DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDO DE PENSAO CAPEMI FUCAP PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] SALUTARPREV ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 Atuário Responsável CHRISTIANO TELLES SILVEIRA MIBA: 946 MTE: 946 DA transmitida à Previc em 21/03/2018 às 13:51:55 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FUCAP Razão Social: FUNDO DE PENSAO CAPEMI FUCAP PLANO CNPB: Sigla: SALUTARPREV Nome: PLANO DE PREVIDÊNCIA DO CLUBE SALUTAR Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: INSTITUIDOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: CHRISTIANO TELLES SILVEIRA MIBA: 946 MTE: 946 Empresa: ATUAS ATUARIOS ASSOCIADOS SOCIEDADE CIVIL LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/09/2017 Data da Avaliação: 31/12/2017 Tipo: Observações: Os resultados apresentados do plano foram informados pela Entidade e estão posicionados na Data da Avaliação. Considerando se tratar de plano instituído, não há informação sobre Salário de Participação. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório Atuarial 1/2017, Parecer Atuarial e as Provisões Matemáticas. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 120 Observações: Considerando que o prazo de recebimento do beneficio é uma escolha do participante e que, conforme dispõe o Regulamento do Plano, o tempo máximo de escolha pelo participante para recebimento da renda é de 360 meses, estamos admitindo a duração recomendada pela PREVIC de 120 meses como estimativa para a Duração do passivo, conforme orientação da legislação. 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA ART 38 - NA DATA DO REQUERIMENTO DA RENDA DE APOSENTADORIA NORMAL, O PARTICIPANE DEVERÁ OPTAR, POR ESCRITO, POR UMA DAS SEGUINTES MODALIDADES DE RECEBIMENTO DO SEU BENEFÍCIO: I - RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO; II - RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA MONTANTE ACUMULADO NO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE E SERÁ PAGO AOS BENEFICIÁRIOS INDICADOS NA PROPORÇÃO DEFINIDA PELO PARTICIPANTE. Benefício: RENDA DE APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA DEVERÁ OPTAR POR UMA RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO OU POR PRAZO INDETERMINADO. Benefício: RENDA DE INVALIDEZ PERMANENTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: RENDA POR PRAZO DETERMINADO E RENDA POR PRAZO INDETERMINADO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA Benefício: RENDA PORPORCIONAL DIFERIDA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA RENDA MENSAL POR PRAZO INDETERMINADO E RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO. 3

4 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - SALUTARPREV Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / ASSOCIACAO CLUBE SALUTAR DE EDUCACAO E SAUDE Participantes Ativos: 383 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: COTAS DO PATRIMONIO Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 11,84 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a variação da cota para os próximos exercícios seria de 4,5% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2016 foi de 11,84%, conforme informação da Entidade, que corresponde à rentabilidade real de 9,93% quando comparada à variação do INPC. Justificativa da EFPC: conforme dispõe o regulamento do Plano. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração deste Referencial. Considerando que trata-se de parte do plano concebida na modalidade de e que a renda final, obtida na aposentadoria, depende exclusivamente das contribuições realizadas dos participantes e patrocinadores e também de rentabilidade alcançada, quanto maior a rentabilidade maior será o valor do benefício concedido e mantido pelo plano. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Taxa Real Anual de Juros Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos Tábua de Mortalidade Geral BENEFÍCIOS 4

5 Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): ,78 Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,76 R$ ,76 R$ ,76 R$ ,45 R$ ,31 5

6 Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 6

7 Benefício: RENDA DE APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7

8 Benefício: RENDA DE INVALIDEZ PERMANENTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8

9 Benefício: RENDA PORPORCIONAL DIFERIDA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - SALUTARPREV Custo Normal do Ano (R$) ,78 Custo Normal do Ano (%) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,76 R$ ,76 R$ ,76 R$ ,45 R$ ,31 9

10 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,76 Insuficiência de cobertura: FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 10

