DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDACAO ATLANTICO DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: TIPO: RETIFICADORA: [ ] CELPREV AMAZÔNIA ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2016 SIMPLIFICADA SIM Atuário Responsável ROSANGELA YUKI NAKANE MIBA: MTE: DA transmitida à Previc em 18/08/2017 às 09:09:21 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FATL Razão Social: FUNDACAO ATLANTICO DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO CNPB: Sigla: CELPREV AMAZÔNIA Nome: PLANO CELPREV AMAZÔNIA Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: ROSANGELA YUKI NAKANE MIBA: MTE: Empresa: MERCER HUMAN RESOURCE CONSULTING LTDA. INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/07/2016 Data da Avaliação: 31/12/2016 Tipo: SIMPLIFICADA Observações: Demonstração Atuarial do tipo Simplificada conforme Portaria PREVIC nº 450, de 27/09/2016. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Parecer Atuarial de 31/12/2016. Estudo de Aderência de Hipóteses e da Taxa de Juros. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 103 Observações: Duration calculada pela planilha anexa à Portaria PREVIC nº 29/

3 ENTIDADE: FATL CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM BSD*(K/12); ONDE: BSD - BENEFÍCIO SISTEL PERCEBIDO NO MÊS DE DEZEMBRO; K - NÚMERO DE MESES DO ANO CIVIL EM QUE O PARTICIPANTE TENHA RECEBIDO O BENEFÍCIO SISTEL. CASO O ABONO ANUAL SEJA ORIUNDO DE BENEFÍCIO PROGRAMADO O "MÉTODO DE FINANCIAMENTO" É CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA, CASO SEJA ORIUNDO DE BENEFÍCIOS DE RISCO DE AUXÍLIO-DOENÇA O "MÉTODO DE FINANCIAMENTO" É PRÊMIO NIVELADO INDIVIDUAL. Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM TRANSFORMAÇÃO DE 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. A TRANSFORMAÇÃO PODERÁ SER FEITA DE ACORDO COM UMA DAS OPÇÕES: I- RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 ANOS; II- RENDA MENSAL ENTRE (0,5% E 1,5%) DO SALDO DE CONTA TOTAL; III- RENDA MENSAL VITALÍCIA CONTRATADA FORA DA SISTEL. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Benefício Programado: SIM TRANSFORMAÇÃO DE 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. A TRANSFORMAÇÃO PODERÁ SER FEITA DE ACORDO COM UMA DAS OPÇÕES: I- RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 ANOS; II- RENDA MENSAL ENTRE (0,5% E 1,5%) DO SALDO DE CONTA TOTAL; III- RENDA MENSAL VITALÍCIA CONTRATADA FORA DA SISTEL. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO TRANSFORMAÇÃO DE 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. A TRANSFORMAÇÃO PODERÁ SER FEITA DE ACORDO COM UMA DAS OPÇÕES: I- RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 ANOS; II- RENDA MENSAL ENTRE (0,5% E 1,5%) DO SALDO DE CONTA TOTAL; III- RENDA MENSAL VITALÍCIA CONTRATADA FORA DA SISTEL. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. 3

4 ENTIDADE: FATL Benefício: AUXÍLIO RECLUSÃO Benefício Programado: NÃO TRANSFORMAÇÃO DE 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL PELO PRAZO DE 10 ANOS. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. Benefício: AUXÍLIO-DOENÇA Benefício Programado: NÃO AGREGADO 80%SP - INSS; ONDE: SP - SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO NA DATA DO INÍCIO DO BENEFÍCIO; INSS - BENEFÍCIO DE AUXÍLIO-DOENÇA DEVIDO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: SIM TRANSFORMAÇÃO DE 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL(SCT) EM RENDA MENSAL. O SCT CORRESPONDERÁ AO SOMATÓRIO DAS SEGUINTES PARCELAS: I- 100% DO SALDO DA CONTA DE PARTICIPANTE; II- 50 % DO SALDO DA SUBCONTA ESPECÍFICA, ACRESCIDO DE 10/12% DO SALDO DA REFERIDA SUBCONTA, PARA CADA MÊS COMPLETO CONTADO A PARTIR DA DATA EFETIVA DO PLANO, ATÉ O MÁXIMO DE 100%; III- 50% A 70% DO SALDO DAS SUBCONTAS DE PATROCINADORA NORMAL BÁSICA, NORMAL ADICIONAL, EVENTUAL E ESPECIAL CONFORME O SOMATÓRIO DA IDADE COM O SERVIÇO CREDITADO EM ANOS NA DATA DO TÉRMINO DO VÍNCULO COM O PATROCINADOR. (45 ANOS=> 50%; 55 OU MAIS ANOS=>70%), NA RAZÃO DE 2%. A TRANSFORMAÇÃO DE 100% DO SCT EM RENDA MENSAL PODERÁ SER FEITA DE ACORDO COM UMA DAS OPÇÕES: I- RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 ANOS; II- RENDA MENSAL ENTRE (0,5% E 1,5%) DO SALDO DE CONTA TOTAL; III- RENDA MENSAL VITALÍCIA CONTRATADA FORA DA SISTEL. Benefício: PENS. POR MORTE DO PARTIC. ATIVO, A. DOENÇA OU EM ESPERA DE BPD Benefício Programado: NÃO TRANSFORMAÇÃO DE 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL PELO PRAZO DE 10 ANOS. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. Benefício: PENSÃO POR MORTE DO PARTICIPANTE APOSENTADO OU EM BEN. PROP. DIFERIDO Benefício Programado: NÃO A 100% DO BENEFÍCIO QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA POR OCASIÃO DO FALECIMENTO, PELO PRAZO REMANESCENTE. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM 4

