DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

Transcrição

1 ENTIDADE: [ / ] FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PLANO FUNBEP I ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2012 Atuário Responsável CARLOS RENATO AZEVEDO MIBA: 1375 MTE: 1375 DA transmitida à Previc em 27/03/2013 às 15:08:00 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FUNBEP Razão Social: FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO PLANO CNPB: Sigla: PLANO FUNBEP I Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS I Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: CARLOS RENATO AZEVEDO MIBA: 1375 MTE: 1375 Empresa: ATUAS ATUARIOS ASSOCIADOS SOCIEDADE CIVIL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/10/2012 Data da Avaliação: 31/12/2012 Tipo: Observações: Os resultados apresentados foram obtidos na Data do Cadastro e projetados por metodologia de recorrência para a Data da Avaliação, tendo como base as Hipóteses recomendadas pelo Patrocinador e Entidade. Registramos que a Folha de Salário de Participação informada é anual. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório Atuarial 01/2012, Nota Técnica Atuarial 01/2012, Parecer Atuarial, Projeções Mensais Das Provisões Matemáticas e acompanhamento da verificação das hipóteses. INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 166 Observações: Calculado segundo metodologia divulgada pelo Comitê de Exame e Educação - Society of Actuaries. 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: AUXÍLIO FUNERAL Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO O AUXÍLIO-FUNERAL SERÁ PAGO AOS DEPENDENTES OU NA FALTA DESTES AOS SUCESSORES LEGAIS DO PARTICIPANTE FALECIDO E CONSISTIRÁ EM VALOR ÚNICO EQUIVALENTE A: - 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DO ÚLTIMO SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO PARA O PARTICIPANTE ATIVO OU AUTOPATROCINADO, OU - 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DA ÚLTIMA SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA OU RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO PARA O PARTICIPANTE ASSISTID, OU - 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DA RENDA MENSAL A QUE TERIA DIREITO NA DATA DO FALECIMENTO, O PARTICIPANTE VINCULADO AO BPD. Benefício: RENDA DE PENSÃO POR MORTE DE BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO A RENDA MENSAL DE PENSÃO POR MORTE SERÁ DEVIDA AOS DEPENDENTES DO PARTICIPANTE FALECIDO OU DECLARADO AUSENTE, NA FORMA DA LEI CIVIL, A PARTIR DO DIA IMEDIATAMENTE SEGUINTE À DATA EM QUE OCORRER O FALECIMENTO OU DESAPARECIMENTO. SERÁ CONSTITUÍDA DE UMA COTA FAMILIAR E TANTAS COTAS INDIVIDUAIS QUANTOS FOREM OS DEPENDENTES, ATÉ O MÁXIMO DE 5 COM PREFERÊNCIA DOS MAIS VELHOS, E SERÁ REFERENTE A 50% DO VALOR DA RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO, OU DO VALOR QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO CASO TIVESSE EM GOZO DE BENEFÍCIO. A COTA FAMILIAR NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 01 SALÁRIO MÍNIMO. A COTA INDIVIDUAL SERÁ REFERENTE A 10% DO VALOR DA RENDAA QUE O PARTICIPANTE ESTIVESSE RECEBENDO OU TIVESSE DIREITO A RECEBER. Benefício: RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 100% DA CONTRIBUIÇÃO DO PARTICIPANTE + 100% DA CONTRIBUIÇÃO DO PATROCINADOR. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO A SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL SERÁ PAGA AOS ASSISTIDOS NO MÊS DE DEZEMBRO DE CADA ANO, E SEU VALOR CORRESPONDERÁ À SUPLEMENTAÇÃO, AUXÍLIO-DOENÇA OU RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO DEVIDA NO MESMO PERÍODO, DEDUZIDAS A CONTRIBUIÇÃO AO PLANO E AS CONTRIBUIÇÕES LEGAIS. 3

