RELATÓRIO ANUAL SIMPLIFICADO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 2015 IFBA- CAMPUS DE PAULO AFONSO

Transcrição

1 O orçamento tem por base o elo entre o planejamento e a fixação de despesas para um determinado exercício, sendo uma lei que demonstrará como as receitas arrecadadas serão alocadas nas despesas implantadas. A área de gestão do orçamento público apresenta inúmeros detalhes que visam sua execução através do respeito às normas, às leis e ao padrão existentes. Resumidamente temse: o planejamento, o crédito (orçamento) e o recurso (financeiro). Quando o crédito é recebido e disponibilizado, a despesa será executada conforme suas etapas (fases/estágios) e programações financeiras. A legalidade é imprescindível e deve estar amarrada a controles de responsabilidade fiscais, de licitações e contratos, entre outros. As três fases de execução das despesas são: empenho, liquidação e pagamento. Aquelas despesas não processadas no ano corrente serão inscritas em restos a pagar. EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA Com relação ao ano de 2015, a Unidade Gestora executou um orçamento de R ,48 (três milhões, trinta e cinco mil, quatrocentos e oitenta e oito reais e quarenta e oito centavos) que compreendeu apenas dois programas: o Funcionamento de Instituições Federais (PTRES 88554), que contemplou em sua maior parte as despesas de custeio; e o de Assistência (PTRES 88555), que auxiliam financeiramente os estudantes. Essa execução (empenho, liquidação e pagamento) tem relação direta com o crédito (orçamento), ou seja, autorização para gastar. Para efetivação da despesa propriamente dita, depois do empenho, ela ainda precisa ser liquidada e finalizada na fase de pagamento. Fase que depende do recurso recebido através do subrepasse, que, por sua vez, depende das programações financeiras solicitadas durante o ano, podendo haver ou não atendimento completo. Em 2015, foram recebidos 57 de subrepasse (recurso financeiro) para execução do crédito empenhado, equivalendo à R ,80 (um milhão, setecentos e trinta e oito mil, oitocentos e cinquenta e dois reais e oitenta centavos). Desse valor, R ,51 (um milhão, quatrocentos e cinquenta e um 1

2 mil, cinquenta e cinco reais e cinquenta e um centavos) são os recursos Com Vinculação de Pagamento, enquanto os outros 17 restantes, R ,29 (duzentos e oitenta e sete mil, setecentos e noventa e sete reais e vinte nove centavos), dizem respeito à Cota do Orçamento e foram usados para retenções de tributos dos pagamentos realizados. De maneira mais global, logo abaixo, pode-se notar a execução desde o crédito recebido até a despesa paga ou inscrita em restos a pagar. Cada unidade gestora, após o recebimento do crédito orçamentário, está apta para efetuar a realização das despesas. Essas despesas obedecem aos seguintes estágios: empenho, liquidação e pagamento (ELP). O empenho (E) é a fase que compromete o crédito, ou seja, vincula o orçamento à determinada despesa; A liquidação (L), segunda fase da despesa, consiste na verificação do direito adquirido pelo credor através da verificação do cumprimento de obrigações e de documentos comprobatórios do referido crédito; O último estágio da despesa, o pagamento (P), representa a entrega do numerário ao credor. Caso as despesas empenhadas, liquidadas ou não, não tenham sido pagas até o final do exercício, serão inscritas em restos a pagar que são classificados em processados e não processados. Os restos a pagar processados (RPP) são aqueles que passaram por duas fases da despesa, empenho e liquidação, e não conseguiram finalizar o pagamento até o final do exercício; os restos a pagar não processados são aquelas despesas que só conseguiram ser empenhadas até o final do exercício. 2

3 Esse montante de despesas executadas segue uma classificação padronizada que abrange: Plano de Trabalho, Programa de Governo, Ação, Plano Interno, Natureza da Despesa, Categoria Econômica, Fonte, entre outras. Como por exemplo, logo abaixo, os planos de trabalho desenvolvidos no Campus foram subdivididos entre quatros Planos Internos: Gestão da Unidade, PROSEL, Equipamentos e Assistência. O detalhamento do Plano Interno (PI) consiste em desdobrar o projeto ou a atividade em níveis mais detalhados, com o intuito de acompanhar de forma pormenorizada a ação programada na LOA. O Programa de Trabalho permite a elaboração e a execução orçamentária, bem como o controle e acompanhamento dos Planos Internos definidos pela instituição. Sua composição engloba informações como: Funções, Subfunções e Programas de Governo. Este último é o instrumento de organização das ações do governo e é executado por meio de ações, que podem ser: um Projeto, uma Atividade ou Operações Especiais. O PTRES corresponde à codificação resumida do Programa de 3

