DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDACAO ITAUBANCO PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PLANO FRANPREV ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Atuário Responsável FELINTO SERNACHE COELHO FILHO MIBA: 570 MTE: 570 DA transmitida à Previc em 28/03/2012 às 15:51:52 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: ITAUBANCO Razão Social: FUNDACAO ITAUBANCO PLANO CNPB: Sigla: PLANO FRANPREV Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS FRANPREV Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: FELINTO SERNACHE COELHO FILHO MIBA: 570 MTE: 570 Empresa: TOWERS WATSON CONSULTORIA LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/10/2011 Data da Avaliação: Tipo: Observações: O Plano de Benefícios Franprev encontra-se em extinção desde 31/12/ /12/2011 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Consta no arquivo da Entidade o Parecer Atuarial completo. 2

3 ENTIDADE: ITAUBANCO CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (20% + 1% SC) X SRB - (40%+2%SC) X W W=UNIDADE DE REFERÊNCIA SC= SERVIÇO CONTRIBUTIVO, LIMITADO A 30 ANOS. SRB= MÉDIA DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CORRIGIDOS. O BENEFÍCIO MENSAL NÃO PODERÁ SER ATUARIALMENTE EQUIVALENTE INFERIOR AO BENEFÍCIO MÍNIMO, PAGO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO, NO VALOR DE 3*SRB*(20+1*SC)/50, NEM SUPERIOR AO BENEFÍCIO MÁXIMO DE VALOR IGUAL A 32,16*UP. O VALOR RESULTANTE DO PARÁGRAFO ACIMA SERÁ REDUZIDO DE 0,25% (VINTE E CINCO CENTÉSIMOS POR CENTO) POR MÊS QUE A IDADE DO PARTICIPANTE PRECEDER O 60 (SESSENTA) ANOS. Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (20% + 1% SC) X SRB - (40%+2%SC) X W W=UNIDADE DE REFERÊNCIA SC= SERVIÇO CONTRIBUTIVO, LIMITADO A 30 ANOS. SRB= MÉDIA DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CORRIGIDOS. O BENEFÍCIO MENSAL NÃO PODERÁ SER ATUARIALMENTE EQUIVALENTE INFERIOR AO BENEFÍCIO MÍNIMO, PAGO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO, NO VALOR DE 3*SRB*(20+1*SC)/50, NEM SUPERIOR AO BENEFÍCIO MÁXIMO DE VALOR IGUAL A 32,16*UP Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (20% + 1% SCA) X SRB - (40%+2%SCA) X W W=UNIDADE DE REFERÊNCIA SCA= SERVIÇO CREDITADO APLICÁVEL SRB= MÉDIA DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CORRIGIDOS. O BENEFÍCIO MENSAL NÃO PODERÁ SER ATUARIALMENTE EQUIVALENTE INFERIOR AO BENEFÍCIO MÍNIMO, PAGO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO, NO VALOR DE 3*SRB*(20+1*SCA)/50, NEM SUPERIOR AO BENEFÍCIO MÁXIMO DE VALOR IGUAL A 32,16*UP Benefício: AUXÍLIO DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (20% + 1% SCA) X SRB - (40%+2%SCA) X W W=UNIDADE DE REFERÊNCIA SCA= SERVIÇO CREDITADO APLICÁVEL SRB= MÉDIA DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CORRIGIDOS. 3

