CAPITULO SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL - SIAFI

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1 CAPITULO SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL - SIAFI SECAO MACROFUNÇÕES ASSUNTO ACORDO DE COOPERAÇÃO TÉCNICA. 1 - REFERÊNCIAS RESPONSABILIDADE - Coordenador-Geral de Programação-Financeira COMPETÊNCIA - Portaria/STN N. 833, de 16 de dezembro de 2011, que revogou a IN/STN n 05, de 6 de novembro de FUNDAMENTO BASE LEGAL Lei Complementar n 101, de 4 de maio de Lei n 4.320, de 17 de março de Lei n 8.666, de 21 de junho de Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de Decreto n , de 23 de dezembro de Decreto n 5.151, de 22 de julho de Decreto n 5.379, 25 de fevereiro de Decreto n 5.449, de 25 de maio de BASE ADMINISTRATIVA Esta Macrofunção detalha os procedimentos descritos na IN/STN n 6, de 25 de setembro de APRESENTAÇÃO Esta Macrofunção trata dos procedimentos relativos à celebração de Acordos de Cooperação Técnica de natureza financeira não reembolsável que visem à execução de projetos ou atividades ou a realização de eventos com duração certa, que envolvam recebimentos financeiros do Orçamento Geral da União. Manual SIAFI Pagina 1

2 2.2 - Ato Complementar a Acordo de Cooperação Técnica que contemple recursos externos não reembolsáveis, doravante denominado Ato Complementar I, é o instrumento de cooperação celebrado entre a República Federativa do Brasil, doravante denominada UNIAO, e Organismo Internacional, Agência Governamental Estrangeira ou Organismo Multilateral de Crédito, doravante denominados Entidade Externa, que envolva o recebimento de recursos financeiros externos não reembolsáveis por órgão ou entidade da administração pública federal direta e/ou indireta, visando à execução de programa, projeto, atividade ou evento de interesse recíproco, em regime de mútua cooperação. 3 - CONCEITOS recebimento de recursos financeiros externos - recebimento, pela UNIAO, de recursos financeiros não-reembolsáveis, provenientes da Entidade Externa, para fins de cooperação técnica, objetivando a execução de programa, projeto, atividade ou evento organismo internacional (OI) - é a organização intergovernamental, de Direito Público Internacional, com personalidade e capacidade jurídica próprias, autonomia administrativa e financeira e mandato específico agência governamental estrangeira - é a instituição ou órgão do governo estrangeiro responsável pela cooperação técnica que está prevista também em Acordos Básicos de cooperação bilaterais instituição financeira internacional - são instituições financeiras intergovernamental vinculadas a Organizações Mundiais ou Regionais, voltadas à promoção do progresso social e econômico, assim como do desenvolvimento regional e da redução sustentável da pobreza em países membros pobres e em desenvolvimento projeto - documento de planejamento das ações previstas no Ato Complementar I órgão ou entidade executora nacional do Ato Complementar I - doravante denominado EXECUTOR - é o órgão ou entidade da administração pública federal direta ou indireta da UNIAO, que esteja gerindo recursos dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, responsável pela execução do objeto do Ato Complementar I termo aditivo ou emenda ao termo de revisão - instrumento contratual que tenha por objetivo a modificação de Ato Complementar I, formalizado durante sua vigência, vedada a alteração da natureza do objeto pactuado contrapartida financeira - são os recursos financeiros aportados pelo EXECUTOR, de modo a viabilizar a execução, em complementação aos recursos financeiros externos recebidos conta de contribuição não reembolsável ou conta especial - conta corrente aberta em agência do Banco do Brasil S/A, em moeda estrangeira, na agência no 1608-X, no Brasil. Manual SIAFI Pagina 2

3 despesas inelegíveis - são gastos que a Entidade Externa não financia itens não adquiridos de acordo com as normas para aquisições da Entidade Externa, pagamentos efetuados ou devidos, referentes a bens, obras, e serviços prestados após a data de encerramento e itens não incluídos no projeto e na descrição de categoria definidas no Ato Complementar I. 4 - DOS REQUISITOS PARA CELEBRACAO O Ato Complementar I conterá as informações requeridas em legislação específica, e especialmente: A identificação dos recursos financeiros envolvidos, inclusive a contrapartida, quando houver, no Orçamento Geral da União O cronograma de execução anual de desembolso. 5 - DA FORMALIZACAO O Ato Complementar I conterá cláusulas que estabeleçam informações requeridas em legislação específica, Decreto n 5.151, de 22 de julho de 2004 e sua regulamentação: A vigência, que deve ser fixada em conformidade com o prazo previsto para a execução do objeto expresso no Plano de Trabalho, inclusive o prazo para apresentação da prestação de contas final; A obrigatoriedade de o EXECUTOR apresentar anualmente e ao encerramento do Ato Complementar I relatórios de execução físico-financeira. 6 - DA PUBLICAÇÃO A eficácia do Ato Complementar I e de seus Aditivos fica condicionada à publicação do respectivo extrato no Diário Oficial da União, que será providenciada pelo EXECUTOR, nos termos do art. 3, 3 do Decreto n 5.151/04, até vinte e cinco dias a contar da data da assinatura, contendo, além do exigido pelo mencionado decreto, os seguintes elementos: denominação e inscrição no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministério da Fazenda - CNPJ/MF do EXECUTOR; espécie e número, se for o caso, e montante de recursos do Ato Complementar I; valor a ser recebido no exercício em curso e, se for o caso, o previsto para exercícios subseqüentes, bem como o da contrapartida, se houver, do EXECUTOR; código da Unidade Gestora, da gestão e classificação funcional programática e econômica, correspondente aos respectivos créditos. 7 - DA ABERTURA DA CONTA ESPECIAL Manual SIAFI Pagina 3

