Acrescenta as mercadorias - códigos 344 a 436 à tabela do Anexo II da Portaria CAT 44/08.

Transcrição

1 Portaria CAT 92/09 A Coordenadoria de Administração Tributária da Secretaria da Fazenda editou a Portaria CAT 92/09, cuja íntegra segue abaixo, que altera a Portaria CAT 44/08, que disciplina o cumprimento das obrigações principal e acessórias relativas às mercadorias existentes em estoque no dia imediatamente anterior ao do início da vigência do regime de retenção antecipada por substituição tributária. Acrescenta as mercadorias - códigos 344 a 436 à tabela do Anexo II da Portaria CAT 44/08. Portaria CAT - 92, de Altera a Portaria CAT-44/08, de , que disciplina o cumprimento das obrigações principal e acessórias relativas às mercadorias existentes em estoque no dia imediatamente anterior ao do início da vigência do regime de retenção antecipada por substituição tributária O Coordenador da Administração Tributária, tendo em vista o disposto no Decreto , de 4 de maio de 2009, expede a seguinte portaria: Art. 1 - Ficam acrescentados os códigos 344 a 436 à tabela do Anexo II da Portaria CAT-44/08, de 28 de março de 2008:

2 PORTARIA CAT Nº 044, DE 28 DE MARÇO DE 2008, DOE/SP DE 29/01/2008 Disciplina o cumprimento das obrigações principal e acessórias relativas às mercadorias existentes em estoque no dia imediatamente anterior ao do início da vigência do regime de retenção antecipada por substituição tributária O COORDENADOR DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA, tendo em vista a necessidade de disciplinar o recolhimento e o cumprimento de obrigações acessórias relativas às mercadorias existentes em estoque no dia imediatamente anterior ao do início da vigência do regime de substituição tributária, expede a seguinte portaria: Art. 1º - O estabelecimento de contribuinte do ICMS enquadrado no regime periódico de apuração - RPA que, em razão da implementação do regime de retenção antecipada por substituição tributária nas operações com mercadorias que comercializa, esteja obrigado a recolher o imposto devido pela operação própria de saída e pelas operações subseqüentes relativamente às mercadorias existentes em estoque no final do dia imediatamente anterior ao do início da vigência do referido regime tributário deverá: I - elaborar arquivo digital contendo a relação das mercadorias em estoque, conforme previsto nos Parágrafos1º e 2º e no item 1 do Parágrafo 5º deste Art. e nos Anexos I e II desta portaria; II - recolher o imposto devido por meio de Guia de Arrecadação Estadual - GARE-ICMS, indicando o código de receita (outros recolhimentos especiais) e observando os prazos e condições previstos na legislação;

3 III - escriturar os livros fiscais, observando o disposto nos Parágrafo Parágrafo 3º e 4º e no item 2 do Parágrafo 5º, sem prejuízo das demais exigências; IV - na saída dessas mercadorias, emitir documento fiscal e escriturar o livro Registro de Saídas conforme previsto nos Art.s 274 e 278 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto , de 30 de novembro de Parágrafo 1º - O arquivo digital a que se refere o inciso I deverá: 1 - ser elaborado no formato texto com a extensão.txt e campos delimitados pelo caractere delimitador ( pipe ou barra vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); 2 - ser validado e ter a mídia para entrega gerada pelo programa Validador do Arquivo dos Estoques, a ser disponibilizado para download no endereço eletrônico após sua validação, ser transmitido à Secretaria da Fazenda, mediante a utilização do Programa de Transmissão - TED, versão ou superior, disponível para download no endereço eletrônico ou na opção Sintegra > Download do Sintegra. Parágrafo 2º - O número do protocolo de transmissão e a data do envio do arquivo digital deverão ser registrados no Livro de Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência - modelo 6. Parágrafo 3º - O valor do imposto devido e recolhido conforme previsto no inciso II deverá ser lançado no livro Registro de Apuração do ICMS - RAICMS, na folha destinada à apuração das operações e prestações próprias do período em que ocorrer o efetivo recolhimento, com a correspondente transcrição na GIA, conforme segue: I - no campo Outros Débitos do quadro Débito do Imposto, com a expressão Imposto devido e recolhido por substituição tributária relativo ao estoque existente em / / - Decreto. ; II - no campo Outros Créditos do quadro Crédito do Imposto, com a expressão Imposto recolhido por substituição tributária relativo ao estoque existente em / / - Decreto.. Parágrafo 4º - Na hipótese de haver previsão na legislação para recolhimento parcelado do imposto devido, os lançamentos previstos no Parágrafo 3º deverão ser efetuados no período em que ocorrer o efetivo recolhimento da parcela, com a indicação do número da parcela na expressão a constar nos campos Outros Débitos e Outros Créditos. Parágrafo 5º - Na hipótese de haver previsão na legislação para utilização de saldo credor do imposto para deduzir, no todo ou em parte, o valor do imposto a ser recolhido nos termos do inciso II, deverá ser observado, também, o seguinte: 1 - o valor do saldo credor utilizado deverá ser informado no Registro tipo 3 do Anexo I; 2 - o montante do saldo credor utilizado para pagamento do imposto devido deverá ser lançado no livro Registro de Apuração do ICMS - RAICMS, na folha destinada à apuração das operações e prestações próprias do período em que ocorrer o aludido levantamento de estoque, no campo Estorno de Créditos do quadro Débito do Imposto, com a indicação da expressão Liquidação (parcial ou total) do imposto devido por substituição tributária relativo ao estoque existente em / / - Decreto. Parágrafo 6º - O disposto neste Art. aplica-se, também, às mercadorias que não estejam em estoque, na hipótese de sua saída do estabelecimento remetente ter ocorrido até o dia

