OBJETIVOS - APERFEIÇOAMENTO DOS REGISTROS CONTÁBEIS PARA A GESTÃO - REGISTRO DOS CRÉDITOS A RECEBER ANTES DA DÍVIDA ATIVA

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2 OBJETIVO - ADEQUAÇÃO DO IMPOTO ETADUAI À BCAP - PRICÍPIO DA COMPETÊCIA - PRICÍPIO DA OPORTUIDADE - APERFEIÇOAMETO DO REGITRO COTÁBEI PARA A GETÃO - REGITRO DO CRÉDITO A RECEBER ATE DA DÍVIDA ATIVA - AUMETAR A TRAPARÊCIA DO REULTADO DA GETÃO OBRE O CRÉDITO A RECEBER, COM COEQUETE AUMETO DO COTROLE OCIAL. - FORECER UM PERFIL HITÓRICO, COOLIDADO, DO COTRIBUITE PARA TOMADA DE DECIÃO - POIBILITAR A COMPARABILIDADE ETRE O ETADO DA FEDERAÇÃO. - OTIMIZAR A GETÃO DO CRÉDITO A RECEBER

3 BEEFÍCIO - DIPOIBILIZAÇÃO DE DADO PUBLICADO (OFICIAI) PARA A GETÃO DO CRÉDITO - MELHORIA DA GETÃO OBRE ETIMATIVA DE PERDA DE CRÉDITO ATE DA ICRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA - OBTEÇÃO DA COITÊCIA ETRE O VALORE FÍICO E COTÁBEI DO CRÉDITO A RECEBER - ACRÉCIMO DE UBÍDIO PARA A GETÃO DA ARRECADAÇÃO - AUMETO DA VIUALIZAÇÃO DA EFICIÊCIA, EFICÁCIA E EFETIVIDADE A GETÃO DO ÌMPOTO - ACEO A REULTADO EM OUTRA UIDADE DA FEDERAÇÃO

4 POTO PACÍFICO - O MOMETO DO RECOHECIMETO DA RECEITA PATRIMOIAL DO IMPOTO IDEPEDE DO MOMETO DA OCORRÊCIA DO FATO GERADOR DO IMPOTO - ECEIDADE DO REGITRO COTÁBIL, COM AJUTE PARA PERDA PROVÁVEI, E GETÃO FÍICA DO CRÉDITO A RECEBER. - ECEIDADE DA EITÊCIA DE RECURO DE TECOLOGIA DA IFORMAÇÃO UFICIETE PARA FORECER, DE FORMA AGRUPADA, A IFORMAÇÕE ECEÁRIA AO REGITRO COTÁBIL DO FATO RELACIOADO AO FLUO DA IFORMAÇÕE DO TRIBUTO ETADUAI, DEDE O MOMETO DO COHECIMETO DO DIREITO A RECEBER PELO ETADO ATÉ UA ARRECADAÇÃO OU PERDA. - ECEIDADE DO CUMPRIMETO DA MIÃO DA COTABILIDADE DE UBIDIAR A TOMADA DE DECIÃO A GETÃO DE TRIBUTO - COEQUETE MELHORIA DA TRAPARÊCIA

5 ETAPA ECEÁRIA À COVERGÊCIA DA RECEITA DE IMPOTO 1) O domínio do fluxo das informações para detecção dos momentos que ensejam registro sistêmico e contabilização, assim como de possíveis falhas de controle interno; 2) O registro das fases do fluxo em sistema consolidador, que agrupe num mesmo ambiente as diversas naturezas de receita, com as diversas fases do processo de gestão da receita de impostos, quais sejam: registro dos créditos a receber, arrecadação, perdas etc; 3) A contabilização propriamente dita, ou o registro patrimonial dos fatos que retratam as fases da gestão da receita dos impostos.

6 PROPOTA DE PLAO DE AÇÕE P/COVERGÊCIA DO IMPOTO ETADUAI OBJETIVO : 1) Buscar a redução na variabilidade dos processos de trabalho, sem prejudicar sua flexibilidade; 2) Buscar a definição dos resultados esperados, dos métodos para se obter os resultados e das maneiras de validar sua conformidade, objetivando a simplificação do processo, ao menor custo e com a menor variação possível; 3) Buscar a criação de uma base estável, sobre a qual podem ser implementadas melhorias, com resultados previsíveis; 4) Buscar a diminuição das dispersões.

