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4 1/ 9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : UCI : SFC/DSSAU - Coordenação-Geral de Auditoria da Área de Saúde EXERCÍCIO : 2011 PROCESSO Nº : UNIDADE AUDITADA : AIDS SUS CÓDIGO : CIDADE : Brasília UF : DF RELATÓRIO DE AUDITORIA I - INTRODUÇÃO Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº e consoante o estabelecido na Seção VII do Capítulo VII da Instrução Normativa SFC nº 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do Projeto Brasil AIDS SUS Programa Nacional de AIDS e Serviço Nacional de Saúde do Banco Internacional para Reconstrução e Desenvolvimento BIRD, por intermédio do Acordo de Empréstimo BIRD 7901-BR, executado sob a responsabilidade do Departamento de DST e AIDS e Hepatites Virais, durante o exercício encerrado em 31 de dezembro de II ESCOPO DO TRABALHO Os trabalhos de auditoria foram realizados na sede da Unidade Executora, em Brasília/DF, no período de 09/04/2012 a 20/04/2012, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal, as quais são compatíveis com as Normas Internacionais de Auditoria (NIA), aprovadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), tendo como objetivo emitir opinião sobre a gestão dos dirigentes do projeto no período auditado, tendo sido verificados: a) a execução do Projeto em confronto com as metas estabelecidas no plano de trabalho e verificação da consistência das informações constantes dos relatórios de progresso apresentados pela Unidade Coordenadora do Projeto; b) os controles internos contábeis, financeiros, patrimoniais e administrativos mantidos pela coordenação do programa; c) as contribuições aportadas ao Projeto no período auditado, oriundas de recursos próprios, bem como certificação das aplicações realizadas por fonte e disponibilidades de fundos; d) os pagamentos efetuados relativos aos encargos financeiros - juros e taxa de compromisso e amortizações, decorrentes do Acordo de Empréstimo; e) as Demonstrações Financeiras Básicas e Notas Explicativas, em confronto com os registros contábeis do projeto e com os relatórios de desembolso emitidos pelo Banco; f) o cumprimento de cláusulas contratuais de caráter contábil-financeiro-gerencial e do manual operacional, do programa; g) de forma integrada, a conformidade dos processos de aquisição e contratação com as políticas do Banco e com a legislação nacional aplicável, bem como as solicitações de desembolso apresentadas quanto à formalização, validade e efetividade em favor do projeto; Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, tendo sido prestadas todas as informações e explicações solicitadas. Os critérios de seleção dos elementos e amostras analisadas, que foram aplicados pela equipe para cada um

5 2/ 9 Os critérios de seleção dos elementos e amostras analisadas, que foram aplicados pela equipe para cada um dos assuntos que foram objeto de exame estão a seguir indicados: a) Avaliação dos Resultados: Foram analisadas as informações constantes do Relatório de Progresso apresentada pela Unidade. b) Estrutura, Organização e Sistemas: Foi feita uma análise da sistemática de elaboração das demonstrações financeiras no Sistema de Monitoramento e de Elaboração das Demonstrações Financeiras - IFRs - e da operacionalidade dos sistemas SIAIDS e SIMOP. c) Execução Orçamentária: Foi verificado o cumprimento dos limites orçamentários. d) Pagamento de Obrigações Contratuais: Foi verificado o cumprimento das obrigações contratuais conforme estabelecidas no Acordo de Empréstimo. e) Movimentação dos Recursos do Projeto: No período auditado não foram registrados desembolsos do Banco para o financiamento de despesas do projeto. Os exames, portanto, se deram sobre os Programas de Despesas Elegíveis (EEP) do MS, da seguinte forma: i) Incentivo Financeiro aos Estados, DF e Municípios para Atividades de Prevenção e Atenção em HIV/AIDS e outras DST: avaliação dos controles e eficácia das transferências financeiras realizadas no exercício; ii) Vigilância, Prevenção e Controle do HIV/AIDS e outras DST: tendo em vista que os gastos executados em 2011 no âmbito da ação 8670 foram executados com base nas regras nacionais e tratados integralmente como contrapartida nos demonstrativos financeiros, avaliamos os controles do projeto quanto ao registro e documentação dos gastos realizados no programa, enquanto a efetiva conformidade dos gastos será objeto da avaliação a ser realizada pela CGU por ocasião da auditoria anual de contas. Assim, eventuais pontos de auditoria levantados nos referidos exames de contas serão oportunamente relatados ao Banco. f) Demonstrações Financeiras e Cumprimento de Cláusulas: Foram analisadas as Demonstrações Financeiras Básicas (Interim Financial Reports - IFRs) do projeto, referentes ao 2º semestre de Tendo em vista inconsistências detectadas pela CGU na versão encaminhada pelo projeto ao BIRD em 05/04/2012, a avaliação da CGU foi feita pela versão retificada desses demonstrativos, encaminhada ao Banco em 22/06/2012. Verificou-se ainda o cumprimento das principais cláusulas de caráter contábil, financeiro e gerencial do Acordo de