DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDACAO ENERSUL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PLANO I ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 Atuário Responsável ALBERTO DOS SANTOS MIBA: 0892 MTE: 0892 DA transmitida à Previc em 14/03/2018 às 12:06:28 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: ENERSUL Razão Social: FUNDACAO ENERSUL PLANO CNPB: Sigla: PLANO I Nome: PLANO DE BENEFICIOS I Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: ALBERTO DOS SANTOS MIBA: 0892 MTE: 0892 Empresa: CONDE CONSULTORIA ATUARIAL LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/12/2017 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2017 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório da Avaliação Atuarial elaborada pela Conde Consultoria Atuarial. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 105 Observações: Cálculo da Duração do Passivo, conforme Resolução 18/2006 *Duration do Passivo (em meses):: 105,7 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA [(SRB-RGPS) X AC/35] _> (SRB X AC/35) X 0,15 AC= ANOS COMPLETO DE VÍNCULO COM O RGPS, LIMITADO A 35 ANOS. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (SRB - RGPS)_> SRB X 0,15 Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO IDADE DE ENTRADA (SRB - RGPS)_> ( SRB X 0,15>COMPL.HIPOTÉTICA DE APOSENTADORIA POR IDADE) Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (SRB X F1 - RGPS)_>(F2 X SRB) SEXO T. SERVIÇO F1 F2 MASC. 35 ANOS 1,00 0,15 MASC. 34 ANOS 0,92 0,13 MASC. 33 ANOS 0,89 0,11 MASC. 32 ANOS 0,86 0,09 MASC. 31 ANOS 0,83 0,07 MASC. 30 ANOS 0,80 0,05 FEM. 25 A 30 ANOS1,00 0,15 Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO IDADE DE ENTRADA VBS X (0,50 + 0,10 X N) N= Nº DE DEPENDENTES (MÁXIMO 5); VBS PENSÃO DE ATIVO= COMPL.APOS. POR INVALIDEZ; VBS PENSÃO DE ASSISTIDO= COMPLEMENTAÇÃO. 3

4 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DO ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA PAGO NO MÊS DE NOVEMBRO E PROPORCIONAL AO Nº DE MESES RECEBIDOS DURANTE O ANO. 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Plano I Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / EMPRESA ENERGETICA DE MATO GROSSO DO SUL SA - ENERSUL Participantes Ativos: 0 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ Tempo médio para aposentadoria (meses): 0 0 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 98,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 98,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 99,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Estimava-se uma inflação futura de 4,5% ao ano. Justificativa da EFPC: Estima-se uma inflação futura de 4% ao ano. Opinião do atuário: Estima-se uma inflação futura de 4% ao ano. Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Família real dos Aposentados Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Família real dos aposentados, conforme dados cadastrais informados. Justificativa da EFPC: Família real dos aposentados, conforme dados cadastrais informados. Opinião do atuário: Família real dos aposentados, conforme dados cadastrais informados, sendo atualizado todo ano. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Está dentro do esperado. Justificativa da EFPC: Os benefícios são recompostos tendo em vista o índice do Plano, porém, não utilizamos a inflação futura nos cálculos das Reservas Matemáticas. Opinião do atuário: Conforme regulamento do Plano. 5

6 Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não utilizado. Justificativa da EFPC: Não utilizado. Opinião do atuário: Não utilizado. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,30 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Rentabilidade bruta ocorrida, 7,47%, conforme informação da Fundação ENERSUL descontada a inflação acumulada de 2,07% (INPC/IBGE), resultou em 5,30%. Justificativa da EFPC: Taxa de juros está coerente com o Plano, segundo informações da Entidade, uma vez que esta diferença reflete apenas a posição de um ano. Opinião do atuário: Em nosso ponto de vista, esta informação não reflete o alcance da meta atuarial, pois para tanto devemos considerar um período maior. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: MI 85 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Está conforme esperado. Justificativa da EFPC: Por ser uma premissa de longo prazo, espera-se que ocorram pequenas divergências. Opinião do atuário: Por ser uma premissa de longo prazo, espera-se que ocorram pequenas divergências. O monitoramento das quantidades ocorridas e esperadas é feito constantemente. A Tábua utilizada foi a MI 85 segregada por sexo. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: BR-EMS 2015 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Alteração de Tábua Biométrica. Justificativa da EFPC: "Alteração das hipóteses Biométricas, conforme Estudo de Aderência. Por ser uma premissa de longo prazo, espera-se que ocorram pequenas divergências." Opinião do atuário: Por ser uma premissa de longo prazo, espera-se que ocorram pequenas divergências. O monitoramento das quantidades ocorridas e esperadas é feito constantemente. "A Tábua utilizada foi a BR-EMS 2015 segregada por sexo". HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria 6

7 HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 42 Valor médio do benefício (R$): 3.312,57 Idade média dos assistidos: 77 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 7

8 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 5 Valor médio do benefício (R$): 2.405,00 Idade média dos assistidos: 88 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 8

