Número: / Unidade Examinada: Município de Portel/PA.

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1 Número: / Unidade Examinada: Município de Portel/PA.

2 Relatório de Demandas Externas n / Sumário Executivo Este Relatório apresenta os resultados das ações de controle desenvolvidas pela Controladoria-Geral da União (CGU) no Município de Portel/PA, cujos trabalhos foram realizados entre 16/09/2013 a 30/09/2013. A análise efetuada limitou-se à verificação dos processos licitatórios relacionados à reforma e à ampliação da EMEI "O MORANGUINHO", bem como da verificação da existência de profissional habilitado responsável para a execução dos serviços. Cabe esclarecer que os executores dos recursos federais foram previamente informados sobre os fatos relatados, por meio do Ofício n /2013/CGU-Regional/PA/CGU-PR, de 04/11/2013. Sobre os fatos e situações apontados à CGU, são procedentes as irregularidades listadas a seguir, cujo montante fiscalizado é de R$ ,51, conforme demonstrado no corpo do relatório: Principais Fatos Encontrados Ministério da Educação Programa: Brasil Escolarizado Ação: Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB Ausência de Anotação de Responsabilidade Técnica ART de execução da obra - reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho. Contratação de serviços de mão-de-obra a ser utilizada nos serviços de reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO" sem licitação. Evidência de fraudes na condução de processos licitatórios para aquisição de material de construção para reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO". Ausência de Pesquisa Prévia de Preços. Fracionamento de despesas com fuga à modalidade adequada de licitação, na aquisição de materiais de construção destinados à reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho - recursos do FUNDEB. Principais Recomendações: Este Relatório é destinado aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, gestores centrais dos programas de execução descentralizada, para a adoção de providências quanto às situações evidenciadas, especialmente, para a adoção de medidas preventivas e corretivas, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo.

3 Foram feitas recomendações ao gestor federal no sentido comunicar o fato ao Tribunal de Contas do Município e ao Ministério Público Estadual, e ainda, utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do FUNDEB preceituada no inciso VI do art. 30 da Lei nº /2007, assim como os resultados das fiscalizações para subsidiar o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do artigo 30, da Lei nº /2007.

4 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE DEMANDAS EXTERNAS Número: /

5 ÍNDICE 1. INTRODUÇÃO 2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS 2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Brasil Escolarizado Ação: Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB 3. OUTRAS AÇÕES 3.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Brasil Escolarizado 4. CONCLUSÃO

6 1. INTRODUÇÃO 1.1. Este Relatório apresenta os resultados de ação de controle desenvolvida em função de situações presumidamente irregulares ocorridas no município de Portel/PA, apontadas à Controladoria-Geral da União - CGU, que deram origem ao processo nº / Sobre o assunto, encontra-se em andamento Procedimento Administrativo n.º / junto ao Ministério Público Federal (Procuradoria da República no Estado do Pará) O presente trabalho foi realizado no período de 16/09/2013 a 30/09/2013. Foram analisados os itens relacionados as obras de reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO", financiados com recursos do FUNDEB repassados ao município no período de 01/01/2008 a 31/12/ MINISTERIO DA EDUCACAO 1.4. Esclarecemos que os executores dos recursos federais foram previamente informados, por meio do Ofício n /2013/CGU-Regional/PA/CGU-PR, de 04/11/2013, sobre os fatos relatados, não havendo manifestação até a data de conclusão do presente relatório, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades As situações irregulares apontadas à CGU e examinadas neste trabalho dizem respeito a reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO" Situação Apontada: A obra está sendo executada sob a responsabilidade de pessoa física não habilitada, caracterizando o exercício ilegal da profissão segundo o Art. 6º da Lei 5.194/1966. A obra não possui ART de Execução, em desobediência a Lei 6.496/77 em seus Art. 1º, 2º e 3º. A obra não sofreu processo licitatório em descumprimento a Lei 8.666/ Registramos que a análise efetuada limitou-se à verificação dos processos licitatórios relacionados à reforma e à ampliação da EMEI "O MORENGUINHO", bem como da verificação da existência de profissional habilitado responsável para a execução dos serviços Para a execução do trabalho foram adotadas as seguintes ações: - PADRÕES DE DESEMPENHO DO AGENTE EXECUTOR : Solicitação dos processos licitatórios, documentos relacionados a execução dos serviços e inspeção "in loco" na EMEI "O MORANGUINHO" 1.8. Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados, organizados por órgão superior e por programa/ação de governo, estão apresentados nos itens 2, onde estão relatadas as constatações relacionadas às situações contidas nas demandas apresentadas, e item 3, onde estão relatadas as constatações não contempladas na demanda original apresentada. 2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS A seguir apresentamos as constatações relacionadas às situações que foram examinadas, agrupadas por Programa/Ação, e vinculadas aos respectivos órgãos superiores.