4 Trabalho atribuída automaticamente pelo sistema. O campus, em 2015, continuou com seu Programa central que é a Educação Profissional e Tecnológica (Código ). Com relação às Ações do Governo, foi executado a do Funcionamento do Campus (20RL) e a de Assistência ao Estudante (2994). DESPESAS EXECUTADAS Com a descentralização dos créditos e a provisão empenhada, as despesas seguem seu curso e suas fases conforme a gestão do orçamento e os sub-repasses recebidos no exercício. Elas podem ser agrupadas por variadas classificações como, por exemplo: Fonte de Recursos, Categoria Econômica, Elemento de Despesa, entre outras. Seu ciclo de execução pode promover, no mínimo, três destinos distintos ao final do exercício corrente: Despesa Empenhada, Liquidada e Paga (ELP); Despesas Inscritas em Restos a Pagar Processados (RPP); e Despesas Inscritas em Restos a Pagar Não Processados (RPNP). Ao lado pode-se verificar a execução representada por categoria econômica. Logo abaixo, com relação à mesma execução, a representação é evidenciada por fonte de recursos, ou seja, sua origem. Além das demais representações evidenciadas anteriormente, vale a pena apresentar, também, a classificação da despesa por elementos. Essa classificação facilita a verificação das áreas mais e menos executadas. Com relação à execução do empenho, as despesas tiveram sua implementação, por elemento, da seguinte forma: 4

5 É possível verificar, analisando a planilha e o gráfico, que os maiores gastos foram empenhados nos seguintes elementos: Locação de mão-de-obra; Outros Serviços de Terceiros (Pessoa Jurídica) e Auxílio Financeiro a Estudantes. Por outro lado, verificar-se que a despesas de capital, com seus R ,66 empenhados, representaram menos de 1 de todo crédito orçamentário sendo que esse pequeno valor ainda foi todo inscrito em restos a pagar. O elemento de despesa tem por finalidade identificar o desdobramento da despesa utilizado pela administração pública na consecução dos seus fins. Ao se verificar especificamente os elementos mais executados, têm-se o seguinte quadro: 5

6 Representando mais de 50 do orçamento, a Locação de mão de obra foi considerada o maior gasto do campus em Subdividida em três grandes áreas (apoio administrativo, limpeza e vigilância), teve quase 90 do seu orçamento empenhado, liquidado e pago. Os Serviços de Terceiros Pessoa Jurídica consumiu praticamente 10 do orçamento e teve uma execução total bastante significativa com a finalização e pagamento de 70 das despesas empenhadas. As bolsas referentes ao auxílio financeiro a estudante tiveram sua maior parte inscrita em restos a pagar não processados, praticamente 75. Esses percentuais de execução aparentemente modestos se justificam em razão do acompanhamento do calendário acadêmico do campus visivelmente modificado em Porém, todo recurso empenhado e liquidado, foi devidamente pago. 6

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8 Demonstrativo das Contas Contábeis Execução Orçamentária e Financeira IFBA - Paulo Afonso 345 ) * ) &-! &. &, &&&''' () &&&'*' (! &&&'*'* +(!,&&'''' ( ),&&-''' (!.,&&-'&'' (!!.,&&-'-'' (!./,&&-'0'' (!./,&&-''' (.!,&&-'1'' (./!,&&-'-'' (!./,&&-'0'' (!./,&&-'1'' (./!,&&-'-'' (!./,&&-'1'' (./! 1&'2&, '0--2, &,*'*12-,! &1,&&-''' (.! & /,&&-'0'' (!./,1. /!!6378 9:7 &&&-'0'' ( ) &&&-''' ()! ) )!../! /! -'-020 -'-020 **'&2,& &,*'*12-, '0--2, 1&'2&, 1-&2' 0 0! &-,-&'-&'/''&* &-,-&'-&**0''&*!!!& '( ' ( &

9 ! Ação Governo Fonte Recursos Natureza Despesa PI Programa Governo PT PTRES Função Governo Item Inform ação DESPESAS EMPENHADAS DESPESAS LIQUIDADAS DESPESAS INSCRITAS EM RP NAO PROCESSADOS DESPESAS PAGAS 20RG 20RL 2994 EXPANSAO E REESTRUTURACAO DE INSTITUICOES DE EDUCAC DE INSTITUICOES DE PROFISSIO ASSISTENCIA AO ESTUDANTE DA TECNOLOG RECURSOS DEST.A MANUT.E DES.DO ENSINO RECURSOS DEST.A MANUT.E DES.DO ENSINO RECURSOS NAO- FINANCEIROS DIRETAM. ARRECADADOS RECURSOS ORDINARIOS OBRAS E INSTALACOES DIARIAS - PESSOAL CIVIL AUXILIO FINANCEIRO A ESTUDANTES MATERIAL DE CONSUMO PASSAGENS E DESPESAS COM LOCOMOCAO LOCACAO DE MAO-DE-OBRA OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS PJ - OP.INT.ORC. OBRIGACOES TRIBUTARIAS E CONTRIBUTIVAS DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES INDENIZACOES E RESTITUICOES OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS PJ - OP.INT.ORC. OBRIGACOES TRIBUTARIAS E CONTRIBUTIVAS EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE AUXILIO FINANCEIRO A ESTUDANTES OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS - P.FISICA OBRIGACOES TRIBUTARIAS E CONTRIBUTIVAS AUXILIO FINANCEIRO A ESTUDANTES L20RGP4112N L20RLP6012R L20RLP1912R L20RLP1912R L20RLP1912R L2994P2312R EXPANSAO E REESTRUTURACAO DA REDE DE E DE E DE E ASSISTENCIA AO EDUCANDO RG , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,69 160, , , , , ,98 41,38 390,60 41, , , ,41 315,30 191,11 315, , , , ,00 905, , ,98 738, , , ,40 328, , , , , , , , , ,26