7 PLAO DE AÇÕE 1) Elaboração, pela área de gestão contábil do Estado, de projeto para o atendimento às ormas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao etor Público - BCAP; 2) Definição preliminar da contabilização dos fatos principais, desde os créditos a receber até a arrecadação ou perda; 3) ensibilização dos gestores do setor responsável pela gestão dos tributos, para a importância de sua contribuição nas informações, com a apresentação do projeto para atendimento às BCAP, seus objetivos, exigências e benefícios, com subsequente solicitação de fluxograma dos impostos estaduais, desde o conhecimento do crédito a receber pelo estado até a arrecadação ou perda, objetivando a definição dos requisitos para a contabilização da receita patrimonial dos Impostos (, IPVA e ITCMD); 4) Apresentação de fluxograma exemplificativo, para demonstrar o nível de detalhamento da informação a ser fornecida;

8 PLAO DE AÇÕE 5) Agendamento, com os gestores do setor responsável pela gestão dos tributos, para atendimento das respectivas demandas apresentadas; 6) Análise dos fluxos recebidos, para identificação dos fatos a serem contabilizados; 7) Consolidação dos fluxos analisados; 8) Validação, junto aos gestores dos tributos, do resultado da análise e da consolidação dos fluxos; 9) Contabilização dos fatos identificados através dos fluxogramas, reformulando a contabilização preliminar dos fatos principais e adicionando as contabilizações não previstas preliminarmente; 10) Detecção dos pontos dos fluxos que convergem para o créditos a receber ;

9 PLAO DE AÇÕE 11) Validação, junto ao ecretário da Fazenda, das ações realizadas, objetivando obter apoio institucional para a construção do sistema de créditos a receber, se for o caso; 12) Disponibilização de suporte técnico contábil para, juntamente com técnicos de Tecnologia da Informação, definição dos requisitos necessários à operacionalização dos créditos a receber ; 13) Participação nas fases de construção, homologação e testes dos créditos a receber, objetivando validar as informações a serem periodicamente prestadas, base para a contabilização.

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11 ETIMATIVA DO CRÉDITO A RECEBER Estorno Estimativa mês 1 e Dados Reais Mês 1 Estorno Estimativa mês 2 e Dados Reais Mês 2 Fechamento mês 1 Estimativa mês 1 Fechamento mês 2 Estimativa mês 2 Estimativa mês 3 Mês 1 Mês 2 Mês 3

12 1º Mês COTABILIZAÇÃO 1º MÊ Previsão dos créditos a receber do mês Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Créditos tributários a Receber Previsto R$ 900,00 C x.xx.xx Impostos sobre a produção e circulação Previsto R$ 900,00 D x.xx.xx VPD com ajuste de Perdas de créditos R$ 90,00 C xx (-) Ajustes de Perdas de créditos a longo prazo R$ 90,00 Ocorrerá se o estado adotar o critério de estimativa dos créditos a receber. Cálculo de responsabilidade do gestor da área tributária estadual. Objetiva possibilitar a contabilização dos acréscimos mensais ao contas a receber, dentro do mês da ocorrência do fator gerador da receita, ou seja, dentro do mês de apuração do a recolher pelo contribuinte. A estimativa é necessária em virtude de os sistemas informarem os valores a recolher pelo contribuinte em meados do mês seguinte ao fato gerador, após o fechamento da contabilização do mês da competência.

13 ETIMATIVA DO CRÉDITO A RECEBER Estorno Estimativa mês 1 e Dados Reais Mês 1 Estorno Estimativa mês 2 e Dados Reais Mês 2 Fechamento mês 1 Estimativa mês 1 Fechamento mês 2 Estimativa mês 2 Estimativa mês 3 Mês 1 Mês 2 Mês 3

14 2º Mês ETORO COTABILIZAÇÃO 1º MÊ Estorno da Previsão do créditos a receber do mês anterior Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Impostos sobre a produção e circulação Previsto R$ 900,00 C x.xx.xx Créditos tributários a Receber Previsto R$ 900,00 D xx (-) Ajustes de Perdas de créditos a longo prazo R$ 90,00 C x.xx.xx VPD com ajuste de Perdas de créditos R$ 90,00 Refere-se ao estorno do valor previsto, lançado no mês anterior, para posterior contabilização do valor informado pelos sistemas que controlam as informações de recolhimento do contribuinte (EF ou PED).