7 2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Brasil Escolarizado Ação: Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB Objeto Examinado: Assegurar a participação da União, a título de complementação, na composição do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB, de forma a garantir, no âmbito dos Estados onde o valor per capita do Fundo encontrar-se abaixo do valor mínimo nacional por aluno/ano, o alcance desse valor mínimo nacional. Agente Executor Local: Montante de Recursos Financeiros Aplicados: / PORTEL PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO R$ ,51 Ordem de Serviço: Forma de Transferência: Não se Aplica Situação Verificada A obra está sendo executada sob a responsabilidade de pessoa física não habilitada, caracterizando o exercício ilegal da profissão segundo o Art. 6º da Lei 5.194/1966. A obra não possui ART de Execução, em desobediência a Lei 6.496/77 em seus Art. 1º, 2º e 3º. CONSTATAÇÃO Ausência de Anotação de Responsabilidade Técnica ART de execução da obra - reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho. a) Fato: Em verificação aos elementos técnicos obrigatórios para a execução da reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho, no Município de Portel/PA, constatou-se a ausência da Anotação de Responsabilidade Técnica ART referente à execução da obra, o que contraria a determinação contida na Lei 6.496, de 07/12/ (art. 1º, art. 2 e art.3 ), Lei 5.194, de 24/12/1966 (art. 15), Resolução n 425, de 18/12/1998 (art. 1º, art. 3 e art. 6 ) e Resolução n 218, de 29/06/1973 (art. 1 atividade 11 Execução de obra e serviço técnico). O registro da responsabilidade técnica pela execução da obra da escola E.M.E.I O Moranguinho não foi efetivado. Com isso, não foi atribuída a responsabilidade técnica pela execução de reforma e ampliação da escola a nenhum profissional habilitado, infringindo a legislação retromencionada. Cabe destacar que referida Anotação de Responsabilidade Técnica ART foi solicitada à Prefeitura, a princípio, por meio da Solicitação de Fiscalização SF /01, de 17/09/2013, contudo a mesma não foi disponibilizada.

8 Diante disso, reiteramos a solicitação por meio da SF /02, de 30/09/2013. Por meio do Ofício nº 212/2013 GAB/PREFEITO, de , o Gestor informou: Os documentos mencionados acima, não foram localizados nos arquivos desta prefeitura pela atual gestão. O que nos deixa impossibilitado de cumprir tal solicitação. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municípios e ao Ministério Público Estadual. Recomendação : 2 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do artigo 30, da Lei nº /2007. Recomendação : 3 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 da Lei nº /2007. d) Conclusão sobre a situação verificada: Os direitos autorais dos projetos não foram objeto de exames, contudo não existe comprovação de que a execução dos serviços de reforma e ampliação da EMEI O MORANGUINHO se deu sob a supervisão de profissional habilitado, em função da ausência de Anotação de Responsabilidade Técnica - ART Situação Verificada A obra não sofreu processo licitatório em descumprimento a Lei 8.666/93. CONSTATAÇÃO Contratação de mão-de-obra a ser utilizada nos serviços de reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO" sem licitação. a) Fato: Por intermédio da SF n.º /01 foi solicitado à Prefeitura de Portel que apresentasse todos os processos licitatórios referentes aos serviços de reforma e ampliação da EMEI O MORANGUINHO. A prefeitura apresentou três processos na modalidade convite, todos para aquisição de materiais de construção para atender os referidos serviços, não apresentando nenhum documento relacionado a contratação de mão-de-obra. Diante de tal situação, foi emitida a SF n.º

