QUESTÃO DE REVISÃO. a) controle. b) detecção. c) distorção inerente. d) relevante

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1 TURMA 6º CCN CENTRO DE ENSINO SUPERIOR DO AMAPÁ CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS AUDITORIA CONTÁBIL PROF.º: AILTON NÓBREGA QUESTÃO DE REVISÃO 01. O planejamento adequado, a designação apropriada de pessoal para a equipe de trabalho, a aplicação de ceticismo profissional, a supervisão e revisão do trabalho de auditoria executado, ajudam a aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação e reduzem a possibilidade de que o auditor possa selecionar um procedimento de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um procedimento de auditoria apropriado ou interpretar erroneamente os resultados da auditoria. Tais procedimentos são fundamentais na redução do risco de: a) controle. b) detecção. c) distorção inerente. d) relevante 02. Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção CORRETA. a) A auditoria das demonstrações contábeis exime as responsabilidades da administração ou dos responsáveis pela governança. b) As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade elaboradas pelo auditor independente, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. c) As NBC Técnicas impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e se sobrepõem às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. d) O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. 03. Em relação à identificação e à avaliação dos riscos de distorção relevante, assinale a opção CORRETA. a) O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a auditoria. b) O auditor na sua análise deve identificar pontos fortes no ambiente de controle que são desconhecidos. c) O auditor não deve identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis. d) O auditor não deve obter um entendimento do ambiente de controle, quando for analisar as demonstrações contábeis. 06. Com relação à determinação do valor dos serviços profissionais, julgue as situações hipotéticas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. Um contabilista estabelece honorários em contratos por escrito, previamente à realização dos serviços, levando em conta as características do contrato, tais como complexidade, estimativa de horas para realização do trabalho e local onde o serviço será realizado. II. Um contabilista pratica preços diferenciados para um mesmo tipo de serviço, levando em conta se o cliente é eventual, habitual ou permanente. III. Um contabilista, preocupado em ampliar a sua base de clientes, adotou uma estratégia de praticar preços abaixo da concorrência. Com essa estratégia, conseguiu dois novos contratos de prestação de serviços. O preço estabelecido em cada um dos contratos levou em conta o seguinte critério: o cliente pagará honorários correspondentes a 40% aos honorários pagos ao profissional da Contabilidade que atendia anteriormente ao cliente. De acordo com as três situações acima descritas, o comportamento do profissional da Contabilidade está em DESACORDO com o que estabelece o Código de Ética Profissional do Contador no(s) item(ns): a) I, II e III. b) II e III, apenas. c) II, apenas. d) III, apenas. 07. Uma determinada organização contábil presta serviços para diversos clientes. Com o aumento da inadimplência de seus clientes, o contabilista responsável, ao tomar medidas para garantir o recebimento, passou a reter a documentação das empresas inadimplentes sob condição de recebimento das quantias devidas por elas. Na situação acima, o profissional da Contabilidade: a) cometeu um ato abusivo, conforme disposição no Código de Ética Profissional do Contador. b) cometeu um ato abusivo. No entanto, se o profissional provar que o procedimento era necessário para a continuidade do negócio, será anistiado. c) praticou um ato que está previsto no Código de Ética Profissional do Contador, mas não existe previsão para sanções éticas.

