (análise de cumprimento) 7.4 Contratação temporária Lei específica Participação percentual no montante da despesa total com pessoal 7.5 Limites legais (despesa total de pessoal x RCL) 7.6 Admissões no exercício 8. Gestão da Educação 8.1 Marco legal (legislação instituidora dos Conselhos, do Estatuto do magistério e do PCCS) 8.2 Limites legais dos gastos (demonstração do cumprimento) 8.3 Desempenho alcançado (demonstração do cumprimento de metas estabelecidas para a área) 9. Gestão de Saúde 9.1 Marco legal (legislação instituidora dos Conselhos, Plano de gestão, PCCS)

7 9.2 Limites legais dos gatos (demonstração do cumprimento) 9.3 Desempenho alcançado (demonstração do cumprimento das metas estabelecidas para a área) 10. Gestão de Assistência Social 10.1 Estrutura de gestão 10.2 Desempenho alcançado (demonstração do cumprimento das metas estabelecidas para área) 11. Quadro dos Procedimentos licitatórios realizados no exercício (de acordo com o demonstrativo sintético apresentado na prestação de contas) 12. Sistema Contábil 12.1 Demonstrações Contábeis (adequação, consistência e indicadores) 12.2 Escrituração (regularidade e coerência com os demonstrativos contábeis e relatórios exigidos pela LRF) 12.3 Responsabilidade Técnica (legitimidade do sistema) 13. Sistema de Controle Interno (destaque do relatório apresentado pelo órgão central do sistema de controle interno) 14. Ações de Governo (destaques da atuação do Governador sobre o exercício financeiro) 15. Transparência Fiscal 15.1 Agenda fiscal (cumprimento dos prazos legais) 15.2 Postura ante aos alertas (atendimento ou correção) 15.3 Audiências públicas (cumprimento dos prazos legais) 15.4 Gestor responsável e respectiva remuneração anual V RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís,

8 ANEXO II UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GESTORES - UTCGE RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCGE - NUPEC 1 PROCESSO N NATUREZA DO PROCESSO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GESTORES EXERCÍCIO FINANCEIRO ÓRGÃO TJ TCE - MPE - ASSEMBLÉIA LEGISLATIVA VOLUMES VOLUMES RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 1. Base legal e regimental 2. Escopo do exame II PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de Apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo III RESULTADO DA ANÁLISE 1. Relatório de gestão 2. Relatório do controle interno 3. Sistema contábil 3.1 Relatório do serviço de contabilidade 3.2 Demonstrativos contábeis 4. Gestão orçamentária e financeira 4.1 Dotação orçamentária 4.2 Execução da despesa 4.3 Saldos financeiros 4.4 Restos a pagar 5. Processamento da despesa 5.1 Adiantamentos 5.2 Subvenções, auxilio e contribuições

9 5.3 Procedimentos licitatórios 5.4 Empenho, liquidação e pagamento 6. Gestão patrimonial 6.1 Aspectos legais 6.2 Posição patrimonial 7. Gestão de pessoal 7.1 Composição (membros) 7.2 Estrutura organizacional e cargos comissionados 7.3 Cargos efetivos x PCCS 7.4 Contratação temporária 7.5 Limites legais 8. Serviços terceirizados 8.1 Marco legal (Ato legal definidor do serviço terceirizado) 8.2 Valores envolvidos 9. Transparência da gestão fiscal 9.1 Agenda fiscal 9.2 Gestores responsáveis IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís,

10 ANEXO III UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GESTORES UTCGE RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCGE - NUPEC 1 PROCESSO N NATUREZA DO PROCESSO EXERCÍCIO FINANCEIRO ENTIDADE CONTEÚDO RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GESTORES SECRETARIA DE ESTADO VOLUMES Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 1. Base legal e regimental 2. Escopo do exame II PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo III RESULTADO DA ANÁLISE 1. Relatório de gestão 2. Relatório do controle interno (regularidade e indicadores) 3. Sistema contábil 3.1 Relatório do Serviço de Contabilidade (confiabilidade e regularidade ) 3.2 Demonstrações Contábeis (adequação, consistência e indicadores) 4. Gestão orçamentária e financeira 4.1 Dotação orçamentária