4 O BENEFÍCIO MENSAL NÃO PODERÁ SER ATUARIALMENTE EQUIVALENTE INFERIOR AO BENEFÍCIO MÍNIMO, PAGO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO, NO VALOR DE 3*SRB*(20+1*SCA)/50. Benefício: PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (50%+ 10% X N) DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ PARA O PARTICIPANTE ATIVO OU DA APOSENTADORIA RECEBIDA DO PLANO PELO PARTICIPANTE ASSISTIDO. N= Nº DE DEPENDENTES NO CASO DE MORTE DE ATIVO, O BENEFÍCIO MENSAL NÃO PODERÁ SER ATUARIALMENTE EQUIVALENTE INFERIOR AO BENEFÍCIO MÍNIMO, PAGO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO, NO VALOR DE 3*SRB*(20+1*SC)/50, NEM SUPERIOR AO BENEFÍCIO MÁXIMO DE VALOR IGUAL A 32,16*UP. UP=UNIDADE PREVIDENCIÁRIA SC= SERVIÇO CONTRIBUTIVO, LIMITADO A 30 ANOS. SRB= MÉDIA DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS DE CORRIGIDOS. Benefício: RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO O VALOR DA RENDA SERÁ CALCULADO NO MOMENTO DE SUA CONCESSÃO E SERÁ ATUARIALMENTE EQUIVALENTE À RESERVA MATEMÁTICA DO BENEFÍCIO PLENO PROGRAMADO DO PARTICIPANTE, OBSERVADO COMO MÍNIMO O VALOR EQUIVALENTE AO DO RESGATE. Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (50% DO SRB - W) X SC/30 CRÉDITO UNITÁRIO W=UNIDADE DE REFERÊNCIA SRB =MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS ÚLTIMOS 12 (DOZE) SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO INPC/IBGE. SC = TEMPO DE VINCULAÇÃO AO PATROCINADOR O BENEFÍCIO MENSAL NÃO PODERÁ SER ATUARIALMENTE EQUIVALENTE INFERIOR AO BENEFÍCIO MÍNIMO, PAGO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO, NO VALOR DE 3*SRB*(20+1*SC)/50, NEM SUPERIOR AO BENEFÍCIO MÁXIMO DE VALOR IGUAL A 32,16*UP 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Franprev CNPJ / / / / / / / / / Participantes Ativos: 494 Razão Social ITAU FRANLEASE ITAU UNIBANCO HOLDING S.A. Patrocinadores e Instituidores BANCO ITAUCRED FINANCIAMENTOS S.A. ORBITALL SERV E PR0CES DE INFORMACOES COMERCIAIS S.A. ITAUCARD FINANCEIRA S.A. CREDITO FIN. E INVESTIMENTO BBA BANCO ITAU CARTOES S.A. Folha de Salário de Participação: R$ ,00 HIPÓTESES ATUARIAIS ITAU PERSONNALITE ADMINISTRADORA DE CARTOES DE CREDITO E SERVICOS LTDA Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 98,00 98,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 98,00 Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado A adoção do fator de 98% reflete a expectativa de uma inflação anual de aproximadamente 4,0%. Isto significa que nas projeções de longo prazo, haverá uma perda do poder aquisitivo dos salários em torno de 2%. Fator aplicado sobre os salários, a fim de determinar um valor médio e constante, em termos reais, durante o período de um ano. O fator de capacidade no valor de 98% reflete uma inflação de longo prazo entre 3% e 4,5% a.a. Na seleção da hipótese de inflação foi observada a projeção de inflação medida pelo IPCA para o cenário mais longo disponibilizado por uma consultoria renomada que realiza estudos macroeconômicos. Ao longo de 2011 foi verificado nos relatórios disponibilizados pela Consultoria que as projeções de inflação para o cenário básico de mais longo prazo (2021) justificam a adoção de uma fator de capacidade de 98%. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 98,00 98,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 98,00 Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. A adoção do fator de 98% reflete a expectativa de uma inflação anual de aproximadamente 4,0%. Isto significa que nas projeções de longo prazo, haverá uma perda do poder aquisitivo dos benefícios em torno de 2%. Fator aplicado sobre os benefícios, a fim de determinar um valor médio e constante, em termos reais, durante o período de um ano. O fator de capacidade no valor de 98% reflete uma inflação de longo prazo entre 3% e 4,5% a.a. Na seleção da hipótese de inflação foi observada a projeção de inflação medida pelo IPCA para o cenário mais longo disponibilizado por uma consultoria renomada que realiza estudos macroeconômicos. Ao longo de 2011 foi verificado nos relatórios disponibilizados pela Consultoria que as projeções de inflação para o cenário básico de mais longo prazo (2021) justificam a adoção de uma fator de capacidade de 98%. 5

6 Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 1,40 7,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 27,00 A quantidade esperada para 2011 era de 7. Observou-se uma divergência entre o esperado e o ocorrido, mas apenas um exercício não é suficiente para tomar qualquer decisão quanto à adequação da hipótese. Tábua desenvolvida pelo Itaú Unibanco em 2011 tendo em vista uma melhor adequação à massa de participantes dos planos de benefício oferecidos pelo Itaú Unibanco. As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrências de eventos, como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade ou tempo de serviço e do sexo. A tábua foi desenvolvida pelo Itaú Unibanco em 2011 observando a massa de participantes dos planos de benefícios oferecidos pelo Itaú Unibanco. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 O índice de reajuste dos benefícios segue o previsto no regulamento do plano, portanto não há qualquer divergência entre o valor esperado e o observado. Índice utilizado para o reajuste dos benefícios de acordo com o regulamento do plano. Não há qualquer observação a ser feita. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 3,00 3,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. A taxa de crescimento salarial é utilizada para projeção dos salários para a data de ocorrência dos eventos avaliados (morte, invalidez ou aposentadoria). As patrocinadoras recomendaram a adoção da taxa real de crescimento salarial de 3,0% a.a. A taxa de projeção do crescimento real de salário deve ser baseada na política de recursos humanos de longo prazo dos patrocinadores do plano de benefícios de modo a refletir o aumento real médio de salário que as empresas estimam que um empregado tenha ao longo de toda a sua carreira. Os estudos de aderência realizados pela Towers Watson em 2011 apontam para uma taxa de crescimento salarial em torno de 3%. Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: 0,00 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado Não há previsão de aumentos reais dos benefícios previstos no regulamento. Não há previsão de aumentos reais dos benefícios previstos no regulamento. 6

