Plano de Equacionamento REG/REPLAN. Proposta de Metodologia e Implementação

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1 Plano de Equacionamento REG/REPLAN Proposta de Metodologia e Implementação Dezembro/2015

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4 GRUPO TÉCNICO Criação: Setembro de 2014 PRESI - Presidência Mauro Rodrigues Uchôa Coordenador do GT José Lino Fontana DIBEN - Diretoria de Benefícios Monia Zucchetti Letícia Fontenelle DIPAR - Diretoria de Participações Societárias e Imobiliárias Alcinei Rodrigues DIPEC - Diretoria de Planejamento e Controladoria Max Mauran da Costa -----Diretor de Planejamento e Controladoria Carlos Augusto Pacheco Rodrigo Leandro Andretto DIRIN - Diretoria de Investimentos Reinaldo Camargo DIATI Diretoria de Administração Grupo Técnico Equacionamento de Déficit Antônio Augusto Sousa Diretor de Administração

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6 PRINCÍPIOS Atendimento às legislações vigentes: Lei Complementar nº 108/2001; Lei Complementar nº 109/2001; Resolução MPS/CGPC nº 18/2006; Resolução MPS/CGPC nº 26/2008 (inclusive suas alterações); Instrução SPC n 28/2008. A metodologia atual não contempla: Regras específicas aos Planos instituídos em Contribuição Variável (REB e NOVO PLANO); Regras aos Assistidos do extinto Fundo/PMPP que se encontram atrelados ao NOVO PLANO, tendo em vista a responsabilidade da Patrocinadora; Regras para a destinação de eventuais resultados superavitários. Importante: A documentação resultante do trabalho do GT Equacionamento de Déficit passará à apreciação e deliberação da Diretoria Executiva e Conselho Deliberativo da FUNCEF.

7 O QUE ACONTECEU COM A RESOLUÇÃO CGPC 26/2008? COMO ERA? COMO FICOU? Gatilho: Se superior a 10% das PM ou 3º ano se inferior a tal patamar Montante: Total do Déficit Técnico Acumulado Equacionamentos Futuros: sem parâmetro Limite de Déficit Técnico Acumulado = 1% x (duração do passivo 4) x Provisão Matemática - PM Montante que ultrapassar o limite de déficit, não podendo ser inferior a 1% das PM Na hipótese de estarem em curso, simultaneamente, três planos de equacionamento ou mais, os novos não poderão ser inferiores a 2% das PM Prazo Equacionamento: prazo máximo igual a duration Prazo Equacionamento: prazo máximo igual a duration x 1,5 Prazo Aprovação: 31/12/15 Prazo Aprovação: 31/12/2015 (?)

8 CONCEITO DE EQUILÍBRIO ATIVO LIQUIDO RESERVA MATEMÁTICA COMPROMISSO DO PLANO ATIVO LÍQUIDO RESERVA MATEMÁTICA COMPROMISSO DO PLANO ATIVO LÍQUIDO RESERVA MATEMÁTICA COMPROMISSO DO PLANO DÉFICIT SUPERÁVIT DÉFICIT ATIVO < PASSIVO EQUILÍBRIO ATIVO = PASSIVO SUPERÁVIT ATIVO > PASSIVO Equacionamento

9 NOVO CONCEITO DE SOLVÊNCIA ATIVO LIQUIDO RESERVA MATEMÁTICA COMPROMISSO DO PLANO ATIVO LÍQUIDO RESERVA MATEMÁTICA COMPROMISSO DO PLANO ATIVO LÍQUIDO RESERVA MATEMÁTICA COMPROMISSO DO PLANO DÉFICIT MARGEM LEGAL SUPERÁVIT DÉFICIT ATIVO < PASSIVO SOLVENTE ATIVO + MARGEM = PASSIVO SUPERÁVIT ATIVO > PASSIVO Equacionamento

