a Federal Boletimj Manual de Procedimentos ICMS - Venda a bordo de aeronaves em voos domésticos ICMS - IPI e Outros 3.1 Substituição tributária

Transcrição

1 Boletimj a Federal - Venda a bordo de aeronaves em voos domésticos SUMÁRIO. Introdução 2. Inscrição estadual 3. NF-e 4. NF-e simbólica de entrada e de transferência 5. EFD 6. Base de cálculo 7. Obrigações fiscais. Introdução O Ajuste Sinief n o 7/20 disciplinou a concessão de regime especial nas operações de venda de mercadorias realizadas dentro de aeronaves em voos domésticos, cujas disposições estão em vigor desde o Para efeitos de aplicação do regime especial, considera-se origem e destino do voo, respectivamente, o local da decolagem e o do pouso da aeronave em cada trecho voado. (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula primeira, caput, 2 o ) 2. Inscrição estadual A adoção do regime especial está condicionada à manutenção, pela empresa que realiza as operações de venda a bordo, de estabelecimento com inscrição estadual no município de origem e destino dos voos. 3. NF-e (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula primeira, o ) Na saída de mercadoria para realização de vendas a bordo das aeronaves, o estabelecimento remetente emitirá Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), em seu próprio nome, com débito do imposto, se for devido, para acobertar o carregamento das aeronaves. A adoção do regime especial está condicionada à manutenção, pela empresa que realiza as operações de venda a bordo, de estabelecimento com inscrição estadual no município de origem e destino dos voos A NF-e conterá, além de outros requisitos previstos na legislação, no campo Informações Complementares, a identificação completa da aeronave ou do voo em que serão realizadas as vendas e a expressão: Procedimento autorizado no Ajuste Sinief n o 7/20. Vale observar que o documento fiscal em referência está disciplinado, entre outros atos, pelo Ajuste Sinief n o 7/2005. Note-se, ainda, que em todos os documentos fiscais emitidos, inclusive nos relatórios e nas listagens, deverá ser indicado o número do ajuste Sinief que embasa o regime especial (Ajuste Sinief n o 7/20). (Ajuste Sinief n o 7/2005; Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula segunda, caput, o, e cláusula oitava) 3. Substituição tributária Quando se tratar de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária para efeito de emissão da nota fiscal, será observado o disposto na legislação tributária da Unidade da Federação de origem do trecho. (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula terceira) 3.2 Equipamentos eletrônicos portáteis Nas vendas de mercadorias realizadas a bordo das aeronaves, as empresas ficam autorizadas a utilizar equipamentos eletrônicos portáteis (Personal Digital Assistant - PDA) acoplados a uma impressora térmica, observadas as disposições do Convênio n o 57/995, para gerar a NF-e e imprimir: a) o Documento Auxiliar de Venda, até ; b) o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (Danfe) simplificado, nos termos da legislação, a partir de o (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula quarta; Convênio n o 57/995) Boletim IOB - - Out/20 - Fascículo 42 MA

