PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO Unidade Auditada: SUBSECR. DE PLANEJ. ORCAM. E ADMINISTRACAO/ME Município - UF: Brasília - DF Relatório nº: UCI Executora: SFC/DRTES - Coordenação-Geral de Auditoria das Áreas de Turismo e de Esporte Senhor Coordenador-Geral, RELATÓRIO DE AUDITORIA Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , são apresentados os resultados de trabalho efetuado junto à Secretaria-Executiva do Ministério do Esporte. Trata-se de ação de controle voltada para a análise do tema EVENTOS no âmbito do Ministério do Esporte. É de amplo conhecimento que a comunicação governamental adquiriu um papel de suma importância na gestão pública e a realização de EVENTOS tem sido utilizada como uma de suas principais ferramentas, crescendo a cada ano em importância, número e grau de sofisticação. Neste contexto, esta Coordenação buscou efetuar levantamento de informações e de diagnóstico sobre o tema EVENTOS no âmbito do Ministério do Esporte, com os objetivos de, entre outros, verificar as providências adotadas pelo Ministério do Esporte no sentido de aprimorar seus mecanismos de controle interno além de difundir boas práticas e contribuir para a melhoria dos investimentos nesta área, a partir das recomendações expedidas no âmbito dos Relatórios de Auditoria n e , em que foi verificada a execução dos contratos firmados pelo Ministério do Esporte com as empresas HWC Empreendimentos Ltda (CNPJ / ) e F. J. Produções Ltda (CNPJ / ). Ressalta-se a relevância e a criticidade do presente trabalho uma vez que ações de controle anteriores conduzidas por esta Coordenação já trataram do tema em questão, considerando a Secretaria-Executiva do Ministério do Esporte como unidade examinada, ocasião em que foram identificadas as seguintes impropriedades: 1

2 Relatório de Auditoria n , quanto à análise de contratos firmados pelo Ministério do Esporte com a empresa HWC Empreendimentos Ltda. (CNPJ / ) para a prestação de serviços de organização de eventos: o Constatação : ausência ou deficiência na documentação que possibilitaria o adequado planejamento do evento; o Constatação : inexistência de análise crítica pelo Ministério do Esporte da proposta apresentada pela contratada; o Constatação : ausência de evidências que comprovem a efetiva realização do evento e a prestação dos serviços faturados; o Constatação : ausência de comprovação, insuficiência na comprovação e indícios de fraude na comprovação de eventos; o Constatação : pagamentos indevidos por produtos e serviços superdimensionados no valor de R$ ,00; o Constatação : pagamentos indevidos por serviços e produtos não utilizados ou produzidos no valor de R$ ,00; o Constatação : pagamentos indevidos por produtos (Mobiliário) cuja disponibilização estava contemplada na Locação do Espaço Físico no valor de R$ ,00; o Constatação : ausência de cotação no mercado para os serviços subcontratados; o Constatação : ausência das Notas Fiscais das empresas subcontratadas nos processos de pagamento; o Constatação : superfaturamento pela contratada de serviços subcontratados junto a terceiros no valor de R$ ,70; o Constatação : cobrança de valores relacionados a impostos sem previsão contratual; o Constatação : ausência de designação formal do fiscal do contrato; o Constatação : nota Fiscal com descrição genérica; o Constatação : liquidação da despesa sem a devida documentação comprobatória; o Constatação : ausência de acompanhamento dos quantitativos contratados; Relatório de Auditoria n , quanto à análise dos contratos firmados pelo Ministério do Esporte com a empresa F. J. Produções Ltda (CNPJ / ) para a prestação de serviços de organização de eventos: o Constatação : extravio do processo de adesão à Ata de Registro de Preços nº 11/2008; o Constatação : deficiência no planejamento dos eventos a serem realizados; 2

3 o Constatação : ausência e/ou insuficiência da documentação comprobatória dos serviços e produtos demandados para a realização de eventos; o Constatação : superfaturamento no serviço de Limpeza no valor de R$ ,50; o Constatação : superfaturamento no serviço de Transporte (Van); o Constatação : ausência das propostas para contratação do serviço de Locação de Espaço Físico; o Constatação : ausência das Notas Fiscais das empresas subcontratadas; o Constatação : superfaturamento pela contratada de serviços subcontratados junto a terceiros no valor de R$ ,51; o Constatação : ausência de comprovação de que o Mobiliário não está contemplado no serviço de Locação de Espaço Físico; o Constatação : pagamentos indevidos por produtos (mobiliário) cuja disponibilização estava contemplada na locação de espaço físico no valor de R$ ,90; o Constatação : ausência de acompanhamento dos quantitativos contratados. Relatório de Auditoria Anual de Contas n , quanto à análise do Contrato n 022/2012, firmado pelo Ministério do Esporte com a empresa Alvo Eventos Ltda. ME (CNPJ /24): o Constatação : contratação emergencial de empresa de eventos sem atendimento pleno das condições preliminares contidas no Parecer CONJUR/ME nº 71/2012, de 20/07/2012; o Constatação : utilização de recursos relacionados à realização das Olimpíadas e das Paraolimpíadas Rio 2016, no montante de R$ ,45, para custeio de evento relacionado primordialmente à divulgação das cidades-sede da Copa do Mundo FIFA 2014; o Constatação : contratação emergencial de empresa de eventos contemplando serviços prestados antes do início da vigência do ajuste; o Constatação : processo de cotação e de seleção da empresa (de eventos) contratada com realização de procedimento sem previsão legal e em desacordo com o Parecer CONJUR/ME nº 71/2012, de 20/07/2013. Prejuízo ao princípio da segregação de funções; e o Constatação : detalhamento insuficiente na descrição dos itens incluídos no escopo do Contrato nº 022/2012 (firmado com empresa de eventos), impossibilitando a verificação da adequação dos preços cotados aos preços praticados no mercado. I ESCOPO DO TRABALHO 3