15 ETIMATIVA DO CRÉDITO A RECEBER Estorno Estimativa mês 1 e Dados Reais Mês 1 Estorno Estimativa mês 2 e Dados Reais Mês 2 Fechamento mês 1 Estimativa mês 1 Fechamento mês 2 Estimativa mês 2 Estimativa mês 3 Mês 1 Mês 2 Mês 3

16 COTABILIZAÇÃO 2º MÊ 2º Mês Previsão do créditos a receber do mês Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Créditos tributários a Receber Previsto R$ 950,00 C x.xx.xx Impostos sobre a produção e circulação Previsto R$ 950,00 D x.xx.xx VPD com ajuste de Perdas de créditos R$ 80,00 C xx (-) Ajustes de Perdas de créditos a lonco prazo R$ 80,00 Procedimento idêntico ao 1º mês.

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18 ubstit. Tribut. ormal Regul. Espont. Antecip. Tribut. P. A. T. Informa a Recolher DADO REAI CRÉDITO A RECEBER ARRECADAÇÃO ist. Identif. a Recolher ist. Identif. aldo de a Recolher ist. Reclassifica p/cobrança amigável paga paga CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Cancel. Inscrição ist. Reclassifica p/dívida Ativa ist. Reclassif. p/dív. At. Executiva paga Contribuinte Paga Banco Informa Diariamente Receita Arrecadada ist. Identifica Arrecadação Diária Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc.

19 CADATRO DO CRÉDITO A RECEBER DATA ATUAL = 02/09 TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D

20 COTABILIZAÇÃO DO CRÉDITO A RECEBER Reconhecim dos Créditos a Receber reais do mês anterior Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Créditos tributários a Receber R$ 1.000,00 C x.xx.xx Impostos sobre a produção e circulação R$ 1.000,00 D x.xx.xx VPD com ajuste de Perdas de créditos R$ C xx (-) Ajustes de Perdas de créditos a longo prazo R$ Valor informado pelos sistemas que registram as informações dos recolhimentos dos contribuintes. Ex: PED, EF etc.

21 ubstit. Tribut. ormal Regul. Espont. Antecip. Tribut. P. A. T. Informa a Recolher DADO REAI CRÉDITO A RECEBER ARRECADAÇÃO ist. Identif. a Recolher ist. Identif. aldo de a Recolher ist. Reclassifica p/cobrança amigável paga paga CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Cancel. Inscrição ist. Reclassifica p/dívida Ativa ist. Reclassif. p/dív. At. Executiva paga Contribuinte Paga Banco Informa Diariamente Receita Arrecadada ist. Identifica Arrecadação Diária Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc.

22 CADATRO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA DATA ATUAL = TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D

23 COTABILIZAÇÃO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA Arrecadação diária Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Agente Arrecadador R$ 770,00 C x.xx.xx Créditos a Receber - R$ 770,00 Informado pelo setor de arrecadação do Estado, com base nas informações da rede bancária. Transferência Diária Para Conta Única pela Arrecadação Código da Conta Título da Conta Valor D x.x.xx.xx Caixa e equivalentes de caixa - Conta única R$ 770,00 C x.xx.xx Agente Arrecadador R$ 770,00 Valor creditado à conta do Estado, considerando um float bancário. Código da Conta Título da Conta Valor D xx.xx Transferências Intergovernamentais Inter OF R$ 192,00 C x.x.xx.xx Obrigações de Repartição a outros entes R$ 192,00 Reconhecimento do valor a repassar aos municípios. 25% de R$ 770,00. Código da Conta Título da Conta Valor D x.x.xx.xx Obrigações de Repartição a outros entes R$ 192,00 C xx.xx Caixa e Equivalente de caixa R$ 192,00 Pagamento dos valores semanais aos municípios. Continua

24 COTABILIZAÇÃO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA Código da Conta Título da Conta Valor D x.x.xx.xx Receita a Realizar R$ 770,00 C x.x.xx.xx Receita Realizada R$ 770,00 Baixa da arrecadação diária no sistema orçamentário. Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Disponibilidade de Recursos R$ 770,00 C xx.xx Disponibilidade por Destinação de Recursos R$ 770,00 Pelo registro nas contas de controle