11 4.2 Execução da despesa (análise comparativa) 4.3 Saldos financeiros (conciliados) 4.4 Restos a pagar (desdobrados e analíticos) 5. Processamento da despesa 5.1 Adiantamentos (análise formal) 5.2 Subvenção, auxilio e contribuições (análise formal) 5.3 Procedimentos licitatórios (análise formal) 5.4 Empenho, liquidação e pagamento (com base em procedimento auditorial) 6. Gestão patrimonial 6.1 Aspectos legais (cumprimento dos mecanismos de controle legal) 6.2 Posição Patrimonial 7. Gestão de pessoal 7.1 Marco Legal X Estrutura de Cargos 7.2 Política de Remuneração 7.3 Contratação temporária 8. Serviços terceirizados 8.1 Aspectos legais 8.2 Valores envolvidos (análise comparativa) IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís,

12 ANEXO IV UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GESTORES UTCGE RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCGE - NUPEC 1 PROCESSO N NATUREZA DO PROCESSO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GESTORES EXERCÍCIO FINANCEIRO ENTIDADE EMPRESA PÚBLICA / SOCIEDADE DE ECONOMIA MISTA / SUBSIDIÁRIAS OU CONTROLADAS CONTEÚDO VOLUMES RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR Sr. Relator, I II III INTRODUÇÃO 3. Base legal e regimental 4. Escopo do exame PRESTAÇÃO DE CONTAS 3. Prazo de Apresentação (cumprimento) 4. Organização e conteúdo RESULTADO DA ANÁLISE 1. Responsáveis pela administração do órgão 2. Relatório de gestão (inclusive Ata da Assembléia Geral e Conselho de Administração) 3. Sistema contábil 3.1 Demonstrações financeiras (adequação, consistência, indicadores e publicidade) 3.2 Pareceres (Auditoria Interna, Conselho Fiscal, Sistema de Controle Interno do Estado e Auditoria Independente) 3.3 Responsabilidade técnica 4. Gestão orçamentária e financeira 4.1 Mecanismo de controle (Auditoria Interna, Conselho Fiscal, Sistema de Controle Interno do Estado e Auditoria Independente)

13 4.2 Dotação orçamentária 4.3 Execução da despesa (análise comparativa) 4.4 Saldos financeiro (conciliados) 4.5 Restos a pagar (desdobrados e analíticos) 5. Processamento da despesa 5.1 Adiantamentos (análise formal) 5.2 Subvenção, auxilio e contribuições (análise formal) 5.3 Procedimentos licitatórios (análise formal) 5.4 Empenho, liquidação e pagamento (baseado em procedimento auditorial) 6. Gestão patrimonial 6.1 Aspectos legais (cumprimento dos mecanismos de controle legal) 6.2 Posição patrimonial 7. Gestão de pessoal 7.1 Marco Legal X Estrutura de cargos 7.2 Política de remuneração 7.3 Contratação temporária 8. Serviços terceirizados 8.1 Marco legal (Ato legal definidor do serviço terceirizado) 8.2 Valores envolvidos (análise comparativa) IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís,

14 ANEXO V UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GESTORES UTCGE RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCGE - NUPEC 1 PROCESSO N NATUREZA PROCESSO EXERCÍCIO FINANCEIRO ENTIDADE CONTEÚDO RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR DO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GESTORES AUTARQUIAS \ FUNDAÇÕES \ FUNDOS DE NATUREZA AUTÁRQUICA VOLUMES Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 3. Base legal e regimental 4. Escopo do exame II III PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo RESULTADO DA ANÁLISE 1. Responsáveis pela administração do órgão 2. Relatório de gestão (inclusive Ata da Assembléia Geral e Conselho de Administração) 3. Sistema contábil 3.1 Demonstrações financeiras (adequação, consistência, indicadores e publicidade ) 3.2 Pareceres

15 (Auditoria Interna ou Controladoria, Conselho de Administração ou equivalente e do Conselho Fiscal (quando houver). 4. Gestão orçamentária e financeira 4.1 Mecanismo de controle (Auditoria Interna, Conselho Fiscal, Sistema de Controle Interno do Estado e Auditoria Independente) 4.2 Dotação orçamentária 4.3 Execução da despesa (análise comparativa) 4.4 Saldos financeiros (conciliados) 4.5 Restos a pagar (desdobrados e analíticos) 5. Processamento da despesa 5.1 Adiantamentos (análise formal) 5.2 Subvenção, auxilio e contribuições (análise formal) 5.3 Procedimentos licitatórios (análise formal) 5.4 Empenho, liquidação e pagamento (com base em procedimento auditorial) 6. Gestão patrimonial 6.1 Aspectos legais (cumprimento dos mecanismos de controle legal) 6.2 Posição Patrimonial 7. Gestão de pessoal 7.1 Marco Legal X Estrutura de Cargos 7.2 Política de Remuneração 7.3 Contratação temporária 8. Serviços terceirizados 8.1 Aspectos legais 8.2 Valores envolvidos (análise comparativa)

