DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] PREVI NOVARTIS SOCIEDADE DE PREVIDENCIA PRIVADA PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PLANO D ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 Atuário Responsável ADRIANA GOMES RODRIGUES MIBA: 992 MTE: 992 DA transmitida à Previc em 28/03/2014 às 14:26:35 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: PREVI NOVARTIS Razão Social: PREVI NOVARTIS SOCIEDADE DE PREVIDENCIA PRIVADA PLANO CNPB: Sigla: PLANO D Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS D Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: ADRIANA GOMES RODRIGUES MIBA: 992 MTE: 992 Empresa: TOWERS WATSON CONSULTORIA LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/08/2013 Data da Avaliação: 31/12/2013 Tipo: Observações: A avaliação atuarial à qual se refere esta demonstração atuarial reflete o regulamento vigente aprovado pela Portaria nº 293, de 22/05/2013, publicada no D.O.U. de 23/05/2013 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Consta no arquivo da Entidade o Parecer Atuarial completo, estudo de aderência de hipóteses atuariais e estudo de aderência da taxa de juros. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 273 Observações: Duration de Macaulay calculada com base nos resultados da avaliação atuarial de 2012, considerando apenas as parcelas de benefício definido asseguradas pelo plano. 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O ABONO ANUAL NA HIPÓTESE DE BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE E PENSÃO POR MORTE DEVIDA AO BENEFICIÁRIO DE PARTICIPANTE ASSISTIDO INVÁLIDO E DE PARTICIPANTE ATIVO CORRESPONDERÁ A 1/12 (UM DOZE AVOS) DO VALOR DO RESPECTIVO BENEFÍCIO, RELATIVO À COMPETÊNCIA DE DEZEMBRO OU DA DATA DA CESSAÇÃO DO BENEFÍCIO, SE ANTERIOR, MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE MESES EM QUE RECEBEU O BENEFÍCIO NO DECORRER DO ANO. O ABONO ANUAL NA HIPÓTESE DE BENEFÍCIO CONCEDIDO POR PRAZO DETERMINADO, PERCENTUAL DO SALDO DE CONTA OU VALOR FIXO EM REAIS, CORRESPONDERÁ AO VALOR DO BENEFÍCIO RELATIVO À COMPETÊNCIA DE DEZEMBRO. Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONSISTIRÁ EM UMA RENDA MENSAL INICIAL CORRESPONDENTE AO RESULTADO OBTIDO COM A TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA APLICÁVEL REMANESCENTE, NA DATA DO CÁLCULO, CONFORME OPÇÃO DO PARTICIPANTE POR UMA DAS RENDAS A SEGUIR: I RENDA FINANCEIRA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 5 (CINCO) E, NO MÁXIMO, 20 (VINTE) ANOS; II RENDA FINANCEIRA MENSAL CORRESPONDENTE A UM PERCENTUAL INCIDENTE SOBRE O SALDO DE CONTA APLICÁVEL, DE NO MÍNIMO 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) E NO MÁXIMO 2% (DOIS POR CENTO); OU III RENDA FINANCEIRA MENSAL EXPRESSA EM REAIS, DESDE QUE NÃO SEJA INFERIOR A 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) NEM SUPERIOR A 2% (DOIS POR CENTO) DO SALDO DE CONTA APLICÁVEL REMANESCENTE. A PARCELA CORRESPONDENTE AO SALDO DE CONTA DE CONTRIBUIÇÃO DE PATROCINADORA, QUE COMPÕE O SALDO DE CONTA APLICÁVEL, NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 3 X SRB X SC/30, ONDE: SRB = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO; SC = SERVIÇO CREDITADO LIMITADO A 30 (TRINTA) ANOS Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONSISTIRÁ EM UMA RENDA MENSAL INICIAL CORRESPONDENTE AO RESULTADO OBTIDO COM A TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA APLICÁVEL REMANESCENTE, NA DATA DO CÁLCULO, CONFORME OPÇÃO DO PARTICIPANTE POR UMA DAS RENDAS A SEGUIR: I RENDA FINANCEIRA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 5 (CINCO) E, NO MÁXIMO, 20 (VINTE) ANOS; II RENDA FINANCEIRA MENSAL CORRESPONDENTE A UM PERCENTUAL INCIDENTE SOBRE O SALDO DE CONTA APLICÁVEL, DE NO MÍNIMO 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) E NO MÁXIMO 2% (DOIS POR CENTO); OU III RENDA FINANCEIRA MENSAL EXPRESSA EM REAIS, DESDE QUE NÃO SEJA INFERIOR A 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) NEM SUPERIOR A 2% (DOIS POR CENTO) DO SALDO DE CONTA APLICÁVEL REMANESCENTE. A PARCELA CORRESPONDENTE AO SALDO DE CONTA DE CONTRIBUIÇÃO DE PATROCINADORA, QUE COMPÕE O SALDO DE CONTA APLICÁVEL, NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 3 X SRB X SC/30, ONDE: SRB = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO; SC = SERVIÇO CREDITADO LIMITADO A 30 (TRINTA) ANOS. 3