25 ubstit. Tribut. ormal Regul. Espont. Antecip. Tribut. P. A. T. Informa a Recolher DADO REAI CRÉDITO A RECEBER ARRECADAÇÃO ist. Identif. a Recolher ist. Identif. aldo de a Recolher ist. Reclassifica p/cobrança amigável paga paga CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Cancel. Inscrição ist. Reclassifica p/dívida Ativa ist. Reclassif. p/dív. At. Executiva paga Contribuinte Paga Banco Informa Diariamente Receita Arrecadada ist. Identifica Arrecadação Diária Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc.

26 CADATRO DA COBRAÇA AMIGÁVEL DATA ATUAL = 04/09 TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B..? C..? A D

27 COBRAÇA AMIGÁVEL Reconhecim dos Créditos a Receber em Cobrança Amigável Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Créditos tributários a Receber Cobrança Amigável R$ 500,00 C x.xx.xx Créditos tributários a Receber R$ 500,00 Valores pendentes de recebimento que seguem para ação fiscal voltada para cobrança amigável. Fase anterior à inscrição em dívida ativa

28 ubstit. Tribut. ormal Regul. Espont. Antecip. Tribut. P. A. T. Informa a Recolher DADO REAI CRÉDITO A RECEBER ARRECADAÇÃO ist. Identif. a Recolher ist. Identif. aldo de a Recolher ist. Reclassifica p/cobrança amigável paga paga CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Cancel. Inscrição ist. Reclassifica p/dívida Ativa ist. Reclassif. p/dív. At. Executiva paga Contribuinte Paga Banco Informa Diariamente Receita Arrecadada ist. Identifica Arrecadação Diária Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc.

29 CADATRO DA DÍVIDA ATIVA ADMIITRATIVA DATA ATUAL = APÓ A DATA ACORDADA A COBR. AMIGÁVEL TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B..? C..? A D

30 ICRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA ADMIITRATIVA Inscrição em Dívida Ativa do Créditos a Receber Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Dívida Ativa Tributária - Administrativa R$ 140,00 C x.xx.xx Créditos tributários a Receber R$ 140,00 Inscrição em Dívida Ativa de valores constantes no créditos a receber de. Prazo de 180 dias.

31 ubstit. Tribut. ormal Regul. Espont. Antecip. Tribut. P. A. T. Informa a Recolher DADO REAI CRÉDITO A RECEBER ARRECADAÇÃO ist. Identif. a Recolher ist. Identif. aldo de a Recolher ist. Reclassifica p/cobrança amigável paga paga CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Cancel. Inscrição ist. Reclassifica p/dívida Ativa ist. Reclassif. p/dív. At. Executiva paga Contribuinte Paga Banco Informa Diariamente Receita Arrecadada ist. Identifica Arrecadação Diária Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc.

32 CADATRO DA DÍVIDA ATIVA EECUTIVA DATA ATUAL = APÓ PRAZO P/DÍVIDA ATIVA ADMIITRATIVA TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B..? C..? A D

33 RECLAIFICAÇÃO PARA DÍV ATIVA EECUTIVA Inscrição em Dívida Ativa Executiva Código da Conta Título da Conta Valor D xx Dívida Ativa Tributária Executiva R$ 40,00 C x.xx.xx Dívida Ativa Tributária = Administrativa R$ 40,00 Inscrição em Dívida Ativa executiva de valores não arrecadados em Dívida Ativa administrativa.

34 ubstit. Tribut. ormal Regul. Espont. Antecip. Tribut. P. A. T. Informa a Recolher DADO REAI CRÉDITO A RECEBER ARRECADAÇÃO ist. Identif. a Recolher ist. Identif. aldo de a Recolher ist. Reclassifica p/cobrança amigável paga paga CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Cancel. Inscrição ist. Reclassifica p/dívida Ativa ist. Reclassif. p/dív. At. Executiva paga Contribuinte Paga Banco Informa Diariamente Receita Arrecadada ist. Identifica Arrecadação Diária Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc.