16 IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação São Luís, ANEXO VI UTCOG UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GOVERNO RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCOG-NACOG PROCESSO N NATUREZA PROCESSO EXERCÍCIO FINANCEIRO ENTIDADE CONTEÚDO RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR DO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GOVERNO MUNICÍPIO DE VOLUMES Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 1. Base legal e regimental 2. Escopo do exame II PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo III PERFIL DA ENTIDADE PÚBLICA 1. Dados sócio-econômicos 2. Estrutura da administração IV RESULTADO DA ANÁLISE

17 3. Processo orçamentário 1.1 Agenda do ciclo orçamentário (aspectos legais, conteúdo e compatibilidade) 1.2 Leis orçamentárias (aspectos legais, conteúdo e compatibilidade) Plano plurianual - PPA Lei de diretrizes orçamentárias - LDO Lei orçamentária anual - LOA Créditos adicionais 4. Administração Tributária 2.1 Marco legal (instituição e regulamentação dos tributos) 2.2 Processamento da receita própria 2.3 Desempenho da arrecadação 5. Gestão orçamentária e financeira 3.1 Execução do orçamento (análise comparativa) 3.2 Instrumento de execução orçamentária 3.3 Repasse à Câmara municipal 3.4 Saldos financeiros (conciliados) 3.5 Restos a pagar (desdobrados e analíticos) 3.6 Precatórios 3.7 Serviços de terceiros 6. Gestão patrimonial 4.1 Aspectos legais (cumprimento dos mecanismos de controle legal) 4.2 Posição patrimonial

18 7. Gestão da dívida 7.1. Dívida consolidada e fundada 7.2. Dívida mobiliária 7.3. Operações de crédito 7.4. Concessão de garantia 8. Gestão de pessoal 6.1 Marco legal X Estrutura de cargos 6.2 Política de remuneração 6.3 Regime previdenciário (se houver regime próprio, contas em separado) 6.4 Contratação temporária 6.5 Limites legais (despesa total de pessoas x receita corrente líquida) 9. Gestão da educação 7.1 Marco legal (Estatuto, PCCS, Conselho, etc.) 7.2 Mecanismo de controle (Orçamentário, Financeiro e Patrimonial) 7.3 Limites legais (limites mínimos e natureza dos gastos) 10. Gestão de saúde 8.1 Marco legal (Pessoal, Conselho, etc) 8.2 Mecanismos de controle (Orçamentário, Financeiro e Patrimonial) 8.3 Limites legais (limites mínimos e natureza dos gastos) 11. Processamento da despesa pública 9.1 Folha de pagamento (compatibilidade com o marco legal da gestão de pessoal) 9.2 Adiantamentos concedidos 9.3 Subvenções, auxílios e contribuições concedidas 9.4 Procedimentos licitatórios 9.5 Estágios da despesa

19 (Empenho, Liquidação e Pagamento) 12. Sistema contábil 10.1 Demonstrações contábeis (adequação, consistência e indicadores) 10.2 Escrituração (regularidade, coerência com os demonstrativos e relatórios da LRF) 10.3 Responsabilidade técnica (legitimidade do sistema) 13. Sistema de controle interno 14. Ações de governo 15. Transparência fiscal 13.1 Agenda fiscal 13.2 Postura ante os alertas 13.3 Audiências públicas 13.4 Gestor(es) responsável(eis) e respectiva remuneração anual IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís,