5 PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. 5

6 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - GERAL Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / OI MOVEL S.A / TELEMAR NORTE LESTE S/A Participantes Ativos: 18 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,14 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 0,97 Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,97 Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: Oi Móvel S/A: 2,00% a.a. Tele Norte Leste S.A.: não há Participantes Ativos nesta Patrocinadora. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: COTAS DO PATRIMONIO Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 3,59 Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,00 Hipótese: Tábua de Morbidez Valor: EXPERIENCIA da FATL 2005 a 2010 HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Mortalidade de Inválidos Tábua de Mortalidade Geral Quantidade de benefícios concedidos: 5 Valor médio do benefício (R$): 4.438,60 Idade média dos assistidos: 59 Custo do Ano (R$): ,46 Custo do Ano (%): 3,35 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Contribuição Definida Benefício Definido Benefícios a Conceder Contribuição Definida Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado R$ ,32 R$ ,17 R$ ,17 R$ ,15 R$ ,03 R$ ,12 6

7 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,69 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade FUNDO OSCILAÇÃO DE COBERTURA BENEFICÍOS DE RISCO Saldo R$ ,28 Finalidade REVERSÃO DE SALDO POR EXIGÊNCIA REGULAMENTAR Saldo R$ ,27 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ ,70 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (%) Valor (%) Valor (%) Contribuições previdenciárias 1,62 1,73 Normais 1,62 1,73 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Data Início de Vigência: 01/03/2017 7

8 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Principais riscos atuariais: Os principais riscos atuariais do Plano CELPREV estão concentrados na taxa real de juros e na morbidez, tendo em vista que o único componente de Beneficio Definido do Plano está relacionado ao beneficio de Auxilio Doença. As hipóteses atuariais utilizadas na presente avaliação atuarial foram fundamentadas por meio de estudos específicos realizados em 2016, que tomaram como base a população existente no Plano CELPREV administrado pela Fundação Atlântico e, também, informações do mercado em geral. A documentação adotada e o detalhamento dos estudos, conforme previsto nos itens 1.2 e 1.3 do Anexo à Resolução CGPC nº 18/2006, encontram-se arquivados na Fundação para consulta. 8

9 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 18 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 234 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 123 TOTAL DAS RESERVAS Provisões Matemáticas R$ ,32 Benefícios Concedidos Contribuição Definida Benefício Definido Benefícios a Conceder Contribuição Definida Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado R$ ,17 R$ ,17 R$ ,15 R$ ,03 R$ ,12 9

10 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,50 R$ ,37 R$ ,49 R$ ,88 10

11 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Contribuições previdenciárias Normais Valor (%) Valor (%) 1,62 1,62 Valor (%) 1,73 1,73 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades 11

