DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] PREVINORTE - FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2014 Atuário Responsável FLAVIO VIEIRA MACHADO DA CUNHA CASTRO MIBA: 1346 MTE: 1346 DA transmitida à Previc em 27/04/2015 às 15:04:35 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: PREVINORTE Razão Social: PREVINORTE - FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO CNPB: Sigla: 01-A Nome: BENEFÍCIOS 01-A Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: FLAVIO VIEIRA MACHADO DA CUNHA CASTRO MIBA: 1346 MTE: 1346 Empresa: ATUAS ATUARIOS ASSOCIADOS SOCIEDADE CIVIL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/06/2014 Data da Avaliação: 31/12/2014 Tipo: Observações: Os resultados apresentados foram obtidos na Data do Cadastro e projetados por metodologia de recorrência para a Data da Avaliação, tendo como base as Hipóteses recomendadas pelo Patrocinador e Entidade. Registramos que a Folha de Salário de Participação informada é anual. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório Atuarial 8/2014, Parecer Atuarial, Projeções Mensais Das Provisões Matemáticas, Relatórios de teste de aderência, inclusive taxa de juros e Construção de Hx. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 125 Observações: Calculado de acordo com o disposto na Portaria 91/2015, publicada no diário oficial de 23/02/

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO DE ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO CONSISTIRÁ EM UMA PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA, DE PAGAMENTO ÚNICO, CORRESPONDENTE A UM DOZE AVOS DA RENDA DEVIDA EM DEZEMBRO POR MÊS DE BENEFÍCIO RECEBIDO PELO PARTICIPANTE E/OU BENEFÍCIÁRIOS AO LONGO DO RESPECTIVO ANO. Benefício: BENEFICIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO PODERÁ SOLICITAR AS COMPLEMENTAÇÕES DE APOSENTADORIAS POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO, ESPECIAL E IDADE, APÓS PREENCHIDAS TODAS AS CARÊNCIAS, PARA O RECEBIMENTO DE BENEFICIO INTEGRAL, A RECEBER UMA RENDA MENSAL VITALICIA CALCULADA ATUARIALMENTE EQUIVALENTE, DE FORMA PROPORCIONAL, À RESERVA MATEMÁTICA DO BENEFICIO PROGRAMADO PLENO NA DATA DO DESLIGAMENTO DO PARTICIPANTE DO PATROCINADOR. CADA BENEFÍCIO É CALCULADO CONFORME CADA TIPO ESTABELECIDO NESTE PLANO DE BENEFÍCIOS. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL E DE EX-COMBATENTE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO RENDA MENSAL CORRESPONDENTE À DIFERENÇA ENTRE O SRB E O VALOR DA APOSENTADORIA DO INSS, MULTIPLICADA POR TANTOS TRINTA E CINCO AVOS QUANTOS FOREM OS ANOS COMPLETOS DE ATIVIDADE ABRANGIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL ATÉ O MÁXIMO DE 35/35 AVOS, NÃO PODENDO SER INFERIOR A 20% DO SRB MULTIPLICADOS PELOS REFERIDOS TANTOS TRINTA E CINCO AVOS. SRB = MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS SALÁRIOS CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE; INSS = CÁLCULO HIPOTÉTICO, CONSIDERANDO O TETO E ÍNDICES UTILIZADOS POR ÀQUELE INSTITUTO. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL CORRESPONDENTE A DIFERENÇA ENTRE O SRB E INSS, SENDO SRB = MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO CORRIGIDOS PELO INPC E O INSS = CÁLCULO HIPOTÉTICO, CONSIDERANDO OS TETOS E MESMOS ÍNDICES DAQUELE INSTITUTO, INDEPENDENTEMENTE DE QUALQUER SISTEMÁTICA DE CÁLCULO QUE VENHA A SER UTILIZADA. A COMPLEMENTAÇÃO NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 20% DO SRB E NEM SUPERIOR AO LIMITES REGULAMENTARES ESTABELECIDOS NOS ARTS E Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL EQUIVALENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O INSS. O SRB CORRESPONDE A MÉDIA DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE. O VALOR DO BENEFÍCIO DO INSS É CALCULADO HIPOTETICAMENTE, CONSIDERANDO O TETO DO INSS E OS MESMOS ÍNDICES UTILIZADOS POR ÀQUELE INSTITUTO. A COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 20% DO SRB E NEM A UMA APOSENTADORIA HIPOTÉTICA POR IDADE, CONSIDERANDO CUMPRIDA AS CARÊNCIAS REGULAMENTARES. 3