2 3.3 Documento Auxiliar de Venda O Documento Auxiliar de Venda, referido na letra a do subitem 3.2, será emitido em cada operação e entregue ao consumidor, independentemente de solicitação, e conterá, além dos dados relativos à operação de venda, no mínimo, as seguintes indicações: a) a identificação completa do estabelecimento emitente, contendo o endereço e os números de inscrição estadual e no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ); b) a informação, impressa em fonte Arial, tamanho 4: Documento não fiscal ; c) a chave de acesso referente à respectiva NF-e; d) a informação de que a NF-e relativa ao respectivo Documento Auxiliar de Venda será gerada no prazo máximo de 48 horas após o término do voo; e) a mensagem contendo o endereço na Internet onde o consumidor poderá obter o arquivo da NF-e correspondente à operação; e f) a mensagem: O consumidor poderá consultar a NF-e correspondente à operação no endereço utilizando a chave de acesso informada neste documento. A empresa que realizar as operações sob o regime especial em pauta deverá armazenar, digitalmente, o Documento Auxiliar de Venda pelo prazo decadencial. Além disso, é importante destacar que o arquivo da NF-e correspondente à operação deverá ser disponibilizado na página citada na letra f e, por opção do consumidor, enviado por . (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula quinta, caput, I a VI, o e 2 o ) 4. NF-e simbólica de entrada e de transferência O estabelecimento remetente deverá emitir: a) no encerramento de cada trecho voado, a NF-e simbólica de entrada relativa às mercadorias não vendidas, para a recuperação do imposto destacado no carregamento, e a NF-e de transferência relativa às mercadorias não vendidas, com débito do imposto, por parte do estabelecimento remetente, para seu estabelecimento no local de destino do voo, para o fim de se transferir a posse e guarda das mercadorias; b) no prazo máximo de 48 horas contadas do encerramento do trecho voado, as NF-e correspondentes às vendas de mercadorias realizadas a bordo das aeronaves. Na hipótese descrita na letra a, a nota fiscal referenciará a nota fiscal de remessa e conterá a quantidade, a descrição e o valor dos produtos devolvidos. Caso o consumidor não forneça seus dados, a NF-e citada na letra b deverá ser emitida com as seguintes informações: 5. EFD a) destinatário: Consumidor final de mercadoria a bordo de aeronave ; b) CPF do destinatário: ; c) endereço: nome da companhia aérea e número do voo; d) demais dados de endereço: cidade da origem do voo. (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula sexta) A NF-e será o documento hábil para a Escrituração Fiscal Digital (EFD), com o respectivo débito do imposto, se for devido, observadas as disposições constantes da legislação estadual. A EFD está disciplinada pelo Ajuste Sinief n o 2/2009, sendo que as especificações técnicas para a geração de seus arquivos constam do Ato Cotepe/ n o 9/2008. (Ajuste Sinief n o 2/2009; Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula segunda, 2 o ; Ato Cotepe/ n o 9/2008) 6. Base de cálculo A base de cálculo do será o preço final de venda da mercadoria, e o imposto será devido à Unidade da Federação de origem do voo. (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula segunda, 3 o ) 7. Obrigações fiscais A aplicação da disciplina prevista no Ajuste Sinief n o 7/20 não desonera o contribuinte do cumprimento das demais obrigações fiscais previstas na legislação tributária das Unidades da Federação, devendo ser atendidas, no que couberem, as disposições relativas às operações de venda de mercadoria fora do estabelecimento. (Ajuste Sinief n o 7/20, cláusula sétima) N 2 MA - Out/20 - Fascículo 42 - Boletim IOB

3 a Estadual - Tratamento fiscal nas operações de venda à ordem SUMÁRIO. Introdução 2. Nota fiscal de faturamento 3. Entrega da mercadoria 4. Mercadoria posta à ordem 5. Exemplos. Introdução A venda à ordem ocorre quando um contribuinte alienante vende a mercadoria a um adquirente e, por sua conta e ordem, efetua a respectiva entrega a um terceiro. Portanto, para a consecução do instituto da venda à ordem, faz-se mister a participação de 3 pessoas distintas, ou seja, um vendedor remetente, um adquirente originário e um segundo adquirente. Neste texto, trataremos