10 QUANDO EQUACIONAR? Resolução MPS/CGPC nº 26/2008 (ANTERIOR) Art. 28. Observadas as informações constantes em estudo específico da situação econômico-financeira e atuarial acerca das causas do déficit técnico, deverá ser elaborado e aprovado o plano de equacionamento de déficit, obedecendo aos seguintes prazos contados a partir do encerramento do exercício social que apurou o resultado deficitário: I - até o final do exercício subsequente, se o déficit técnico acumulado for superior a dez por cento das provisões matemáticas; II - até o final do exercício subsequente ao da apuração do terceiro resultado deficitário anual consecutivo, se o déficit técnico acumulado for igual ou inferior a dez por cento das provisões matemáticas; III - haja estudos que concluam que o fluxo financeiro é suficiente para honrar os compromissos do exercício subsequente. Resolução MPS/CGPC nº 26/2008 (ALTERADA) "Art. 28. Observadas as informações constantes em estudo específico da situação econômico-financeira e atuarial acerca das causas do déficit técnico, deverá ser elaborado e aprovado o plano de equacionamento de déficit até o final do exercício subsequente, se o déficit for superior ao limite calculado pela seguinte fórmula: Limite de Déficit Técnico Acumulado = 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão Matemática NOVO LIMITE VARIÁVEL EM FUNÇÃO DA MATURIDADE DO PLANO/MODALIDADE

11 QUANDO EQUACIONAR? - 4% Fonte: ABRAPP

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13 HISTÓRICO REG/REPLAN I - até o final do exercício subsequente, se o déficit técnico acumulado for superior a dez por cento das provisões matemáticas; II - até o final do exercício subsequente ao da apuração do terceiro resultado deficitário anual consecutivo, se o déficit técnico acumulado for igual ou inferior a dez por cento das provisões matemáticas; NÃO SALDADO Modalidades Resultados (R$) ( ,46) ( ,32) ( ,32) Representatividade 1,45% 2,72% 8,37% SALDADO Resultados (R$) ( ,93) ( ,33) ( ,59) Representatividade 3,59% 7,00% 12,16% 1º ano 2º ano consecutivo 3º ano consecutivo Importante: Resolução MPS/CGPC nº 26/2008 Art. 28, III - Haja estudos que concluam que o fluxo financeiro é suficiente para honrar os compromissos do exercício subsequente.

14 HISTÓRICO REG/REPLAN Modalidades NÃO SALDADO SALDADO Resultados (R$) ( ,46) ( ,32) ( ,32) Representatividade 1,45% 2,72% 8,37% Resultados (R$) ( ,93) ( ,33) ( ,59) Representatividade 3,59% 7,00% 12,16% 1º ano 2º ano consecutivo 3º ano consecutivo Importante: Resolução MPS/CGPC nº 26/2008 (inclusão dada pela Resolução MPS/CNPC nº 16/2014) Art. 28-A. O valor do ajuste de precificação, positivo ou negativo, será acrescido ou deduzido, respectivamente, para fins de equacionamento de déficit. Modalidades Resultados Ajustes Resultados Ajustados NÃO SALDADO ( ,30) ,98 ( ,32) SALDADO ( ,08) ,49 ( ,59)

15 Deficit 2014 Limite/Margem Legal COMO PASSA A FICAR? Limite de Déficit Técnico Acumulado = 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão Matemática SALDADO 1% x (Duration 4) x Provisão Matemática 1% x (11,6 4) x Provisão Matemática 7,6% x Provisões Matemáticas R$ 3,21 bi R$ 5,14 bi = 12,16% das Provisões Matemáticas VALOR MÍNIMO A EQUACIONAR = EXCEDENTE 4,56% das Provisões Matemáticas R$ 1,93 bi

16 Limite/Margem Legal Deficit 2014 COMO PASSA A FICAR? Limite de Déficit Técnico Acumulado = 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão Matemática NÃO SALDADO R$ 401,39 mi = 8,37% das Provisões Matemáticas 1% x (Duration 4) x Provisão Matemática 1% x (13,3 4) x Provisão Matemática 9,3% x Provisões Matemáticas R$ 446,22 mi