4 O VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO SOMADA AO VALOR DO INSS, NÃO PODERÁ SER SUPERIOR À MÉDIA DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÕES, CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE, ACRESCIDO DE 25% DO TETO MÁXIMO DE CONTRIBUIÇÃO PARA O INSS E NEM INFERIORES AO VALOR ATUARIALMENTE EQUIVALENTE AO MONTANTE DAS CONTRIBUIÇÕES VERTIDAS PELO PARTICIPANTE. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL EQUIVALENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VALOR DO INSS. O SRB CORRESPONDE A MÉDIA DOS ÚLTIMOS 36 SALÁRIOS CORRIGIDOS PELO INPC DO IBGE. O VALOR INTEGRAL É PARA O PARTICIPANTE QUE TENHA 58 DE IDADE E 35 ANOS DE INSS, CASO NÃO TENHA, DEVERÁ SER APLICADO FATORES REDUTORES, DA SEGUINTE FORMA: 57 ANOS 95% DA COMPLEMENTAÇÃO, 56 ANOS-90% E 55 ANOS-85%; E PARA 30 ANOS DE TEMPO DE SERVIÇO 80% DO SRB, 31 ANOS-83%, 32 ANOS-86%, 33ANOS-89%, 34 ANOS-94%. E PARA O INSS HIPOTÉTICO: 30 ANOS DE TEMPO DE SERVIÇO 70%, 31 ANOS-76%, 32 ANOS-82%, 33 ANOS-88%, 34 ANOS-94%. CASO O PARTICIPANTE TENHA MENOS QUE 55 ANOS DE IDADE SERÁ FEITO CÁLCULO ATUARIAL. PARA O SEXO FEMININO = INTEGRAL 55 ANOS E 30 ANOS DE INSS E CASO NÃO TENHA A IDADE MÍNIMA OU O TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO, SERÁ CALCULADO POR MEIO DE REDUÇÃO ATUARIAL. DEVE-SE AINDA OBSERVAR OS LIMITES LEGAIS E REGULAMENTARES DOS ARTS E 16.3 DO REGULAMENTO COMPLEMENTAR 01-A. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL EQUIVALENTE A 50% DA COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA POR FORÇA DESTE REGULAMENTO COMPLEMENTAR, OU DAQUELA A QUE TERIA DIREITO, SE NA DATA DO FALECIMENTO, FOSSE APOSENTADO POR INVALIDEZ PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 2 - PLANO 01-A Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / CENTRAIS ELETRICAS DO NORTE DO BRASIL SA - ELETRONORTE Participantes Ativos: 60 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,67 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 0,97 0,97 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,97 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários para os próximos exercícios seria de 0,97418, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 0, Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado. Hipótese favorável em relação à inflação esperada. Refletindo sobre resultados de uma inflação esperada de 5,87%. Nesta avaliação atuarial houve alteração quanto à hipótese de inflação esperada. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação esperada. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,97 0,97 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,97 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo dos Benefícios da Entidade para os próximos exercícios seria de 0,97418, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 0, Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado. Hipótese favorável em relação à inflação esperada. Refletindo sobre resultados de uma inflação esperada de 5,87%. Nesta avaliação atuarial houve alteração quanto à hipótese de inflação esperada. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação esperada. Hipótese: Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Valor: 0 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Como o plano está fechado a novas adesões, não houve divergência entre o esperado e o ocorrido. O Plano é fechado a novas adesões. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano. 5