Empréstimo. g) Contratação de Pessoas Jurídicas: No que se refere aos componente de investimento tradicional do projeto, verificamos que, com os recursos do acordo de empréstimo, em 2011 não foram: adquiridos bens, concedidas diárias e passagens, contratados serviços de Pessoas Físicas ou realizados processos de aquisição de bens ou serviços junto a pessoas jurídicas. Foi dado conhecimento formal dos resultados do presente trabalho de auditoria à direção do Projeto, cuja manifestação foi incorporada ao presente Relatório de Auditoria. III - RESULTADO DOS EXAMES 1 - RECURSOS EXTERNOS 1.1 SUBÁREA - BIRD ASSUNTO - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS INFORMAÇÃO Trata-se da avaliação dos resultados do Projeto AIDS-SUS mediante confronto da previsão de metas estabelecidas no Manual Operacional do Projeto (MOP) com a execução efetivamente alcançada dos indicadores apresentadas no Relatório de Progresso. Esse procedimento tem como objetivo confrontar as metas estabelecidas para o projeto com as realizações informadas para o período objeto dos exames, verificando o nível de implementação e os principais ganhos alcançados. Segundo o MOP, o Projeto AIDS-SUS (BIRD 7901-BR) objetiva o aprimoramento da governança do Departamento de Doenças Sexualmente Transmissíveis (DST), AIDS e Hepatites Virais e o fortalecimento de sua capacidade de gestão nas três esferas de governo. O Projeto está estruturado em dois componentes,

6 3/ 9 de sua capacidade de gestão nas três esferas de governo. O Projeto está estruturado em dois componentes, quais sejam: Componente 1A: Melhoria da vigilância, prevenção e controle das DST/AIDS nas populações vulneráveis. Componente 1B: Apoio para premiações baseadas em resultados. Componente 2: Aprimoramento da governança descentralizada e da capacidade de inovação. O primeiro componente 1A e 1B - segue uma abordagem SWAp (Sector Wide Aproach) ao financiar um percentual das seguintes ações orçamentárias do Departamento, identificadas neste Projeto como Programas de Gastos Elegíveis (EEP), que são: (1) Vigilância, Prevenção e Controle em HIV/Aids e outras Doenças Sexualmente Transmissíveis, com a funcional programática , e 2) Incentivo financeiro a Estados, Distrito Federal e Municípios para ações de Prevenção e Qualificação da Atenção, com a funcional programática AC. Essas ações orçamentárias possuem o objetivo, respectivamente, de promover as ações e serviços de vigilância, prevenção e controle de HIV/DST e apoiar estados e municípios na realização dessas ações e serviços. Já o segundo componente financia todas as atividades e insumos necessários ao cumprimento das metas de desempenho estabelecidas no Componente 1, bem como o aprimoramento da governança do Departamento, a realização de capacitações para os técnicos nas três esferas de governo e da sociedade civil (OSC) e novas modalidades de financiamento, tais como premiação baseada em resultado para SES, SMS e OSC, bem como auxílios individuais para fomento da qualidade da governança. Com efeito, o Projeto AIDS-SUS conta com um financiamento do Banco Internacional para Reconstrução e Desenvolvimento BIRD, por intermédio do Acordo de Empréstimo 7901/BR, no valor de US$ 67,000,000.00, e uma previsão de aporte local no montante de US$133,000,000.00, totalizando recursos da ordem de US$ 200,000, para execução das atividades programadas. Desse total, até a data de 31 de dezembro de 2011, não foram desembolsados recursos pelo BIRD, à exceção da taxa Front End Fee, no valor de UR$167,500.00, debitada da conta do empréstimo em 05/12/201. O prazo para o financiamento do Programa com recursos externos teve sua duração inicialmente estimada em 04 anos. No que se refere aos aspectos de implementação das metas operacionais definidas no Acordo de Empréstimo, tomando como base as informações constantes do relatório de progresso e demais controles internos mantidos para o projeto, verificamos que o projeto tem atingido um bom nível de execução das atividades programadas. Quanto a esse nível de execução, cabe ressaltar que o gestor não apresentou, desde a primeira solicitação de auditoria, a versão mais atualizada do Relatório de Progresso o que implicou a necessidade de outros questionamentos os quais foram posteriormente sanados. No entanto, ressalvamos que os indicadores que dependiam de atuação de Estados e Municípios, como o indicador 25 - Proporção de SES executando 70% dos recursos do incentivo repassado no ano -, foram os que apresentaram os maiores desafios para o atingimento da meta ASSUNTO - Acompanhamento de Recomendações da CGU INFORMAÇÃO Foi apresentada, pela direção do projeto, a informação, por meio do Ofício n 927/GEST/SGC/DST-AIDS e HIV/SVS/MS de, 09 de abril de 2012, de que não existiram recomendações de outras instituições de controle relativas ao Acordo de Empréstimo 7901/BR AIDS SUS no exercício de ASSUNTO - Acomp. Determ./Reco. Outros Org. de Controle INFORMAÇÃO Não constatamos a existência de determinações ou recomendações do Tribunal de Contas da União (TCU) ou outros órgãos de controle expedidas ao projeto durante o exercício objeto de nossos exames.