4 imediatamente anterior ao do início da vigência do regime da retenção antecipada por substituição tributária e o seu recebimento ter se efetivado após essa data. Art. 2º - Esta portaria entra em vigor na data de sua publicação. ANEXO I MANUAL DE ORIENTAÇÃO 1 - MONTAGEM DO ARQUIVO DIGITAL DA POSIÇÃO DOS ESTOQUES Características do arquivo digital arquivo no formato texto, codificado em UTF-8; ao final de cada coluna (campo) deve ser inserido o caractere delimitador ( pipe ou barra vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); os registros são sempre iniciados na segunda coluna (posição 2) e têm tamanho variável, sendo que a primeira coluna (campo) é para identificar o Tipo de Registro (1, 2 ou 3); todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed) correspondentes a retorno do carro e salto de linha (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). 2 - COMPOSIÇÃO DO ARQUIVO DIGITAL DE ESTOQUES O arquivo deverá ser composto pelos seguintes conjuntos de registros, classificados na ordem abaixo: REGISTRO TIPO 1 - MESTRE DO ESTABELECIMENTO A primeira linha do arquivo deverá conter as informações abaixo relativas ao estabelecimento informante, conforme exemplo abaixo. Exemplo: Registro CNPJ IE Nome do contribuinte Código da finalidade do arquivo Qtde. Registro Tipo 2 Data do Levantamento do Estoque XXXXXXX LTDA /01/2008CRLF REGISTRO TIPO 2 - REGISTRO DOS ESTOQUES (Fica acrescentado o item 2.2 ao Anexo I Ref.: Art. 1º da Portaria Cat nº 069, de 09 de maio de 2008, DOE/SP de 10/05/2008 wl) A partir da segunda linha do arquivo deverão ser prestadas as informações abaixo acerca dos itens de mercadorias constantes do estoque. Exemplo: Registro Cód da mercadoria Quantidade Valor Unitário Valor Total Alíquota IVA- ST Preço final Consumidor Imposto Devido Cód. Tipo da Mercadoria Descrição Unidade de Medida ,000 50,00 250,00 18,00 38,90 0,00 62,50 01 Aciclovir cxcrlf