9 /02 solicitando o que segue: 1 Processos de Contratação da mão-de-obra. 2 Processos de Pagamento da mão-de-obra, acompanhados da seguinte documentação: Folha de ponto; 2.2 Registro de pagamento e (ou) recibos; 2.3 Recolhimento de INSS. A Prefeitura de Portel por intermédio do Ofício nº 212/2013 GAB/PREFEITO, de , o Gestor informou: Os documentos mencionados acima, não foram localizados nos arquivos desta prefeitura pela atual gestão. O que nos deixa impossibilitado de cumprir tal solicitação. Dos exames realizados em recibos constantes da prestação de contas do FUNDEB foi verificado que houve pagamentos a título de mão-de-obra para execução dos serviços de mestre de obras, pedreiro, marceneiro, serralheiro, entre outros, no valor total de R$ ,80, em 2008, e R$ ,53, em Considerando o montante pago e que a prefeitura não utilizou mão-de-obra do quadro de pessoal permanente, visto que nesse caso a remuneração seria a própria folha de pagamento dos servidores municipais, as contratações teriam que ser precedidas de licitação, o que não foi comprovado. Destacamos que em inspeção física realizada no dia 02/10/2013 na EMEI O MORANGUINHO, foi verificado que de fato houve prestação de serviços de reforma e ampliação da mesma, contudo não se podem identificar quais os serviços que foram realizados em virtude de não existirem documentos que detalhem a execução destes serviços. A ausência de licitação e o consequente contrato para execução dos serviços contribuíram para tal situação. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municípios e ao Ministério Público Estadual. Recomendação : 2 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do artigo 30, da Lei nº /2007. Recomendação : 3 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 da Lei nº /2007.

10 d) Conclusão sobre a situação verificada: A situação verificada foi confirmada, os serviços não foram executados por servidores da Prefeitura e não houve licitação para contratação de mão-de-obra para execução dos serviços de reforma e ampliação da EMEI O MORANGUINHO. 3. OUTRAS AÇÕES A seguir apresentamos constatações identificadas por ocasião dos trabalhos realizados, agrupadas por Programa/Ação, e vinculadas aos respectivos órgãos superiores, relativas a situações não mencionadas na demanda original: 3.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Brasil Escolarizado Objeto Examinado: Assegurar a participação da União, a título de complementação, na composição do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB, de forma a garantir, no âmbito dos Estados onde o valor per capita do Fundo encontrar-se abaixo do valor mínimo nacional por aluno/ano, o alcance desse valor mínimo nacional. Agente Executor Local: Montante de Recursos Financeiros Aplicados: R$ ,51 Ordem de Serviço: Forma de Transferência: / PORTEL PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Não se Aplica CONSTATAÇÃO Evidência de fraudes na condução de processos licitatórios para aquisição de material de construção para reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO". a) Fato: Em análise aos processos licitatórios apresentados pela Prefeitura como suporte para aquisição de materiais de construção, com recursos do FUNDEB, para aplicação nas obras de reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO", nos exercícios de 2008 e 2009, foram verificadas situações/evidências que sugerem que os certames foram fraudados. Foram apresentados 3 processos licitatórios na modalidade convite, do tipo menor preço por item, sendo 2 referentes ao exercício de 2008 e 1 referente ao exercício de 2009, conforme tabelas a seguir: PROCESSO: CONVITE N.º 032/2008 DATA DE ABERTURA: 09/09/2008

11 VALOR: R$ ,25 VENCEDOR: N. dos Santos Dias Norte Pará Comércio Varejista de Equipamentos de Informática - ME OBJETO: Aquisição de material de construção Empresas participantes CNPJ NOME / N. dos Santos Dias / Norte Pará Comércio varejista de Equipamentos de Informática - ME / J. C. Lira do Nascimento PROCESSO: CONVITE N.º 034/2008 DATA DE ABERTURA: 10/09/2008 VALOR: R$ ,50 VENCEDOR: José Carlos Ferreira Ribeiro OBJETO: Aquisição de material de construção Empresas participantes CNPJ NOME / N. dos Santos Dias / José Carlos Ferreira Ribeiro / J. C. Lira do Nascimento