6 Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 0 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,00 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a rotatividade seria 0, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício anterior foi de 7. Constatamos que a divergência apresentada, foi favorável à situação do plano. O grupo é composto por pessoas que já tiveram o incentivo do Programa de incentivo ao Desligamento - PID e da Migração e rejeitaram. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano, sendo conservadora para fins de equilíbrio do plano de benefícios. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) 5,87 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,06 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a inflação média para os próximos exercícios seria de 5,00%, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 6,06%. O indexador está previsto em Regulamento. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese, entretanto passou a ser esperado novo percentual referente ao INPC. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável a situação do plano. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 2,00 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,69 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o crescimento real de salário para os próximos exercícios seria de 2,00% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 3,69%, considerando a informação prestada pela entidade quanto ao crescimento real de salário. Admitimos que a divergência deve-se a reajustes individuais além do reajuste de caráter geral. Ganho real em razão de promoção por merecimento e antiguidade conforme Plano de Carreira e Remuneração - PCR. Além desses reajustes considerou-se também o acréscimo no adicional por tempo de serviço. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta Hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como esclarecemos que, em função da existência de teto para o salário de participação, para alguns participantes o crescimento foi igual a zero. Lembramos que esta Hipótese reflete o crescimento salarial ao longo da carreira e não a variação anual e por esse motivo foi utilizada na avaliação atuarial a informação manifestada pelo Patrocinador. Constatamos que a divergência apresentada foi desfavorável à situação prevista para o plano. 6

7 Hipótese: Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Valor: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Não houve divergência entre o esperado e o ocorrido. O indexador do teto da Previdência Social é igual ao indexador do Plano. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano. Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Não houve divergência entre o esperado e o ocorrido. Os Planos são atualizados somente pelo indexador. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese em função de ser decorrente de dispositivo regulamentar. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,00 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,19 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a taxa real de juros para os próximos exercícios seria de 4,25% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 6,19%, considerando a ocorrência da rentabilidade dos recursos garantidores do plano, conforme informação prestada pela Entidade. Adequação à realidade econômica do pais e convergência à realidade dos Ativos e da duração do passivo do Plano. Nesta avaliação atuarial houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada foi favorável à situação prevista para o plano e que o novo percentual está de acordo com o resultado obtido no teste de aderência. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT FRACA Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência de 2 entrada em invalidez, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013, foi de 0. A divergência apurada está dentro da normalidade, uma vez que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo. Diante da reduzida massa de expostos aos riscos, dificulta a realização de estudos para verificação da adequação da tábua. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em 7

8 que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada é aceitável em decorrência das características da massa de participantes e recomendamos o aprofundamento da análise desta hipótese. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 49 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência da morte de 2 inválido, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013, foi 2. Apesar da verificação, o mais importante é o acompanhamento dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo. Foi mantida a tábua diante da reduzida massa de participantes expostos aos riscos. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 83 13,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 11,00 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a morte de 17 válidos, considerando a tábua de mortalidade vigente no ano anterior. Nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013, o ocorrido foi de 11 mortes. Em decorrência dos resultados observados no teste de aderência, houve substituição da base técnica. Foi realizado teste de aderência da tabua de mortalidade, e a conclusão que essa tabua seria a mais indicada. Nesta avaliação atuarial houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como o desenvolvimento periódico de teste de aderência. Constatamos que a divergência apresentada foi desfavorável à situação prevista para o plano e em função do teste de aderência a tábua de mortalidade foi substituída para outra tábua mais conservadora. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 8

9 Benefício: BENEFÍCIO DE ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Benefício: BENEFICIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 9

10 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL E DE EX-COMBATENTE Quantidade de benefícios concedidos: 141 Valor médio do benefício (R$): 4.169,55 Idade média dos assistidos: 71 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,90 R$ R$ R$ ,90 R$ ,90 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 24 Valor médio do benefício (R$): 3.085,28 Idade média dos assistidos: 85 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,50 R$ R$ R$ ,50 R$ ,50 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10