20 ANEXO VII UTCGE UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GESTÃO RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCGE - NUPEC 2 PROCESSO N NATUREZA DO PROCESSO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GESTORES EXERCÍCIO FINANCEIRO ENTIDADE CÂMARA MUNICIPAL DE CONTEÚDO VOLUMES RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 1. Base legal e regimental 2. Escopo do exame II PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo III DO RESULTADO DA ANÁLISE 1. Relatório de gestão 2. Dimensionamento dos gastos do Poder Legislativo 2.1 Base de cálculo 2.2 Limites constitucionais 3. Gestão orçamentária e financeira 3.1 Dotação orçamentária 3.2 Execução da despesa 3.3 Saldo financeiro 3.4 Restos a pagar 4. Processamento da despesa 4.1 Folha de pagamento 4.2. Procedimento licitatório

21 4.3 Estágios da despesa 5. Gestão patrimonial 5.1 Aspectos legais 5.2 Posição patrimonial 6. Gestão de pessoal 6.1 Composição da Câmara 6.2 Remuneração dos vereadores 6.3 Cargos comissionados 6.3 Pessoal efetivo; PCCS e contratos temporários 6.4 Limites legais 7. Serviços terceirizados 7.1 Aspectos legais 7.2 Evolução dos gastos com serviços de terceiros 8. Sistema contábil 8.1 Escrituração contábil 8.2 Responsabilidade técnica 9. Transparência da gestão fiscal 9.1 Agenda fiscal 9.2 Gestor responsável e remuneração anual IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís,

22 ANEXO VIII UTCOG UNIDADE DE CONTAS DE GOVERNO RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCOG-NACOG PROCESSO N NATUREZA DO PROCESSO EXERCÍCIO FINANCEIRO ENTIDADE CONTEÚDO RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GESTORES EMPRESA PÚBLICA E SOCIEDADE DE ECONOMIA MISTA VOLUMES Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 1. Base legal e regimental 2. Escopo do exame II PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de Apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo III RESULTADO DA ANÁLISE 1. Responsáveis pela administração do órgão 2. Relatório de gestão (inclusive Ata da Assembléia Geral e Conselho de Administração) 3. Sistema contábil 3.1 Demonstrações financeiras (adequação, consistência, indicadores e publicidade) 3.2 Pareceres

23 (Auditoria Interna, Conselho Fiscal, Sistema de Controle Interno do Município e Auditoria Independente) 3.3 Responsabilidade técnica 4. Gestão financeira 4.1 Mecanismos de controle (Auditoria Interna, Conselho Fiscal, Sistema de Controle Interno do Município e Auditoria Independente) 4.2 Posições das contas financeiras (conciliado) 4.3 Processamento da despesa (regularidade e comprovação) 5. Situação da gestão ante os órgãos deliberativos da entidade IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís,

24 ANEXO IX UTCOG UNIDADE TÉCNICA DE CONTAS DE GOVERNO RELATÓRIO DE INFORMAÇÃO TÉCNICA N / UTCOG-NACOG PROCESSO N NATUREZA DO PROCESSO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE GESTORES EXERCÍCIO FINANCEIRO AUTARQUIAS, FUNDAÇÕES PÚBLICAS E FUNDOS DE ENTIDADE NATUREZA CONTÁBIL. CONTEÚDO VOLUMES RESPONSÁVEL CONTADOR RELATOR Sr. Relator, I INTRODUÇÃO 1. Base legal e regimental 2. Escopo do exame II PRESTAÇÃO DE CONTAS 1. Prazo de Apresentação (cumprimento) 2. Organização e conteúdo III RESULTADO DA ANÁLISE 1. Responsáveis pela administração do órgão 2. Relatório de gestão 3. Sistema contábil 3.1 Demonstrações contábeis (adequação, consistência e indicadores) 3.2 Pareceres (controle interno) 3.3 Responsabilidade técnica (legitimidade do sistema)

25 4. Gestão orçamentária e financeira 4.1 Dotação orçamentária (inclusive os créditos adicionais) 4.2 Execução do orçamento (análise comparativa) 4.3 Saldos financeiros (conciliados) 4.4 Restos a pagar (desdobrados e analíticos) 4.5 Demais responsabilidades 5. Processamento da despesa 5.1 Folha de pagamento (aspecto formal) 5.2 Adiantamentos concedidos 5.3 Subvenções, auxílios e contribuições concedidas 5.4 Procedimentos licitatórios 5.5 Estágios da despesa pública (empenho, liquidação e pagamento) 6. Situação da prestação de contas IV RESUMO DAS OCORRÊNCIAS É a informação. São Luís, Compilação e Revisão: Biblioteca TCE/MA biblioteca@tce.ma.gov.br - Ramal: 222