12 PROCESSO: CONVITE N.º 010/2009 DATA DE ABERTURA: 27/02/2009 VALOR: R$ ,00 VENCEDOR: José Carlos Ferreira Ribeiro MAMEPE Comércio e Serviços LTDA OBJETO: Aquisição de material de construção Empresas participantes CNPJ NOME / N. dos Santos Dias / José Carlos Ferreira Ribeiro / MAMEPE Comércio e Serviços LTDA Nos exames realizados, foram verificadas as seguintes evidências, que ao serem analisadas em conjunto, indicam que os processos foram fraudados, como a seguir: a) 5 empresas participaram dos 3 processos e todas supostamente possuem, conforme consulta no Sistema CNPJ da RFB, sede na região metropolitana de Belém/PA, a uma distância de Portel, em linha reta, de aproximadamente 263,51 Km. Cabe destacar que o deslocamento é via fluvial e, em transporte de passageiros (navios), dura cerca de 15h. Em trabalhos já realizados pela CGU, foi verificado que os endereços das empresas participantes dos processos não foram localizados ou ainda os endereços foram localizados, mas correspondem a imóveis residenciais, demonstrando que as mesmas só existem de direito, não existindo de fato, conforme demonstrado a seguir: - N. dos Santos Dias A circularização junto à empresa N. dos Santos Dias, conforme Ofício nº 29045/CGU/Regional /PA/CGU-PR, de 11/09/2009, sito à Passagem São Miguel, nº 60, Bairro do Jurunas, revelou que o endereço constante do cadastro da firma é, na verdade, de uma residência e, segundo o responsável pelo domicílio, naquele endereço nunca funcionou a empresa N. dos Santos Dias.

13 Foto: Residência no Endereço informado no cadastro da empresa N. DOS SANTOS DIAS, constante do sistema CNPJ da Receita Federal do Brasil. - J. C. Lira do Nascimento. Em circularização realizada no endereço constante no Sistema CNPJ da RFB, foi constatado que a empresa não existe no local. Local apontado na nota fiscal como de funcionamento da J. C. Lira do Nascimento. Ainda a esse respeito, por meio de consulta ao sistema do CNPJ da RFB, foi identificado o CPF do titular da empresa. A partir dessa informação, foi levantado no Sistema CPF da RFB o endereço do suposto responsável pela empresa e realizada uma entrevista com o mesmo no dia 23/09/2008, que afirmou desconhecer a sua participação na empresa J. C. Lira do Nascimento. - Norte Pará Comércio Varejista de Equipamentos de Informática ME O Endereço constante no Sistema CNPJ da RFB foi localizado, porém, a empresa não funciona no local. Havia outra empresa ali estabelecida, que nada tem a ver com os titulares. Conforme informações da vizinhança, o local só vivia fechado e os inquilinos foram despejados pelo proprietário da sala.

14 Local apontado como sendo o endereço da empresa NORTE PARÁ COM. VAREJISTA DE EQUIP. DE INFORM - José Carlos Ferreira Ribeiro O endereço da empresa JOSÉ CARLOS FERREIRA RIBEIRO EPP, constante no Sistema CNPJ da Receita Federal do Brasil, bem como nos documentos constantes dos certames licitatórios do qual a referida empresa participou, não foi localizado. Ressalte-se que na Passagem Aurora não foi localizado o nº 23. De acordo com informações de um empresário local, estabelecido na mesma passagem há mais de 3 anos, não existe prédio com número 23 na Passagem Aurora. Ressalta-se que, como os processos licitatórios em questão são na modalidade convite, as referidas empresas, caso existissem de fato, deveriam ser encontradas nos endereços cadastrados na Receita Federal do Brasil - RFB. b) Dentre os documentos apresentados na prestação de contas do FUNDEB, exercício de 2008, foram encontradas notas fiscais das empresas N. dos Santos Dias e J. C. Lira do Nascimento, não decorrentes das licitações em tela, preenchidas com grafias semelhantes, sugerindo que tiveram a mesma autoria, evidenciando que as empresas possuem ligações.