7 4/ ASSUNTO - Estrutura, Organização e Sist. de Informação INFORMAÇÃO O Projeto AIDS SUS é executado pelo Departamento de DST, AIDS e Hepatites Virais, ligado à Secretaria de Vigilância em Saúde do Ministério da Saúde. O gerenciamento do Projeto, bem como a condução dos processos internos necessários à sua execução direta e indireta são de responsabilidade da Diretoria do Departamento com apoio de suas Coordenações Gerais. A Unidade de Coordenação do Projeto está inserida na própria estrutura organizacional do Departamento, o qual está adequadamente estruturado para o desempenho das atividades previstas no Acordo de Empréstimo. Foi verificado ainda o comprometimento do Departamento no sentido de prover o projeto dos meios necessários e suficientes para sua condução adequada quanto ao cumprimento das metas e objetivos almejados. A estratégia de implementação do Projeto AIDS-SUS pressupõe a articulação do Departamento com diversos atores nos níveis federal, estadual e municipal, e inclui as seguintes atividades: - Transferência de recursos da Política de Incentivo aos Estados, o Distrito Federal e os Municípios; - Transferência de recursos para organizações da sociedade civil; - Estabelecimento de acordos de cooperação técnica com entidades públicas nacionais; - Estabelecimento de acordos de cooperação técnica com organismos internacionais; - Contratação de consultoria e fornecedores de bens e serviços junto ao setor privado; - Implementação do Programa de Fomento à Qualificação e Melhoria da Governança. O Componente I do Projeto AIDS-SUS financia duas das três ações orçamentárias do Departamento: a Ação 8670 e a Ação 20AC, as quais estão inseridas no Programa 1444 Vigilância, Prevenção e Controle em DST/Aids e Outras Doenças Sexualmente Transmissíveis, da Secretaria de Vigilância em Saúde, do Ministério da Saúde. A Ação 8670 refere-se à Promoção à Saúde e às Práticas Seguras de Prevenção e Proteção dos Direitos Humanos das Pessoas Vivendo com HIV/Aids e outras Doenças Sexualmente Transmissíveis, e sua execução se dá basicamente por meio da modalidade de aplicação direta dos recursos financeiros. A Ação 20AC refere-se ao Incentivo Financeiro a Estados, Distrito Federal e Municípios para Ações de Prevenção e Qualificação da Atenção em HIV/Aids e outras Doenças Sexualmente Transmissíveis. Os recursos são transferidos fundo a fundo para as Secretarias Estaduais e Municipais de Saúde e compõem o bloco de financiamento da Vigilância em Saúde na categoria de Piso Variável de Vigilância e Promoção à Saúde (PVVPS). A fim de monitorar a implementação do Projeto AIDS SUS, são utilizados diversos sistemas que permitem ao Departamento gerenciar a execução físico-financeira, dentre os quais destacamos: Sistema de Informação em AIDS (SIAIDS) - Sistema gerencial específico do Departamento, que constitui o instrumento de programação e orçamento do Projeto. A seção de execução física e financeira registra todas as despesas feitas pelo Departamento na modalidade aplicação direta, e sua interface com o Sistema de Monitoramento e Elaboração das IFR fornece dados para a elaboração das demonstrações financeiras. O SIAIDS permite ainda a elaboração de um plano anual de aquisições e o controle da aquisição de bens, serviços e contratação de consultores. Sistema de Informação da Política de Incentivo (SIS-Incentivo) - Sistema que permite a programação e o acompanhamento dos planos de ações e metas (PAM) das Secretarias Estaduais/Municipais de saúde participantes da Política do Incentivo. Quanto ao acompanhamento da utilização dos recursos, o Departamento recebe informações acerca da movimentação das contas bancárias específicas nas quais são creditadas as parcelas do Incentivo.