7 Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,50 5,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,50 Por ser uma premissa de longo prazo, não cabe análise de divergência entre o ocorrido e o esperado. A taxa real anual de juros é utilizada para trazer a valor presente os pagamentos dos benefícios definidos cobertos pelo plano. Adotou-se a taxa de 5,5% a.a. de acordo com a expectativa da Fundação Itaubanco. Essa taxa poderia ser definida com base nas taxas de juros reais de títulos de longo prazo, de baixo risco de crédito, na data-base da avaliação atuarial. Essas taxas, observadas nos títulos públicos (NTN-B), encontravam-se na data da avaliação (31/12/2011) em torno de 5,6% a.a. A Fundação Itaubanco definiu a taxa de 5,5% a.a. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 A quantidade esperada para 2011 era de 2. A divergência encontra-se dentro do esperado. A tábua Light Média foi selecionada dentre um conjunto de tábuas geralmente aceitas no Brasil para a avaliação dos compromissos com benefícios de longo prazo. As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrências de eventos, como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade e do sexo. Os estudos de aderência mostraram insuficiência de massa crítica no plano para gerar um resultado conclusivo. Recomendamos manter a tábua Light Média e continuar o acompanhamento. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT ,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 A quantidade esperada para 2011 era de 0. Não há divergência entre o esperado e o ocorrido. A tábua foi selecionada dentre um conjunto de tábuas geralmente aceitas no Brasil para a avaliação dos compromissos com benefícios de longo prazo. As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrências de eventos, como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade e do sexo. Os estudos de aderência mostraram insuficiência de massa crítica no plano para gerar um resultado conclusivo. Recomendamos manter a tábua AT-2000 segregada por sexo e continuar o acompanhamento. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT ,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 A quantidade esperada para 2011 era de 4. A divergência encontra-se dentro do esperado. A tábua foi selecionada dentre um conjunto de tábuas geralmente aceitas no Brasil para a avaliação dos compromissos com benefícios de longo prazo. As tábuas biométricas e demográficas são instrumentos que permitem medir as probabilidades de ocorrências de eventos, como morte, invalidez e rotatividade de uma população em função da idade e do sexo. A tábua foi selecionada observando os resultados dos estudos de aderência. 7

8 HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8

9 Benefício: AUXÍLIO DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ ,11 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9

10 Benefício: RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 124 Valor médio do benefício: R$ 1.952,47 Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano: Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,50 R$ ,57 R$ ,57 R$ ,57 R$ ,93 R$ ,93 R$ ,93 Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Quantidade de benefícios concedidos: 96 Valor médio do benefício: R$ 2.393,72 Idade média dos assistidos: 66 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,67 R$ ,67 R$ ,67 R$ ,00 R$ ,00 10

11 Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 7 Valor médio do benefício: R$ 1.469,08 Idade média dos assistidos: 55 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 38 Valor médio do benefício: R$ 1.139,45 Idade média dos assistidos: 66 R$ ,44 R$ ,44 R$ ,44 R$ ,00 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,75 R$ ,75 R$ ,75 R$ ,00 11

12 ENTIDADE: ITAUBANCO BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano: R$ ,08 R$ ,53 R$ ,64 R$ ,42 R$ ,20 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Franprev Custo Normal do Ano R$ ,19 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,57 R$ ,43 R$ ,43 R$ ,24 R$ ,19 R$ ,14 R$ ,76 R$ ,93 R$ ,53 R$ ,64 R$ ,38 R$ ,00 R$ ,42 R$ ,20 12

13 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Patrimônio de Cobertura Patrimônio de Cobertura: R$ ,38 Insuficiência de cobertura: R$ ,81 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 13

