DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDO DE PENSAO CAPEMI FUCAP PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: TIPO: RETIFICADORA: [ ] FUCAP ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2014 COMPLETA SIM Atuário Responsável CHRISTIANO TELLES SILVEIRA MIBA: 946 MTE: 946 DA transmitida à Previc em 24/04/2015 às 09:18:42 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FUCAP Razão Social: FUNDO DE PENSAO CAPEMI FUCAP PLANO CNPB: Sigla: FUCAP Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS FUCAP Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: CHRISTIANO TELLES SILVEIRA MIBA: 946 MTE: 946 Empresa: ATUAS ATUARIOS ASSOCIADOS SOCIEDADE CIVIL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/06/2014 Data da Avaliação: 31/12/2014 Tipo: COMPLETA Observações: Os resultados apresentados foram obtidos na Data do Cadastro e projetados por metodologia de recorrência para a Data da Avaliação, tendo como base as Hipóteses recomendadas pelos Patrocinadores e Entidade. Registramos que a Folha de Salário de Participação informada é anual. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório Atuarial 1/2014, Parecer Atuarial, Projeções Mensais das Provisões Matemáticas e Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses, inclusive Taxa de Juros. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 197 Observações: Calculado segundo metodologia recomendada pela PREVIC no disposto na Portaria 91 de 20/02/2015, publicada no D.O.U. de 23/02/

3 ENTIDADE: FUCAP CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO CONSISTIRÁ NUMA PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA ANUAL DE PAGAMENTO ÚNICO IGUAL A 1/12 (HUM DOZE AVOS) DA RESPECTIVA COMPLEMENTAÇÃO DEVIDA EM DEZEMBRO, OBSERVADA A PROPORCIONALIDADE AO NÚMERO DE MESES DE ÍNICIO DO BENEFÍCIO, NOS SEU PRIMEIRO ANO DE PAGAMENTO. Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: EQUIVALÊNCIA ATUARIAL Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO Benefício: APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO AGREGADO %(MÉDIA DOS ÚLTIMOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUÇÃO - INSS) Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO %(MÉDIA DOS ÚLTIMOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO - INSS) Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO %(MÉDIA ÚLTIMOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO - INSS) Benefício: AUXÍLIO DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: % (MÉDIA DOS ÚLTIMOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO - INSS) 3

4 ENTIDADE: Benefício: PENSÕES Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: FUCAP NÃO AGREGADO PERC. (60% A 100%) COMPLEMENTO APOSENTADORIA POR INVALIDEZ 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - FUCAP Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / SISTEMA ADMINISTRADORA E CORRETORA DE SEGUROS LTDA / CONAPP / CAVADI CASA DE VALORIZACAO E DEDICACAO AO IDOSO / FUNDO DE PENSAO CAPEMI / SALUTAR SAUDE SEGURADORA S/A / CAPEMI / CAPEMISA SEGURADORA DE VIDA E PREVIDENCIA S/A / ASSOCIACAO CLUBE SALUTAR DE EDUCACAO E SAUDE / LAR FABIANO DE CRISTO Participantes Ativos: 943 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,00 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Valor: 0,97 0,97 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,97 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS para os próximos exercícios seria de 0,97419, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 0, Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado. Adoção de fator compatível com a taxa de juros proposta e a inflação de 5% a.a. Nesta avaliação atuarial não houve alteração quanto à hipótese de inflação esperada. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação esperada. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 0,97 0,97 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,97 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários para os próximos exercícios seria de 0,97419, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 0, Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado. Adoção de fator compatível com a taxa de juros proposta e a inflação de 5% a.a. Nesta avaliação atuarial não houve alteração quanto à hipótese de inflação esperada. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve o correr no período de existênciado plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação esperada. 5