8 5/ 9 A prestação de contas dos recursos repassados às SES e SMS é parte integrante do Relatório Anual de Gestão (RAG), conforme estabelecido na Portaria nº 3.332, de 28/12/2006 e na Portaria nº 3.176, de 24 de dezembro de 2008, que aprova orientações acerca da elaboração, da aplicação e do fluxo do Relatório Anual de Gestão. O RAG deve ser aprovado pelo respectivo Conselho de Saúde e posteriormente encaminhado à Comissão Intergestores Tripartite. As atividades de monitoramento e avaliação do Projeto AIDS-SUS foram incorporadas à rotina de Monitoramento e Avaliação já estabelecida no Departamento e para tanto é utilizado um conjunto de indicadores de desenvolvimento, intermediários e de desembolso. Ressalta-se que, em conformidade com a modalidade de financiamento SWAp (Sector Wide Aproach), o alcance dos indicadores vinculados aos desembolsos será determinante para a liberação semestral dos recursos do Acordo de empréstimo ASSUNTO - Avaliação e Monitoramento Externo INFORMAÇÃO Foram realizadas, no exercício de 2011, duas missões de supervisão do Projeto AIDS SUS. Considerando a matriz de compromissos e próximos passos constante da ajuda memória da 2ª missão de supervisão do Projeto, realizada no período de 16 a 21 de novembro de 2011, foram solicitadas ao Departamento de DST, AIDS e Hepatites Virais informações acerca do atendimento às recomendações efetuadas pelo Banco Mundial. Em análise à resposta encaminhada à Solicitação de Auditoria nº /002 e com base nos exames efetuados, verificamos que, de forma geral, foram implementadas pelo Departamento as recomendações formuladas pelo Banco Mundial por ocasião das missões de supervisão do Projeto AIDS-SUS realizadas no exercício de Verificamos ainda que não houve recomendações emanadas pela Secretaria de Assuntos Internacionais - SEAIN/MP relativas ao Acordo de Empréstimo 7901/BR AIDS SUS no exercício analisado ASSUNTO - EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA INFORMAÇÃO Verificamos que a execução orçamentária do Projeto foi feita em observância aos limites de despesa fixados, sendo a contabilização dos investimentos realizada em conformidade com as categorias de investimentos especificadas no Contrato de Acordo de Empréstimo ASSUNTO - Pagamento de Obrigações Contratuais INFORMAÇÃO Os pagamentos referentes ao serviço da dívida, juros (pago o valor total de US$1,152.05), foram feitos em conformidade com as datas, 16/05/2011 e 16/11/2011, e as condições estabelecidas no Acordo de Empréstimo, não sendo detectadas divergências entre os valores solicitados pelo Banco e os efetivamente pagos pelo projeto. No período auditado não ocorreram pagamento de amortização e comissão de compromisso. Ainda, verificamos que o pagamento relativo à taxa inicial (front end FEE) foi debitada do projeto em, 05/12/2010, no valor de US$167, ASSUNTO - Movimentação de Recursos do Projeto INFORMAÇÃO O Projeto é financiado por uma configuração heterodoxa, apresentando uma mistura de uma operação tradicional com uma operação na modalidade SWAp (Sector Wide Aproach). Na modalidade SWAp ocorre a execução de recursos orçamentários próprios a serem futuramente objeto de reembolso de recursos. As ações orçamentárias 8670 e 20AC são elegíveis para a comprovação de gastos junto ao Banco, chamados de Programas de Despesas Elegíveis (sigla em inglês EEP Eligible Expenditure

9 6/ 9 Banco, chamados de Programas de Despesas Elegíveis (sigla em inglês EEP Eligible Expenditure Programs). Nos Programas de Despesas Elegíveis (EEP), a ação 8670, executa suas atividades através de transferências de recursos para Organismos de Cooperação Técnica Internacional, Entidade de Pesquisa (Universidades), realizam gastos vinculados aos objetivos do Programa; por outro lado a ação 20AC, transfere recursos para as outras Unidades Federativas: Estados, Municípios e Distrito Federal. As Unidades Federativas, baseadas em seus Planos de Saúde, definem as despesas que serão realizadas com esses recursos descentralizados, entretanto, não existem critérios de elegibilidade em função do Acordo de Empréstimo, os critérios são definidos pela politica de saúde presente em Portarias Ministeriais que conduzem a Política de Saúde na área de Vigilância em Saúde. Portanto, o Projeto dispõe dos recursos financeiros em três modalidades, por meio: (I) das Agências Internacionais, para execução na operação tradicional de financiamento, (II) do Ministério da Saúde, e (III) do Fundo Nacional de Saúde FNS/MS para execução dos EPP que serão financiados na operação SWAp e também na operação tradicional. No exercício de 2011, foram realizados Programas de Despesas Elegíveis (EEP) passiveis de reembolso, na operação de financiamento SWAp, entretanto, em função de pendências do Ministério da Saúde existentes junto à Secretaria do Tesouro Nacional (MP), não foi possível tal reembolso. As pendências referiam-se a valores do antigo Projeto AIDS III repassados a maior ao MS, os quais foram acertados. Tais pendências foram resolvidas no final do exercício. Em relação ao recurso de contrapartida (fonte 100), no exercício de 2011, foram efetuados dois pagamentos, sendo um repasse do Projeto para Organismo Internacional, para