4 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO A SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA CORRESPONDERÁ À RENDA MENSAL APURADA MEDIANTE EQUIVALÊNCIA ATUARIAL ENTRE O FUNDO GARANTIDOR DOS BENEFÍCIOS A CONCEDER PREVISTOS NESTE REGULAMENTO E O QUE EFETIVAMNETE SERÁ CONCEDIDO. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO SUPLEMENTAÇÃO = SRB WONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTE OPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 12 MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO RESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO CONSTITUINTES Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO SUPLEMENTAÇÃO = (SRB W) X TC/30ONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTE OPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 36 (TRINTA E SEIS) MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO RESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR.TC = TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, LIMITADO A 30 (TRINTA) ANOS COMPLETOS ATÉ A DATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO, INDEPENDENTEMENTE DO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO TER EXCEDIDO 30 ANOS. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO NÃO CONSTITUINTE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO SUPLEMENTAÇÃO = (SRB W) X TC/35ONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTE OPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 36 (TRINTA E SEIS) MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO RESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR.TC = TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, LIMITADO A 35 (TRINTA E CINCO) ANOS COMPLETOS ATÉ A DATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO, INDEPENDENTEMENTE DO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO TER EXCEDIDO 35 ANOS. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SUPLEMENTAÇÃO = 20% (SP W) ONDE,SP = SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO VIGENTE NO MÊS IMEDIATAMENTE ANTERIOR AO DA DATA DE AFASTAMENTO DO SERVIÇO.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR. 4

5 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO A SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE SERÁ DEVIDA AOS DEPENDENTES DO PARTICIPANTE FALECIDO OU DECLARADO AUSENTE, NA FORMA DA LEI CIVIL, A PARTIR DO DIA IMEDIATAMENTE SEGUINTE À DATA EM QUE OCORRER O FALECIMENTO OU DESAPARECIMENTO, OBSERVADO O PERÍODO DE CARÊNCIA DE 12 (DOZE) MESES DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, ANTERIORES A DATA DO FALECIMENTO OU DA DECLARAÇÃO DE AUSÊNCIA. SERÁ CONSTITUÍDA DE UMA COTA FAMILIAR E TANTAS COTAS INDIVIDUAIS QUANTOS FOREM OS DEPENDENTES, ATÉ O MÁXIMO DE 5 COM PREFERÊNCIA DOS MAIS VELHOS, E SERÁ REFERENTE A 50% DO VALOR DA SUPLEMENTAÇÃO OU DO VALOR QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO CASO TIVESSE EM GOZO DE BENEFÍCIO. A COTA FAMILIAR NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 01 SALÁRIO MÍNIMO. A COTA INDIVIDUAL SERÁ REFERENTE A 10% DO VALOR DO BENEFÍCIO A QUE O PARTICIPANTE ESTIVESSE RECEBENDO OU TIVESSE DIREITO A RECEBER. 5

6 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - PLANO FUNBEP I Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / MARCEP CORRETAGEM DE SEGUROS S.A / FUNDACAO SAUDE ITAU / BANCO ITAULEASING S.A / BANESTADO LEASING S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL / ITAU UNIBANCO S.A / BANCO ITAUCARD S.A / FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO / FUNDACAO ITAU UNIBANCO CLUBE Participantes Ativos: 1736 Folha de Salário de R$ ,58 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,96 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários para os próximos exercícios seria de 0,98000, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foi de 0, Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado. Justificativa da EFPC: Premissa determinda conforme estudo desenvolvido sob a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade, usando como metodologia o acompanhamento dos principais índices de inflação nos últimos 12 meses, bem como projeções do IPCA para os próximos dois anos,recomendou-se a manutenção do fator de capacidade de 0,98. Tal recomendação foi observada na avaliação atuarial de 31/10/2012. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação prevista para o plano. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,96 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade para os próximos exercícios seria de 0,98000,sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foi de 0, Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado. Justificativa da EFPC: Premissa determinda conforme estudo desenvolvido sob a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade, usando como metodologia o acompanhamento dos principais índices de inflação nos últimos 12 meses, bem como projeções do IPCA para os próximos dois anos, recomendou-se a manutenção do fator de capacidade de 0,98. Tal recomendação foi observada na avaliação atuarial de 31/10/2012. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação prevista para o plano. 6