6 ENTIDADE: FUCAP Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,97 0,97 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,97 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade para os próximos exercícios seria de 0,97419, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 0, Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado. Adoção de fator compatível com a taxa de juros proposta e a inflação de 5% a.a. Nesta avaliação atuarial não houve alteração quanto à hipótese de inflação esperada. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existênciado plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação esperada. Hipótese: Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Valor: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que não haveria novos entrados no plano, entretanto houve o ingresso de 60 participantes do plano. hipótese mais prudente para a Fundação. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido e a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Considerando que o plano de benefícios prevê a cobrança de jóia para ingresso de participante, esta divergência não pode ser prejudicial ao plano. Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 79,00 Houve divergência entre o esperado e o ocorrido. Na avaliação atuarial do exercício anterior foi esperado que houvesse 0 desligamento do plano, sendo que o ocorrido nos 12 meses seguintes foi de 79 desligamentos. Nos levantamentos efetuados pelo patrocinador verificou-se conforme o histórico, que está focado em pessoas de baixa de renda e determinada empresa motivo pelo qual aprovamos como premissas para fins do dimensionamento dos compromissos do plano para pagamento de benefícios em 0% a.a. e para o dimensionamento para os direitos (Reserva de poupança e BPD) em 15%. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Os reflexos dessa divergência constam nos resultados da avaliação atuarial. 6

7 ENTIDADE: FUCAP Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,33 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a inflação média para os próximos exercícios seria de 5,00%, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 6,33%. Manutenção do Índice por acharmos o melhor a ser adotado. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável a situação do plano. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 2,00 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 4,68 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o crescimento real de salário para os próximos exercícios seria de 2,00% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 4,68%. Admitimos que a divergência deve-se a reajustes individuais além do reajuste de caráter geral. Continuaremos adotar uma projeção que de crescimento salarial na ordem de 2%a.a., cabendo ao patrocinador o recolhimento da elevação do compromisso no caso de adoção de percentual superior ao estimado. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Lembramos que esta hipótese reflete o crescimento salarial ao longo da carreira e não a variação anual e por esse motivo foi utilizada na avaliação atuarial a informação manifestada pelo Patrocinador. Hipótese: Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Valor: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Na avaliação atuarial do exercício anterior foi esperado que o crescimento fosse 0, sendo que o ocorrido nos 12 meses seguintes foi 0. Não há previsão para crescimento real. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano. Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Na avaliação atuarial do exercício anterior foi esperado que o crescimento fosse 0, sendo que o ocorrido nos 12 meses seguintes foi 0. O Regulamento do plano não prevê crescimento real. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese em função de ser decorrente de dispositivo regulamentar. 7

8 ENTIDADE: FUCAP Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 8,15 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a taxa real de juros para os próximos exercícios seria de 4,50% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013 foi de 8,15%, considerando a ocorrência da rentabilidade dos recursos garantidores do plano, conforme informado pela Entidade. Manutenção da taxa de juros devido a política macroeconômica que o governo vem adotando, estando atendido o enquadramento à legislação vigente. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese, tendo em vista o resultado do Teste de Aderência de Hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada foi favorável à situação prevista para o plano. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: ALVARO VINDAS 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência de 2 entradas em invalidez, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013, foi de 0. Manutenção da tábua, tendo em vista o observado em relação ao acompanhamento desta hipótese. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese, tendo em vista o resultado do Teste de Aderência de Hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a diferença apresentada é aceitável em decorrência das características da massa de participantes. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT ,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência da morte de 1 inválido, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013, foi 0. Manutenção da tábua, tendo em vista o observado em relação ao acompanhamento desta hipótese. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese, tendo em vista o resultado do Teste de Aderência de Hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada é aceitável em decorrência das características da massa de participantes. 8

9 ENTIDADE: FUCAP Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 9,00 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a morte de 10 válidos, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2013, foi de 9 mortes. Manutenção da tábua, tendo em vista o observado em relação ao acompanhamento desta hipótese. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese, tendo em vista o resultado do Teste de Aderência de Hipótese. Considerando que se trata de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como o desenvolvimento periódico de teste de aderência. Constatamos que a divergência apresentada foi desfavorável à situação prevista para o plano. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 9

10 Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Benefício: APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 37 Valor médio do benefício (R$): 1.989,14 Idade média dos assistidos: 82 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,22 R$ R$ R$ ,22 R$ ,22 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10