4 O escopo dos trabalhos buscou o levantamento de informações sobre EVENTOS no âmbito do Ministério do Esporte. Nesse sentido, foi definido, para análise, o lapso temporal de realização de eventos pela Pasta compreendido entre os exercícios de 2013 e de O foco do escopo voltou-se para o detalhamento acerca de: Contratos de eventos vigentes no período de análise assim como a gestão dos ajustes relacionados; Planejamento geral afeto ao tema por parte do Ministério do Esporte; Planejamento específico de cada evento e a respectiva organização destes; e Acompanhamento e fiscalização dos eventos pelo Ministério do Esporte. II RESULTADO DOS EXAMES 1 CONTROLES DA GESTÃO 1.1 LEVANTAMENTO DE INFORMAÇÕES LEVANTAMENTO DE INFORMAÇÕES INFORMAÇÃO Impossibilidade de emissão de opinião por parte da Equipe de Auditoria devido à não disponibilização das informações solicitadas e necessárias para a análise. Fato Com o intuito de iniciar os trabalhos de análise da gestão de eventos por parte do Ministério do Esporte, a Equipe de Auditoria enviou à Pasta a Solicitação de Auditoria n /01, em 16/04/2014, solicitando manifestação até 25/04/2014, mas não obteve resposta na data esperada. Ato contínuo, reiterou-se o documento por meio das seguintes Solicitações de Auditoria, todas igualmente não respondidas: n /02, em 28/05/2014; n /03, em 23/09/2014; e n /05, em 10/10/2014. #/Fato# Destaca-se que a Solicitação de Auditoria n /01, de 16/04/2014, a qual foi reiterada outras três vezes, consubstanciou-se na obtenção inicial de informações por parte da Equipe de Auditoria, de forma que a ausência de resposta não permitiu que a referida Equipe fosse capaz de emitir opinião sobre o assunto. Nesse sentido, registra-se o não atendimento ao art. 26 da Lei n , de 06/02/2001: Art. 26. Nenhum processo, documento ou informação poderá ser sonegado aos servidores dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, no exercício das atribuições inerentes às atividades de registros contábeis, de auditoria, fiscalização e avaliação de gestão. 1o O agente público que, por ação ou omissão, causar embaraço, constrangimento ou obstáculo à atuação dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno, no desempenho de suas funções 4

5 #/Fato# institucionais, ficará sujeito à pena de responsabilidade administrativa, civil e penal. A Solicitação de Auditoria n /01, de 16/04/2014, requereu informações afetas aos contratos de eventos vigentes no Ministério do Esporte entre 2013 e 2014, assim como a gestão dos ajustes relacionados; o planejamento geral afeto ao tema por parte do Ministério do Esporte; o planejamento específico de cada evento e a respectiva organização destes; e o acompanhamento e a fiscalização dos eventos pela Pasta. Dessa forma, a ausência das respostas requeridas pela Equipe de Auditoria aos questionamentos suscitados impediu a emissão de opinião acerca do diagnóstico sobre o tema EVENTOS no âmbito do Ministério do Esporte, bem como a análise acerca das providências adotadas com o intuito de melhoria dos controles internos mantidos pelo Ministério do Esporte em relação à gestão de contratos para a realização de eventos. III CONCLUSÃO É de amplo conhecimento que a comunicação governamental adquiriu um papel de suma importância na gestão pública e a realização de EVENTOS tem sido utilizada como uma importante ferramenta de comunicação governamental, crescendo a cada ano em importância, número e grau de sofisticação. Neste contexto, esta Coordenação buscou efetuar levantamento de informações e de diagnóstico sobre o tema EVENTOS no âmbito do Ministério do Esporte, com os objetivos de, entre outros, difundir boas práticas e contribuir para a melhoria dos investimentos nesta área. No entanto, após sucessivas solicitações de informações iniciais e ausência de resposta por parte do Ministério do Esporte, a Equipe de Auditoria não foi capaz de emitir opinião acerca do diagnóstico sobre o tema EVENTOS no âmbito da Pasta. Nesse sentido, registra-se a inobservância ao art. 26 da Lei n , de 06/02/2001, o qual define que Nenhum processo, documento ou informação poderá ser sonegado aos servidores dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, no exercício das atribuições inerentes às atividades de registros contábeis, de auditoria, fiscalização e avaliação de gestão. Destaca-se que o tema EVENTOS, no Ministério do Esporte, já foi objeto de análise em auditorias pretéritas por esta Controladoria-Geral e que, na ocasião, foram constatadas diversas impropriedades, relacionadas, principalmente, ao deficiente dimensionamento da demanda e a fragilidades no acompanhamento de realização de evento, com consequente execução de pagamentos indevidos. Brasília/DF, 12 de novembro de