o Programa das Nações Unidas para o Desenvolvimento PNUD, em 16/12/2011, no valor de R$ ,59 e pagamento de despesa referente a royalties ao titular da marca e patente do medicamento Efavirenz, a Empresa Merk Sharp e Dohme no valor de R$ , INFORMAÇÃO O Projeto utiliza conta designada, que foi aberta em 06/12/2011. Não ocorreu adiantamento de recursos pelo Banco no exercício de A Conta designada do projeto é movimentada para recebimento dos adiantamentos (recursos de fonte 148). Os recursos adiantados pelo Banco serão sacados da conta designada pelo Tesouro Nacional, mediante solicitação do Departamento de DST/Aids e HV, e transferidos por meio de Programações Financeiras ao Ministério da Saúde. Após utilização dos recursos, o Departamento encaminhará ao Banco a comprovação de gastos e solicitação de recomposição do saldo da conta designada. Conforme verificado no Client Connection, o Banco adiantou recursos da ordem de US$ 1,250, (um milhão duzentos e cinquenta mil dólares), depositado no dia 02/02/2012, ainda não houve comprovação desse recurso ASSUNTO - Comprov. de Gastos junto ao Agente Financeiro INFORMAÇÃO O Departamento de DST, Aids e Hepatites Virais mantém um adequado sistema contábil de registro das operações do projeto, o qual está organizado de forma a prover as informações necessárias para a elaboração das demonstrações financeiras do projeto, as Interim Um-audited Financial Reports (IFR). As IFRs são elaboradas pelo Sistema de Monitoramento e de Elaboração das IFRs, utilizando os sistemas SIAIDS e SIAFI Gerencial como base de informações para gerar as IFRs. Durante o exercício de 2011, não foram apresentadas ao BIRD solicitações de desembolso nem ocorreu adiantamento de recursos, entretanto, o projeto realizou gastos elegíveis, EEP, nas Ações orçamentárias cujo reembolso ocorreu em fevereiro de Em relação a despesas custeadas pela contrapartida nacional o projeto aplicou R$ ,59, ocorrendo o pagamento de despesa inelegível, contrariando o Manual Operacional do Projeto, no valor de R$ ,00, conforme item deste relatório.

10 7/ 9 Operacional do Projeto, no valor de R$ ,00, conforme item deste relatório. Em consequência da análise realizada, concluímos que o sistema contábil existente reflete adequadamente os fatos ocorridos durante o exercício auditado ASSUNTO - Demo. Financeiras e Cumprimento de Cláusulas INFORMAÇÃO Da análise das Demonstrações Financeiras Básicas do projeto, as Interim Um-audited Financial Reports - IFRs- Relatórios Periódicos não Auditados, apresentadas a esta equipe de auditoria, constatamos que as mesmas foram elaboradas segundo as orientações do BIRD constantes das Diretrizes: Relatórios Financeiros Anuais e Auditoria de Atividades Financiadas pelo Banco Mundial. Também as Notas Explicativas estavam conforme as orientações do BIRD. Verificamos a conformidade dos valores de aportes e montantes de investimentos apresentados com os registros contábeis do projeto e sistemas auxiliares existentes INFORMAÇÃO No que se refere ao cumprimento, pelo Departamento de DST, AIDS e Hepatites Virais, das cláusulas de caráter contábil-financeiro-gerencial do Acordo de Empréstimo número 7901 BR referente ao Projeto Brasil AIDS-SUS, não chegaram ao nosso conhecimento fatos ou eventos que caracterizassem o descumprimento ou a violação, por parte do executor, das demais cláusulas e disposições de caráter contábil-financeiro-gerencial ASSUNTO - Contratação de Pessoas Jurídicas CONSTATAÇÃO Pagamento de despesa inelegível com recurso da contrapartida O Processo Administrativo n / trata do pagamento referente a royalties ao titular da marca e patente do medicamento antirretroviral Efavirenz, a Empresa Merk Sharp e Dohme, em virtude de licenciamento compulsório por interesse público, determinado pelo Decreto n 6.108/2007. Esta despesa de pagamento de royalties refere-se a diversas aquisições de medicamentos antirretrovirais que não se enquadram dentro dos componentes do projeto que são: - Componente 1- Aumento da vigilância, prevenção e controle de DST e HIV/AIDS, que por sua vez se divide em dois Programas de Despesas Elegíveis (EEPs)- ações orçamentárias 8670 (Vigilância, Prevenção e Controle em HIV/AIDS e outras Doenças Sexualmente Transmissíveis) e 20AC (Incentivo Financeiro a Estados, Distrito Federal e Municípios para Ações de Prevenção e Qualificação da Atenção em HIV/AIDS e outras Doenças Sexualmente Transmissíveis). Trata-se de recursos transferidos a outras Unidades Federativas. - Componente 2- Construção de capacidade de governança descentralizada e inovação. Verificamos no SIAFI o pagamento a Empresa Merk Sharp e Dohme com a Ordem Bancária nº 2011B805693, no valor de R$ ,00. Ele foi realizado com saldo da conta contábil , contrapartida e conta corrente n , Banco Internacional para Recontrução e Desenvolvimento BIRD, entretanto, o Manual Operacional do Projeto prevê, no item Componentes, que a ação orçamentária que financia medicamentos antirretrovirais não será financiada pelo Projeto, conclui-se que este gasto é inelegível para o Projeto, não podendo ser apresentado como contrapartida nem ser comprovado para reembolso de recurso junto a conta especial do Acordo de Empréstimo.