7 Hipótese: Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Valor: 0 Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Adotamos a Hipótese igual a zero porque o plano está fechado a novas adesões, não havendo divergência entre o esperado e o ocorrido. Justificativa da EFPC: Não Aplicável Opinião do atuário: Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: IGPM (FGV) Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,52 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a inflação média para os próximos exercícios seria de 4,00%, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foi de 7,52%. Justificativa da EFPC: Indexador definido no regulamento do plano Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 3,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 3,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,39 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o crescimento real de salário médio na carreira do participante seria de 3,00%a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foi de 1,39%, considerando a informação prestada pela entidade quanto ao crescimento real de salário. Admitimos que a divergência deve-se a reajustes individuais aquém do reajuste de caráter geral. Justificativa da EFPC: A taxa de crescimento salarial recomendada está consistente com o planejamento da área de recursos humanos das patrocinadoras, para a massa de participantes ativos do Funbep, num horizonte de médio prazo, conforme manifestação por escrito das patrocinadoras de 31/01/2013. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta Hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Lembramos que esta Hipótese reflete o crescimento salarial ao longo da carreira e não a variação anual e por esse motivo foi utilizada na avaliação atuarial a informação manifestada pelo Patrocinador. Constatamos que a divergência apresentada foi favorável à situação prevista para o plano. 7

8 Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não houve divergência entre o esperado e o ocorrido. Justificativa da EFPC: o regulamento do plano de benefícios da Funbep prevê apenas reajuste pelo seu indexador IGPM (FGV). Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese em função de ser decorrente de dispositivo regulamentar. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 25,61 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a taxa real de juros para os próximos exercícios seria de 5,5% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foi de 25,61%, considerando a ocorrência da rentabilidade dos recursos garantidores do plano, conforme informação prestada pela Entidade Justificativa da EFPC: A adoção desta premissa foi baseada no estudo desenvolvido com a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade, usando como metodologia o acompanhamento das taxas de juros reais dos títulos públicos de longo prazo, indexados ao IPCA (NTN-B), e a análise da evolução das curvas de juros até a data base da avaliação atuarial. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada foi favorável à situação prevista para o plano. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT Quantidade esperada no exercício seguinte: 18,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência de 19 entradas em invalidez,sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011, foi de 10. A divergência apurada está dentro da normalidade, uma vez que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo. Justificativa da EFPC: A adoção desta premissa está baseado no estudo desenvolvido por consultoria atuarial externa e independente que recomendada a sua manutenção tendo em vista estar aderente à massa de participante do plano. Tábua Light - Forte. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como desenvolvimento de teste de aderência.constatamos que a divergência apresentada é aceitável em decorrência das características da massa de participantes. 8

9 Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência da morte de 2 inválidos, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011, foi 3. A divergência apurada está dentro da normalidade, uma vez que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo. Justificativa da EFPC: A adoção desta premissa está baseado no estudo de aderência das hipóteses atuariais desenvolvido por consultoria atuarial externa e independente que recomendada a sua manutenção tendo em vista estar aderente à massa de participante do plano. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada é aceitável em decorrência das características da massa de participantes. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 54,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 52,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Na avaliação atuarial do exercício anterior,foi esperado que houvesse a morte de 53 válidos,sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011, foi de 52 mortes. A divergência apurada está dentro da normalidade, uma vez que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo. Justificativa da EFPC: A adoção desta premissa está baseado no estudo de aderência das hipóteses atuariais desenvolvido por consultoria atuarial externa e independente que recomendada a sua manutenção tendo em vista estar aderente à massa de participante do plano. Opinião do atuário: Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como o desenvolvimento periódico de teste de aderência. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 9

10 Benefício: AUXÍLIO FUNERAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,49 R$ R$ R$ ,49 R$ ,64 R$ ,85 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Benefício: RENDA DE PENSÃO POR MORTE DE BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10