4 Benefício: BENEFÍCIO ADICIONAL Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O BENEFÍCIO ADICIONAL DO PARTICIPANTE E DO BENEFICIÁRIO CORRESPONDERÁ AO VALOR APURADO MEDIANTE A APLICAÇÃO DE UM PERCENTUAL SOBRE O FUNDO PREVIDENCIAL ATRIBUÍVEL AOS PARTICIPANTES E ASSISTIDOS, DEFINIDO PELA PROPORÇÃO EXISTENTE ENTRE SUA RESERVA MATEMÁTICA INDIVIDUAL E A RESERVA MATEMÁTICA TOTAL DO PLANO REGISTRADAS EM DEZEMBRO DE Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA RENDA MENSAL INICIAL CORRESPONDENTE AO RESULTADO OBTIDO COM A TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA APLICÁVEL REMANESCENTE, NA DATA DO CÁLCULO, CONFORME OPÇÃO DO PARTICIPANTE POR UMA DAS FORMAS DE RENDA A SEGUIR: I RENDA FINANCEIRA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 5 (CINCO) E, NO MÁXIMO, 20 (VINTE) ANOS; II RENDA FINANCEIRA MENSAL CORRESPONDENTE A UM PERCENTUAL INCIDENTE SOBRE O SALDO DE CONTA APLICÁVEL, DE NO MÍNIMO 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) E NO MÁXIMO 2% (DOIS POR CENTO); OU III RENDA FINANCEIRA MENSAL EXPRESSA EM REAIS, DESDE QUE NÃO SEJA INFERIOR A 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) NEM SUPERIOR A 2% (DOIS POR CENTO) DO SALDO DE CONTA APLICÁVEL REMANESCENTE. A PARCELA CORRESPONDENTE AO SALDO DE CONTA DE CONTRIBUIÇÃO DE PATROCINADORA, QUE COMPÕE O SALDO DE CONTA APLICÁVEL, UTILIZADA NO CÁLCULO DO BENEFÍCIO NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 3 X SRB X SC/30, ONDE: SRB = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO; SC = SERVIÇO CREDITADO LIMITADO A 30 (TRINTA) ANOS. Benefício: INCAPACIDADE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SISTEMA MISTO O BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE CORRESPONDERÁ A UMA RENDA MENSAL DE VALOR RESULTANTE DA APLICAÇÃO DA SEGUINTE TABELA: FAIXA DO SRB FÓRMULA DO BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE SRB <= 6 URN 85% X SRB-BP 6 URN < SRB<=11 URN (75% X SRB-BP)+0,5 URN 11 URN < SRB<=16 URN (70% X SRB-BP)+1,0 URN 16 URN < SRB<=22 URN (60% X SRB-BP)+3,0 URN 22 URN < SRB<=44 URN (50% X SRB-BP)+5,0 URN SRB >44 URN (40% X SRB-BP)+9,0 URN NOS CASOS DE INCAPACIDADE EM QUE HAJA CONCESSÃO DE APOS POR INVALIDEZ PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL, O PARTIC RECEBERÁ, EM PARCELA ÚNICA, ALÉM DO BENEFÍCIO MENSAL PREVISTO ACIMA, O VALOR CORRESP A 100% (CEM POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DE CONTRIBUIÇÃO DE PARTICIPANTE. O VALOR MENSAL INICIAL DO BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE APURADO NA FORMA DA TABELA ACIMA NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 5% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, APURADO NO MÊS ANTERIOR À DATA DO CÁLCULO. Benefício: PENSÃO POR MORTE ASSISTIDO INVÁLIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO RENDA MENSAL INICIAL CORRESPONDENTE A: 50% (CINQUENTA POR CENTO) DO VALOR DO BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA NA DATA DO SEU FALECIMENTO, ACRESCIDO DE TANTAS PARCELAS INDIVIDUAIS IGUAIS A 10% (DEZ POR CENTO), POR BENEFICIÁRIO ATÉ O MÁXIMO DE 5 (CINCO). 4