35 CADATRO DA PERDA DATA ATUAL = APÓ EECUÇÃO DO PROC. TOTAL OU PARCIAL TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B..? C..? A D

36 Registro de Perda COTABILIZAÇÃO DA PERDA Código da Conta Título da Conta Valor D xx (-) Ajuste de Perdas de Créditos a longo prazo R$ 20,00 C xx Dívida Ativa Tributária Executiva R$ 20,00 Pela perda de valores inscritos em dívida ativa de

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38 O sistema do DETRA calcula o imposto em Janeiro OU Durante o Exercício (Carros ovos) Contribuinte é informado pelo DETRA do IPVA a recolher CRÉDITO A RECEBER IPVA ARRECADAÇÃO DETRA informa IPVA não recolhido à EFAZ ist. EFAZ otifica o contribuinte paga paga Banco Informa Diariamente, à EFAZ, a Receita Arrecadada Cancel. Inscrição ist. EFAZ Reclassif p/dívida Ativa paga ist. EFAZ Identifica Arrecadação Diária ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER ist. EFAZ Reclas p/dív. At. Executiva Contribuinte Paga ist. Do DETRA Reclassifica e anexa o valor pago à placa Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc. CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA

39 CADATRO DO CRÉDITO A RECEBER DATA ATUAL = Janeiro TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00

40 COTABILIZAÇÃO DO CRÉDITO A RECEBER Registro do Créditos a Receber anual Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Créditos tributários a Receber - IPVA R$ 1.400,00 C x.xx.xx Impostos sobre o Patrimônio e a Renda IPVA R$ 1.400,00 D x.xx.xx VPD com ajuste de Perdas de Créditos R$ 200,00 C xx (-) Ajustes de perdas de créditos a longo prazo R$ 200,00 Valor Informado pelo sistema de gestão do IPVA e contabilizado no início do exercício. A mesma contabilização ocorrerá para os veículos novos, no mês em que o sistema de gestão do IPVA informar. Alertamos para o fato de que, neste caso, o sistema informará um valor pró-rata. A PCLD deve ser contabilizada neste momento.

41 O sistema do DETRA calcula o imposto em Janeiro OU Durante o Exercício (Carros ovos) Contribuinte é informado pelo DETRA do IPVA a recolher CRÉDITO A RECEBER IPVA ARRECADAÇÃO DETRA informa IPVA não recolhido à EFAZ ist. EFAZ otifica o contribuinte paga paga Banco Informa Diariamente, à EFAZ, a Receita Arrecadada Cancel. Inscrição ist. EFAZ Reclassif p/dívida Ativa paga ist. EFAZ Identifica Arrecadação Diária ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER ist. EFAZ Reclas p/dív. At. Executiva Contribuinte Paga ist. Do DETRA Reclassifica e anexa o valor pago à placa Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc. CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA

42 CADATRO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA DATA ATUAL = TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00

43 COTABILIZAÇÃO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA Arrecadação Diária Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Agente Arrecadador R$ 110,00 C x.xx.xx Créditos a Receber - R$ 110,00 Informado pelo setor de arrecadação do Estado, com base nas informações da rede bancária. Transferência Diária Para Conta Única pela Arrecadação Código da Conta Título da Conta Valor D x.x.xx.xx Caixa e equivalentes de caixa - Conta única R$ C x.xx.xx Agente Arrecadador R$ Valor creditado à conta do Estado, considerando um float. Código da Conta Título da Conta Valor D xx.xx Transferências Intergovernamentais Inter OF R$ 50,00 C x.x.xx.xx Obrigações de Repartição a outros entes R$ 50,00 Reconhecimento do valor a repassar aos municípios. 50% de R$. Código da Conta Título da Conta Valor D x.x.xx.xx Obrigações de Repartição a outros entes R$ 50,00 C xx.xx Caixa e Equivalente de caixa R$ 50,00 Pagamento dos valores semanais aos municípios. Continua

44 COTABILIZAÇÃO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA Código da Conta Título da Conta Valor D x.x.xx.xx Receita a Realizar R$ C x.x.xx.xx Receita Realizada R$ Registro da arrecadação diária no sistema orçamentário. Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Disponibilidade de Recursos R$ C xx.xx Disponibilidade por Destinação de Recursos R$ Registro nas contas de controle