dos procedimentos fiscais que serão adotados pelas partes nas operações de venda à ordem e explicitaremos, em termos práticos, a seguinte configuração: Remessa simbólica Venda a ordem FORNECEDOR ADQUIRENTE ORIGINÁRIO Remessa por conta e ordem de terceiros Venda DESTINATÁRIO 2. Nota fiscal de faturamento Na venda à ordem, poderá ser emitida nota fiscal para efeito de simples faturamento; neste caso, não haverá destaque do. Embora facultativa, se emitida a nota fiscal de simples faturamento, serão observados os seguintes requisitos: a) a vedação do destaque do ; b) a menção Simples Faturamento, no campo Natureza da Operação do quadro Emi tente ; c) a indicação ou no campo CFOP, conforme o destino da mercadoria (para o Estado ou para outra Unidade da Federação); d) a possibilidade de indicação de outros dados de interesse das partes, tais como local e prazo de entrega, número do pedido e outros, no campo Informações Complementares do quadro Dados Adicionais. (R-MA/2003, art. 336, o ) Boletim IOB - - Out/20 - Fascículo 42 MA 3

4 3. Entrega da mercadoria 3. Adquirente originário O adquirente originário emitirá nota fiscal relativa à entrega total ou parcial da mercadoria, observando os seguintes requisitos: a) como natureza de operação: Venda - CFOP 5.20/6.20, e destaque do, quando devido; b) no quadro Destinatário/Remetente, indicar o nome do destinatário (veja demonstrativo no item ); c) o nome do titular, o endereço e os números de inscrição estadual e no CNPJ do estabelecimento que irá promover a remessa da mercadoria (fornecedor). (R-MA/2003, art. 336, 3 o, I) 3.2 Vendedor remetente (fornecedor) Por ocasião da venda à ordem, hipótese em que a mercadoria será entregue a estabelecimento de terceiro, o vendedor remetente deverá emitir 2 notas fiscais, conforme segue: a) em favor do destinatário, para acompanhar o transporte da mercadoria, observando-se os seguintes requisitos: a.) emissão sem destaque do ; a.2) no quadro Destinatário/Remetente, indicar o nome do destinatário; a.3) no campo Natureza da Operação do quadro Emitente, mencionar Remessa por Conta e Ordem de Terceiros ; a.4) no campo CFOP, indicar ou (conforme o caso); a.5) no campo Informações Complementares do quadro Dados Adicionais, indicar o número, a série (se for o caso) e a data da nota fiscal emitida pelo adquirente originário, em nome do destinatário, na forma do subitem 3., bem como o nome, o endereço e os números de inscrição, estadual e no CNPJ, do seu emitente (adquirente originário); b) em nome do adquirente originário, observando os seguintes requisitos: b.) emissão com destaque do, quando devido; b.2) no quadro Destinatário/Remetente, mencionar o nome do adquirente originário; b.3) no campo Natureza da Operação do quadro Emitente, indicar Remessa Simbólica - Venda à Ordem ; b.4) no campo CFOP, indicar 5.8 ou 6.8, 5.9 ou 6.9 (conforme o caso); b.5) no campo Informações Complementares do quadro Dados Adicionais, citar o número, a série (se for o caso) e a data da nota fiscal emitida em favor do destinatário para acompanhar o transporte da mercadoria. (R-MA/2003, art. 336, 3 o, II) 4. Mercadoria posta à ordem A mercadoria posta à ordem poderá ser vendida a outro contribuinte regularmente inscrito, com direito ao crédito do imposto, observadas as seguintes exigências pelo representante ou destinatário, este quando devidamente autorizado: a) comunicação prévia ao órgão regional fazendário da ocorrência, indicando o nome, o endereço e a inscrição do novo comprador, acompanhada de documento deste, no qual declare que vai receber a mercadoria, e de documento de desistência do primitivo comprador; b) emissão, pelo novo comprador, de nota fiscal de entrada, para lançamento em sua escrita fiscal, documento que dará trânsito à mercadoria até o seu estabelecimento. (R-MA/2003, art. 337, I e II) 5. Exemplos Suponhamos, a título de exemplo, que a empresa Comercial... Ltda. tenha adquirido da empresa Indústria de Utilidades Plásticas... Ltda. 00 lavatórios e que, antes da respectiva entrega, tenha alienado as mercadorias à empresa... Materiais de Construção Ltda.. Assim, seguem a emissão e a escrituração das notas fiscais relativas à operação de venda à ordem, conforme tratado neste texto. 4 MA - Out/20 - Fascículo 42 - Boletim IOB