11 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 66 Valor médio do benefício (R$): 3.183,13 Idade média dos assistidos: 65 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,90 R$ R$ R$ ,90 R$ R$ ,90 R$ R$ R$ R$ R$ ,74 R$ R$ Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 267 Valor médio do benefício (R$): 3.957,60 Idade média dos assistidos: 72 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,06 R$ R$ R$ ,06 R$ ,06 R$ R$ R$ R$ R$ ,80 R$ R$ R$ 11

12 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 194 Valor médio do benefício (R$): 1.735,62 Idade média dos assistidos: 62 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Benefícios a Conceder Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes R$ ,92 R$ R$ R$ ,92 R$ R$ ,92 R$ R$ R$ R$ R$ ,67 R$ R$ R$ ,90 R$ ,99 R$ ,51 R$ ,10 12

13 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 2 - PLANO 01-A Custo Normal do Ano (R$) Custo Normal do Ano (%) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,99 R$ ,28 R$ R$ R$ ,28 R$ ,46 R$ ,82 R$ ,71 R$ R$ R$ R$ ,91 R$ ,80 R$ ,90 R$ ,99 R$ ,80 R$ ,41 R$ ,51 R$ ,10 R$ R$ 13

14 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,11 Insuficiência de cobertura: R$ FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ Patrocinador R$ Participantes Ativos R$ Assistidos R$ 14

15 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , , ,64 Contribuições previdenciárias ,50 8, ,64 4, ,50 8, ,64 Normais ,50 8, ,64 4, ,50 8, ,64 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2015 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: No exercício, a entidade praticou o seguinte custeio: Para a parte do salário < Metade do Teto da Previnorte - A%; Para a parte do salário > Metade do Teto da Previnorte limitado ao teto da Previnorte - B%; Para a parte do salário > Teto da Previnorte - C%, sendo: A% = 1,362 * máximo ( ( 1,5% + [ ( x - 18 ). 1 / 30 ] % ; 2,5% ); B% = 1,362 * máximo ( ( 3% + [ ( x - 18 ). 2 / 30 ] % ; 5% ); C% = 1,362 * máximo ( ( 9% + [ ( x - 18 ). 6 / 30 ] % ; 15% ); x, a idade do participante ao ingressar no Plano de Benefícios. Obs: Para os assistidos até o ano 2000 a contribuição é calculada sem o acréscimo de 36,2%. Considerando os resultados obtidos na avaliação atuarial, constatamos que o custeio deva ser mantido para o próximo exercício. Por tratar-se de plano concebido na modalidade de benefício definido, poderá ter seu custo modificado em decorrência da não verificação das hipóteses atuariais, inclusive quanto ao comportamento da evolução salarial, de desligamento de participantes, alterações no teto de salário de contribuição e de benefícios do INSS ou rentabilidade incompatível com a esperada; 15

16 Variação das provisões matemáticas: O valor das provisões matemáticas obtidos no exercício de 2013 projetado para a data base do cadastro de 2014, correspondeu a R$ ,12, enquanto que o valor obtido para as provisões matemáticas conforme Avaliação Atuarial realizada em 2014, foi de R$ ,89. Parte desta variação é decorrente da alteração na base cadastral, alteração das hipóteses atuariais, bem como atualização da hipótese sobre composição de família de pensionistas. Principais riscos atuariais: Não identificamos algum risco atuarial que mereça referência além daqueles inerentes aos planos concebidos na modalidade de Benefício Definido, isto é, não verificação das hipóteses atuariais. Lembramos que trata-se de um plano fechado a novas adesões, encontrando-se em situação superavitária; Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura. 16

17 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 60 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 289 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 24 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ Provisões Matemáticas R$ ,99 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,28 R$ R$ R$ ,28 R$ ,46 R$ ,82 R$ ,71 R$ R$ R$ R$ ,91 R$ ,80 R$ ,90 R$ ,99 R$ ,80 R$ ,41 R$ ,51 R$ ,10 R$ R$ 17

18 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,79 R$ R$ ,12 R$ ,12 R$ 18