11 Benefício: RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 555 Valor médio do benefício (R$): 2.525,94 Idade média dos assistidos: 58 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,08 R$ R$ R$ ,08 R$ ,08 R$ R$ R$ R$ R$ ,58 R$ R$ R$ Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 11

12 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 196 Valor médio do benefício (R$): 908,72 Idade média dos assistidos: 61 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,37 R$ R$ R$ ,37 R$ ,37 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 521 Valor médio do benefício (R$): 1.986,35 Idade média dos assistidos: 55 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,73 R$ R$ R$ ,73 R$ R$ ,73 R$ R$ R$ R$ R$ ,63 R$ R$ 12

13 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO CONSTITUINTES Quantidade de benefícios concedidos: 3096 Valor médio do benefício (R$): 5.171,60 Idade média dos assistidos: 64 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,45 R$ R$ R$ ,45 R$ ,45 R$ R$ R$ R$ R$ ,55 R$ R$ R$ Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO NÃO CONSTITUINTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 13

14 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): ,53 Custo do Ano (%): 3,90 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 14

15 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 686 Valor médio do benefício (R$): 2.755,17 Idade média dos assistidos: 61 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): ,57 Custo do Ano (%): 17,63 ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes R$ ,35 R$ R$ R$ ,35 R$ R$ ,35 R$ R$ R$ R$ R$ ,37 R$ R$ R$ ,51 R$ ,78 R$ ,10 R$ ,05 15

16 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - PLANO FUNBEP I Custo Normal do Ano (R$) ,10 Custo Normal do Ano (%) 21,53 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,16 R$ ,47 R$ R$ R$ ,47 R$ ,54 R$ ,93 R$ ,69 R$ R$ R$ R$ ,84 R$ ,13 R$ ,51 R$ ,78 R$ ,85 R$ ,00 R$ ,10 R$ ,05 R$ R$ 16

17 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,53 Insuficiência de cobertura: R$ FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ Patrocinador R$ Participantes Ativos R$ Assistidos R$ 17

18 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , , ,29 Contribuições previdenciárias ,55 6, ,63 8, ,11 13, ,29 Normais ,55 6, ,63 8, ,11 13, ,29 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2013 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Por tratar-se de plano concebido na modalidade de "Benefício Definido", poderá ter seu custo modificado em decorrência da não verificação das hipóteses, isto é, do comportamento da evolução salarial, desligamento de participantes ou rentabilidade incompatível com a esperada. Variação das provisões matemáticas: O valor das Provisões Matemáticas obtidos no exercício de 2011 projetado para a data base do cadastro de 2012, correspondeu a R$ ,23, enquanto que o valor obtido para as provisões matemáticas conforme Avaliação Atuarial realizada em 2012, foi de R$ ,38. Parte desta variação é decorrente da alteração da Taxa Real Anual de Juros que passou para 4,5% a.a. em substituição à 5,5% a.a.. Principais riscos atuariais: Não identificamos algum risco atuarial que mereça referência além daqueles inerentes aos planos concebidos na modalidade de Benefício Definido, isto é, não verificação das hipóteses atuariais. Lembramos que trata-se de um plano fechado a novas adesões, encontrando-se em situação superavitária. Soluções para insuficiência de cobertura: Embora por ocasião da avaliação atuarial o plano de benefícios estivesse deficitário em 0,19% do valor das Provisões Matemáticas, para cujo equacionamento recomendamos a constituição de contribuição adicional correspondente a 1,50 da contribuição normal, no fechamento do exercício, de 31/12/2012, o plano encontrava-se superavitário em 1,4% do valor das Provisões Matemáticas. 18

19 19

20 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,10 Provisões Matemáticas R$ ,16 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,47 R$ R$ R$ ,47 R$ ,54 R$ ,93 R$ ,69 R$ R$ R$ R$ ,84 R$ ,13 R$ ,51 R$ ,78 R$ ,85 R$ ,00 R$ ,10 R$ ,05 R$ R$ 20

21 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,12 R$ R$ ,37 R$ ,37 R$ 21