5 5. Nota fiscal emitida pelo adquirente originário ao destinatário da mercadoria RECEBEMOS DE XYJ INDUSTRIAL LTDA, OS PRODUTOS E/OU SERVIÇOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA INDICADA AO LADO. DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR NF-e Nº: SÉRIE: 0 DANFE CONTROLE DO FISCO LOGOTIPO Identificação do emitente Comercial...Ltda Rua do Sapateiro nº 23 São Luís - MA DOCUMENTO AUXILIAR DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA 0 - ENTRADA - SAÍDA CHAVE DE ACESSO CEP : Nº SÉRIE 0 FOLHA de Consulta de autenticidade no portal nacional da NF_e ou no site da SEFAZ Autorizadora NATUREZA DA OPERAÇÃO Protocolo de autorização de uso Venda de mercadoria CFOP 5.20 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSCR. ESTADUAL DO SUBST. TRIBUT CNPJ DESTINATÁRIO / REMETENTE DATA DA EMISSÃO...Materiais de Construção Ltda. ENDEREÇO BAIRRO / DISTRITO / CEP DATA DA ENTRADA / SAÍDA Av. Central, nº 500 MUNICÍPIO FONE / FAX Centro INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA São Luís (00) MA :00:00 FATURA / DUPLICATA CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLC ULO DO I.C.M.S..000,00 DO I.C.M.S. 70,00 BASE DE CÁLCULO I.C.M.S ST DO I.C.M.S. SUBSTITUIÇÃO TOTAL DOS PRODUTOS.000,000 DO FRETE DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS TOTAL DO I.P.I. TOTAL DA NOTA.000,00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS FRETE POR CONTA 0 - EMITENTE - DESTINATÁRIO CÓDIGO ANTT PLACA DO VEÍCULO CBH 2025 ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO DADOS DOS PRODUTOS / SERVIÇOS CÓD. PROD. DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS / SERVIÇOS NCM/SH CST CFOP UNID. QUANT. UNITÁRIO TOTAL B. CALC. BASE CALC. SUBST. TRIB. IPI ALÍQUOTAS IPI 00-5 Lavatórios em plástico - diversas cores pç 00 0,00.000,00.000,00 70,00 7% CÁLCULO DO ISSQN INSCRIÇÃO MUNICIPAL TOTAL DOS SERVIÇOS BASE DE CÁLCULO DO ISSQN DO ISSQN DADOS ADICIONAIS INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES As mercadorias serão entregues por Ind. Útil. Plásticas...Ltda., estabelecida na Rua Oito, 20 - São Luís. CNPJ nº /000-00, IE nº. RESERVADO AO FISCO Boletim IOB - - Out/20 - Fascículo 42 MA 5

6 5.2 Nota fiscal emitida pelo fornecedor em nome do adquirente originário RECEBEMOS DE XYJ INDUSTRIAL LTDA, OS PRODUTOS E/OU SERVIÇOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA INDICADA AO LADO. DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR NF-e Nº: SÉRIE: 0 LOGOTIPO Identificação do emitente Industria de Utilidades Plásticas...Ltda. Rua Oito, 20 São Luís - MA CEP: DANFE DOCUMENTO AUXILIAR DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA 0 - ENTRADA - SAÍDA Nº SÉRIE 0 FOLHA de CONTROLE DO FISCO CHAVE DE ACESSO Consulta de autenticidade no portal nacional da NF_e ou no site da SEFAZ Autorizadora NATUREZA DA OPERAÇÃO Protocolo de autorização de uso Remessa simbólica - Venda à ordem CFOP 5.8 INSCRIÇÃO ESTADUAL INSCR. ESTADUAL DO SUBST. TRIBUT CNPJ DESTINATÁRIO / REMETENTE DATA DA EMISSÃO Comercial...Ltda ENDEREÇO BAIRRO / DISTRITO CEP DATA DA ENTRADA / SAÍDA Rua do Sapateiro, 23 MUNICÍPIO FONE / FAX Centro INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA São Luís (00) MA :00:00 FATURA / DUPLICATA CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLC ULO DO I.C.M.S. 700,00 DO I.C.M.S. 9,00 BASE DE CÁLCULO I.C.M.S ST DO I.C.M.S. SUBSTITUIÇÃO TOTAL DOS PRODUTOS 700,00 DO FRETE DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS TOTAL DO I.P.I. TOTAL DA NOTA 700,00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS FRETE POR CONTA 0 - EMITENTE - DESTINATÁRIO CÓDIGO ANTT PLACA DO VEÍCULO CBH 2025 ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO DADOS DOS PRODUTOS / SERVIÇOS CÓD. PROD. DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS / SERVIÇOS NCM/SH CST CFOP UNID. QUANT. UNITÁRIO TOTAL B. CALC. BASE CALC. SUBST. TRIB. IPI ALÍQUOTAS IPI Lavatórios em plástico - diversas cores pç 00 7,00 700,00 700,00 9,00 7% CÁLCULO DO ISSQN INSCRIÇÃO MUNICIPAL TOTAL DOS SERVIÇOS BASE DE CÁLCULO DO ISSQN DO ISSQN DADOS ADICIONAIS INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES As mercadorias serão entregues na...materiais de Construção Ltda. Rua do Comércio, São Luis, com a NF nº 89 de RESERVADO AO FISCO 6 MA - Out/20 - Fascículo 42 - Boletim IOB

7 5.3 Nota fiscal emitida pelo fornecedor em nome do destinatário da mercadoria RECEBEMOS DE XYJ INDUSTRIAL LTDA, OS PRODUTOS E/OU SERVIÇOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA INDICADA AO LADO. DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR NF-e Nº: SÉRIE: 0 LOGOTIPO Identificação do emitente Industria de Utilidades Plásticas...Ltda. Rua Oito, 20 São Luís - MA CEP: DANFE DOCUMENTO AUXILIAR DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA 0 - ENTRADA - SAÍDA Nº SÉRIE 0 FOLHA de CONTROLE DO FISCO CHAVE DE ACESSO Consulta de autenticidade no portal nacional da NF_e ou no site da SEFAZ Autorizadora NATUREZA DA OPERAÇÃO Protocolo de autorização de uso Remessa por conta e ordem de terceiros CFOP INSCRIÇÃO ESTADUAL INSCR. ESTADUAL DO SUBST. TRIBUT CNPJ DESTINATÁRIO / REMETENTE DATA DA EMISSÃO...Materiais de Construção Ltda ENDEREÇO BAIRRO / DISTRITO CEP DATA DA ENTRADA / SAÍDA Rua do Comércio, 200 MUNICÍPIO FONE / FAX Centro INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍDA São Luís (00) MA hs FATURA / DUPLICATA CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLC ULO DO I.C.M.S. DO I.C.M.S. BASE DE CÁLCULO I.C.M.S ST DO I.C.M.S. SUBSTITUIÇÃO TOTAL DOS PRODUTOS.000,00 DO FRETE DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS TOTAL DO I.P.I. TOTAL DA NOTA.000,00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS FRETE POR CONTA 0 - EMITENTE - DESTINATÁRIO CÓDIGO ANTT PLACA DO VEÍCULO CBH 2025 ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO DADOS DOS PRODUTOS / SERVIÇOS CÓD. PROD. DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS / SERVIÇOS NCM/SH CST CFOP UNID. QUANT. UNITÁRIO TOTAL B. CALC. BASE CALC. SUBST. TRIB. IPI ALÍQUOTAS IPI Lavatórios em plástico - diversas cores pç 00 0,00.000,00 CÁLCULO DO ISSQN INSCRIÇÃO MUNICIPAL TOTAL DOS SERVIÇOS BASE DE CÁLCULO DO ISSQN DO ISSQN DADOS ADICIONAIS INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES Mercadorias entregues por conta e ordem de Comercial...Ltda, sito na Rua do Sapateiro, 23 - São Luís - NF Venda nº 980, de , CNPJ /000 RESERVADO AO FISCO Boletim IOB - - Out/20 - Fascículo 42 MA 7