14 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ ,37 R$ ,82 R$ ,19 Contribuições previdenciárias R$ ,37 R$ ,82 R$ ,19 Normais R$ ,37 R$ ,82 R$ ,19 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial Data Início de Vigência: 01/01/2012 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Custo a vigorar em 2010 para as patrocinadoras = 2,72% da folha de salários de participação para custeio dos benefícios definidos do plano. Custo a vigorar em 2010 para os participantes = 0,04% da folha de salários de participação para custeio dos benefícios definidos do plano. Custo a vigorar em 2011 para as patrocinadoras = 2,72% da folha de salários de participação para custeio dos benefícios definidos do plano. Custo a vigorar em 2011 para os participantes = 0,04% da folha de salários de participação para custeio dos benefícios definidos do plano. Variação das provisões matemáticas: Comparando a Provisão Matemática no exercício encerrado (R$ ,57) com a do exercício anterior atualizada (R$ ,41), a variação negativa encontrada é de 2,4%. Principais riscos atuariais: Os principais riscos atuariais são: sobrevivência superior ao previsto nas tábuas de mortalidade, rotatividade inferior à esperada, crescimento salarial acima do esperado, rentabilidade do patrimônio acrescida da variação acumulada do INPC abaixo da taxa de desconto atuarial e composição familiar real dos aposentados diferente da hipótese estabelecida. Esses riscos devem ser monitorados através de estudos regulares de aderência das hipóteses atuariais. Esses riscos poderão ser mitigados através da adequação das hipóteses aos resultados dos estudos de aderência. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura. 14

15 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,19 Provisões Matemáticas R$ ,57 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,43 R$ ,43 R$ ,24 R$ ,19 R$ ,14 R$ ,76 R$ ,93 R$ ,53 R$ ,64 R$ ,38 R$ ,00 R$ ,42 R$ ,20 15

16 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,81 R$ ,81 R$ ,81 16

17 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ ,37 R$ ,82 R$ ,19 Contribuições previdenciárias R$ ,37 R$ ,82 R$ ,19 Normais R$ ,37 R$ ,82 R$ ,19 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial 17

18 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Para fins da avaliação atuarial referente ao exercício de 2011 do Plano de Benefícios Franprev da Fundação Itaubanco, foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela entidade posicionado em 31/10/2011. Após a análise detalhada desses dados e correções feitas pela Fundação Itaubanco verificouse que os mesmos estavam suficientemente completos, não havendo necessidade de qualquer ajuste para realização da avaliação atuarial. Variação do resultado: Em 2011 o resultado superavitário atingiu a R$ ,81. Entre as causas do surgimento do superávit podemos destacar variações favoráveis do patrimônio do Plano de Benefícios Franprev ocorridas no ano. A variação não é significativa quando comparada ao Exigivel Atuarial em 31/11/2011, concluíndo que a situação alcançada no exercício precedente foi mantida praticamente intacta. Natureza do resultado: A natureza do resultado é predominantemente estrutural. Soluções para equacionamento de déficit: Não há déficit a ser equacionado. Adequação dos métodos de financiamento: O método de financiamento é adequado a natureza do plano e atende ao limite mínimo estabelecido na legislação vigente. Outros fatos relevantes: O campo Folha Salário de Participação está no conceito de pico e capacidade. A tábua de mortalidade geral e mortalidade de inválidos é segregada por sexo e desagravada em 10% em relação a AT-2000 Basic. A tábua de rotatividade adotada é a Experiência Itaubanco , desenvolvida pelo Itaú Unibanco em 2011, observando a massa de participantes dos planos de benefícios oferecidos pelo Itaú Unibanco. A tábua de morbidez utilizada é a tábua de Experiência Towers Watson. As probabilidades de aposentadoria são: 10% aos 55 anos, 3% dos 56 aos 59 anos e 100% a partir de 60 anos. As probabilidades de opção pelos institutos na data de desligamento são: 43% para o benefício proporcional diferido, 57% para resgate e 0% para portabilidade. O número de pensionistas representa o número de grupos familiares. A idade média dos pensionistas reflete a idade média do dependente principal. Os benefícios de Resgate e Portabilidade são avaliados pelo regime financeiro de Capitalização e método Agregado e correspondem a 100% das contribuições efetuadas pelo participante. A avaliação atuarial de 2011 foi realizada conforme descrito na Nota Técnica Atuarial do Plano Franprev, datada de fevereiro de O número de participantes ativos inclui 51 participantes aguardando o benefício proporcional diferido e suas respectivas provisões matemáticas estão alocadas nos benefícios a conceder do Benefício Proporcional Diferido. Destes participantes, 44 possuem suas reservas matemáticas calculadas, cujos valores são atualizados de acordo com a variação do INPC e os 6 demais possuem seus benefícios calculados na data de desligamento, cuja média é R$ 2.774,35. O valor presente do benefício de Resgate é de R$ ,00 e foi alocado no Benefício de Aposentadoria Normal. O benefício de renda mensal do benefício proporcional diferido foi avaliado pelo método agregado e não pelo crédito unitário conforme alocado no CNPB. 18