5 ALÉM DA RENDA MENSAL, NA HIPÓTESE DE FALECIMENTO DO PARTICIPANTE EM GOZO DE BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE DECORRENTE DA CONCESSÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL, SERÁ ASSEGURADO AOS BENEFICIÁRIOS O RECEBIMENTO, EM PARCELA ÚNICA, DE 100% (CEM POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DE CONTRIBUIÇÃO DE PARTICIPANTE. Benefício: PENSÃO POR MORTE ASSISTIDO VÁLIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA RENDA MENSAL INICIAL CORRESPONDENTE A: I 100% (CEM POR CENTO) DO VALOR DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL OU ANTECIPADA OU BENEFÍCIO PROPORCIONAL QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA NA DATA DO FALECIMENTO, PELO PRAZO REMANESCENTE, NA HIPÓTESE DE O PARTICIPANTE TER OPTADO PELO RECEBIMENTO DO BENEFÍCIO POR UM PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 5 (CINCO) E, NO MÁXIMO, 20 (VINTE) ANOS; II APLICAÇÃO DO ÚLTIMO PERCENTUAL DEFINIDO PELO PARTICIPANTE, DE NO MÍNIMO 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) E NO MÁXIMO 2% (DOIS POR CENTO), SOBRE O SALDO DE CONTA APLICÁVEL REMANESCENTE. Benefício: PENSÃO POR MORTE PARTICIPANTE ATIVO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SISTEMA MISTO RENDA MENSAL INICIAL CORRESPONDENTE A: 50% (CINQUENTA POR CENTO) DO VALOR DO BENEF. HIPOTÉTICO DE INCAPACIDADE QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO NA DATA DO FALECIMENTO, APURADO DA SEGUINTE FORMA: FAIXA DO SRB FÓRMULA DO BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE SRB <=6 URN 85% X SRB-BP 6 URN < SRB<=11 URN (75% X SRB-BP)+0,5 URN 11 URN < SRB<=16 URN (70% X SRB-BP)+1,0 URN 16 URN < SRB<=22 URN (60% X SRB-BP)+3,0 URN 22 URN < SRB<=44 URN (50% X SRB-BP)+5,0 URN SRB >44 URN (40% X SRB-BP)+9,0 URN ACRESCIDO DE TANTAS PARC. INDIVIDUAIS IGUAIS A 10% (DEZ POR CENTO), POR BENEFICIÁRIO, ATÉ O MÁXIMO DE 5 (CINCO). 5

6 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - PLANO BENEF. D Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / SANDOZ DO BRASIL INDUSTRIA FARMACEUTICA LTDA / NOVARTIS BIOCIENCIAS SA / PREVI NOVARTIS SOCIEDADE DE PREVIDENCIA PRIVADA / NOVARTIS SAUDE ANIMAL LTDA Participantes Ativos: 2539 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,00 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Valor: 10 Quantidade esperada no exercício seguinte: 10 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 10 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. Justificativa da EFPC: A adoção do fator de 100% reflete a expectativa de que não haverá perda do poder aquisitivo dos benefícios. Opinião do atuário: Fator aplicado sobre os benefícios a fim de determinar um valor médio e constante, em termos reais, durante o período de um ano. A adoção de um fator de 100% reflete a opção por se utilizar valores nominais no processo de avaliação atuarial, independente de eventual redução inflacionária. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 10 Quantidade esperada no exercício seguinte: 10 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 10 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. Justificativa da EFPC: A adoção do fator de 100% reflete a expectativa de que não haverá perda do poder aquisitivo dos salários. Opinião do atuário: Fator aplicado sobre os salários a fim de determinar um valor médio e constante, em termos reais, durante o período de um ano. A adoção de um fator de 100% reflete a opção por se utilizar valores nominais no processo de avaliação atuarial, independente de eventual redução inflacionária. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 10 Quantidade esperada no exercício seguinte: 10 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 10 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. Justificativa da EFPC: A adoção do fator de 100% reflete a expectativa de que não haverá perda do poder aquisitivo dos benefícios. Opinião do atuário: Fator aplicado sobre os benefícios a fim de determinar um valor médio e constante, em termos reais, durante o período de um ano. A adoção de um fator de 100% reflete a opção por se utilizar valores nominais no processo de avaliação atuarial, independente de eventual redução inflacionária. 6