45 O sistema do DETRA calcula o imposto em Janeiro OU Durante o Exercício (Carros ovos) Contribuinte é informado pelo DETRA do IPVA a recolher CRÉDITO A RECEBER IPVA ARRECADAÇÃO DETRA informa IPVA não recolhido à EFAZ ist. EFAZ otifica o contribuinte paga paga Banco Informa Diariamente, à EFAZ, a Receita Arrecadada Cancel. Inscrição ist. EFAZ Reclassif p/dívida Ativa paga ist. EFAZ Identifica Arrecadação Diária ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER ist. EFAZ Reclas p/dív. At. Executiva Contribuinte Paga ist. Do DETRA Reclassifica e anexa o valor pago à placa Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc. CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA

46 CADATRO DA COBRAÇA AMIGÁVEL DATA ATUAL = 04/09 TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00

47 COTABILIZAÇÃO DA COBRAÇA AMIGÁVEL Reconhecim dos Créditos a Receber em Cobrança Amigável Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Créditos tributários a Receber IPVA Cobrança Amigável R$ 300,00 C x.xx.xx Créditos tributários a Receber IPVA R$ 300,00 Valores pendentes de recebimento que seguem para ação fiscal voltada para cobrança amigável. Fase anterior à inscrição em dívida ativa

48 O sistema do DETRA calcula o imposto em Janeiro OU Durante o Exercício (Carros ovos) Contribuinte é informado pelo DETRA do IPVA a recolher CRÉDITO A RECEBER IPVA ARRECADAÇÃO DETRA informa IPVA não recolhido à EFAZ ist. EFAZ otifica o contribuinte paga paga Banco Informa Diariamente, à EFAZ, a Receita Arrecadada Cancel. Inscrição ist. EFAZ Reclassif p/dívida Ativa paga ist. EFAZ Identifica Arrecadação Diária ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER ist. EFAZ Reclas p/dív. At. Executiva Contribuinte Paga ist. Do DETRA Reclassifica e anexa o valor pago à placa Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc. CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA

49 CADATRO DA DÍVIDA ATIVA ADMIITRATIVA DATA ATUAL = APÓ A DATA ACORDADA A COBR. AMIGÁVEL TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00

50 COTABILIZAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA ADMIIT. Inscrição em Dívida Ativa dos Créditos a Receber Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Dívida Ativa Tributária Administrativa R$ 40,00 C x.xx.xx Créditos tributários a Receber Cobrança Amigável R$ 40,00 Pela inscrição da dívida ativa

51 O sistema do DETRA calcula o imposto em Janeiro OU Durante o Exercício (Carros ovos) Contribuinte é informado pelo DETRA do IPVA a recolher CRÉDITO A RECEBER IPVA ARRECADAÇÃO DETRA informa IPVA não recolhido à EFAZ ist. EFAZ otifica o contribuinte paga paga Banco Informa Diariamente, à EFAZ, a Receita Arrecadada Cancel. Inscrição ist. EFAZ Reclassif p/dívida Ativa paga ist. EFAZ Identifica Arrecadação Diária ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER ist. EFAZ Reclas p/dív. At. Executiva Contribuinte Paga ist. Do DETRA Reclassifica e anexa o valor pago à placa Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc. CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA

52 CADATRO DA DÍVIDA ATIVA EECUTIVA DATA ATUAL = APÓ PRAZO P/DÍVIDA ATIVA ADMIITRATIVA TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00

53 COTABILIZAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA EECUTIVA Inscrição em Dívida Ativa Executiva Código da Conta Título da Conta Valor D xx Dívida Ativa Tributária Executiva R$ 10,00 C x.xx.xx Dívida Ativa Tributária - Administrativa R$ 10,00 Inscrição em Dívida Ativa executiva de valores não arrecadados em Dívida Ativa.