8 5.4 Escrituração das notas fiscais emitidas pelo fornecedor (veja subitens 5.2 e 5.3) Espécie Série e subsérie DOCUMENTO FISCAL Números Dia Data 20 Mês CONTÁBIL Contábil REGISTRO CODIFICAÇÃO NF Fiscal DE SAÍDAS Operações com débito do imposto Base de cálculo Alíquota ES FISCAIS Imposto debitado Operações sem débito do imposto Isentas ou não tributadas % Venda à ordem Outras OBSERVAÇÕES Espécie Série e subsérie DOCUMENTO FISCAL Números Dia Data 20 Mês CONTÁBIL Contábil CODIFICAÇÃO REGISTRO NF NF Fiscal DE SAÍDAS Operações com débito do imposto Base de cálculo Alíquota ES FISCAIS Imposto debitado Operações sem débito do imposto Isentas ou não tributadas Outras OBSERVAÇÕES % 9 00 Remessa simbólica - Venda à ordem 5.5 Escrituração de nota fiscal emitida pelo adquirente originário em nome do destinatário (veja subitem 5.) Espécie Série e subsérie DOCUMENTO FISCAL Números Dia Data 20 Mês CONTÁBIL Contábil CODIFICAÇÃO REGISTRO NF Fiscal DE SAÍDAS Operações com débito do imposto Base de cálculo Alíquota ES FISCAIS Imposto debitado Operações sem débito do imposto Isentas ou não tributadas % Venda à ordem Outras OBSERVAÇÕES N 8 MA - Out/20 - Fascículo 42 - Boletim IOB

9 a IOB Setorial Estadual Setor agrícola - - Benefícios fiscais aplicados às operações com inseticidas em insumos agropecuários Insetos, tais como lagartas, pulgões e ácaros, podem reduzir significativamente a produtividade e a qualidade das produções agrícolas ao se alimentarem das plantas. Há uma crescente demanda de alimentos produzidos pelas terras agrícolas existentes no mundo, e os inseticidas são uma das ferramentas que os agricultores possuem para atender a esta demanda e fornecer alimentos abundantes e saudáveis à população do Brasil e do mundo. Os inseticidas são empregados em plantios de frutas, verduras, algodão, feijão, arroz, tomate, batata e milho, dentre outros. Na esfera tributária, o Fisco maranhense concede o seguinte tratamento fiscal aplicado às operações com inseticidas em insumos agropecuários: SITUAÇÃO/ PRODUTO BENEFÍCIOS REGULAMENTAÇÃO Nas operações internas Diferimento até , R-MA/2003, de inseticidas, fungicidas, condicionado a que o estabelecimento Anexo.3, art. o, formicidas, vendedor dedu- XX, a. herbicidas, parasiticidas, germicidas, za do preço da mercadoria o Convênio n o acaricidas, nematicidas, valor correspondente ao imposto 00/997. raticidas, dispensado, demons- Prorrogado pelo desfolhantes, dessecantes, espalhantes, trando-se adesivos, estimuladores e inibidores de crescimento expressamente Convênio n o /200 - Decreto n o /200. (reguladores), vacinas, soros e medicamentos produzidos para uso na agricultura e na pecuária, vedada a sua aplicação quando dada ao produto destinação diversa. na nota fiscal a respectiva dedução, aplicável também aos produtos importados do exterior, desde que o desembaraço aduaneiro seja realizado no território maranhense. Redução de base de cálculo em 60%, até , condicionada a que o estabelecimento vendedor deduza do preço da mercadoria o valor Nas operações de saídas interestaduais de inseticidas, fungicidas, formicidas, herbicidas, parasiticidas, germicidas, acaricidas, nematicidas, raticidas, desfolhantes, des- correspondente ao imposto secantes, espalhantes, dispensado, demonstrando-se expressamente na adesivos, estimuladores e inibidores de crescimento nota fiscal a respectiva dedução, aplicável também (reguladores), vacinas, soros e medicamentos aos produtos importados produzidos para uso na do exterior, desde que o agricultura e na pecuária, desembaraço aduaneiro vedada a sua aplicação seja realizado no território quando dada ao produto maranhense. destinação diversa. R-MA/2003, Anexo.4, art. 2 o, a. Convênio n o 00/997. Prorrogado pelo Convênio n o /200 - Decreto n o /200. (R-MA/2003, Anexo.3, art. o, XX a, Anexo.4, art. 2 o, a ; Decreto n o /200; Disponível em: syngenta.com/country/br/pt/produtosemarcas/protecao-de-cultivos/pages/inseticidas.aspx, Acesso em: ) N a IOB Perguntas e Respostas IPI/Retaero - Importação - Suspensão do imposto ) Os estabelecimentos habilitados no Regime Especial para a Indústria Aeronáutica Brasileira (Retaero) que realizarem a importação de insumos por meio de uma trading poderão efetuar o desembaraço aduaneiro com suspensão do IPI? Sim. O Retaero possibilita a suspensão do IPI incidente na importação de partes, peças, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas, quando importados por pessoa jurídica habilitada ao regime para emprego em manutenção, conservação, modernização, reparo, revisão, conversão e industrialização das aeronaves classificadas na posição da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM). Para fins de aplicação da suspensão, equipara-se ao importador a pessoa jurídica adquirente de bens estrangeiros no caso de importação realizada por Boletim IOB - - Out/20 - Fascículo 42 MA 9