15 NF da empresa J. C. Lira do Nascimento NF da empresa N. dos Santos Dias c) Considerando o valor total licitado de R$ ,55 no exercício de 2008 para aquisição de materiais de construção, Convites 032/2008 e 034/2008, com datas de abertura, respectivamente, nos dias 09/02/2008 e 10/02/2008, a modalidade de licitação aplicável seria, no mínimo, a tomada de preços, porém houve a opção em fracionar as despesas com a realização de processos na modalidade convite onde a publicidade é restrita e os participantes são escolhidos e convidados, facilitando fraudes, visto que outros potenciais fornecedores do ramo não tomariam conhecimento dos certames e, portanto, não participariam. d) Com relação ao Convite n.º 032/2008, vale destacar o que segue: A Procuradoria da República no Estado do Pará, por intermédio do Ofício/PR/PA/GAB1/N.º 428/2009, de 19/05/2009, requisitou à Prefeitura de Portel que prestasse informações acerca das demandas recebidas e que a resposta fosse acompanhada, quando possível, de cópia da documentação pertinente. Em atenção à requisição, a Prefeitura de Portel, por intermédio do Ofício n.º 0112/2009-GAB/PMP, de 17/07/2009, a Prefeitura de Portel encaminhou ao Ministério Público, dentre outros documentos, a licitação Convite n.º 032/2008. Quando da realização dos exames ao processo licitatório Convite n.º 032/2008, apresentado à CGU pela Prefeitura de Portel em atendimento a SF /01, de 17/09/2013, foi verificado que as propostas são diferentes das encaminhadas ao MP, conforme a seguir: Propostas apresentadas pela Prefeitura FIRMA/ CNPJ ao Ministério Público Federal à Equipe de Fiscalização da CGU N. DOS SANTOS DIAS ( / ) - Foram cotados todos os 23 itens da - Dos 23 itens da licitação, foram licitação, totalizando R$ ,50. cotados apenas os itens: A folha do processo que contem a 2,3,6,12,17,18,19,20,21,22,23 proposta não está numerada, (11 itens), totalizando R$ ,00 indicando que houve substituição da mesma.

16 NORTE - Foram cotados todos os 23 itens da licitação, inclusive com alteração do PARÁ - Dos 23 itens da licitação, foramvalor anteriormente cotado para o COMÉRCIO VAREJISTA cotados apenas os itensitem 12, de R$ 8.970,00 para R$ DE EQUIPAMENTOS 1,4,5,7,8,9,10,11,12,13,14,15, ,50, totalizando R$ ,85. DE INFORMÁTICA-ME(12 itens), totalizando R$ A folha do processo que contem a ( / ) ,25 proposta não está numerada, indicando que houve substituição da mesma. J.C LIRA DO NASCIMENTO Não foi apresentada proposta ( / ) - Foram cotados todos os 23 itens da licitação, totalizando R$ ,50. A folha do processo que contem a proposta não está numerada, indicando que foi inserida após a conclusão do processo. - Foram cotados todos os 23 itens da licitação, totalizando R$ ,25. A firma não MACOMEC participou da licitação, contudo COMÉRCIO E na proposta constam os mesmos REPRESENTAÇÃO Não foi apresentada proposta. itens licitados, tanto em sua LTDA. descrição quanto nas ( / ) quantidades. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municípios e ao Ministério Público Estadual. Recomendação : 2 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do artigo 30, da Lei nº /2007. Recomendação : 3 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 da Lei nº / CONSTATAÇÃO

17 Ausência de Pesquisa Prévia de Preços. a) Fato: Empreendendo exame nos documentos integrantes dos processos licitatórios - Convites nºs 032/2008, 034/2008 e 010/2009 SEMED, da Prefeitura Municipal de Portel, que tiveram por objeto a aquisição de materiais de construção destinados à reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho, com recursos do FUNDEB, verificamos a ausência de pesquisa prévia de preços para realização das referidas licitações. Ressalta-se que a não realização da pesquisa prévia de preços impossibilita estimar a despesa a ser realizada, definir os recursos orçamentários suficientes para a cobertura das despesas contratuais e servir de balizamento para a análise das propostas dos licitantes. Por força de preceito constitucional insculpido no art. 37, XXI, da CF/88 e sob a égide dos princípios da moralidade, impessoalidade e eficiência, a exigência encontra-se atinente à necessidade de a Administração comprovar, de forma efetiva, que o preço contratado se encontra em conformidade com a realidade do mercado, de forma que se evite qualquer prejuízo ao erário. Tal fato ainda fere o disposto nos artigos 15 e 43, inciso IV, da Lei nº 8.666/93. Diante disso, solicitamos esclarecimentos por meio da SA /02, de 30/09/2013. Por meio do Ofício nº 212/2013 GAB/PREFEITO, de , o Gestor informou: Os documentos mencionados acima, não foram localizados nos arquivos desta prefeitura pela atual gestão. O que nos deixa impossibilitado de cumprir tal solicitação. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municípios e ao Ministério Público Estadual. Recomendação : 2 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do artigo 30, da Lei nº /2007. Recomendação : 3 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 da Lei nº / CONSTATAÇÃO