22 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , , ,29 Contribuições previdenciárias ,55 6, ,63 8, ,11 13, ,29 Normais ,55 6, ,63 8, ,11 13, ,29 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 22

23 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Considerando que é de responsabilidade da entidade a veracidade das informações prestadas e que esta analisou e promoveu os ajustes necessários às informações que nos foram encaminhadas, após o recebimento das críticas enviadas pela ATUAS, consideramos que os dados estejam aceitáveis. Variação do resultado: As provisões matemáticas variaram dentro da expectativa,sendo que houve um acréscimo no passivo em função da alteração da Taxa Real Anual de Juros que passou para 4,5% a.a. em substituição à 5,5% a.a. Natureza do resultado: Em função do Patrimônio para cobertura do plano informado ser superior ao valor das Provisões Matemáticas,o plano encontra-se superavitário,dando origem ao registro da Reserva de Contingência, entretanto o superávit não chegchega a 25% das Provisões Matemáticas. Soluções para equacionamento de déficit: No fechamento do exerçicio de 2012, o plano de benefício não está deficitário. Adequação dos métodos de financiamento: Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior,sendo que neste método, o valor atual dos benefícios concedidos e a serem concedidos aos participantes e assistidos do plano serão custeados pelo patrimônio existente e pela novas contribuições a serem aportadas pelos patrocinadores,atuais participantes e assistidos do plano, correspondendo ao método mais indicado a grupos fechados. Outros fatos relevantes: Esclarecemos que estamos considerando o Ativo informado pelo FUNBEP, sobre o qual não efetuamos qualquer análise. Foram utilizadas para a avalição atuarial as seguintes tábuas biométricas: TÁBUA DE MORTALIDADE GERAL - AT desagravada em 10% (Segregada por sexo) TÁBUA DE MORTALIDADE DE INVÁLIDOS - AT desagravada em 10% (Segregada por sexo) TÁBUA DE ENTRADA EM INVALIDEZ - Light Forte OUTRAS - MORBIDEZ - Experiência ATUAS Relativamente ao exercício anterior, foram mantidos as hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariais adotados, à exceção da taxa real anual de juros que passou a 4,5% a.a.. Não foi verificada a necessidade de constituição de Fundo Previdencial para o exercício, devendo ser, por isso, igualado a zero. Considerando as características da massa de participantes, anualmente, será verificada a necessidade de constituição desse Fundo Previdencial. O detalhamento quanto aos resultados está demonstrado no Relatório Atuarial 01/2012. Fica mantido o plano de custeio para o exercício de Relativamente aos assistidos, utilizamos a estrutura familiar informada, constantes do cadastro, para fins de dimensionamento do compromisso do plano. Quanto ao dimensionamento dos demais compromissos de pensão, adotamos como hipótese sobre composição familiar o Hx definido a partir do cadastro de beneficiários dos participantes e, assim sendo não há como apresentar o esperado e o ocorrido em relação a esta hipótese, cabendo, entretanto a revisão periódica dessa anuidade. Os compromissos avaliados no Regime Financeiro de Repartição Simples: Auxílio Funeral em decorrência de faleciemnto participante ativo e os institutos foram incluídos no custo do ano do Auxílio-Doença. Quanto aos compromissos decorrentes de Pensão por Morte e Auxílio-Funeral estão apresentados juntamente com o compromisso do complemento de aposentadoria, na qual o partipante está em gozo. 23

24 O Plano de Benefícios encontra-se fechado a adesão de novos participantes desde 14/04/1998 e o Regulamento em vigor e o aprovado pela Portaria n. 358, de 04/07/2012, publicado no D.O. de 05/07/2012. Esclarecemos que os compromissos relativos ao Abono Anual encontram-se distribuídos nos compromissos a que se refere. A Hipotese sobre Rotatividade é a Experiência ITAU 2008/2009/2010, sendo que na avaliação atuarial de 2011 era esperado que nos próximos 12 meses houvesse 23 desligamentos do Plano e constatamos que 16 se desligaram. Para os próximos 12 meses a partir da data base do exercício de 2012, estamos esperando 21 desligamentos. 24