11 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , ,78 Contribuições previdenciárias , , ,78 Normais , , ,78 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2018 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Para este plano concebido na modalidade, os participantes devem efetuar suas contribuições de acordo com o plano de custeio aprovado, e os empregadores de acordo com os termos firmados com a entidade.o seu custo será modificado dependendo da decisão das partes. Neste exercício observamos o recolhimento de contribuição por parte do empregador. Variação das provisões matemáticas: Para este plano concebido na modalidade de contribuição definida, não há variação de provisão matemática entre o projetado e o obtido, uma vez que sua evolução é decorrente da rentabilidade alcançada na aplicação dos recursos garantidores do plano acrescida das contribuições realizadas ao plano. Principais riscos atuariais: Não identificamos algum risco atuarial que mereça referência, entretanto lembramos a necessidade de que os participantes sejam exaustivamente informados quanto à importância do aporte das contribuições na medida adequada para atingimento de sua meta quanto ao valor do benefício a receber. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de coberturas. 11

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13 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 383 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 43 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 192 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,78 Provisões Matemáticas R$ ,76 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,76 R$ ,76 R$ ,45 R$ ,31 13

14 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano 14

15 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , ,78 Contribuições previdenciárias , , ,78 Normais , , ,78 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 15

16 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: O cadastro de participantes recebido foi analisado pela ATUAS através de testes de consistências, gerando possíveis inconsistências, estatísticas e comparativos com o cadastro referente ao exercício anterior, sendo estas informações enviadas à análise da entidade. Registramos que não é garantido que todas as distorções tenham sido identificadas e analisadas, entretanto diante da responsabilidade da Entidade e de seus representantes legais sobre a conformidade e autenticidade das informações prestadas, os dados individuais, inclusive financeiros, foram considerados aceitáveis após os ajustes necessários. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Não foi constituído Fundo Previdencial. Variação do resultado: Considerando tratar-se de plano concebido na modalidade, o resultado da comparação entre o Ativo do Plano e os compromisso do Plano é zero, não tendo havido variação. Quanto à variação da Provisão Matemática, foi resultado da rentabilidade obtida pela entidade, bem como pela arrecadação das contribuições dos participantes que já estavam no plano no exercício passado, dos novos participantes e, eventualmente, dos empregadores e instituidores. Natureza do resultado: O resultado tem natureza estrutural. Soluções para equacionamento de déficit: O plano de benefícios não está deficitário. Adequação dos métodos de financiamento: Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior. O compromisso do plano está sendo avaliado no regime de capitalização, método financeiro, método adequado a planos concebidos na modalidade de. Outros fatos relevantes: Este parecer tem como base a avaliação atuarial desenvolvida, considerando o disposto na respectiva Nota Técnica Atuarial e no Regulamento Vigente, encaminhado pela Entidade, o qual foi aprovado através da Portaria Nº 555, de 29/11/2016, segundo publicação no Diário Oficial de 30/11/2016. Relativamente ao exercício anterior, a entidade optou pela manutenção dos referenciais, regimes financeiros e métodos atuariais, exceto quanto às Tábuas de Mortalidade Geral e de Mortalidade de Inválidos, que passaram da AT-2000 (Male) para UP-94 (Feminina). O plano de custeio vigente tem vigência em 01/04/2018. Foi adotado como referencial para composição da família os dados cadastrais do participante. Esclarecemos que não efetuamos qualquer análise sobre o Ativo Líquido do Plano, tendo sido os valores contabilizados precificados sob responsabilidade inteira e exclusiva da Entidade, e considerados que tais valores refletem a realidade dos fatos. Nos casos de opção pelo participante quanto ao recebimento de renda mensal por prazo indeterminado, serão adotados como referenciais: tábua de desconto de 4,5 % a.a., experiência quanto à mortalidade - UP-94 (Feminina), experiência quanto à mortalidade de inválidos - UP-94 (Feminina) e dados da família do participante no caso de opção de renda para beneficiário. Conforme informação do FUCAP, não houve ajuste de precificação do Ativo do Plano. O detalhamento quanto aos resultados está demonstrado no Relatório Atuarial 1/2017. Registramos que, com o saldamento do Plano FUCAP, muitos participantes deverão aderir ao Plano Salutarprev, ficando imprevisível a majoração que poderá ocorrer no recolhimento de contribuições ao plano. 16