18 Fracionamento de despesas com fuga à modalidade adequada de licitação, na aquisição de materiais de construção destinados à reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho com recursos do FUNDEB. a) Fato: Em análise à documentação integrante dos processos licitatórios, Convites nºs 032/ SEMED e 034/2008 SEMED, verificamos que a Prefeitura Municipal de Portel fracionou despesas na aquisição de materiais de construção destinados à reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho, com utilização de modalidade de licitação (Convite) inferior à recomendada pela legislação, visto que, no mínimo, caberia a modalidade Tomada de Preços para o total das compras, tendo em vista que para o mesmo objeto, aquisição de materiais de construção, realizou dois convites, Convite n.º 032/2008 no valor de R$ ,25 e o Convite n.º 034/2008 no valor de R$ ,50, totalizando R$ ,75, em dias consecutivos, respectivamente com abertura no dia 09/09/2008 e 10/09/2008. Os processos somados excedem o limite máximo de R$ ,00 estabelecido para a modalidade Convite, conforme alínea a, inciso II, artigo 23, da Lei n o 8.666/93. Cabe destacar que, conforme item específico deste relatório, as empresas participantes são de fachada, visto que não foram localizadas nos endereços constantes do Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica da Receita Federal do Brasil. A seguir o quadro demonstrativo das aquisições que caracterizaram o fracionamento de despesas: I - Convite 032/2008 AQUISIÇÃO DE MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO FAVORECIDOS CNPJ VALOR (R$) N. DOS SANTOS DIAS / ,00 NORTE PARÁ COMÉRCIO VAREJISTA DE / ,25 EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA-ME TOTAL ,25 II - Convite 034/2008 AQUISIÇÃO DE SACOS DE CIMENTO FAVORECIDO CNPJ VALOR (R$) JOSE CARLOS FERREIRA RIBEIRO / ,50 TOTAL ,50 Ressaltamos que é pacifico o entendimento do Tribunal de Contas da União quanto à vedação de fracionamento de despesas, mediante a adoção de dispensas de licitação ou modalidade de licitação menos rigorosa que a determinada para a totalidade do valor do objeto a ser licitado, a exemplo dos seguintes acórdãos: Acórdão 1386/2005 Segunda Câmara; Acórdão 667/2005 Plenário; Acórdão 82/2005 Plenário; Acórdão 740/2004 Plenário; Acórdão 2528/2003 Primeira Câmara.

19 Cabe ainda salientar que as aquisições foram realizadas sem a realização de prévia pesquisa de preços, contrariando o disposto no 1º, inciso V, do artigo 15 e no inciso IV, artigo 43, da Lei nº 8.666/93. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municípios e ao Ministério Público Estadual. Recomendação : 2 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do artigo 30, da Lei nº /2007. Recomendação : 3 Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 da Lei nº / CONCLUSÃO 4.1 Sobre os fatos e situações apontados à CGU, são procedentes as irregularidades listadas a seguir, cujo montante fiscalizado é de R$ ,51, conforme demonstrado no corpo do relatório ) Falhas sem dano ao erário Item Brasil Escolarizado Ausência de Anotação de Responsabilidade Técnica ART de execução da obra - reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho. Item Brasil Escolarizado Contratação de serviços de mão-de-obra a ser utilizada nos serviços de reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO" sem licitação. 4.2 Sobre as demais ações de controle realizadas cujo montante examinado corresponde a R$ ,51, foram identificadas as seguintes situações: 4.2.1) Falhas sem dano ao erário

20 Item Brasil Escolarizado Evidência de fraudes na condução de processos licitatórios para aquisição de material de construção para reforma e ampliação da EMEI "O MORANGUINHO". Item Brasil Escolarizado Ausência de Pesquisa Prévia de Preços. Item Brasil Escolarizado Fracionamento de despesas com fuga à modalidade adequada de licitação, na aquisição de materiais de construção destinados à reforma e ampliação da escola E.M.E.I O Moranguinho - recursos do FUNDEB. Belém/PA, 8 de abril de 2014 Chefe da Controladoria Regional da União no Estado do Pará