17 PROJEÇÕES DOS PLANOS - SET.15 REG REPLAN SALDADO Ano da Aprovação NOMINAL TOTAL DÉFICIT REMANESCENTE Balancete set/15 Regras para equacionamento Saldo a Equacionar % Equacionar Manutenção da Regra Atual (3º ano) ,51 Proposta Abrapp (1% x 11,6-4 = 7,6%) ,99 Manutenção da Regra Atual (3º ano) ,26 Proposta Abrapp (1% x 11,6-4 = 7,6%) ,29 Manutenção da Regra Atual (3º ano) Proposta Abrapp (1% x 11,6-4 = 7,6%) Manutenção da Regra Atual (3º ano) ,60 Proposta Abrapp (1% x 11,6-4 = 7,6%) ,60 REG REPLAN NÃO SALDADO Ano da Implementação NOMINAL TOTAL DÉFICIT REMANESCENTE Balancete set/15 Regras para equacionamento Saldo a Equacionar % Equacionar Interpretação Atual (% superior 10%) ,57 Proposta Abrapp (1% x 13,3-4 = 9,3%) 0 0,00 Interpretação Atual (% superior 10%) ,07 Proposta Abrapp (1% x 13,3-4 = 9,3%) ,85 Interpretação Atual (% superior 10%) Proposta Abrapp (1% x 13,3-4 = 9,3%) Interpretação Atual (% superior 10%) ,30 Proposta Abrapp (1% x 11,6-4 = 9,3%) ,30

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19 DOCUMENTAÇÃO TÉCNICA No ano de aprovação do Plano de Equacionamento 2015 Causas do déficit técnico Situação econômico-financeira e atuarial Resol. MPS/CGPC nº 26/2008 Art. 28 Estudo Prazo Máximo do Equacionamento Viabilidade do equacionamento no prazo máximo legal Resol. MPS/CGPC nº 18/2006 Item 10.1 Contrato FUNCEF e CAIXA Cobertura da insuficiência relativa a benefícios concedidos Resol. MPS/CGPC nº 26/2008, Art. 30 Resol. MPS/CGPC nº 18/2006 Item 10.2 No período de Equacionamento A partir de 2016 Monitoramento anual do plano de equacionamento de déficit Avaliar possíveis adequações Resol. MPS/CGPC nº 26/2008 Art. 30 Acompanhamento dos Fluxos Anuais de receitas, despesas e patrimônio Manutenção do Contrato Resol. MPS/CGPC nº 18/2006 Item 10.1 Manutenção e Aditivos do Contrato FUNCEF e CAIXA Variações inerentes ao Plano Resol. MPS/CGPC nº 18/2006 Item 10.2

20 PRAZOS LEGAIS Aprovação do Plano de Equacionamento Resolução MPS/CGPC nº 26/2008, Art. 28, II - deverá ser elaborado e aprovado o plano de equacionamento de déficit, obedecendo aos seguintes prazos contados a partir do encerramento do exercício social que apurou o resultado deficitário: até o final do exercício subsequente ao da apuração do terceiro resultado deficitário anual consecutivo(...) Apuração do terceiro resultado deficitário em 2014 Aprovação do Plano de Equacionamento em Implementação do Plano de Equacionamento Resolução MPS/CGPC nº 26/2008, Art. 30, 5º - 5º O plano para equacionamento de déficit técnico acumulado deverá ser aplicado a partir do exercício subsequente ao de sua aprovação, e o prazo para seu cumprimento poderá ser compatível com aquele previsto para a liquidação dos compromissos abrangidos pelo passivo atuarial do respectivo plano de benefícios, observadas como parâmetro as regras dispostas nos itens 10 e 11 do Regulamento Anexo à Resolução CGPC nº 18, de 28 de março de Aprovação do Plano em 2015 Implementação das cobranças em Sugestão GT: Concomitantemente à vigência do Plano de Custeio Normal. Vigência do Plano de Equacionamento Resolução MPS/CGPC nº 18/2006, Item 10 - Na ocorrência de insuficiência de cobertura patrimonial, não coberta pela contribuição normal, o prazo máximo para a sua amortização, quando exigida, equivalerá ao da duração do passivo do plano de benefícios.

