DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDACAO BANESTES DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PLANO II ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 Atuário Responsável JORGE JOAO DA SILVEIRA SOBRINHO MIBA: 920 MTE: 920 DA transmitida à Previc em 27/03/2014 às 14:30:52 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: BANESES Razão Social: FUNDACAO BANESTES DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO CNPB: Sigla: PLANO II Nome: PLANO II DE APOSENTADORIA Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: JORGE JOAO DA SILVEIRA SOBRINHO MIBA: 920 MTE: 920 Empresa: MERCER HUMAN RESOURCE CONSULTING LTDA. INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/09/2013 Data da Avaliação: 31/12/2013 Tipo: Observações: As hipóteses utilizadas na presente avaliação atuarial foram fundamentadas por meio de documentação encaminhada pela(s) Patrocinadora(s) e por estudos específicos realizados em 2013, que tomaram como base a população existente no Plano II de Aposentadoria conjuntamente em função do número de expostos ao risco. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Parecer Atuarial do exercício arquivado na Entidade Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 111 Observações: O duration foi calculado com base no valor presente dos benefícios do plano. 2

3 ENTIDADE: BANESES CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONVERSÃO DO SALDO DA CONTA DE PARTICIPANTE EM RENDA MENSAL VITALICIA. Benefício: APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONVERSÃO DO SALDO DA CONTA DE PARTICIPANTE EM RENDA MENSAL VITALÍCIA. Benefício: APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONVERSÃO DO SALDO DA CONTA DE PARTICIPANTE EM RENDA MENSAL VITALÍCIA. Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONVERSÃO DO SALDO DA CONTA DE PARTICIPANTE EM RENDA MENSAL. Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONVERSÃO DO SALDO DA CONTA DE PARTICIPANTE EM RENDA MENSAL VITALÍCIA DE VALOR ATUARIALMENTE EQUIVALENTE A 100% DO SALDO DA CONTA DE PARTICIPANTE NA DATA DO CÁLCULO. Benefício: BENEFÍCIO MÍNIMO DE INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 60% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO MENOS BENEFÍCIO PREVIDENCIÁRIO. 3

4 Benefício: BENEFÍCIO MÍNIMO DE PENSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (60% DO SALARIO REAL DE BENEFÍCIO MENOS O BENEFÍCIO PREVIDENCIÁRIO) MULTIPLICADO POR (0,50 + 0,10 X Nº DE DEPENDENTES), LIMITADO A CINCO. Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO BENEFÍCIO DE PAGAMENTO ÚNICO EQUIVALENTE A 10 VEZES O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, RATEADO EM PARCELAS IGUAIS ENTRE OS BENEFICIÁRIOS INDICADOS. Benefício: PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA PARA O PARTICIPANTE ATIVO E AUTOPATROCINADO: CONVERSÃO DO SALDO DE CONTA DE PARTICIPANTE EM RENDA MENSAL VITALÍCIA; PARA O PARTICIPANTE ASSISTIDO: COTA FAMILIAR DE 50% DO BENEFÍCIO QUE VINHA SENDO PAGO MAIS UMA COTA INDIVIDUAL POR BENEFICIÁRIO (LIMITADO A 5) DE 10% DO MESMO VALOR. 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - BANESES Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / BANESTES ADMINISTRADORA, CORRETORA DE SEGUROS, PREVIDENCIA E CAPITALIZACAO LTDA / BANESTES CLUBE DE SEGUROS / BANESTES SEGUROS SA / FUNDACAO BANESTES DE SEGURIDADE SOCIAL / BANESTES SA BANCO DO ESTADO DO ESPIRITO SANTO Participantes Ativos: 2266 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,46 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,98 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A hipótese utilizada considera um reajuste anual e a expectativa de inflação entre 3,5% a.a. e 5,5% a.a. Verificamos que a inflação acumulada ficou dentro do range de inflação prevista no calculo do fator. Justificativa da EFPC: As projeções para o longo prazo feitas pela entidade convergem para a taxa de inflação adotada. Opinião do atuário: A hipótese de determinação do valor real de salários utilizada reflete a perda média do poder aquisitivo verificada nos salários entre 2 períodos de reajustes consecutivos, decorrente do efeito inflacionário. Para determinação dessa hipótese utilizou-se a expectativa de inflação no longo prazo e o número de reajustes que ocorrem entre duas avaliações atuariais. Verificamos que a inflação observada no exercício está dentro do range de inflação previsto no cálculo do fator. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,98 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A hipótese utilizada considera um reajuste anual e a expectativa de inflação entre 3,5% a.a. e 5,5% a.a. Verificamos que a inflação acumulada ficou dentro do range de inflação prevista no calculo do fator. Justificativa da EFPC: As projeções para o longo prazo feitas pela entidade convergem para a taxa de inflação adotada. Opinião do atuário: A hipótese de determinação do valor real de benefícios utilizada reflete a perda média do poder aquisitivo verificada nos benefícios entre 2 períodos de reajustes consecutivos, decorrente do efeito inflacionário. Para determinação dessa hipótese utilizou-se a expectativa de inflação no longo prazo e o número de reajustes que ocorrem entre duas avaliações atuariais. Verificamos que a inflação observada no exercício está dentro do range de inflação previsto no cálculo do fator. 5