11 8/ 9 comprovado para reembolso de recurso junto a conta especial do Acordo de Empréstimo. Por meio da Solicitação de Auditoria nº /003, de 18/04/2012, pedimos a Unidade que informasse sobre tal ocorrência. CAUSA: Deficiência do controle interno administrativo da Unidade quanto ao acompanhamento da execução financeira e orçamentária das despesas. MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE EXAMINADA: Por meio do Ofício nº 1018/GEST/SGC/DST-AIDS e HV/SVS/MS, de 20 de abril de 2012, o Departamento informou que encaminhou o Memorando n 254/2012/NSP/DST-AIDS/HV/SVS/MS, de 13/04/2012, encaminhado ao Departamento de Logística do SUS DLOG solicitação da reclassificação das despesas que foram empenhadas equivocadamente utilizando Fontes Orçamentárias vinculadas ao Acordo de Empréstimo AIDS SUS. Despesas estas que não poderão ser comprovadas como gastos elegíveis para reembolso de recursos. Posteriormente, em resposta ao Relatório Preliminar o Departamento informou que "Este Departamento irá aprimorar seus controles internos de modo a evitar que novas despesas inelegíveis no âmbito do Acordo de Empréstimo sejam apresentadas ao Banco." ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO: Em que pese à providência de solicitação de reclassificação de despesas que foram equivocadamente empenhadas encaminhada ao DLOG em, 13 de abril de 2012, cabe destacar que a iniciativa ocorreu após início das atividades da auditoria. Portanto, entendemos que tal procedimento não elide a constatação. O Manual Operacional do Projeto é claro quanto à inelegibilidade de gastos com medicamentos antirretrovirais e cabe ao Projeto o acompanhamento da execução física, financeira e orçamentária. O Projeto acatou a recomendação de melhorar seus controles internos administrativos para aprimorar o acompanhamento da execução dos recursos financeiros. Tal melhoramento será acompanhado na próxima Auditoria. RECOMENDAÇÃO: 001 Aprimorar os controles internos administrativos, a fim de evitar a apresentação ao Banco de despesas consideradas inelegíveis no âmbito do projeto. IV - CONCLUSÃO Com base nos trabalhos de auditoria realizados, somos de opinião que são mantidos controles internos adequados para a implementação das atividades do Projeto Projeto Brasil AIDS? SUS? Programa Nacional de AIDS e Serviço Nacional do Banco Internacional para Reconstrução e Desenvolvimento? BIRD, por intermédio do Acordo de Empréstimo BIRD 7901-BR no âmbito do Agente Executor, em seus aspectos substanciais, exceto no que se refere aos pontos pertinentes aos seguintes assuntos, que estão referenciados neste relatório: a) Contratação de Pessoa Jurídica Brasília/DF, 25/06/2012. NOME CARGO ASSINATURA AFC AFC

12 9/ 9 AFC AFC

13 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO NOTA TÉCNICA Nº 1788/DSSAU/DS/SFC/CGU PR Brasília - DF, 24 de agosto de ASSUNTO: Complementação das informações do Relatório de Auditoria nº , acerca do Projeto AIDS SUS, Acordo de Empréstimo 7901-BR do Banco Internacional para Reconstrução e Desenvolvimento- BIRD. Senhor Coordenador-Geral, I - INTRODUÇÃO 1. Esta Nota Técnica apresenta informações complementares ao Relatório de Auditoria nº , que apresentou os resultados dos exames realizados na gestão do Projeto Brasil AIDS-SUS - Programa Nacional de AIDS e Serviço Nacional de Saúde, Acordo de Empréstimo 7901-BR com o BIRD, exercício de Estas informações complementares visam o adequado cumprimento dos Termos de Referência de Auditoria do referido Projeto, no que diz respeito à aplicação de recursos públicos federais referentes à Ação Orçamentária Vigilância, Prevenção e Controle em HIV/AIDS e Outras Doenças Sexualmente Transmissíveis, vinculada ao Programa Vigilância, Prevenção e Controle de Doenças e Agravos. 2. Tais informações foram evidenciadas na Auditoria Anual de Contas, Relatório de Auditoria nº , relativa ao exercício de 2011, realizada por este órgão de controle interno na Secretaria de Vigilância em Saúde do Ministério da Saúde. Os resultados dessa auditoria serão apresentados a seguir. Missão da SFC: Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos. L:\SFC\DC\DCREX\3- Relatórios\Publicação na Internet 2012\DS\Nota Técnica AIDS-SUS BIRD 7901-I.doc