21 PRAZOS LEGAIS Aprovação do Plano de Equacionamento Resolução MPS/CGPC nº 26/2008, Art "Observadas as informações constantes em estudo específico da situação econômico-financeira e atuarial acerca das causas do déficit técnico, deverá ser elaborado e aprovado o plano de equacionamento de déficit até o final do exercício subsequente, se o déficit for superior ao limite calculado pela seguinte fórmula: Se o déficit em 2014 excedeu o limite Aprovação do Plano de Equacionamento em Implementação do Plano de Equacionamento Resolução MPS/CGPC nº 26/2008, Art. 28, 10. O plano de equacionamento deverá se iniciar em, no máximo, 60 (sessenta) dias contados da data de sua aprovação pelo Conselho Deliberativo. Vigência do Plano de Equacionamento Resolução MPS/CGPC nº 18/2006, Item 10 Na ocorrência de insuficiência de cobertura patrimonial, não coberta pela contribuição normal, o prazo máximo para a sua amortização, quando exigida, equivalerá a uma vez e meia o prazo de duração do passivo do plano de benefícios.

22 PRAZOS LEGAIS DURAÇÃO DO PASSIVO Conceito legal: Média ponderada dos prazos dos fluxos de pagamentos de benefícios de cada plano, líquidos de contribuições incidentes sobre esses benefícios. Fi = somatório dos pagamentos de benefícios, líquidos de contribuições incidentes sobre esses benefícios, relativos ao i-ésimo prazo; i = prazo, em anos, resultante da diferença entre o ano de ocorrência dos fluxos (Fi) e o ano de cálculo; e TA = a taxa de juros real anual aplicada no ano anterior pelo respectivo plano de benefícios. CONTRIBUIÇÃO EXTRAORDINÁRIA... ABRIL ou FEVEREIRO 2016 SALDADO 11,6 anos ou 17,4 anos NÃO SALDADO 13,3 anos ou Não Equaciona

23 31/12/14 31/07/15 31/12/15 04/16 ou 02/16 PRAZOS LEGAIS Contribuição Extraordinária ESTABELECIMENTO DO PLANO DE EQUACIONAMENTO REVISÃO DO EQUACIONAMENTO PAGAMENTO DÉFICIT 2014 A SER EQUACIONADO $$ atualizado DÉFICIT 2014 Aprovações + Manifestação DEST SUPERÁVIT 2015 DÉFICIT 2015?? 2016 MANTÉM E REINICIA A CONTAGEM Instrução SPC nº 28/2008, Art. 3º, 2º - O plano de custeio poderá ser ajustado em função das perdas e ganhos observados no plano de benefícios para redução de contribuições extraordinárias de participantes, assistidos e/ou patrocinador. (SUPERÁVIT) Resol. MPS/CGPC nº 18/2006, Item 11 - Na ocorrência de nova insuficiência de cobertura patrimonial, que demande equacionamento antes do término da amortização referida no item 10, deverá ser realizada nova operação de equacionamento. (DÉFICIT)

24 PRAZOS LEGAIS Resolução CGPC nº 18/2006, Item 11: Na ocorrência de nova insuficiência de cobertura patrimonial, que demande equacionamento antes do término da amortização referida no item 10, deverá ser realizada nova operação de equacionamento. EQUACIONAMENTO 1 ABRIL ANO XX ABRIL ANO XY EQUACIONAMENTO 2 ABRIL ANO XZ EQUACIONAMENTO 3 PRAZO MÁXIMO A DEPENDER DA DURAÇÃO DO PASSIVO

25 ETAPA 2 ETAPA 1 RESPONSABILIDADE ENTRE AS PARTES Resolução MPS/CGPC nº 26/2008 Art. 29. O resultado deficitário apurado no plano de benefícios deverá ser equacionado por participantes, assistidos e patrocinadores, observada a proporção contributiva em relação às contribuições normais vigentes no período em que for apurado o resultado, estabelecendo-se os montantes de cobertura atribuíveis aos patrocinadores, de um lado, e aos participantes e assistidos, de outro, sem prejuízo de ação regressiva contra dirigentes ou terceiros que tenham dado causa a dano ou prejuízo ao plano de benefícios administrado pela EFPC. 1º O equacionamento do resultado deficitário pelos participantes e assistidos, relativamente ao montante que lhes couber na divisão de que trata o caput deste artigo, deverá se dar considerando a reserva matemática individual ou o benefício efetivo ou projetado atribuível a cada um deles. 2º Na hipótese de não ter havido contribuições no período em que for apurado o resultado deficitário, deverá ser considerada a proporção contributiva adotada, pelo menos, nos três exercícios que antecederam a formação do resultado, observada como limite temporal a data de 29 de maio de º Em relação aos planos de benefícios que não estejam sujeitos à disciplina da Lei Complementar nº 108, de 2001, o resultado deficitário poderá ser equacionado pelos patrocinadores, de forma exclusiva ou majoritária, sem a observância da proporção contributiva de que trata o caput, desde que a opção adotada não resulte em ônus adicionais ou prejuízos aos participantes.