2 d) praticou um ato que não está previsto no Código de Ética Profissional do Contador, logo não houve nenhum ato abusivo. 09. A auditoria interna nos setores públicos pode ser aparentemente conflitante com as funções de controladoria, haja vista que ambas visam ao controle das operações, medição de desempenho, interpretação de resultados e proteção dos ativos. Nesse sentido, é incorreto afirmar sobre a auditoria interna: a) Exerce uma função de assessoria, como órgão de staff; b) Não exerce qualquer tipo de autoridade sobre os demais departamentos, podendo apenas recomendar, jamais impor, qualquer tipo de controle e outros procedimentos administrativos; c) Não realiza atividades de linha, preocupando-se apenas com a revisão dos trabalhos de outros departamentos, inclusive os executados pela controladoria; d) Avalia a eficácia dos procedimentos envolvendo a parte tributária das transações, procedimentos quase sempre definidos pela controladoria; e) Deve se caracterizar como um processo contínuo de identificação, de mensuração e de comunicação de informações para subsidiar as tomadas de decisões. Sua função básica é suprir seus clientes internos de informações adequadas para a gestão econômica, financeira e operacional da empresa. 01 Com relação às estimativas contábeis praticadas pela empresa objeto da auditoria, podemos afirmar que: a) ( ) são de responsabilidade do auditor da entidade e se baseiam em fatores objetivos e subjetivos requerendo o seu julgamento. b) ( ) o auditor não tem responsabilidade de certificar-se dos procedimentos e métodos utilizados pela entidade para determinação das estimativas. c) ( ) o auditor não deve basear-se em posições de períodos anteriores da empresa para não se influenciar por efeitos passados. d) ( ) o auditor de basear-se em conhecimentos básicos e incompletos dos controles internos e procedimentos da entidade. e) ( ) o auditor deve assegurar-se da razoabilidade das estimativas, individualmente consideradas, quando estas forem relevantes. 02 São consideradas situações de eventos subseqüentes para a auditoria, exceto fatos ocorridos: a) ( ) após a publicação do balanço e do parecer de auditoria. b) ( ) da data de fechamento do balanço até a data de emissão do parecer. c) ( ) durante a publicação do balanço e do parecer de auditoria. d) ( ) durante o exercício contábil objeto da auditoria. e) ( ) depois do término dos trabalhos de campo e emissão do parecer e antes da data de publicação. 03 Os procedimentos de auditoria externa incluem obrigatoriamente: a) ( ) a realização de teste substantivos e adjetivos. b) ( ) somente a realização de teste substantivos c) ( ) a realização de teste de observância e de teste substantivos. d) ( ) somente a realização de teste de observância e) ( ) a realização de teste de observância e de teste adjetivos. 04 A data do parecer de auditoria deverá ser a mesma data: a) ( ) do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade. b) ( ) da publicação das demonstrações contábeis ao público. c) ( ) do encerramento dos relatórios de auditoria pela firma. d) ( ) do envio das demonstrações contábeis para o jornal. e) ( ) das demonstrações contábeis objeto da auditoria na entidade. 05 O auditor, ao realizar auditoria pela primeira vez em uma entidade, deverá contemplar os seguintes procedimentos, exceto: a) ( ) a verificação da uniformidade das práticas contábeis aplicadas nas demonstrações financeiras objeto da auditoria. b) ( ) o exame de adequação dos saldos finais do exercício anterior com os saldos iniciais do exercício atual,nas demonstrações financeiras objeto da auditoria. c) ( ) a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade objeto da auditoria.

3 d) ( ) a realização dos trabalhos visando o cumprimento das horas negociadas, independente de evidenciar que as normas de auditoria foram aplicadas. e) ( ) a identificação de eventos subsequentes relevantes ao exercício anterior às demonstrações financeiras objeto da auditoria. 06 Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de a) ( ) exigir a demissão dos envolvidos, só emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinação. b) ( ) comunicar à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. c) ( ) formalizar a entidade e recomendar que as demonstrações sejam corrigidas de forma a apresentar as fraudes de forma menos evidente. d) ( ) informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsáveis de forma a nãoter que evidenciar em seu parecer. e) ( ) recomendar que a entidade omita a ocorrência dos fatos para permitir que ele emita parecer sem ressalva. 07. De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a fraude é considerada o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros que envolva: a) ( ) a obtenção de vantagem justa ou legal. b) ( ) culpa para obtenção de vantagens. c) ( ) dolo e culpa para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. d) ( ) dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. 08. O auditor realizou uma contagem física no caixa da empresa auditada. Considerando que nessa data o saldo anterior existente era de R$ ,00 e, levando em consideração os eventos após a contagem, o CORRETO valor do saldo final do caixa da empresa é de: Eventos: - Pagamento de duplicata de um determinado fornecedor, efetuado por meio de cheque no valor de R$57.000,00. - Recebimento de duplicatas em carteira no valor de R$72.000,00, acrescido de juros por atraso de 2%. - Pagamento em dinheiro de despesas diversas no valor de R$21.900,00. - Pagamento em dinheiro de serviços terceirizados no valor de R$51.000,00. a) ( ) R$ ,00. b) ( ) R$ ,00. c) ( ) R$ ,00. d) ( ) R$ ,00.