6 Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 3% até 40 anos; 1% entre 41 e 50 anos. Quantidade esperada no exercício seguinte: 29,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 54,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Observamos que a rotatividade ficou acima da hipótese adotada. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base na Política de Recursos Humanos da Patrocinadora, ajustada, pois é preciso registrar que, no mercado de fundos de pensão, o termo rotatividade refere-se às taxas de desligamento da empresa por causas diferentes de morte, invalidez ou aposentadoria, sendo ainda incluídos os casos daqueles que se desligam do plano sem se desligar da empresa. Opinião do atuário: Considerando que se trata de um plano estruturado na modalidade de Contribuição Variável, no qual os componentes de risco dos benefícios a conceder são inexpressivos, não identificamos razão para a não utilização da hipótese proposta. A manutenção dessa, ou mesmo a substituição por outra com a mesma razoabilidade, não trará grandes variações ao resultado do plano. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: IGP-DI (FGV) Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não há divergência. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada tem como base a previsão de reajuste de benefício vigente no Regulamento do Plano. Para os benefícios do Plano I (grupo fechado de Participantes) oriundos da migração do Plano I para o Plano II o reajuste de benefícios não contempla o repasse integral do índice. Porém, metade do rendimento em excesso à meta atuarial é destinado ao reajuste destes benefícios conforme regulamento do Plano. Opinião do atuário: Ratificamos o racional na escolha da hipótese. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 2,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 8,12 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Observamos que o crescimento salarial médio, em termos reais, ficou acima da hipótese adotada. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base na Política de Reajuste Salarial adotada pela Patrocinadora. Opinião do atuário: Considerando o baixo impacto da hipótese nas provisões matemáticas do Plano avaliado, não vemos impedimento na manutenção da hipótese utilizada e definida pela Patrocinadora. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,75 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,29 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O resultado esperado do retorno dos investimentos diverge da taxa de juros prevista no cálculo atuarial porque o Plano obteve retorno inferior ao previsto na política de investimentos. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base na Política de Investimentos elaborada pela entidade. A taxa de juros proposta está em linha com o resultado do estudo elaborado pela Fundação Banestes de Seguridade Social - BANESES e atendem a limitação legal máxima para 2013 de inflação + 5,75% a.a., prevista na Resolução nº 09, de 29/11/2012. Opinião do atuário: 6