26 COMO EQUACIONAR? Posso escolher como EU quero pagar? Porque não aumentaram as taxas que já eu pago? Posso reduzir o valor do meu benefício futuro? SALDADO: Critério regulamentar (Art.117) Instituirão Taxas Extraordinárias?

27 COMO EQUACIONAR? LEGISLAÇÃO Resol. MPS/CGPC n 26/2008, Art (...) o plano de equacionamento referido no art. 28 poderá contemplar, dentre outras, as seguintes formas, de maneira individual ou combinada: I - aumento do valor das contribuições; II - instituição de contribuição adicional; (Previsão regulamentar REG/REPLAN Saldado) III - redução do valor dos benefícios a conceder; IV - outras formas estipuladas no regulamento do plano de benefícios. 1º A redução do valor dos benefícios não se aplica aos assistidos, sendo cabível, neste caso, a instituição de contribuição extraordinária para a cobertura do déficit apurado. POR QUE NÃO OUTRAS FORMAS? Aumento dos Valores das Contribuições Normais Impossibilidade técnica, em virtude de disposições legais; Perda do caráter temporário do equacionamento; Impossibilidade de utilização dos superávits futuros. Redução dos Valores de Benefícios a Conceder Impossibilidade de aplicação da forma aos atuais assistidos e elegíveis; Formas distintas de cobranças entre ativos e assistidos; Perda do caráter temporário do equacionamento ao grupo de ativos; Impossibilidade de utilização dos superávits futuros aos ativos.

28 ETAPA 2 ETAPA 1 RESPONSABILIDADE ENTRE AS PARTES REG REPLAN NÃO SALDADO Responsabilidade das Partes Partic/Assist* R$ ,82 Déficit Técnico Ajustado Dez/14 -> R$ ,32 Jul/15 -> R$ ,64 Meta Atuarial no período 10,9% Patrocinadora** R$ ,82 Contribuições Normais (paritárias) *Assistidos **Patrocinadora t t+1 t+n Participantes Assistidos % % CN Ativos Contribuições Assistidos CN Ativos Contribuições Assistidos CN Ativos Contribuições Assistidos Reserva Matemática Individual ETAPA 3 FLUXOS AO LONGO DA DURATION Proporção do Compromisso (07/2015) 56,89% 43,11% RMBaC (ATIVOS) RMBC (ASSISTIDOS)

29 TAXAS DE CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS REG REPLAN NÃO SALDADO CONTRIBUIÇÃO NORMAL CONTRIBUIÇÃO EXTRA ATIVOS, AUTO E BPD CONTRIBUIÇÃO EXTRA ASSISTIDOS Remuneração % CE Redutor Remuneração % CE Redutor Remuneração % CE Redutor Até R$ 2.331,88 3,00% Até R$ 2.331,88 1,52% Até R$ 2.331,88 3,39% De R$ 2.331,83 a R$ 4.663,75 5,00% R$ 46,64 De R$ 2.331,83 a R$ 4.663,72,53% R$ 23,64 De R$ 2.331,83 a R$ 4.663,7 5,64% R$ 52,65 A partir de R$ 4.663,76 13,92% R$ 462,64 A partir de R$ 4.663,76 7,05% R$ 234,48 A partir de R$ 4.663,76 15,72% R$ 522,31 CONTRIBUIÇÃO TOTAL = CONTRIBUIÇÃO NORMAL CONTRIBUIÇÃO EXTRA 112,90%

30 COMO FUNCIONA A PARIDADE? REG REPLAN NÃO SALDADO Participantes / Assistidos Assistidos Ativos 2 x Autopatrocinados Patrocinadora Assistidos Ativos 2 x BPD