10 sua conta e ordem por intermédio de pessoa jurídica importadora. (Lei n o 2.249/200, art. 3, IV; Decreto n o 7.45/20, art. 2 o, o ; Instrução Normativa RFB n o.86/20, art. 2 o, o ) MA/ - Saídas de tijolos cerâmicos - Tributação 2) Qual é a tributação do a ser aplicada sobre as saídas de tijolos cerâmicos? Nas saídas internas de tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrificados, classificados na posição , realizadas até , a base de cálculo será reduzida em 24,44%. Ficarão, também, com a base de cálculo reduzida as saídas internas com: a) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e tapa - vigas (complementos da tijoleira) de cerâmica não esmaltada nem vitrificada ; b) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrificadas (R-MA, Anexo.4, art. o, VI, a ) MA/ - Isenção - Vendas à Itaipu Binacional 3) No Estado Maranhão, há previsão de isenção do nas vendas à Itaipu Binacional? Sim. Há previsão de isenção nas vendas à Itaipu Binacional, nos seguintes termos: a) emissão de nota fiscal, contendo, além das indicações previstas na legislação, o seguinte: a.) observação: operação isenta do, na forma do art. XII, do tratado promulgado pelo Decreto federal n o /973; a.2) o número de Ordem de Compra emitida pela Itaipu Binacional; b) exibição à fiscalização quando solicitado, a partir de 80 dias, contados da data da saída da mercadoria, do Certificado do Recebimento, emitido pela Itaipu Binacional, ou de outro documento por ela instituído, contendo, no mínimo, o valor da mercadoria, o número e a data da respectiva nota fiscal; c) a movimentação de mercadoria, entre os estabelecimentos da Itaipu Binacional, será acompanhada por documento da própria empresa, denominado Guia de Transferência, confeccionado mediante Autorização para Impressão de Documentos Fiscais e contendo numeração tipograficamente impressa; d) o uso do documento previsto na letra anterior será admitido, na remessa de mercadoria promovida pela Itaipu Binacional com destino a estabelecimento de terceiro para fins de industrialização e conserto, desde que a mercadoria retorne à empresa remetente no prazo de 20 dias, contado da data da respectiva saída. (R-MA/2003, Anexo., art. o, II) MA/ - CST - Utilização 4) Como deve ser utilizado pelo contribuinte o Código de Situação Tributária (CST)? O CST é composto de 3 dígitos na forma ABB, em que o o dígito deve indicar a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os 2 o e 3 o dígitos deverão indicar a tributação pelo, com base na Tabela B: I- Tabela A - Origem da Mercadoria 0 - Nacional - Estrangeira - Importação direta 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno II- Tabela B - Tributação pelo 00 - Tributada integralmente 0 - Tributada e com cobrança do por substituição tributária 20 - Com redução de base de cálculo 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do por substituição tributária 40 - Isenta 4 - Não tributada 50 - Suspensão 5 - Diferimento 60 - cobrado anteriormente por substituição tributária 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do por substituição tributária 90 - Outras (R-MA/2003, art. 36; Ajuste Sinief n o 6/2000, cláusula segunda) 0 MA - Out/20 - Fascículo 42 - Boletim IOB