DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] CIFRAO FUNDACAO DE PREVIDENC DA CASA DA MOEDA DO BRASIL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] MOEDAPREV ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Atuário Responsável ANDRE LUIZ GUIMARAES CALHEIROS MIBA: 1658 MTE: 1658 DA transmitida à Previc em 29/03/2012 às 16:23:09 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: CIFRAO Razão Social: CIFRAO FUNDACAO DE PREVIDENC DA CASA DA MOEDA DO BRASIL PLANO CNPB: Sigla: MOEDAPREV Nome: PLANO MOEDAPREV Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: ANDRE LUIZ GUIMARAES CALHEIROS MIBA: 1658 MTE: 1658 Empresa: CESAT CONSULTORIA ESTATISTICO-ATUARIAL LIMITADA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: Data do cadastro: Tipo: Observações: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Data da Avaliação: 31/12/2011 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): 2

3 ENTIDADE: CIFRAO CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: O VALOR INICIAL DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ SERÁ CALCULADO: I NO CASO DE CONCESSÃO À PARTICIPANTE QUE NO DIA ANTERIOR À DATA DE INÍCIO DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ SE ENCONTRAVA NA CONDIÇÃO DE ATIVO PATROCINADO, LICENCIADO E AUTOPATROCINADO OU DE PARTICIPANTE-ASSISTIDO POR AUXÍLIO-DOENÇA, PELA MULTIPLICAÇÃO DO FATOR DE 0,6% (SEIS DÉCIMOS POR CENTO) À SOMA DAS SEGUINTES PARCELAS: A) SALDO DA CONTA ATIVO DO PARTICIPANTE NO ÚLTIMO DIA DO MÊS PRECEDENTE AO DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; B) PARCELA ADICIONAL CALCULADA Benefício: APOSENTADORIA PROGRAMADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA NO ÚLTIMO DIA DO MÊS PRECEDENTE AO DE CONCESSÃO DA APOSENTADORIA PROGRAMADA, O SALDO DA CONTA ATIVO SERÁ TRANSFERIDO PARA CONTA BENEFÍCIO, E O VALOR INICIAL DO BENEFÍCIO SERÁ CALCULADO PELA APOSIÇÃO SOBRE A CONTA BENEFÍCIO DO SEGUINTE FATOR: F= (1 / (AX(13) +CX(13))) SENDO E AX(13) +CX(13) AS ANUIDADES DEFINIDAS NA ÚLTIMA NOTA TÉCNICA ATUARIAL DO MOEDAPREV; E X - A IDADE EM MESES COMPLETOS DO PARTICIPANTE NO ÚLTIMO DIA DO MÊS ANTERIOR AO DE INÍCIO DO BENEFÍCIO. Benefício: AUXILIO-DOENCA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: O SEU VALOR CORRESPONDE À DIFERENÇA POSITIVA ENTRE O SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO DO PARTICIPANTE-ASSISTIDO, LIMITADO A 60 (SESSENTA) VRPM, E O AUXÍLIO-DOENÇA A ELE PAGO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. Benefício: PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA A PENSÃO POR MORTE SERÁ DEVIDA AO GRUPO DE BENEFICIÁRIOS DO PARTICIPANTE EXISTENTES NA DATA DE SEU FALECIMENTO, DEVENDO ESTAR DEVIDAMENTE INSCRITOS E QUALIFICADOS NOS TERMOS DESTE REGULAMENTO, SENDO SEU VALOR GLOBAL INICIAL CALCULADO DA SEGUINTE FORMA: I NO CASO DE FALECIMENTO DE PARTICIPANTE-ATIVO PATROCINADO, LICENCIADO E AUTOPATROCINADO OU DE PARTICIPANTE-ASSISTIDO POR AUXÍLIO-DOENÇA, PELA MULTIPLICAÇÃO DO FATOR DE 0,54% (CINQÜENTA E QUATRO CENTÉSIMOS POR CENTO) À SOMA DAS SEGUINTES PARCELAS: A) SALDO DA CONTA ATIVO DO PARTICIPANTE NO ÚLTIMO DIA DO MÊS PRECEDENTE AO DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; B) PARCELA ADICIONAL CALCULADA 3