14 Folha 2 da Nota Técnica n 1788//DSSAU/DS/SFC/CGU-PR, de 24 de agosto de II - INFORMAÇÕES SOBRE A AÇÃO ORÇAMENTÁRIA 8670 A) Informação Básica da Ação. 3. A Ação Vigilância, Prevenção e Controle em HIV/AIDS e Outras Doenças Sexualmente Transmissíveis, vinculada ao Programa Vigilância, Prevenção e Controle de Doenças e Agravos, tem por finalidade promover a vigilância, a prevenção, o controle, a proteção, a promoção e o diagnóstico em HIV/Aids e em outras doenças sexualmente transmissíveis (DSTs). A implementação dessa Ação se dá de forma direta e descentralizada, mediante execução direta, coordenação, supervisão, assessoria, normalização das atividades estabelecidas para cada esfera de governo. Os instrumentos para sua implementação são a celebração de convênios, contratos, termos de cooperação técnica com organismo nacional e internacional. Apresentamos, a seguir, o Quadro de Execução da Ação 8670: Quadro 01 Execução física e financeira da Ação 8670, exercício de Meta (a) Previsão atualizada (b) Executado (c) Percentual de execução (d = c/b) Física(1) ,16% Financeira (2) , ,09* 85,03% Fonte: SIAFI e SIGPLAN. (1) Preservativo adquirido. (2) Em R$. *Gastos totais (Ordens Bancárias e retenções fiscais). B) Execução da Ação. 4. Por meio da Auditoria Anual de Contas, exercício de 2011, na Secretaria de Vigilância em Saúde, foram analisados os gastos, por amostragem, referentes à execução da Ação Vigilância, Prevenção e Controle em HIV/AIDS e Outras Doenças Sexualmente Transmissíveis. Tal análise teve como escopo a regularidade das despesas realizadas no âmbito dos Programas de Despesas Elegíveis (EPPS). Essas despesas referem-se à execução de recursos próprios, previstos na Lei Orçamentária Anual, elegíveis no âmbito da operação de financiamento na modalidade SWAP (Sector Wide Aproach) do Projeto AIDS SUS. 5. Em relação à Ação Orçamentária 8670, as seguintes despesas foram realizadas no âmbito de Programas de Despesas Elegíveis (EEP) em 2011, sendo, portanto, consideradas como contrapartida no âmbito do projeto de financiamento junto ao Banco Mundial: Quadro 02 Despesas relacionadas à Ação 8670 por UG (Em R$). UG *RP Sem Folha Valores Pagos Total UFES , ,00 Missão da SFC: Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos. L:\SFC\DC\DCREX\3- Relatórios\Publicação na Internet 2012\DS\Nota Técnica AIDS-SUS BIRD 7901-I.doc

15 Folha 3 da Nota Técnica n 1788//DSSAU/DS/SFC/CGU-PR, de 24 de agosto de UFMG , , UFRN , , UFRJ , , UFSC , , UNIFESP , , MS , , , FIOCRUZ , , ,32 Total , ,76 ** ,09 Fonte: SIAFI * Não inclui folha de pagamento. **Gastos totais (Ordens Bancárias e retenções fiscais). 6. Cabe frisar que os gastos na Ação 8670 foram realizados com amparo das regras nacionais. III) OPINIÃO SOBRE AMOSTRA DE GASTOS NO ÂMBITO DO PROGRAMA DE DESPESAS ELEGÍVEIS, REALIZADOS EM Da verificação da legalidade do Contrato nº 45/2009, relativo à aquisição de de preservativos masculinos, relacionados ao Projeto AIDS-SUS, da Ação Os exames realizados na ocasião da Auditoria Anual de Contas, na Secretaria de Vigilância em Saúde do Ministério da Saúde, tiveram como escopo os controles internos e a conformidade às leis e regulamentos aplicáveis à referida Ação, para tanto, foi analisado o Processo nº / , referente ao Contrato nº 45/2009, celebrado entre o Ministério da Saúde e a Empresa SURETEX LIMITED, representada pela Fábrica de Artefatos de Látex Blowtex Ltda., inscrita no CNPJ/MF sob o nº / O Contrato em tela é referente à Ata de Registro de Preço n.