7 Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 16,37% Quantidade esperada no exercício seguinte: 378,22 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 196,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para 2013 era de 79,57. Observou-se uma divergência entre o esperado e o ocorrido que deve ser acompanhada pelas patrocinadoras até que se tenha um histórico consistente para se fazer a adequação necessária. Justificativa da EFPC: Foi realizado em 2013 pela Towers Watson estudo de aderência de hipóteses atuariais e os resultados dessa análise de aderência indicaram a alteração da tábua de rotatividade. Sendo assim, a tábua Experiência Novartis Plano D suavizada em 20% foi selecionada com base no estudo de aderência. Opinião do atuário: As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrência de eventos como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade e do sexo. A tábua foi selecionada observando o resultado do estudo de aderência realizado em 2013 pela Towers Watson. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: IGP-DI (FGV) Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O índice de reajuste dos benefícios segue o previsto no regulamento do plano, portanto não há qualquer divergência entre o valor esperado e o observado. Justificativa da EFPC: Índice utilizado para o reajuste dos benefícios de acordo com o regulamento do plano. Opinião do atuário: Não há qualquer observação a ser feita. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 2,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. Justificativa da EFPC: A taxa de crescimento salarial é utilizada para projeção dos salários para a data de ocorrência dos eventos avaliados (morte, invalidez ou aposentadoria). As patrocinadoras optaram pela manutenção da taxa real de crescimento salarial de 2,00% a.a.. Opinião do atuário: A taxa de projeção do crescimento real de salário deve ser baseada na política de recursos humanos de longo prazo dos patrocinadores do plano de benefícios de modo a refletir o aumento real médio de salário que as empresas estimam que um empregado tenha ao longo de toda a sua carreira. Foi realizado estudo de aderência específico pela Towers Watson em 2013 e os resultados dessa análise apontaram para uma taxa de crescimento salarial em torno de 2,5% a.a.. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 4,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. Justificativa da EFPC: Taxa real anual de juros selecionada de acordo com o estudo específico desenvolvido pela Towers Watson realizado em Opinião do atuário: De acordo com o estudo realizado pela Towers Watson em 2013, a taxa máxima de juros a ser utilizada é igual a 5,29% a.a.. Essa taxa também atende ao limite máximo da resolução CNPC nº9/2012 para o exercício de 2013 e está aderente à rentabilidade esperada para a carteira de ativos do Pno D. A Previ Novartis e as patrocinadoras optaram pela manutenção da 7

8 taxa de juros utilizada em 2012 de 4,00% a.a.. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: RRB 44 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,08 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para 2013 era de 3,23. A divergência encontra-se dentro do esperado. Justificativa da EFPC: Tábua selecionada de acordo com o estudo de aderência realizado em Opinião do atuário: As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrência de eventos como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade e do sexo. A tábua foi selecionada observando o resultado do estudo de aderência realizado em 2013 pela Towers Watson. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: RRB 83 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,16 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para 2013 era de 0,09. Logo, não há divergência entre o esperado e o realizado. Justificativa da EFPC: Tábua selecionada de acordo com o estudo de aderência realizado em Opinião do atuário: As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrência de eventos como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade e do sexo. A tábua foi selecionada observando o resultado do estudo de aderência realizado em 2013 pela Towers Watson. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,87 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para 2013 era de 1,58. A divergência encontra-se dentro do esperado. Justificativa da EFPC: Tábua selecionada de acordo com o estudo de aderência realizado em Opinião do atuário: As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrência de eventos como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade e do sexo. A tábua foi selecionada observando o resultado do estudo de aderência realizado em 2013 pela Towers Watson. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 8