4 7.1 - A Coordenação-Geral de Programação Financeira - COFIN, por solicitação do EXECUTOR, autorizará a abertura da Conta Especial de cada Ato Complementar I, após a manifestação do Ministério da Fazenda e a publicação do extrato do Contrato no Diário Oficial da União, nos termos do item 6 desta Macrofunção, e de acordo com os procedimentos estabelecidos neste artigo As solicitações de abertura de contas especiais em moeda estrangeira, conforme disposto no Decreto n 890, de 9 de agosto de 1993, deverão ser encaminhadas à COFIN, mediante ofício, acompanhadas de: Cópia do Ato Complementar I e respectiva tradução oficial; Ficha Cadastral, nos moldes do Anexo I, disponibilizado no sítio da STN ( Cópia da carta encaminhada à Entidade Externa apresentando as assinaturas oficialmente autorizadas a gastar os recursos dos respectivos projetos, excetuando-se quando a Entidade Externa não exigir; A programação orçamentária e financeira do projeto apresentada por exercício social, detalhada mensalmente e por fonte, e de acordo com o pagamento das despesas O correto preenchimento dos demonstrativos exigidos nesta Macrofunção é de inteira responsabilidade do EXECUTOR, sendo vedado à COFIN efetuar qualquer alteração nos documentos recebidos Os titulares das assinaturas autorizadas a movimentar os recursos dos projetos financiados ou responsáveis pela execução do Ato Complementar I deverão estar, obrigatoriamente, identificados no Rol de Responsáveis do SIAFI Se constatada qualquer irregularidade no trâmite do processo de aprovação e/ou do Ato Complementar I, bem como do respectivo registro no Subsistema Dívida, do SIAFI, será indeferida a solicitação de abertura de Conta Especial Caberá à COFIN a emissão dos instrumentos normativos alusivos a abertura e operação das Contas Especiais em moedas estrangeiras de que trata o Decreto n 890, de 9 de agosto de 1993, bem como da sistemática de concessão de adiantamentos de recursos externos e de contrapartida nacional. 8 - DA EXECUÇÃO E DA LIBERAÇÃO DE RECURSOS FINANCEIROS Caberá ao EXECUTOR criar Unidade Gestora Específica para cada Ato Complementar I, a qual realizará os registros de despesa no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), indicando o elemento da despesa, na forma normatizada pelo órgão central do Sistema de Administração Financeira Caberá à unidade gestora responsável realizar os registros de despesa no SIAFI indicando o elemento da despesa, na forma normatizada pelo órgão central Manual SIAFI Pagina 4

5 do Sistema de Administração Financeira O cronograma de pagamento das despesas deverá ser apresentado à COFIN, por meio do SIAFI, pelo EXECUTOR, por fontes, por exercício e com detalhamento mensal, do exercício em execução, e ser compatível com a programação orçamentária e financeira do Ato Complementar I Os recursos do Orçamento Geral da União referentes à contrapartida financeira para complementar a execução do objeto, quando prevista, estão contidos nos limites estabelecidos no caput do artigo 8 e artigo 13 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de DAS DESPESAS INELEGÍVEIS E DO ENCERRAMENTO DO ATO COMPLEMENTAR No caso de devolução de recursos, deverão ser observadas as orientações do órgão central do Sistema de Administração Financeira Enquanto não regularizadas as pendências relativas à devolução de recursos ou substituição de gastos, os valores correspondentes à pendência apontada serão abatidos dos recursos a liberar pelo Tesouro Nacional Ao encerrar-se o período de desembolso dos recursos aportados pela Entidade Externa, todos os adiantamentos efetuados pela STN deverão estar liquidados, exceto quando houver concessão de período extraordinário para comprovação de gastos, observando-se o disposto nos incisos a seguir: Caberá ao EXECUTOR a devolução à Conta Única do Tesouro Nacional de quaisquer recursos não utilizados; Para fins de reembolso durante o período extraordinário somente poderão ser apresentadas despesas cujas datas de contratação e empenho sejam anteriores a de encerramento do período de desembolsos Os ganhos ou perdas decorrentes de variação cambial serão compensáveis ao longo da vigência do Ato Complementar I devendo o resultado final, salvo disposição contrária no Ato Complementar: Se positivo ser transferido à Conta Única do Tesouro Nacional; Se negativo deverá ser demonstrado na prestação de contas para fins de compatibilização com os valores transferidos DAS DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS O disposto nesta Macrofunção aplica-se às contratações celebradas após a sua publicação, devendo ser inseridos nos novos contratos o disposto no item 5 - DA FORMALIZAÇÃO ASSUNTOS RELACIONADOS TIPO IDENTIFICAÇÃO Manual SIAFI Pagina 5

6 IN INSTRUÇÃO NORMATIVA STN N 06, DE 27/10/2004 Macrofunção ATO COMP. A ACORDO BASICO DE COOP. TÉCNICA INTER 12 - NOME DA COORDENAÇÃO RESPONSÁVEL COORDENAÇÃO-GERAL DE PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA... Manual SIAFI Pagina 6