º 05/2009 e ao Pregão Presencial SRP nº 010/2009, do tipo menor preço, o qual refere-se à aquisição de de unidades de preservativos masculinos de 52 mm, por importação. O contrato foi assinado em 22/12/2009 e tem vigência por 12 meses, podendo ser prorrogado. O valor total do contrato foi de U$ 12,285, As Notas de Empenho emitidas foram as de nº 2009NE904015, no valor de R$ ,00 e a de nº 2009NE904016, no valor de R$ ,00, emitidas em 29/10/ A dotação orçamentária decorrente desta contratação foi proveniente do Programa de Trabalho Ação Vigilância, Prevenção e Controle em HIV/AIDS e Outras Doenças Sexualmente Transmissíveis. Missão da SFC: Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos. L:\SFC\DC\DCREX\3- Relatórios\Publicação na Internet 2012\DS\Nota Técnica AIDS-SUS BIRD 7901-I.doc

16 Folha 4 da Nota Técnica n 1788//DSSAU/DS/SFC/CGU-PR, de 24 de agosto de No exercício de 2011, o valor da execução financeira objeto de exame desta Auditoria, relacionado ao processo citado, foi de R$ ,14, cujo objeto é a contratação de Empresa para fornecimento de preservativo masculino lubrificado. As Ordens Bancárias examinadas foram: Quadro 03 Ordens Bancárias examinadas pela equipe de auditoria relacionadas ao Contrato n.º 45/2009. N º OB DATA Valor (R$) Parcela /Parte (ou Embarque)* Quantidade de Unidades de Preservativos /03/ ,35 2ª/2ª /08/ ,00 3ª/1ª /10/ ,32 3ª/2ª /10/ ,47 4ª/1ª /11/ ,00 2ª/4ª Total ,14 Fonte: Processo nº / e Portal da Transparência. *Conforme descrição constante nas Ordens Bancárias do Processo. 11. Assim, com base nas informações constantes do Relatório de Auditoria nº , os gastos examinados apresentam-se adequados quanto à motivação da aquisição, o processo licitatório, a execução e a liquidação das despesas executadas. Verificou-se que os gastos foram efetuados conforme a legislação nacional aplicável, apresentando o devido suporte documental. Quanto à elegibilidade, a aquisição de preservativos masculinos é gasto pertinente à Ação 8670, portanto, elegível no âmbito do Acordo de Empréstimo nº 7901-BR. Considerando que a distribuição do objeto é descentralizada, não é possível opinar quanto à efetividade da distribuição em favor do público-alvo da ação. 12. Todavia, observou-se fragilidade na execução contratual no que se refere à falta de designação de gestor do contrato, ou seja, não houve indicação de servidor para acompanhar a execução do contrato. Tal ocorrência se relaciona a atividade administrativa de competência do Departamento de Logística em Saúde (DLOG/SE/MS) e Departamento de Assistência Farmacêutica (DAF/SCTIE/MS). Ressalto que esta ocorrência está relatada no Relatório de Auditoria Anual de Contas Consolidado da Secretaria-Executiva do Ministério da Saúde, na parte específica do DLOG. IV - DA PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO 13. Em face da situação exposta, a apresentação de informações complementares ao Relatório de Auditoria nº , advindas da Auditoria Anual de Contas da Secretaria de Missão da SFC: Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos. L:\SFC\DC\DCREX\3- Relatórios\Publicação na Internet 2012\DS\Nota Técnica AIDS-SUS BIRD 7901-I.doc

17 Folha 5 da Nota Técnica n 1788//DSSAU/DS/SFC/CGU-PR, de 24 de agosto de Vigilância em Saúde do Ministério da Saúde, sugiro que a presente Nota Técnica seja encaminhada ao Senhor Diretor do Departamento de DST e AIDS e Hepatites Virais. À consideração superior. Brasília, de agosto de Missão da SFC: Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos. L:\SFC\DC\DCREX\3- Relatórios\Publicação na Internet 2012\DS\Nota Técnica AIDS-SUS BIRD 7901-I.doc