54 O sistema do DETRA calcula o imposto em Janeiro OU Durante o Exercício (Carros ovos) Contribuinte é informado pelo DETRA do IPVA a recolher CRÉDITO A RECEBER IPVA ARRECADAÇÃO DETRA informa IPVA não recolhido à EFAZ ist. EFAZ otifica o contribuinte paga paga Banco Informa Diariamente, à EFAZ, a Receita Arrecadada Cancel. Inscrição ist. EFAZ Reclassif p/dívida Ativa paga ist. EFAZ Identifica Arrecadação Diária ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER ist. EFAZ Reclas p/dív. At. Executiva Contribuinte Paga ist. Do DETRA Reclassifica e anexa o valor pago à placa Perda Exec. Proc. Tot. ou Parc. CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA

55 CADATRO DA PERDA DATA ATUAL = APÓ EECUÇÃO DO PROC. TOTAL OU PARCIAL TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00

56 Registro da Perda COTABILIZAÇÃO DA PERDA Código da Conta Título da Conta Valor D xx (-) Ajuste de perdas de créditos a longo prazo R$ 15,00 C xx Dívida Ativa Tributária Longo Prazo R$ 15,00 Pela perda de valores inscritos em dívida ativa de IPVA

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58 ICD declara à EFAZ o Fato Gerador do Tributo EFAZ abre processo e aguarda avaliação Auditor avalia e informa ao sistema O sistema calcula o imposto CRÉDITO A RECEBER ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Período de Reavaliação Estorno da Receita istema Processa o ICD a Recolher Imp. Pago Desist. Transmissão Aceite Banco Inf. Diariam, à EFAZ, a Rec Arrec Imp. Pago Dívida Ativa CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA O contribuinte toma ciência através de ciência pessoal, aviso de recebto ou D.O. Cancel. Inscrição ist. EFAZ Ident Arrec. Diária Contribuinte Paga Dív. At. Executiva ARRECADAÇÃO Exec. Proc. Tot. ou Parc. Perda

59 CADATRO DO CRÉDITO A RECEBER DATA ATUAL = 02/09 TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00 ICD B.. 20,00 D

60 COTABILIZAÇÃO DO CRÉDITO A RECEBER Registro do Créditos a Receber Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Créditos tributários a Receber ICD R$ 800,00 C x.xx.xx Impostos sobre o Patrimônio e a Renda ICD R$ 800,00 Valor Informado pelo sistema de gestão do ICD e contabilizado ao final do mês.

61 ICD declara à EFAZ o Fato Gerador do Tributo EFAZ abre processo e aguarda avaliação Auditor avalia e informa ao sistema O sistema calcula o imposto CRÉDITO A RECEBER ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Período de Reavaliação Estorno da Receita istema Processa o ICD a Recolher Imp. Pago Desist. Transmissão Aceite Banco Inf. Diariam, à EFAZ, a Rec Arrec Imp. Pago Dívida Ativa CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA O contribuinte toma ciência através de ciência pessoal, aviso de recebto ou D.O. Cancel. Inscrição ist. EFAZ Ident Arrec. Diária Contribuinte Paga Dív. At. Executiva ARRECADAÇÃO Exec. Proc. Tot. ou Parc. Perda

62 CADATRO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA DATA ATUAL = TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00 ICD B.. 20,00 D

63 COTABILIZAÇÃO DA ARRECADAÇÃO DIÁRIA Arrecadação Diária Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Agente Arrecadador R$ 110,00 C x.xx.xx Créditos a receber - ICD R$ 110,00 Informado pelo setor de arrecadação do Estado, com base nas informações da rede bancária. Transferência Diária Para Conta Única pela Arrecadação Código da Conta Título da Conta Valor D x.x.xx.xx Caixa e equivalentes de caixa - Conta única R$ C x.xx.xx Agente Arrecadador R$ Valor creditado à conta do Estado, considerando um float Bancário.

64 ICD declara à EFAZ o Fato Gerador do Tributo EFAZ abre processo e aguarda avaliação Auditor avalia e informa ao sistema O sistema calcula o imposto CRÉDITO A RECEBER ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Período de Reavaliação Estorno da Receita istema Processa o ICD a Recolher Imp. Pago Desist. Transmissão Aceite Banco Inf. Diariam, à EFAZ, a Rec Arrec Imp. Pago Dívida Ativa CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA O contribuinte toma ciência através de ciência pessoal, aviso de recebto ou D.O. Cancel. Inscrição ist. EFAZ Ident Arrec. Diária Contribuinte Paga Dív. At. Executiva ARRECADAÇÃO Exec. Proc. Tot. ou Parc. Perda

65 CADATRO DO ETORO DA RECEITA DATA ATUAL = TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00 ICD B.. 20,00 D

66 COTABILIZAÇÃO DO ETORO DA RECEITA Registro do Estorno da Receita Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Impostos sobre o Patrimônio e a Renda ICD R$ 15,00 C x.xx.xx Créditos tributários a Receber ICD R$ 15,00 Estorno da Receita em virtude da desistência da Transmissão.