19 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , , ,64 Contribuições previdenciárias ,50 8, ,64 4, ,50 8, ,64 Normais ,50 8, ,64 4, ,50 8, ,64 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 19

20 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: O cadastro de participantes encaminhado foi analisado através de testes de consistências, pela ATUAS, gerando possíveis inconsistências, estatísticas e comparativos com o cadastro referente ao exercício anterior. Todos os resultados foram informados à entidade. Entretanto, não é garantido que todas as distorções foram identificadas e analisadas. Concluímos que os dados individuais, cuja responsabilidade sobre a veracidade e completude das informações prestadas é inteiramente da entidade, patrocinadora e de seus representantes legais, foram considerados aceitáveis após os ajustes necessários. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Não foi verificada a necessidade de constituição de Fundo Previdencial para o exercício, devendo ser, por isso, igualado a zero. Variação do resultado: As provisões matemáticas variaram dentro da expectativa, sendo que houve alteração em função da alteração na base cadastral, bem como das alterações das hipóteses, em especial da taxa de juros. Natureza do resultado: Em função do Patrimônio para cobertura do plano informado ser superior ao valor da Provisão Matemática, o plano encontra-se superavitário, dando origem ao registro da Reserva de Contingência, entretanto o superávit não chega a 25% da provisão matemática e sua origem foi conjuntural. Soluções para equacionamento de déficit: O plano de benefício não está deficitário. Adequação dos métodos de financiamento: Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior, sendo que neste método, o valor atual dos benefícios concedidos e a serem concedidos aos participantes e assistidos do plano serão custeados pelo patrimônio existente e pelas novas contribuições a serem aportadas pelos atuais participantes e assistidos do plano, correspondendo ao método mais indicado a grupos fechados. Outros fatos relevantes: Esclarecemos que o Custo Normal do plano é igual a zero porque o Patrimônio de Cobertura do Plano é superior ao Valor Presente dos benefícios concedidos e os benefícios a conceder; Foram utilizadas para a avaliação atuarial as seguintes tábuas biométricas: Mortalidade Geral AT-83 Básica Feminina Mortalidade de Inválidos AT-49 desagravada em 2 anos Entrada em Invalidez LIGHT (FRACA) Relativamente ao exercício anterior, foram mantidos as hipóteses, regimes financeiros e método formulados na reavaliação relativa àquele exercício, exceto quanto a tábua de mortalidade, taxa de juros, a inflação estimada e a Hipótese sobre composição de família de pensionistas, que foi atualizada para a base cadastral de 2014; Considerando as características da massa de participantes, anualmente, será verificada a necessidade de constituição desse Fundo Previdencial; Na época da avaliação o Plano de benefícios estava superavitário; O detalhamento quanto aos resultados está demonstrado no Relatório Atuarial 8/2014; Fica mantido o plano de custeio para o exercício de 2015; Este parecer se refere à avaliação atuarial desenvolvida, considerando o disposto no regulamento vigente que foi aprovado através da Portaria MPS/PREVIC/DITEC nº 2.069, segundo publicação no Diário Oficial de 12/02/2008, que desde então não sofreu alteração e na respectiva Nota Técnica Atuarial; Relativamente aos pensionistas, utilizamos os dados dos beneficiários, constantes do cadastro, para fins de dimensionamento do compromisso do plano. Quanto ao dimensionamento dos demais compromissos de pensão, 20

21 adotamos como hipótese sobre composição familiar o Hx definido a partir do cadastro de beneficiários dos participantes e, assim sendo, não há como apresentar o esperado e o ocorrido em relação a esta hipótese, cabendo, entretanto a revisão periódica dessa anuidade; Esclarecemos que não efetuamos qualquer análise sobre o Ativo Líquido do Plano, tendo sido os valores utilizados do Ativo Bruto, fundos de investimento e administrativo e exigíveis do plano precificados sob responsabilidade inteira e exclusiva da Entidade, e considerados que tais valores refletem a realidade dos fatos. 21