11 Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 39 Valor médio do benefício (R$): 174,83 Idade média dos assistidos: 64 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,53 R$ R$ R$ ,53 R$ R$ ,53 R$ R$ R$ R$ R$ ,51 R$ Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 104 Valor médio do benefício (R$): 3.329,53 Idade média dos assistidos: 66 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,47 R$ R$ R$ ,47 R$ ,47 R$ R$ R$ R$ R$ ,78 R$ R$ 11

12 Benefício: AUXÍLIO DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 18 Valor médio do benefício (R$): 247,59 Idade média dos assistidos: 43 Custo do Ano (R$): ,62 Custo do Ano (%): 0,52 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 12

13 Benefício: PENSÕES Quantidade de benefícios concedidos: 71 Valor médio do benefício (R$): 1.159,20 Idade média dos assistidos: 70 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): ,90 Custo do Ano (%): 9,82 Benefícios a Conceder Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes R$ ,84 R$ R$ R$ ,84 R$ R$ ,84 R$ R$ R$ R$ R$ ,71 R$ R$ ,69 R$ ,17 R$ ,66 R$ ,39 13

14 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - FUCAP Custo Normal do Ano (R$) ,52 Custo Normal do Ano (%) 10,34 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,15 R$ ,06 R$ R$ R$ ,06 R$ ,69 R$ ,37 R$ ,09 R$ R$ R$ R$ ,92 R$ ,78 R$ ,69 R$ ,17 R$ ,17 R$ ,22 R$ ,66 R$ ,39 R$ R$ 14

15 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (1 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (18 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ ,19 R$ ,19 R$ ,19 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,77 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,77 R$ ,77 R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,45 Insuficiência de cobertura: R$ FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ Patrocinador R$ Participantes Ativos R$ Assistidos R$ 15

16 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , , ,41 Contribuições previdenciárias ,34 4, ,53 4, ,54 32, ,41 Normais ,34 4, ,53 4, ,25 7, ,12 Extraordinárias ,29 25, ,29 Déficit equacionado ,29 25, ,29 Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2015 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Por tratar-se de plano concebido na modalidade de benefício definido, poderá ter seu custo modificado em decorrência da não verificação das hipóteses atuariais, inclusive quanto ao ingresso ou desligamento de participantes, comportamento da evolução salarial, rentabilidade incompatível com a esperada, tábuas biométricas ou alterações no teto de salário de contribuição e de benefícios do INSS. Variação das provisões matemáticas: O valor das provisões matemáticas obtidos no exercício de 2013 projetado para a data base do cadastro de 2014, correspondeu a R$ ,89, enquanto que o valor obtido para as provisões matemáticas conforme Avaliação Atuarial realizada em 2014, foi de R$ ,36. Parte desta variação é decorrente da alteração na base cadastral e da revisão dos valores devidos a título de Provisão Matemática a Constituir. Principais riscos atuariais: Não identificamos algum risco atuarial que mereça referência além daqueles inerentes aos planos concebidos na modalidade de Benefício Definido, isto é, não verificação das hipóteses atuariais. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura. 16

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18 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 943 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 148 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 158 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,52 Provisões Matemáticas R$ ,15 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,06 R$ R$ R$ ,06 R$ ,69 R$ ,37 R$ ,09 R$ R$ R$ R$ ,92 R$ ,78 R$ ,69 R$ ,17 R$ ,17 R$ ,22 R$ ,66 R$ ,39 R$ R$ 18

19 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ ,19 R$ ,19 R$ ,19 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,77 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ ,77 R$ ,77 R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,73 R$ R$ ,07 R$ ,07 R$ 19

20 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , , ,41 Contribuições previdenciárias ,34 4, ,53 4, ,54 32, ,41 Normais ,34 4, ,53 4, ,25 7, ,12 Extraordinárias ,29 25, ,29 Déficit equacionado ,29 25, ,29 Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 20