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5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - MOEDAPREV Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / CASA DA MOEDA DO BRASIL CMB Participantes Ativos: 151 Folha de Salário de Participação: R$ ,70 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 97,67 Quantidade esperada no exercício seguinte: 97,67 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O Plano iniciou suas atividades em 01/06/2011, ainda não existem experiências, sendo esta a primeira avaliação atuarial do Plano. Justificativa da EFPC: O Plano iniciou suas atividades em 01/06/2011, ainda não existem experiências, sendo esta a primeira avaliação atuarial do Plano. Opinião do atuário: Manifestamos nossa concordância quanto às justificativas apresentadas. Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Essa hipótese não estima quantidade de eventos a ser ocorrido, e sim determina o encargo esperado com o benefício de pensão. A Tábua de Herdeiros foi determinada considerando os beneficiários dos participantes existentes no Plano em 31/12/2011. Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Conforme exposto no item "valor" não há a quantificação do número de beneficiários esperados, e sim do encargo de pensão. Justificativa da EFPC: Conforme exposto no item "valor" não há a quantificação do número de beneficiários esperados, e sim do encargo de pensão. Opinião do atuário: Hipótese por nós sugerida, e aprovada pela Entidade, cabendo manifestar nossa concordância quanto às justificativas apresentadas. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 4,92 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A Taxa apresentada do exercício representa o equivalente anual da taxa obtida no tempo de funcionamento do Plano, sendo a divergência entre ela e o esperado mínima, não causando impactos atuariais no Plano, até mesmo por que, não existe obrigatoriedade de obteção de meta durante a fase de diferimento. Justificativa da EFPC: Taxa condizente com as expectativas do mercado. Opinião do atuário: Hipótese por nós sugerida, e aprovada pela Entidade, cabendo manifestar nossa concordância quanto às justificativas apresentadas. 5

6 Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: Experiência PBDC Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O Plano iniciou suas atividades em 01/06/2011, ainda não existem experiências, sendo esta a primeira avaliação atuarial do Plano. Justificativa da EFPC: Em virtude da inexistência de experiência no Plano Moedaprev, considerando-se que o Plano de Benefício Definido CIFRÃO representa uma amostra do perfil existente na CMB, extrapolou-se as suas principais observações para o Plano MoedaPrev afim de definir as Bases Técnica a serem adotadas na Avaliação Atuarial de Encerramento do Exercício de 2011 do Plano MoedaPrev; assim, adotou-se a mesma hipótese de tábua de Entrada em Invalidez que no PBDC avaliada no período de 2007a Opinião do atuário: Hipótese por nós sugerida, e aprovada pela Entidade, cabendo manifestar nossa concordância quanto às justificativas apresentadas. Hipótese: Tábua de Morbidez Valor: EXPERIÊNCIA CMB Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A tábua de morbidez do Plano Moedaprev foi estipulada a partir a experiência de sinistros e expostos da CMB no período de 01/06/2002 a 31/07/2008 do PBDC. Justificativa da EFPC: Em virtude da inexistência de experiência no Plano Moedaprev, considerando-se que o Plano de Benefício Definido CIFRÃO representa uma amostra do perfil existente na CMB, extrapolou-se as suas principais observações para o Plano MoedaPrev afim de definir as Bases Técnica a serem adotadas na Avaliação Atuarial de Encerramento do Exercício de 2011 do Plano MoedaPrev; assim, adotou-se a mesma hipótese de tábua de morbidez que no PBDC avaliada no perído de 06/2002 a 07/2008. Opinião do atuário: Hipótese por nós sugerida, e aprovada pela Entidade, cabendo manifestar nossa concordância quanto às justificativas apresentadas. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: Experiência CESAT Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A Tábua de Mortalidade de Inválidos utilizada foi a Experiência CESAT, elaborada a partir da experiência de Sinistros e Expostos do INSS no período de 01/01/2000 a 31/12/2004. Justificativa da EFPC: Tábua consistênte com as expectativas de mortalidade de inválidos em Planos Congêneres. Opinião do atuário: Hipótese por nós sugerida, e aprovada pela Entidade, cabendo manifestar nossa concordância quanto às justificativas apresentadas. 6

7 Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O Plano iniciou suas atividades em 01/06/2011, ainda não existem experiências, sendo esta a primeira avaliação atuarial do Plano. Justificativa da EFPC: Em virtude da inexistência de experiência no Plano Moedaprev, considerando-se que o Plano de Benefício Definido CIFRÃO representa uma amostra do perfil existente na CMB, extrapolou-se as suas principais observações para o Plano MoedaPrev afim de definir as Bases Técnica a serem adotadas na Avaliação Atuarial de Encerramento do Exercício de 2011 do Plano MoedaPrev. Opinião do atuário: Hipótese por nós sugerida, e aprovada pela Entidade, cabendo manifestar nossa concordância quanto às justificativas apresentadas. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano BENEFÍCIOS Benefício: AUXILIO-DOENCA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ ,72 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7