12 ENTIDADE: FATL PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais, posicionados em 31/07/2016, dos participantes e beneficiários do Plano CELPREV Amazônia foram fornecidos pela Fundação Atlântico de Seguridade Social à Mercer que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a Entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial. A análise efetuada pela Mercer na base cadastral utilizada para a avaliação atuarial objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo, em qualquer hipótese, com a Fundação Atlântico, a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Em atendimento ao disposto no Art. 5º da Resolução CGPC nº 26/2008, esclarecemos que os recursos alocados ao Fundo Previdencial, na conta , que monta a quantia de R$ ,28, foi criado pelo Atuário anterior e tem por objetivo fornecer cobertura adicional para oscilações entre a taxa de juros adotada como hipótese e a rentabilidade efetiva do Plano. Será atualizado mensalmente pelo Retorno Líquido dos Investimentos. O Fundo Previdencial Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar, alocado na conta , que monta R$ ,27, corresponde aos saldos da Conta de Patrocinadora que não foram considerados no cálculo dos Benefícios deste Plano. Este fundo poderá ser utilizado para compensação de contribuições futuras de Patrocinadora ou outra destinação, observada a legislação vigente, desde que prevista no plano de custeio anual, baseado em parecer atuarial, devidamente aprovado pelo Conselho Deliberativo e será atualizado mensalmente com o retorno dos investimentos auferido pelo Plano. As avaliações atuariais do encerramento do exercício de 2011 (1º período) e 2014 (2º período) resultaram na constituição de Reserva para Revisão de Plano. Dessa forma, os recursos constituídos desde 2009, correspondentes a R$ ,70 em 31/12/2016, foram transferidos para o Fundo Previdencial, denominado Revisão de Plano, na conta , e alocados entre Patrocinadores e Participantes observando-se a proporção contributiva do exercício de 2009 a 2014, separadamente pelo período de três anos em que se deu cada uma das constituições. Apesar de a Reserva Especial estar constituída há mais de três exercícios consecutivos, o processo para a destinação e utilização desses dois períodos de constituição (2011 e 2014) não havia sido encaminhado à PREVIC pela Fundação Sistel de Seguridade Social. Esta obrigação foi incluída no Termo de Transferência de Gestão do Plano como compromisso da nova gestora do Plano, Fundação Atlântico de Seguridade Social. Esse Fundo de Revisão do Plano, que monta R$ ,70, será utilizado conforme definido pelo Conselho Deliberativo da Fundação, de acordo com o previsto no Art. 20 da Resolução CGPC nº 26, de 29/09/2008. O estudo de destinação e utilização foi encaminhado à PREVIC para análise e aprovação em 2016, uma vez que a utilização pelos Participantes e pela Patrocinadora contempla uma reversão de valores. Variação do resultado: A situação superavitária do Plano foi mantida em patamar superior ao do ano passado Natureza do resultado: Observamos que o Plano de Benefícios Celprev Amazônia encontra-se superavitário no encerramento do exercício de Considerando as condições estabelecidas no Art. 7 da Resolução CGPC nº 26/2008 para constituição da Reserva de Contingência, identificamos se o Superávit Técnico existente no Plano de Benefícios Celprev Amazônia em 31/12/2016 excederia o Limite da Reserva de Contingência dado pela fórmula, mínimo {25%;[10% + (1% x duração do passivo)]} x Provisão Matemática, conforme segue: Da Reserva de Contingência (R$) a) Superávit Técnico Acumulado ,37 b) Provisões Matemáticas com característica de Benefício Definido ,12 c) Duração do Passivo (1) 8,58 anos d) Limite da Reserva de Contingência: Mín {25%; [10% + (1% x c)]} x b) ,49 (1) Duração calculada pela planilha anexa à Portaria PREVIC nº 29/

13 ENTIDADE: FATL Considerando que o Superávit Técnico existente é superior ao limite permitido pelo Art. 7 da Resolução CGPC nº 26/2008 para a Reserva de Contingência, o excedente de R$ ,88 foi utilizado para constituição de Reserva Especial para Revisão do Plano pelo segundo ano consecutivo. Soluções para equacionamento de déficit: Não Aplicável. Adequação dos métodos de financiamento: Para a avaliação do benefício de Auxílio-Doença o método atuarial adotado foi o Agregado. Para os demais benefícios do Plano foi utilizado o método de Capitalização Financeira. Em nossa opinião, os métodos utilizados nesta avaliação atuarial de 31/12/2016 são apropriado e atende à Resolução MPS/CGPC nº 18/2006, de 28/03/2006, e suas alterações posteriores, que estabelece os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Outros fatos relevantes: 1) As seguintes premissas foram alteradas em relação à Avaliação Atuarial anterior: a) Taxa Real de Juros: de 3,8% a.a. para 5,0% a.a.; b) Fator de determinação do valor real ao longo do tempo dos salários: de 0,98 para 0,97; c) Fator de determinação do valor real ao longo do tempo dos benefícios: de N/A para 0,97; d) Entrada em Morbidez: de GAMA - EXP. SISTEL 2008 para Experiência da Fundação Atlântico entre os anos de 2005 e 2010; e) Rotatividade: de 7,78% a.a. para 2,0% a.a. 2) Fonte de Recursos: Os valores monetários apresentados no Custo Normal do Ano e no Total de Recursos Contribuições - Previdenciárias e Utilização de Fundos correspondem aos valores nominais estimados em 31/12/2016 considerando o Plano de Custeio vigente nesta data. Ressaltamos que durante o ano de 2017 os valores de contribuição em Reais poderão apresentar variações em função de aumento ou redução da folha de participação, pois o Plano de Custeio adotado, e aprovado pelo Conselho Deliberativo foi estipulado em percentuais da folha do salário de participação. 3) As despesas com as gestões administrativas do Plano, previdencial e dos investimentos, serão custeadas com recursos do Plano e/ou com os recursos provenientes do Fundo Administrativo contabilizados no respectivo PGA. A contribuição para a despesa administrativa corresponde a 5% sobre do total das Contribuições Normais Básica e Adicional dos Participantes Ativos e Autopatrocinados; 5% do total das Contribuições Normais Básica, Adicional e de Risco da Patrocinadora e; 0,29% aplicável sobre o Salário de Participação do Participante em BPD. 4) O resultado do exercício foi calculado considerando a Demonstração Atuarial de Transferência de Gestão por motivo relevante, em 31/01/ ) Em 2016 a Fundação Atlântico enviou à PREVIC um estudo desenvolvido para fins de destinação e utilização da Reserva Especial do Plano. Esse estudo encontra-se em processo de aprovação pelo Órgão Fiscalizador. 13