9 Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 9

10 Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10

11 Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Quantidade de benefícios concedidos: 3 Valor médio do benefício (R$): 7.411,39 Idade média dos assistidos: 57 Custo do Ano (R$): ,44 Custo do Ano (%): 8,10 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,24 R$ ,89 R$ ,89 R$ ,89 R$ R$ R$ R$ ,35 R$ ,32 R$ ,14 R$ ,18 R$ ,03 R$ ,09 R$ ,06 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 11

12 Benefício: BENEFÍCIO ADICIONAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 12

13 Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): ,00 Custo do Ano (%): 0,03 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,24 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,24 R$ R$ R$ R$ ,24 R$ ,24 R$ ,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 13

14 Benefício: INCAPACIDADE Quantidade de benefícios concedidos: 12 Valor médio do benefício (R$): 295,09 Idade média dos assistidos: 38 Custo do Ano (R$): ,00 Custo do Ano (%): 0,58 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,14 R$ ,28 R$ R$ R$ ,28 R$ R$ ,28 R$ ,86 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,86 R$ ,33 R$ ,47 R$ R$ R$ 14

15 Benefício: PENSÃO POR MORTE ASSISTIDO INVÁLIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 15

16 Benefício: PENSÃO POR MORTE ASSISTIDO VÁLIDO Quantidade de benefícios concedidos: 2 Valor médio do benefício (R$): 1.483,03 Idade média dos assistidos: 46 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,37 R$ ,37 R$ R$ R$ ,37 R$ R$ ,37 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 16

17 Benefício: PENSÃO POR MORTE PARTICIPANTE ATIVO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): ,00 Custo do Ano (%): 0,25 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,46 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,46 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,46 R$ ,90 R$ ,44 R$ R$ R$ CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - PLANO BENEF. D Custo Normal do Ano (R$) ,44 Custo Normal do Ano (%) 8,96 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,45 R$ ,54 R$ ,89 R$ ,89 R$ ,65 R$ R$ ,65 R$ ,91 R$ ,32 R$ ,14 R$ ,18 R$ ,27 R$ ,33 R$ ,06 R$ R$ ,32 R$ ,23 R$ ,91 R$ R$ R$ 17

18 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,76 Insuficiência de cobertura: R$ FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Destinado a Retirada de Patrocínio da Gerber Fonte de custeio Ver em "Parecer Atuarial" Recursos recebidos no exercício R$ Recursos utilizados no exercício R$ 989,05 Saldo R$ ,79 Finalidade Reduzir contribuições futuras das patrocinadoras Fonte de custeio Ver em "Parecer Atuarial" Recursos recebidos no exercício R$ ,90 Recursos utilizados no exercício R$ ,89 Saldo R$ ,59 18

19 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ ,06 Patrocinador R$ ,29 Participantes Ativos R$ ,77 Assistidos R$ FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , ,44 Contribuições previdenciárias ,64 4, ,84 4, ,48 Normais ,64 4, ,84 4, ,48 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos , , ,96 Exigência regulamentar , ,59 Destinação de reserva , , ,37 Data Início de Vigência: 01/01/