67 ICD declara à EFAZ o Fato Gerador do Tributo EFAZ abre processo e aguarda avaliação Auditor avalia e informa ao sistema O sistema calcula o imposto CRÉDITO A RECEBER ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Período de Reavaliação Estorno da Receita istema Processa o ICD a Recolher Imp. Pago Desist. Transmissão Aceite Banco Inf. Diariam, à EFAZ, a Rec Arrec Imp. Pago Dívida Ativa CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA O contribuinte toma ciência através de ciência pessoal, aviso de recebto ou D.O. Cancel. Inscrição ist. EFAZ Ident Arrec. Diária Contribuinte Paga Dív. At. Executiva ARRECADAÇÃO Exec. Proc. Tot. ou Parc. Perda

68 CADATRO DA DÍVIDA ATIVA ADMIITRATIVA DATA ATUAL = 04/09 TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00 ICD B.. 20,00 D

69 COTABILIZAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA Inscrição em Dívida Ativa dos Créditos a Receber Código da Conta Título da Conta Valor D x.xx.xx Dívida Ativa Tributária Administrativa R$ 40,00 C x.xx.xx Créditos tributários a Receber ICD R$ 40,00 Pela inscrição da dívida ativa

70 ICD declara à EFAZ o Fato Gerador do Tributo EFAZ abre processo e aguarda avaliação Auditor avalia e informa ao sistema O sistema calcula o imposto CRÉDITO A RECEBER ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Período de Reavaliação Estorno da Receita istema emite DAE p/pagto em 30 dias Imp. Pago Desist. Transmissão Aceite Banco Inf. Diariam, à EFAZ, a Rec Arrec Imp. Pago Dívida Ativa CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA O contribuinte toma ciência através de ciência pessoal, aviso de recebto ou D.O. Cancel. Inscrição ist. EFAZ Ident Arrec. Diária Contribuinte Paga Dív. At. Executiva ARRECADAÇÃO Exec. Proc. Tot. ou Parc. Perda

71 CADATRO DA DÍVIDA ATIVA EECUTIVA DATA ATUAL = APÓ PRAZO P/DÍVIDA ATIVA ADMIITRATIVA TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00 ICD B.. 20,00 D

72 COTABILIZAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA EECUTIVA Inscrição em Dívida Ativa Executiva Código da Conta Título da Conta Valor D xx Dívida Ativa Tributária Executiva R$ 10,00 C x.xx.xx Dívida Ativa Tributária - Administrativa R$ 10,00 Inscrição em Dívida Ativa executiva de valores não arrecadados em Dívida Ativa.

73 ICD declara à EFAZ o Fato Gerador do Tributo EFAZ abre processo e aguarda avaliação Auditor avalia e informa ao sistema O sistema calcula o imposto CRÉDITO A RECEBER ITEMA DE CRÉDITO A RECEBER Período de Reavaliação Estorno da Receita istema emite DAE p/pagto em 30 dias Imp. Pago Desist. Transmissão Aceite Banco Inf. Diariam, à EFAZ, a Rec Arrec Imp. Pago Dívida Ativa CRÉD. A REC. DÍV. ATIVA O contribuinte toma ciência através de ciência pessoal, aviso de recebto ou D.O. Cancel. Inscrição ist. EFAZ Ident Arrec. Diária Contribuinte Paga Dív. At. Executiva ARRECADAÇÃO Exec. Proc. Tot. ou Parc. Perda

74 CADATRO DA PERDA DATA ATUAL = APÓ EECUÇÃO DO PROC. TOTAL OU PARCIAL TRIBUTO ATUR COTR. CPJ I. E. CAE DT F.G. DT VCT VLR. A.. B.. C.. A D IPVA IPVA A.. C.. 50,00 50,00 ICD B.. 20,00 D

75 Registro da Perda COTABILIZAÇÃO DA PERDA Código da Conta Título da Conta Valor D xx (-) Ajuste de perdas de créditos a longo prazo R$ 15,00 C xx Dívida Ativa Tributária Longo Prazo R$ 15,00 Pela perda de valores inscritos em dívida ativa de ICD