5 MESTRE DO ESTABELECIMENTO Denominação do Campo Conteúdo Formato do Campo Registro 1 Numérico CNPJ/MF Inscrição Estadual Nome do Contribuinte Código da Finalidade do Arquivo Magnético Quantidade de Registros Tipo 2 Data do Levantamento do Estoque CNPJ do estabelecimento informante sem pontos ou traços Inscrição estadual do estabelecimento informante Nome comercial (razão social / denominação) do contribuinte Código da finalidade utilizado no arquivo magnético, conforme tabela abaixo Quantidade de Registros do Tipo 2 - Estoques Informar a data em que foi levantado o estoque, conforme Anexo II (formato DD/MM/AAAA) Numérico Numérico Alfanumérico Numérico Numérico Data OBSERVAÇÔES: Tabela para preenchimento do campo "Código da Finalidade do Arquivo Magnético": Código Descrição da finalidade 1 Normal 2 Substitutivo Total Deverá ser gerado um arquivo para cada data de levantamento do estoque, conforme legislação aplicável REGISTRO TIPO 2 - REGISTRO DOS ESTOQUES (Redação dada ao subitem, mantidos o Registro dos Estoques e o subitem 2.2.1, pela Portaria CAT-69/08, de ; DOE ) A partir da segunda linha do arquivo deverão ser prestadas as informações abaixo acerca dos itens de mercadorias constantes do estoque. Exemplo: Registro Cód da mercadoria Quantidade Valor Unitário Valor Total Alíquota IVA- ST Preço final Consumidor Imposto Devido Cód. Tipo da Mercadoria Descrição Unidade de Medida ,000 50,00 250,00 18,00 38,90 0,00 62,50 01 Aciclovir cxcrlf REGISTRO TIPO 2 - REGISTRO DOS ESTOQUES A partir da segunda linha do arquivo deverão ser prestadas as informações abaixo acerca dos itens de mercadorias constantes do estoque. Exemplo: Registro Cód da mercadoria Quantidade Valor Unitário Valor Total Alíquota IVA- ST Preço final Consumidor Imposto Devido Cód. Tipo da Mercadoria Descrição Unidade de Medida

6 ,00 250, ,90 0,00 62,50 01 Aciclovir cxcrlf Denominação do Campo REGISTRO DOS ESTOQUES Conteúdo Formato do Campo Casa Decimal Registro 2 Numérico 0 Código da Mercadoria Código utilizado pelo Contribuinte Alfanumérico - Quantidade Valor Unitário da Mercadoria Valor Total da Mercadoria Alíquota do ICMS IVA-ST da Mercadoria Preço Final ao Consumidor Imposto Devido sobre o Estoque da Mercadoria Código do Tipo da Mercadoria Quantidade da Mercadoria Valor Unitário de Aquisição da Mercadoria - considerando a entrada mais recente Valor Total da Mercadoria (Quantidade multiplicada pelo Valor Unitário) Alíquota do ICMS aplicável à mercadoria IVA-ST atribuído à Mercadoria, conforme legislação vigente Preço final a consumidor divulgado pela SEFAZ/SP, em substituição ao IVA-ST Imposto devido, apurado conforme legislação aplicável Codificar conforme tabela constante do Anexo II (formato Numérico) NNNNNN,NNN) NNNN,NN) NNNNNNN,NN) NN,NN) NNN,NN) NNNN,NN) NNNNNNN,NN) NN) 0 Descrição da Mercadoria Descrição da Mercadoria Alfanumérico - Unidade de Medida de Comercialização OBSERVAÇÕES: Unidade de medida de comercialização da mercadoria ( un, kg, mt, m3, sc, frd, kwh, etc.) Alfanumérico Deve ser gerada pelo menos uma linha para cada tipo de mercadoria constante do estoque na data do levantamento, codificado de acordo com o sistema de controle de estoque/emissão de nota fiscal utilizado pelo contribuinte. Na codificação da mercadoria poderá ser utilizada a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); Em qualquer registro 2, deverão ser informados o conteúdo do campo "IVA-ST da Mercadoria" e do campo "Preço Final ao Consumidor", sendo que, se houver "Preço Final ao Consumidor" divulgado pela SEFAZ/SP, o campo "IVA-ST da Mercadoria" deverá ser preenchido com o valor "0,00". Da mesma forma, se não existir preço final ao consumidor divulgado pela SEFAZ/SP, o campo "IVA-ST da Mercadoria" deverá ser preenchido com o IVA- ST publicado pela SEFAZ e o campo "Preço Final ao Consumidor" informado com o valor "0,00"; No campo "Valor Unitário do Produto" deverá constar o valor da operação de aquisição mais recente da mercadoria, incluídos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferíveis ao varejista;