20 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: - Custo total das patrocinadoras para 2013 = 6,15% da folha de salários de participantes, sendo 1,40% correspondente ao benefício mínimo, aos benefícios de incapacidade e pensão por morte, 0,96% para cobertura das despesas administrativas e 3,79% para as contribuições definidas no regulamento estimadas (contribuição normal). - Custo total do participante para 2013 = 3,79% da folha de salários de participantes, conforme previsto no regulamento do plano (contribuição básica). - Custo total das patrocinadoras para 2014 = 5,80% da folha de salários de participantes, sendo 0,86% correspondente ao benefício mínimo, aos benefícios de incapacidade e pensão por morte, 0,89% para cobertura das despesas administrativas e 4,05% para as contribuições definidas no regulamento estimadas (contribuição normal). - Custo total do participante para 2014 = 4,05% da folha de salários de participantes, conforme previsto no regulamento do plano (contribuição básica). Os participantes autopatrocinados deverão efetuar durante o ano de 2014, além das suas contribuições individuais, as contribuições que seriam feitas pelas patrocinadoras, destinadas ao custeio de seu benefício, inclusive as contribuições para custeio das despesas administrativas, assim como em Variação das provisões matemáticas: Comparando a Provisão Matemática no exercício encerrado de R$ ,45 com a do exercício anterior atualizada R$ ,63 verificamos uma variação negativa de 4,75%. O aumento da Provisão Matemática de Benefícios Concedidos relativa ao benefício definido deve-se às novas concessões. A variação da Provisão Matemática de Benefícios a Conceder relativa ao benefício definido deve-se às alterações nas hipóteses baseadas no Estudo de Aderência. Principais riscos atuariais: Os principais riscos atuariais são: sobrevivência superior ao previsto nas tábuas de mortalidade, rotatividade inferior à esperada, crescimento salarial acima do esperado, rentabilidade real do patrimônio abaixo da taxa de desconto atuarial, alteração das regras da previdência social, composição familiar real dos aposentados diferente da hipótese estabelecida. Esses riscos devem ser monitorados através de estudos regulares de aderência das hipóteses atuariais. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura. 20

21 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 2539 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 39 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 297 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,44 Provisões Matemáticas R$ ,45 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,54 R$ ,89 R$ ,89 R$ ,65 R$ R$ ,65 R$ ,91 R$ ,32 R$ ,14 R$ ,18 R$ ,27 R$ ,33 R$ ,06 R$ R$ ,32 R$ ,23 R$ ,91 R$ R$ R$ 21

22 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,31 R$ R$ ,31 R$ ,31 R$ 22

23 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , ,44 Contribuições previdenciárias ,64 4, ,84 4, ,48 Normais ,64 4, ,84 4, ,48 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos , , ,96 Exigência regulamentar , ,59 Destinação de reserva , , ,37 23

24 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Para fins da avaliação atuarial referente ao exercício de 2013 do Plano D da Previ Novartis - Sociedade de Previdência Privada, foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela entidade posicionado em 31/08/2013. Após a análise detalhada desses dados e correções feitas pela entidade e por suas patrocinadoras, verificou-se que os mesmos estavam suficientemente completos, não havendo necessidade de qualquer ajuste para realização da avaliação atuarial. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Fundo de Reversão do Saldo por Exigência Regulamentar, de acordo com o Regulamento vigente do Plano de Benefícios D, é constituído pelas parcelas dos Saldos de Conta de Patrocinadora não consideradas no cálculo dos benefícios e será utilizado até o esgotamento para abatimento das contribuições individuais e coletivas das patrocinadoras, conforme deliberação do Conselho Administrativo. A revisão do Plano de Benefícios, conforme disposto no artigo 14 da Resolução CGPC nº 26/2008, alterada pela Resolução MPS/CNPC nº 10, de 19/12/2012, será voluntária em 2013 e a reserva especial foi integralmente destinada. Assim, foram constituídos os Fundos Previdenciais de Patrocinadora e de Participante para destinação e utilização voluntária da Reserva Especial. Os Fundos Previdenciais de Patrocinadora e Participante serão atualizados pelo retorno dos investimentos a partir de janeiro de O Fundo Previdencial Revisão de Plano de Patrocinadora foi constituído com parte da Reserva Especial de 31/12/2013 observada a proporção contributiva do período em que se deu a Reserva Especial conforme artigo 15 da Resolução CGPC nº 26/2008, alterada pela Resolução MPS/CNPC nº 10, de 19/12/2012, e tem por finalidade a redução da contribuição normal de patrocinadora para o Plano D a partir da competência de julho/2014. Essas contribuições serão creditadas pela reversão mensal deste fundo até o seu esgotamento, observado o plano de custeio vigente. O Fundo Previdencial Revisão de Plano de Participantes foi constituído com parte da Reserva Especial de 31/12/2013 observada a proporção contributiva do período em que se deu a Reserva Especial conforme artigo 15 da Resolução CGPC nº 26/2008, alterada pela Resolução MPS/CNPC nº 10, de 19/12/2012, e será atribuído aos participantes e assistidos do Plano D. Esse fundo será segregado entre participantes e assistidos na proporção das suas reservas matemáticas individuais em 31/12/2013. A parcela atribuível aos participantes contribuintes será utilizada para reduzir a contribuição básica a partir da competência de julho/2014. A parcela atribuída aos participantes não contribuintes e BPD serão alocadas em contas individuais e a dos assistidos destinadas ao pagamento de um benefício adicional, em parcela única, após a aprovação da alteração regulamentar que será enviada à Previc posteriormente. Os fundos de Revisão de Plano descritos acima foram apurados com base na proporção contributiva verificada nos anos de 2012 e 2013, em que se deu a Reserva Especial, equivalentes a 57,05% para as patrocinadoras e 42,95%, para os participantes e assistidos. Variação do resultado: O resultado superavitário de 2012 correspondeu a R$ ,92, enquanto que o resultado superavitário de 2013 atingiu a R$ ,37 dos quais R$ ,06 foram transferidos para criação do Fundo de Revisão de Plano. O aumento do Superávit no exercício de 2013 ocorreu devido ao ajuste na tábua de rotatividade embasado no Estudo de Aderência realizado em 2013 pela Towers Watson. Natureza do resultado: A natureza do resultado é estrutural. Soluções para equacionamento de déficit: Não há déficit a ser equacionado. Adequação dos métodos de financiamento: O método de financiamento é adequado a natureza do plano e atende ao limite mínimo estabelecido na legislação vigente. 24