7 A Mercer recebeu os resultados finais do estudo de ALM elaborado pela riskoffice, contendo a metodologia adotada e as expectativas de taxa de retorno dos investimentos da parcela de benefício definido do Plano II de Aposentadoria da Fundação Banestes de Seguridade Social - BANESES, para subsidiar nas análises necessárias para a viabilidade da taxa de juros. Com base nos resultados apresentados no estudo da riskoffice a Mercer concorda com a definição da Fundação Banestes de Seguridade Social BANESES da taxa de juros de 5,75% a.a., considerando a proposta compatível com o retorno dos investimentos apontados pelo estudo de ALM e em linha com as definições do Conselho Deliberativo da Fundação Banestes de Seguridade Social - BANESES. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: MERCER DISABILITY Quantidade esperada no exercício seguinte: 11,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Verificamos que no período analisado, a Tábua Mercer Disability apresenta índices superiores ao observado. Justificativa da EFPC: Considerando que no Brasil não existe experiência suficiente para a apuração de uma tábua de entrada em invalidez específica para fundos de pensão, que sirvam de base para a escolha de uma tábua que possa ser considerada mais adequada, a entidade optou por adotar a Tábua Mercer Disability, amplamente adotada no mercado de previdência complementar. Opinião do atuário: Considerando que sua utilização possui baixo impacto na mensuração dos compromissos atuariais do Plano, recomendamos sua manutenção para avaliação de fechamento do exercício. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 49 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A projeção de eventos esperados tomou como base o número de expostos ao risco. Como essa população é pequena, não há massa crítica suficiente para uma análise conclusiva do comportamento da hipótese. Justificativa da EFPC: Considerando que no Brasil não existe experiência suficiente para a apuração de uma tábua de mortalidade específica para fundos de pensão, que sirvam de base para a escolha de uma tábua que possa ser considerada mais adequada, a entidade optou por adotar a Tábua AT-49, amplamente adotada no mercado de previdência complementar. Opinião do atuário: Considerando que o número de expostos ao risco não permite análises apuradas e conclusivas, não identificamos razão para a não utilização da hipótese proposta. A manutenção dessa, ou mesmo a substituição por outra com a mesma razoabilidade, não trará grandes variações ao resultado do plano. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 26,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 17,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Analisando os dados fornecidos pela entidade, identificamos o número de falecimentos de participantes relativo ao exercício encerrado e o comparamos com as ocorrências esperadas, calculadas no exercício anterior, considerando a tábua vigente. Observamos que no período analisado, a Tábua AT-2000 Basic projeta número de eventos esperados acima do número de ocorrências observadas. Justificativa da EFPC: A tábua de mortalidade utilizada para avaliação atuarial do Plano está de acordo com a Resolução CGPC nº 18/2006 que determina que as tábuas de mortalidade geral adotadas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar apresentem expectativa de vida completa igual, ou superior, àqueles resultantes da aplicação da tábua AT-83. Opinião do atuário: Analisando os resultados do estudo para fundamentação das hipóteses, identificou-se o número de falecimentos observados entre a data-base de duas avaliações consecutivas e comparou-se com a expectativa de falecimentos, considerando as tábuas AT-83 e AT-2000 Basic. Os resultados encontrados indicam que a tábua AT-2000 Basic apura um número de falecimentos mais próximos ao número observado no período total do estudo. Dessa forma recomendamos a manutenção da AT-2000 Basic para a avaliação atuarial do encerramento do exercício. 7

8 HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 786 Valor médio do benefício (R$): 2.728,64 Idade média dos assistidos: 59 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,58 R$ ,58 R$ ,58 R$ ,58 8

9 Benefício: APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 2 Valor médio do benefício (R$): 1.921,68 Idade média dos assistidos: 73 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,06 R$ ,06 R$ ,06 R$ ,06 9

10 Benefício: APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 10 Valor médio do benefício (R$): 509,60 Idade média dos assistidos: 74 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,44 R$ ,44 R$ ,44 R$ ,44 10

11 Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 193 Valor médio do benefício (R$): 1.480,55 Idade média dos assistidos: 57 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,86 R$ ,86 R$ ,86 R$ ,86 11

12 Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Quantidade de benefícios concedidos: 710 Valor médio do benefício (R$): 6.041,49 Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano (R$): ,00 Custo do Ano (%): 14,65 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,69 R$ ,73 R$ ,73 R$ ,73 R$ ,96 R$ ,96 R$ ,01 R$ ,95 12

13 Benefício: BENEFÍCIO MÍNIMO DE INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,44 Benefício: BENEFÍCIO MÍNIMO DE PENSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,31 13

14 Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,80 Benefício: PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 236 Valor médio do benefício (R$): 2.687,92 Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,15 R$ ,15 R$ ,15 R$ ,15 14

15 BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - BANESES Custo Normal do Ano (R$) ,00 Custo Normal do Ano (%) 14,65 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,33 R$ ,82 R$ ,82 R$ ,81 R$ ,01 R$ ,51 R$ ,96 R$ ,01 R$ ,95 R$ ,55 R$ ,55 15

16 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,83 Insuficiência de cobertura: R$ ,50 FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade REVERSÃO DE SALDO POR EXIGÊNCIA REGULAMENTAR Fonte de custeio Recálculo de reserva individual benef. concedido Recursos recebidos no exercício R$ ,99 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ ,25 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 16

17 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , ,00 Contribuições previdenciárias ,00 8, ,00 6, ,00 Normais ,00 8, ,00 6, ,00 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2014 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: As contas coletivas destinadas a cobertura dos benefícios ofertados sob a modalidade de Benefício Definido encontram-se com suas Provisões Matemáticas integralizadas não sendo previstas contribuições para o exercício de O custo relativo à parcela de contribuição definida do plano varia de acordo com o perfil da população que aderiu ao plano. Os valores de custos apresentados estão em Reais (R$) e poderão não ser obtidos, uma vez que a folha salarial sofrerá alterações ao longo do exercício em função da movimentação da população. Variação das provisões matemáticas: Não houve variações significativas na provisão matemática de risco reavaliada quando comparada à provisão matemática evoluída, considerando a movimentação já esperada (juros, inflação e benefícios pagos). Principais riscos atuariais: Os principais riscos atuariais do Plano de Benefícios estão concentrados na taxa real de desconto e na mortalidade geral. As hipóteses atuariais utilizadas na presente avaliação atuarial foram fundamentadas por meio de documentação encaminhada pelas Patrocinadoras e por estudos específicos realizados em 2013, que tomaram como base a população existente no Plano de Benefícios e também informações do mercado em geral. O detalhamento dos estudos, conforme previsto no item 1.2 da Resolução nº 18/2006 do CGPC, encontra-se arquivado na Fundação. Soluções para insuficiência de cobertura: 17