7 O campo "Alíquota do ICMS", quando se tratar de produto isento, deverá ser preenchido com o valor "0,00" REGISTRO TIPO 3 - ICMS APURADO SOBRE OS ESTOQUES A última linha do arquivo deverá conter as informações abaixo, conforme exemplo que se segue. Exemplo: Registro TotaL do Saldo Credor ICMS TotaL Devido ICMS a Recolher Número de parcelas 3 0,00 62,50 62,50 6CRLF ICMS APURADO Denominação do Campo Conteúdo Formato do Campo Casa Decimal Registro 3 Numérico 0 Total do Saldo Credor aproveitado ICMS Total Devido Sobre os Estoques ICMS a Recolher Sobre os Estoques Número de Parcelas para Pagamento do ICMS Valor de eventual Saldo Credor aproveitado para abater o Imposto Devido sobre os Estoques Valor Total do ICMS Apurado sobre os estoques Valor do ICMS a Recolher sobre os Estoques (ICMS Total Devido Sobre os Estoques menos eventual Saldo Credor aproveitado) Informar o número de parcelas em que será recolhido o ICMS devido sobre os estoques Numérico 2 Numérico 2 Numérico 2 Numérico OBSERVAÇÃO: Caso o estabelecimento não tenha saldo credor a ser utilizado, o campo "Total do Saldo Credor aproveitado" deverá ser preenchido com "0,00". ANEXO II TABELA PARA PREENCHIMENTO DO CAMPO CÓDIGO DO TIPO DA MERCADORIA (Nova Redação dada ao Anexo II Ref.: Portaria Cat nº 085, de 18 de junho de 2008, DOE/SP de 19/06/ wl). CÓDIGO DO TIPO DA MERCADORIA TIPO DA MERCADORIA Medicamentos constantes da Lista Positiva da Incidência do PIS/PASEP e COFINS Medicamentos constantes da Lista Negativa da Incidência do PIS/PASEP e COFINS Medicamentos Constantes da Lista Neutra da Incidência do PIS/PASEP e COFINS DATA DO LEVANTAMENTO DO ESTOQUE

8 Produtos Cosméticos e de Perfumaria Sujeitos à alíquota de 18% Produtos Cosméticos e de Perfumaria Sujeitos à alíquota de 25% Produtos de Higiene Pessoal Sujeitos à alíquota de 18% itens 1 a 10 do art. 313-G do RICMS Produtos de Higiene Pessoal Sujeitos à alíquota de 12% itens 1 a 10 do art. 313-G do RICMS Bebida Alcoólica, exceto cerveja e chope, sujeita ao IVA-ST Bebida Alcoólica, exceto cerveja e chope, sujeita ao Preço Final ao Consumidor divulgado pela SEFAZ/SP Preparações químicas contraceptivas à base de hormônios ou espermicidas, constantes da Lista Positiva da Incidência do PIS/PASEP e COFINS Preparações químicas contraceptivas à base de hormônios ou espermicidas, constantes da Lista Negativa da Incidência do PIS/PASEP e COFINS Preparações químicas contraceptivas à base de hormônios ou espermicidas, constantes da Lista Neutra da Incidência do PIS/PASEP e COFINS Produtos de Higiene Pessoal Sujeitos à alíquota de 18%, itens 11 a 19 do art G do RICMS Produtos de Higiene Pessoal Sujeitos à alíquota de 12%, itens 11 a 19 do art G do RICMS Produtos de Limpeza - água sanitária, branqueador ou alvejante Produtos de Limpeza - odorizante/desodorizante de ambiente e superfície Produtos de Limpeza - sabões em barras, pedaços ou figuras moldados Produtos de Limpeza - sabões ou detergentes em pó, flocos, palhetas, grânulos ou outras formas semelhantes 19 Produtos de Limpeza - detergentes líquidos 20 Produtos de Limpeza - outras preparações tensoativas para lavagem e limpeza

9 (inclusive multiuso e limpadores) Produtos de Limpeza - pomadas, cremes e preparações semelhantes, para calçados ou para couros Produtos de Limpeza - pastas, pós, saponáceos e outras preparações para arear Produtos de Limpeza - facilitadores e goma para passar roupa Produtos de Limpeza - inseticidas, rodenticidas, fungicidas, raticidas e outros produtos semelhantes, apresentados em formas ou embalagens exclusivamente para uso domissanitário direto Produtos de Limpeza - desinfetantes apresentados em formas ou embalagens exclusivamente para uso domisanitário direto Produtos de Limpeza amaciante/suavizante Produtos de Limpeza - esponjas para limpeza Papel para escrita, impressão ou outros fins gráficos, em folhas, de peso entre 40 e 150 g/m² 29 Lâmpadas Elétricas 30 Pilhas e Baterias Novas 31 Produtos Fonográficos 32 Autopeças IVA ST de 26,50% 33 Autopeças IVA ST de 40% 34 Ração tipo "pet" para animais domésticos 35 Chocolates IVA ST de 43,33% 36 Chocolates IVA ST de 24,73% ,46% 51,23% 38,84% 39,83% 41 Laticínios e Matinais - IVA ST de 20,23%