8 Benefício: PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ ,64 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: APOSENTADORIA PROGRAMADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ ,03 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,54 R$ ,54 R$ ,54 R$ ,36 R$ ,18 8

9 Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ ,38 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - MOEDAPREV Custo Normal do Ano R$ ,77 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,54 R$ ,54 R$ ,54 R$ ,36 R$ ,18 9

10 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Patrimônio de Cobertura Patrimônio de Cobertura: R$ ,54 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Cobertura dos Beneficios de Risco Fonte de custeio 8,32% das Contribuições Normais Recursos recebidos no exercício R$ ,48 Recursos utilizados no exercício R$ 931,29 Saldo R$ ,19 Finalidade Cobertura de Desvios Atuarias das Hipóteses Fonte de custeio 7,68% das Contribuições Normais Recursos recebidos no exercício Recursos utilizados no exercício Saldo 10

11 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ ,21 R$ ,45 R$ ,66 Contribuições previdenciárias R$ ,02 R$ ,45 R$ ,47 Normais R$ ,13 R$ ,45 R$ ,58 Extraordinárias R$ ,89 R$ ,89 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades R$ ,89 R$ ,89 Utilização de fundos R$ ,19 R$ ,19 Exigência regulamentar Destinação de reserva especial R$ ,19 R$ ,19 Data Início de Vigência: 01/01/2012 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Os custos do Plano podem variar de acordo com o perfil de participantes que ingressarão futuramente no Plano, porém sem conduzir a déficits, pois, conforme exposto anteriormente, as taxas de Contribuição Normal são fixadas e limitadas no Regulamento Plano, podendo variar apenas sua distribuição; sendo mais provável a tendência estável dos custos em face das hipóteses e métodos atuariais adotados. Variação das provisões matemáticas: O Plano iniciou suas atividades em 01/06/2011, não havendo resultados do exercício anterior. Principais riscos atuariais: Os riscos atuariais deste Plano são minimizados em função de suas características contributivas e Fundos Atuariais programados. 11

12 Soluções para insuficiência de cobertura: Não existem insuficiências de cobertura. 12

13 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,77 Provisões Matemáticas R$ ,54 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,54 R$ ,54 R$ ,36 R$ ,18 13

14 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano 14

15 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ ,21 R$ ,45 R$ ,66 Contribuições previdenciárias R$ ,02 R$ ,45 R$ ,47 Normais R$ ,13 R$ ,45 R$ ,58 Extraordinárias R$ ,89 R$ ,89 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades R$ ,89 R$ ,89 Utilização de fundos R$ ,19 R$ ,19 Exigência regulamentar Destinação de reserva especial R$ ,19 R$ ,19 15

16 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados foram fornecidos pela CIFRÃO, referindo-se aos Segurados em 31/12/2011. Sobre eles, foram aplicados testes visando a detecção de casos incomuns, os quais indicaram coerência, e, portanto, considerados adequados para a realização dos estudos atuariais, cabendo ressaltar que o Plano iniciou suas atividades em 01/06/2011, não existindo Assistidos na data-base da avaliação atuarial. Há que se elucidar que esses testes não asseguram a inexistência de outros problemas, sendo a veracidade das informações de exclusiva responsabilidade da Fundação. Variação do resultado: O Plano iniciou suas atividades em 01/06/2011, não havendo resultados do exercício anterior. Não obstante, em comparação com a Avaliação Atuarial de Estruturação do Plano, verificamos seu bom desempenho no decorrer dos meses de Natureza do resultado: Financeira e Atuarial. Soluções para equacionamento de déficit: Não há déficit. O Plano foi concebido na modalidade de Contribuição Variável, com taxas de contribuições normais fixas, variando apenas, conforme os resultados da Avaliação Atuarial, a distribuição das contribuições normais entre as contas individuais dos participantes, os Fundos para cobertura de riscos atuariais e a Administração. Portanto, em face das blindagens atuariais formuladas, dificilmente o Plano terá déficit. Adequação dos métodos de financiamento: Os Métodos Financeiros adotados estão de acordo com a Resolução MPAS/CGPC nº 18/2006, bem como com as técnicas atuariais adequadas. Outros fatos relevantes: Em comparação com os estudos atuariais de estruturação do Plano, verificamos que o seu desempenho inicial foi satisfatório, com a redução da parcela das contribuições destinadas à cobertura de riscos, em face dos recursos acumulados no Fundo de Riscos durante o exercício de