4 TURMA 6º CCN CENTRO DE ENSINO SUPERIOR DO AMAPÁ CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS AUDITORIA CONTÁBIL PROF.º: AILTON NÓBREGA Aluno 01: Aluno 02: 2º INSTRUMENTO DE AVALIAÇÃO 10 PONTOS REUNIR-SE EM DUPLAS, ESCOLHER E RESOLVER QUATRO (04) QUESTÕES 01 Com relação às estimativas contábeis praticadas pela empresa objeto da auditoria, podemos afirmar que: a) ( ) são de responsabilidade do auditor da entidade e se baseiam em fatores objetivos e subjetivos requerendo o seu julgamento. b) ( ) o auditor não tem responsabilidade de certificar-se dos procedimentos e métodos utilizados pela entidade para determinação das estimativas. c) ( ) o auditor não deve basear-se em posições de períodos anteriores da empresa para não se influenciar por efeitos passados. d) ( ) o auditor de basear-se em conhecimentos básicos e incompletos dos controles internos e procedimentos da entidade. e) ( ) o auditor deve assegurar-se da razoabilidade das estimativas, individualmente consideradas, quando estas forem relevantes. 02 São consideradas situações de eventos subseqüentes para a auditoria, exceto fatos ocorridos: a) ( ) após a publicação do balanço e do parecer de auditoria. b) ( ) da data de fechamento do balanço até a data de emissão do parecer. c) ( ) durante a publicação do balanço e do parecer de auditoria. d) ( ) durante o exercício contábil objeto da auditoria. e) ( ) depois do término dos trabalhos de campo e emissão do parecer e antes da data de publicação. 03 Os procedimentos de auditoria externa incluem obrigatoriamente: a) ( ) a realização de teste substantivos e adjetivos. b) ( ) somente a realização de teste substantivos c) ( ) a realização de teste de observância e de teste substantivos. d) ( ) somente a realização de teste de observância e) ( ) a realização de teste de observância e de teste adjetivos. 04 A data do parecer de auditoria deverá ser a mesma data: a) ( ) do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade. b) ( ) da publicação das demonstrações contábeis ao público. c) ( ) do encerramento dos relatórios de auditoria pela firma. d) ( ) do envio das demonstrações contábeis para o jornal. e) ( ) das demonstrações contábeis objeto da auditoria na entidade. 05 O auditor, ao realizar auditoria pela primeira vez em uma entidade, deverá contemplar os seguintes procedimentos, exceto: a) ( ) a verificação da uniformidade das práticas contábeis aplicadas nas demonstrações financeiras objeto da auditoria. b) ( ) o exame de adequação dos saldos finais do exercício anterior com os saldos iniciais do exercício atual,nas demonstrações financeiras objeto da auditoria. c) ( ) a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade objeto da auditoria. d) ( ) a realização dos trabalhos visando o cumprimento das horas negociadas, independente de evidenciar que as normas de auditoria foram aplicadas. e) ( ) a identificação de eventos subsequentes relevantes ao exercício anterior às demonstrações financeiras objeto da auditoria. 06 Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de

5 a) ( ) exigir a demissão dos envolvidos, só emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinação. b) ( ) comunicar à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. c) ( ) formalizar a entidade e recomendar que as demonstrações sejam corrigidas de forma a apresentar as fraudes de forma menos evidente. d) ( ) informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsáveis de forma a nãoter que evidenciar em seu parecer. e) ( ) recomendar que a entidade omita a ocorrência dos fatos para permitir que ele emita parecer sem ressalva. 07. De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a fraude é considerada o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros que envolva: a) ( ) a obtenção de vantagem justa ou legal. b) ( ) culpa para obtenção de vantagens. c) ( ) dolo e culpa para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. d) ( ) dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. 08. O auditor realizou uma contagem física no caixa da empresa auditada. Considerando que nessa data o saldo anterior existente era de R$ ,00 e, levando em consideração os eventos após a contagem, o CORRETO valor do saldo final do caixa da empresa é de: Eventos: - Pagamento de duplicata de um determinado fornecedor, efetuado por meio de cheque no valor de R$57.000,00. - Recebimento de duplicatas em carteira no valor de R$72.000,00, acrescido de juros por atraso de 2%. - Pagamento em dinheiro de despesas diversas no valor de R$21.900,00. - Pagamento em dinheiro de serviços terceirizados no valor de R$51.000,00. a) ( ) R$ ,00. b) ( ) R$ ,00. c) ( ) R$ ,00. d) ( ) R$ ,00.