10 42 Laticínios e Matinais - IVA ST de 24,73% 43 Laticínios e Matinais - IVA ST de 49,87% 44 Laticínios e Matinais - IVA ST de 43,65% 45 Snacks de 60,23% de 62,52% de 62,24% de 40,82% 50 Barras de Cereais Outros - Preparações alimentícias compostas homogeneizadas (alimento infantil em conserva salgado ou doce) - IVA ST de 49,87% Outros - Preparações para caldos em embalagem igual ou inferior a 1kg - IVA ST de 54,81% Outros - Preparações para sopas em embalagem igual ou inferior a 1kg - IVA ST de 56,59% Chocolates - IVA ST de 43,23% - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Decreto nº /2008 Chocolates - IVA ST de 24,73% - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Decreto nº / ,46% - Contribuinte que preenche 51,23% - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do artigo 1º do 38,84% - Contribuinte que preenche 39,83% - Contribuinte que preenche

11 Laticínios e Matinais - IVA ST de 20,23% - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Decreto nº /2008 Laticínios e Matinais - IVA ST de 24,73% - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Decreto nº /2008 Laticínios e Matinais - IVA ST de 49,87% - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Decreto nº /2008 Laticínios e Matinais - IVA ST de 43,65% - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Decreto nº /2008 Snacks - Contribuinte que preenche de 60,23% - Contribuinte que preenche de 62,52% - Contribuinte que preenche de 62,24% - Contribuinte que preenche de 40,82% - Contribuinte que preenche Barras de Cereais - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Preparações alimentícias compostas homogeneizadas (alimento infantil em conserva salgado ou doce) - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Preparações para caldos em embalagem igual ou inferior a 1 kg - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7 º do art. 1º do

12 Preparações para sopas em embalagem igual ou inferior a 1 kg - Contribuinte que preenche condições do Parágrafo 7º do art. 1º do Materiais de construção e congêneres - IVA ST de 29,68% Materiais de construção e congêneres - IVA ST de 45% 75 Autopeças - IVA ST de 26,50% Autopeças - IVA ST de 40% Autopeças - IVA-ST de 26,50% Fica acrescentado o item 77 - Ref.: Portaria Cat nº 151, de 28 de novembro de wl. Autopeças - IVA-ST de 40% Fica acrescentado o item 77 - Ref.: Portaria Cat nº 151, de 28 de novembro de wl. Ficam acrescentados os códigos 79 e 80 Ref.: Portaria Cat nº 001, de 06/01/09, DOE/SP de 07/01/09 wl) 79 Autopeças - IVA-ST de 26,50% 30/11/ Autopeças - IVA-ST de 40% 30/11/2008 Ficam acrescentados os códigos 81 e 90 Ref.: Portaria Cat nº 002, de 06/01/09, DOE/SP de 07/01/09 wl) 81 Tintas, vernizes e outros 31/12/ Preparações concebidas para solver, diluir ou remover tintas, vernizes e outros Massas, pastas, ceras, encáusticas, líquidos, preparações e outros para dar brilho, limpeza, polimento ou conservação 31/12/ /12/ Xadrez e pós assemelhados 31/12/ Piche 31/12/ Produtos impermeabilizantes, imunizantes para madeira, alvenaria e cerâmica, colas e adesivos 31/12/ Secantes preparados 31/12/ Preparações iniciadoras ou aceleradoras de reação, preparações catalísticas, aglutinantes, aditivos, agentes de cura para aplicação em tintas, vernizes, bases, cimentos, concretos, rebocos e argamassas Indutos, mástiques, massas para acabamento, pintura ou vedação 31/12/ /12/ Corantes para aplicação em bases, tintas e vernizes 31/12/2008

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