21 ENTIDADE: FUCAP PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: O cadastro de participantes recebido foi analisado pela ATUAS através de testes de consistências, gerando possíveis inconsistências, estatísticas e comparativos com o cadastro referente ao exercício anterior, sendo estas informações enviadas à análise da entidade. Registramos que não é garantido que todas as distorções tenham sido identificadas e analisadas, entretanto diante da responsabilidade da Entidade, dos Patrocinadores e de seus representantes legais sobre a conformidade e autenticidade das informações prestadas, os dados individuais foram considerados aceitáveis após os ajustes necessários. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Não foi verificada a necessidade de constituição de Fundo Previdencial para o exercício, devendo ser, por isso, igualado a zero. Considerando as características da massa de participantes, anualmente, será verificada a necessidade de constituição desse Fundo Previdencial. Variação do resultado: A variação dos resultados demonstra acréscimo ao superávit. Natureza do resultado: Em função do Patrimônio para cobertura do plano informado ser superior ao valor da Provisão Matemática, o plano encontra-se superavitário, sendo o resultado de natureza conjuntural. Soluções para equacionamento de déficit: O plano de benefício não está deficitário. Adequação dos métodos de financiamento: Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior, sendo que neste método, o valor atual dos benefícios concedidos e a serem concedidos aos participantes e assistidos do plano serão custeados pelo patrimônio existente e pelas novas contribuições a serem aportadas pelos atuais participantes e assistidos do plano. Outros fatos relevantes: Este parecer tem como base a avaliação atuarial desenvolvida, considerando o disposto na respectiva Nota Técnica Atuarial e no Regulamento Vigente, encaminhado pela Entidade, o qual foi aprovado através da Portaria Nº 1.547, de 10/09/2007, segundo publicação no Diário Oficial de 12/09/2007. No exercício de 2014, foi praticado o seguinte custeio: Contribuição ordinária do patrocinador: 1,9074 vezes o valor total de contribuições dos participantes em atividade. Contribuição extraordinária do patrocinador: R$688,571,17, atualizada de acordo com a variação do INPC (R$ ,35), recolhida ao plano por 42 meses, tendo iniciado em fevereiro/2013. Contribuição ordinária do participante ativo/auto patrocinado, inclusive sobre o 13º e 14º salários: Salário<= Teto Salário de Benefício/2=3%; Salário>Teto Salário de Benefício/2 e <= Teto Salário de Benefício=5%;Salário>Teto Salário de Benefício=12%. Contribuição dos Participantes Assistidos: 5% do complemento de aposentadoria, inclusive sobre o Abono Anual. Considerando os resultados obtidos, constatamos que o custeio deva ser mantido para o exercício de Esclarecemos que não efetuamos qualquer análise sobre o Ativo Líquido do Plano, tendo sido os valores contabilizados precificados sob responsabilidade inteira e exclusiva da Entidade, e considerados que tais valores refletem a realidade dos fatos. Foram utilizadas para a avaliação atuarial as seguintes tábuas biométricas: Tábua de Mortalidade Geral: AT-2000 (Male) Tábua de Mortalidade de Inválidos: AT-2000 (Male) Entrada em Invalidez: Álvaro Vindas Relativamente à hipótese de entrada em aposentadoria, o resultado obtido na avaliação atuarial levou em consideração que os participantes solicitarão sua aposentadoria programada no primeiro momento em que preencham todas as condições para recebimento do benefício, sem considerar antecipações. Relativamente ao exercício anterior, foram mantidos as hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariais. O detalhamento quanto aos resultados está demonstrado no Relatório Atuarial 1/2014. Não há contribuições recolhidas ao plano pelos patrocinadores relativamente aos participantes assistidos, não tendo sido efetuado qualquer acréscimo à Fonte de Recursos - Patrocinador. 21

22 ENTIDADE: FUCAP Relativamente aos pensionistas, utilizamos os dados dos beneficiários, constantes do cadastro, para fins de dimensionamento do compromisso do plano. Quanto ao dimensionamento dos demais compromissos de pensão, adotamos como hipótese sobre composição familiar o Hx definido a partir do cadastro de beneficiários dos participantes, referente ao exercício de 2012, e, assim sendo, não há como apresentar o esperado e o ocorrido em relação a esta hipótese, cabendo, entretanto, a revisão periódica dessa anuidade. Esclarecemos que os compromissos relativos ao Abono Anual encontram-se distribuídos nos compromissos a que se referem. Os compromissos relativos ao auxílio doença foram obtidos segundo as premissas da experiência ATUAS. Registramos que, na data da avaliação, não havia participantes para os patrocinadores: CAVADI, SISTEMA CORRETORA e CONAPP. 22