9 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 25 Valor médio do benefício (R$): 1.471,92 Idade média dos assistidos: 62 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ R$ ,00 R$ R$ ,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 9

10 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 119 Valor médio do benefício (R$): 2.544,69 Idade média dos assistidos: 72 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,77 R$ ,77 R$ R$ R$ ,77 R$ ,77 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10

11 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 107 Valor médio do benefício (R$): 1.428,40 Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ R$ ,00 R$ R$ ,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 11

12 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DO ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Plano I Custo Normal do Ano (R$) Custo Normal do Ano (%) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,77 R$ ,77 R$ R$ R$ ,77 R$ ,77 R$ ,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 12

13 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,30 Insuficiência de cobertura: R$ FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ Patrocinador R$ Participantes Ativos R$ Assistidos R$ 13

14 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2018 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Nesta avaliação os custos não foram computados por não existirem contribuições futuras, de forma que as Reservas Matemáticas estão integralizadas. Variação das provisões matemáticas: "As Reservas Matemáticas de 2017 totalizaram R$ ,77 e comparadas com as Reservas Matemáticas de 2016 totalizaram R$ ,00, obtiveram um aumento de 1,25%. Considerado o valor total de R$ ,77, referente a Retirada da Patrocinadora ENERGEST, Matricula , cuja Data de Cálculo é 31/10/2017, atualizados conforme INPC/IBGE acumulado de outubro/17 à novembro/2017 e juros, descontados os benefícios pagos até 31/dezembro. " Principais riscos atuariais: O Plano tem características de Benefício Definido e está fechado para novas adesões desde 01/05/2002. Dessa forma, podem existir oscilações nos riscos biométricos, financeiros e no valor dos benefícios. Soluções para insuficiência de cobertura: Plano Superavitário. 14

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16 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 0 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 0 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 0 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ Provisões Matemáticas R$ ,77 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,77 R$ R$ R$ ,77 R$ ,77 R$ ,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 16

17 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,53 R$ R$ ,53 R$ ,31 R$ ,22 17

18 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 18

19 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: "O cadastro utilizado, nesta Avaliação, corresponde ao mês de dezembro/2017, e contempla todos os Assistidos do Plano, sendo que ele foi previamente submetido ao processo de consistência, e foi considerado válido para os cálculos atuariais. Ressaltamos que, conforme informações da FUNDAÇÃO ENERSUL, não existem participantes Ativos, portanto, somente Assistidos e Pensionistas foram avaliados. " Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Na data da avaliação, os Fundos Previdenciais correspondem a R$, pois foi utilizada para amortização das contribuições até dezembro/2017. Variação do resultado: "O resultado superavitário de 2017 correspondeu a R$ ,53, enquanto que o resultado superavitário de 2016 correspondeu a R$ ,64, uma redução de 0,74%. Em 12/2017, será o terceiro ano consecutivo da constituição da Reserva Especial, devendo proceder a distribuição do Superávit para os Participantes Assistidos, incluindo os Pensionistas." Natureza do resultado: O resultado superavitário continua de um ano para outro. Soluções para equacionamento de déficit: Não existe déficit. Adequação dos métodos de financiamento: O método de financiamento é adequado a natureza do plano e atende ao estabelecido na legislação vigente. Outros fatos relevantes: " O PLANO DE BENEFÍCIOS I é patrocinado pelas ENERGISA MATO GROSSO DO SUL DISTRIBUIDORA DE ENERGIA S/A e ENERGEST S.A, sendo que, esta última está em processo de retirada. O Patrimônio de Cobertura do PLANO DE BENEFÍCIOS I, em 31/12/2017, foi apurado em R$ ,30 para fazer frente às Reservas Matemáticas que totalizaram R$ ,77, gerando um Superávit de R$ ,53, o qual, por sua vez, corresponde a 30,79% das Reservas Matemáticas. Foram realizados Estudos Técnicos de Adequação das Hipóteses Biométricas e Técnicas em 2017, que resultou na alteração da Tábua de Mortalidade Geral AT-2000 M/F suavizada em 10% para a BR-EMS 2015 M/F, para o exercício de Com base em tais fatos, podemos concluir que o PLANO DE BENEFÍCIOS I da FUNDAÇÃO ENERSUL, encontra-se em situação financeiro-atuarial Superavitária, com valores na Reserva Especial por 3 anos consecutivos. Vale salientar que, na Avaliação Atuarial de um Plano de Benefícios, utiliza-se dos cálculos de probabilidades combinado com a matemática financeira, e, tendo em vista que estimamos despesas com os encargos de aposentadorias e pensões dentro de períodos futuros, é comum trabalharmos com hipóteses e premissas atuariais. Assim, os resultados da Avaliação Atuarial são extremamente sensíveis às variações dessas hipóteses e premissas utilizadas nos cálculos e modificações futuras nas experiências observadas como: capacidade de benefícios, mortalidade e invalidez poderão implicar em variações substanciais nos resultados atuariais. " 19