18 O déficit apurado em 31/12/2013 tem natureza conjuntural e representa 2,75% das Provisões Matemáticas. Portanto, à luz da legislação vigente, seu equacionamento é voluntário, sendo desnecessária a instituição de contribuições amortizantes para o exercício de

19 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 2266 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 223 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 150 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,00 Provisões Matemáticas R$ ,33 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,82 R$ ,82 R$ ,81 R$ ,01 R$ ,51 R$ ,96 R$ ,01 R$ ,95 R$ ,55 R$ ,55 19

20 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,50 R$ ,50 20

21 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , ,00 Contribuições previdenciárias ,00 8, ,00 6, ,00 Normais ,00 8, ,00 6, ,00 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 21

22 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais foram fornecidos pela Fundação Banestes de Seguridade Social - BANESES à Mercer que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial. A análise efetuada pela Mercer na base cadastral utilizada para a avaliação atuarial objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo, em qualquer hipótese, com a Fundação Banestes de Seguridade Social - BANESES a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Fundo Previdencial em 31/12/2013, no valor total de R$ ,25, foi constituído com os recursos provenientes de recálculos de reservas individuais de benefícios concedidos, havidos por força de cancelamento de aposentadoria, cujos processos ainda aguardam decisão definitiva. Variação do resultado: Observamos que a variação do resultado do plano de Superávit de R$ ,14 em 31/12/2012 para Déficit de R$ ,50 em 31/12/2013, decorre da perda atuarial de 2,15% das Provisões Matemáticas, pela alteração da premissa de taxa de juros, e da rentabilidade alcançada pelo Plano de 2,29%, inferior à meta atuarial de 6%. Natureza do resultado: O principal fator que levou ao Déficit de 2,75% das Provisões Matemáticas de Benefícios Definidos foi a rentabilidade do Plano no exercício de 2013, sendo portanto de natureza conjuntural. Soluções para equacionamento de déficit: O déficit apurado em 31/12/2013 tem natureza conjuntural e representa 2,75% das Provisões Matemáticas. Portanto, à luz da legislação vigente, seu equacionamento é voluntário, sendo desnecessária a instituição de contribuições amortizantes para o exercício de Adequação dos métodos de financiamento: O método atuarial adotado foi o agregado para a avaliação de todos os benefícios do Plano II de Aposentadoria. Esta avaliação atuarial foi elaborada com base em hipóteses e métodos atuariais geralmente aceitos, respeitandose a legislação vigente, as características da massa de participantes e o Regulamento do Plano de Benefícios. Em nossa opinião, as hipóteses e métodos utilizados nesta avaliação atuarial são apropriados e atendem à Resolução CGPC nº 18/2006 e Resolução CNPC nº 09/2012, que estabelecem os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Outros fatos relevantes: (1) Tábua de Mortalidade Geral: Foi utilizada a tábua AT-2000 Basic, segregada por sexo sem agravamentos. (2) Tábua de mortalidade de inválidos: Foi utilizada a tábua AT-49, segregada por sexo sem agravamentos. (3) Tábua de entrada em invalidez: Foi utilizada a tábua Mercer Disability com 50% de agravamento linear em todas as idades. (4) Os valores de contribuição informados foram apurados com base no regulamento do Plano e nos dados cadastrais encaminhados pela BANESES que foram projetados para 31/12/2013 com as hipóteses constantes neste documento. (5) As reservas matemáticas de benefícios concedidos já encontram-se líquidas das contribuições futuras de participantes Assistidos. (7) Os valores monetários apresentados no Custo Normal do Ano e no Total de Recursos - Contribuições Previdenciárias e Utilização de Fundos correspondem a valores nominais estimados em 31/12/2013. Ressaltamos que durante o ano de 2014, os valores de contribuição em Reais poderão apresentar variações em função de aumento ou redução da folha de participação, pois o Plano de Custeio adotado pela Patrocinadora e aprovado pelo Conselho Deliberativo foi estipulado em percentuais da folha do salário de participação. 22