25 Outros fatos relevantes: O campo Folha Salário de Participação e os valores dos benefícios médios são nominais. O campo Participantes Ativos inclui 229 participantes aguardando o benefício propocional. O Patrimônio de Cobertura do Plano não considera o Fundo de Reversão, o Fundo Previdencial de Patrocinadora - Reserva Especial, o Fundo Previdencial de Participante - Reserva Especial e o Fundo Administrativo, os quais montam a R$ ,59, R$ ,29, R$ ,77 e R$ ,64, respectivamente, em 31/12/2013. A tábua de entrada de invalidez é a RRB-1944 modificada, desagravada em 50%, em relação à tábua RRB-1944 publicada no "Annual Report of the Railroad Retirement Board ". A tábua de mortalidade geral é a AT-2000 basic, segregada por sexo, suavizada em 10%. A tábua de mortalidade de inválidos é a RRB A tábua de rotatividade é a Experiência Novartis Plano D suavizada em 20%. A probabilidade de aposentadoria adotada na avaliação é: Aos 55 anos = 50% Aos 56 anos = 28% Aos 57 anos = 28% Aos 58 anos = 28% Aos 59 anos = 22% Aos 60 anos = 100% O custo do ano constante no benefício de Aposentadoria Normal corresponde às contribuições para cobertura do benefício de aposentadoria normal (R$ 5.384,00) às contribuições definidas das patrocinadoras (R$ ,72) e dos participantes (R$ ,72). As provisões matemáticas referentes a parcela de contribuição definida constantes no benefício de Aposentadoria Normal correspondem aos saldos de conta de todos os participantes do plano. O benefício de incapacidade inclui 4 participantes em auxílio-doença, cuja Provisão Matemática total corresponde às provisões incluídas neste benefício. Para Benefícios Concedidos, utiliza-se o cônjuge informado para os aposentados e a composição informada para os pensionistas. Para Benefícios a Conceder, utiliza -se a hipótese de que 95% dos participantes possuem cônjuge na data do evento (mulher 4 anos mais jovem do que o homem) e 2 filhos dependentes, cujo tempo que falta para atingirem a maioridade é igual a (55 - idade do participante)/ 2. O Plano de Benefícios D já foi patrocinado pela empresa Gerber, a qual teve seu processo de retirada de patrocínio aprovado pela Previc. Desde a aprovação do processo de retirada de patrocínio, não foram emitidas as Demonstrações Atuariais em relação a patrocinadora retirante, uma vez que não há avaliação atuarial neste caso, e que o seu valor não está vinculado as atuais patrocinadoras do Plano de Benefícios D. Entretanto, com o objetivo de atender à PREVIC o Fundo de Retirada foi incluído na DA com as suas movimentações. 25