31 ETAPA 2 ETAPA 1 RESPONSABILIDADE ENTRE AS PARTES REG REPLAN SALDADO Responsabilidade das Partes R$ ,60 R$ ,36 Partic/Assist Déficit Técnico Ajustado Meta Atuarial no período 10,91% R$ ,14 R$ ,31 Patrocinadora R$ ,18 R$ ,18 R$ ,16 R$ ,16 Contribuições Normais* de 2003 / 2004 / 2005 (paritárias) BS projetados Participantes BS Assistidos Benefícios Saldados*! 10,92% 3,26% Fluxo de Benefícios Saldados %! * Estabelecidos em agosto de 2006, com as devidas correções e revisões processadas até a data-base da avaliação. Excluindo benefícios adicionais por FAB e considerando o valor bruto, inclusive para quem optou pelo recebimento de BUA.

32 TAXAS DE CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS REG REPLAN SALDADO Taxa Única 10,92% ou 3,26% Ativo Assistido Benefício Saldado Projetado Benefício Saldado Bruto BASE DE INCIDÊNCIA REG/REPLAN SALDADO Benefícios saldados estabelecidos em agosto de 2006, com as devidas correções e revisões administrativas ou judiciais processadas até a data-base de cada contribuição, bem como de sua revisão anual, decorrente da atualização pelo índice do plano. Não serão considerados para este fim as revisões dos benefícios em decorrência da opção pelo Benefício Único Antecipado (BUA) ou da existência de Fundo de Acumulação de Benefícios (FAB).

33 ESTATÍSTICAS CONSIDERANDO AS TAXAS ESTIMADAS REG REPLAN SALDADO CE: 10,92% CE (Novas Regras): 3,26% CE: 10,92% CE (Novas Regras): 3,26% Benefício Saldado "projetado" SP Médio (ativos inscritos no NOVO PLANO): R$ ,16 % médio de representatividade em relação ao SP: 10,92% do BS = 4,17% do SP Ou 3,26% do BS = 1,24% do SP CE CE (Novas Regras) Benefício Saldado CE CE (Novas Regras) MÍNIMO R$ 155,08 R$ 16,93 R$ 5,06 MÍNIMO* R$ 117,62 R$ 12,84 R$ 3,83 MÉDIO R$ 4.077,36 R$ 445,25 R$ 132,92 MÉDIO R$ 4.542,33 R$ 496,02 R$ 148,08 MÁXIMO R$ ,52 R$ 2.220,53 R$ 662,91 MÁXIMO R$ ,06 R$ 3.077,70 R$ 918,80 *Valor mínimo acima de R$100,00. CONTRIBUIÇÃO EXTRA ATIVOS CONTRIBUIÇÃO EXTRA ASSISTIDOS BS Efetivo Médio (critérios de BUA e FAB): R$ 4.795,29 % médio de representatividade em relação ao Benefício FUNCEF efetivo: 10,92 % do BS Equac = 10,34% do BS Efetivo ou 3,26% do BS Equac = 3,08% do BS Efetivo Critério CONTRIBUIÇÃO EXTRA ASSISTIDOS Quantidade Benefício Atual Médio Incidência Média % CE - Ben Atual Médio % CE (Novas Regras) - Ben Atual Médio Ben atual < Base Equacionamento , ,95 11,84% 3,53% Ben atual = Base Equacionamento , ,56 10,92% 3,26% Ben atual > Base Equacionamento , ,58 9,13% 2,73%

34 APLICAÇÃO DAS TAXAS REG REPLAN SALDADO BS FUNCEF = R$ 4.500,00 Não optante pelo BUA Sem acumulação de FAB ASSISTIDO % CE Contribuição Extraordinária

35 APLICAÇÃO DAS TAXAS REG REPLAN SALDADO BS FUNCEF = R$ 4.500,00 Benefício Bruto BUA R$ 5.000,00 BS incidência = R$ 5.000,00 Sem acumulação de FAB ASSISTIDO % CE Contribuição Extraordinária

36 APLICAÇÃO DAS TAXAS REG REPLAN SALDADO BS FUNCEF = R$ 4.500,00 Não optante pelo BUA Benefício FAB R$ 800,00 BS incidência = R$ 3.700,00 ASSISTIDO % CE Contribuição Extraordinária

37 APLICAÇÃO DAS TAXAS REG REPLAN SALDADO BS FUNCEF = R$ 4.500,00 Benefício Líquido BUA R$ 3.700,00 Benefício FAB R$ 800,00 BS incidência = Benefício Bruto BUA R$ 4.000,00 ASSISTIDO % CE Contribuição Extraordinária

38 COMO FUNCIONA A PARIDADE? REG REPLAN NÃO SALDADO Participantes / Assistidos Patrocinadora Assistidos Assistidos Ativos (inclusive elegíveis e desligados) Ativos (inclusive elegíveis e desligados)

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40 OPERACIONALIZAÇÃO REG REPLAN NÃO SALDADO PARTICIPANTES Será realizada pela Patrocinadora por meio de desconto em folha de salário. AUTOPATROCINADO PARCIAL Desconto em folha de salário, da sua cota-parte e da cota-parte patronal equivalente à perda salarial. AUTOPATROCINADO Débito em conta ou boleto bancário, da mesma forma que a Contribuição Normal e Joia, com a respectiva responsabilidade pela cota parte patronal. BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Débito em conta ou boleto bancário, mesmo procedimento relativo ao Autopatrocinado Total. ASSISTIDOS A cobrança será realizada pela FUNCEF por meio de desconto em folha de benefícios. PATROCINADORA A cota-parte da patrocinadora se dará pela paridade em relação às contribuições extraordinárias dos ativos e assistidos.

41 OPERACIONALIZAÇÃO REG REPLAN SALDADO PARTICIPANTES COM VÍNCULO EMPREGATÍCIO PARTICIPANTES SEM VÍNCULO EMPREGATÍCIO ASSISTIDOS Será realizada pela Patrocinadora por meio de desconto em folha de salário. A cobrança será realizada por boleto bancário ou débito em conta. A cobrança será realizada pela FUNCEF por meio de desconto em folha de benefícios. PATROCINADORA A cota-parte da patrocinadora se dará pela aplicação do fator de contribuição sobre as contribuições extraordinárias dos participantes com vínculo empregatício e dos assistidos.

42 OPERACIONALIZAÇÃO REG REPLAN SALDADO E NÃO SALDADO Atraso das Contribuições Atualização com mesma regra de atualização prevista para a Contribuição Normal. Não pagamento das Contribuições (viabilidade em análise pelo Jurídico FUNCEF) A inadimplência de Contribuições Extraordinárias CANCELARÁ a inscrição. Reinscrição ao Não Saldado (viabilidade em análise pelo Jurídico FUNCEF) Não será permitida a reinscrição decorrente de cancelamento por inadimplência da Contribuição Extraordinária. Reserva de Poupança As Contribuições Extraordinárias de equacionamento do déficit vertidas pelos Participantes alimentarão as respectivas Reservas de poupança individuais.

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44 Conhecimento e Debates PRÓXIMOS PASSOS APROVAÇÃO INTERNA DAS REGRAS A SEREM UTILIZADAS Conhecimento Conclusão do Trabalho GT Aprovação Diretoria Executiva 16/06 Conselho Deliberativo 24/06 Retorno PREVIC Nova Regra CNPC e Definição da utilização Consolidação Relatório do GT Diretoria Executiva Dez/15 Conselho Deliberativo Dez/15 Entidades Representativas - 07/12 Retorno 16/12 CAIXA

45 PRÓXIMOS PASSOS APROVAÇÃO LEGAL DO PLANO DE EQUACIONAMENTO Resolução MPS/CGPC nº 26/ Caberá ao Conselho Deliberativo da entidade fechada aprovar o plano de equacionamento de déficit, devendo ter a manifestação posterior do órgão de supervisão e controle da patrocinadora. Definição Aprovação Manifestação Divulgação Atuário Diretoria Executiva Conselho Deliberativo CAIXA DEST Dez/15 Dez/15 A definir A definir A definir Participantes / Assistidos / PREVIC A definir

46 GT Equacionamento de Déficit