Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 I INTRODUÇÃO Com vista a uma análise da situação económica e financeira do Município de Valpaços, foi elaborado este relatório reportado a 31 de Dezembro de 2012, sobre os seus aspectos orçamentais e patrimoniais. O presente Relatório espelha assim a Execução do Orçamento do Município de Valpaços no ano 2012, tendo sido elaborado nos termos do Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de fevereiro, cumprindo o preceituado no POCAL, e apresenta em documento autónomo os mapas de prestação de contas. Os procedimentos inerentes aos registos contabilísticos relativos à gestão económico-financeira da administração local estão devidamente previstos em dispositivos legais, obedecendo qualquer ato de gestão da atividade financeira das autarquias locais a determinadas normas e princípios, constantes do nosso enquadramento jurídico. Na execução do orçamento do ano financeiro de 2012, foram cumpridos os princípios contabilísticos da continuidade, consistência, da entidade contabilística, da especialização, do custo histórico, da prudência, da materialidade e o da não compensação. Refira-se desde já, que na contabilização das despesas e das receitas, sob o ponto de vista orçamental e patrimonial, foram utilizadas as classes 0 a 8, previstas no ponto 10.3 do POCAL, a saber: Tipo Classe Contas de controlo orçamental e de ordem Classe 0 Controlo orçamental e de ordem Classe 1 Disponibilidades Classe 2 Terceiros Contas patrimoniais Classe 3 Existências Classe 4 Imobilizado Classe 5 Fundo patrimonial Classe 6 Custos e perdas Contas de gestão Classe 7 Proveitos e ganhos Contas de resultados Classe 8 - Resultados NOTA: Os valores unitários constantes nos mapas e quadros estão expressos em unidades de euros. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 1
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 II Execução do Orçamento 2.1 Comparação entre o Orçamento Inicial e o Orçamento Executado Com base no princípio da utilização racional das dotações aprovadas, disponibilizamos nos quadros abaixo informação que possibilita avaliar a análise da economia, eficiência e eficácia das despesas autárquicas. O orçamento do Município de Valpaços apresenta a previsão das receitas, bem como das despesas, desagregado segundo a classificação económica legalmente aprovada e tem um carácter anual. Procura-se neste ponto explicitar e comparar a execução do orçamento, valores inicialmente propostos com valores efetivamente executados, analisados os correspondentes desvios. Esta comparação permite aferir a fiabilidade do orçamento apresentado e a capacidade financeira da sua execução face ao volume de receitas arrecadadas e despesas pagas. Propôs-se o município para o período de 2012, arrecadar e pagar as verbas abaixo indicadas. Quadro I Dotações Iniciais do ano 2012 Unid: Euros Receita Despesa Corrente 10.380.980,00 Corrente 10.371.809,00 Capital 15.298.179,00 Capital 15.307.350,00 Total 25.679.159,00 Total 25.679.159,00 Durante este capítulo analisaremos as verbas que inicialmente foram propostas, com as que efetivamente foram arrecadadas e pagas. Faremos igualmente comparações com os anos transatos por forma a aferir a evolução das receitas e despesas municipais. Conforme se pode verificar no quadro abaixo, o Orçamento Inicial (25.679.159 euros) e Final (25.758.479,50 euros) apresentam valores totais distintos. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 2
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Ao longo da gerência, o orçamento foi objeto de um reforço fruto da integração do saldo da gerência anterior (79.320,50 euros). Quadro II Designação Execução do Orçamento - Ano 2012 Orçamento Desvio Receita bruta (c) Inicial (a) Final (b) (c) - (b) Unid: Euros Taxa de Execução (%) Receitas Correntes 10.380.980,00 11.477.526,00 9.971.896,79-1.505.629,21 86,88 Capital 15.298.179,00 14.201.515,90 7.422.939,41-6.778.576,49 52,27 Outras Receitas - Reposições 0,00 117,10 117,10 0,00 100,00 Saldo da Gerência anterior 0,00 79.320,50 79.320,50 100,00 Despesas Correntes 10.371.809,00 11.408.486,70 8.799.008,35-2.609.478,35 77,13 Capital 15.307.350,00 14.349.992,80 8.430.559,04-5.919.433,76 58,75 As variações do quadro revelam, em termos absolutos, uma taxa de execução da receita de 67,5% (59,2 % em 2011), a qual, em termos percentuais, é aproximada à taxa de execução da despesa no valor de 66,89% (59,02 % em 2011). Estes rácios traduzem a capacidade de realização das receitas e das despesas programadas, dado que a taxa referente à realização das despesas é calculada com base nos valores efetivamente pagos (execução financeira) e da receita a verdadeiramente arrecadada (Receita cobrada liquida). Para os resultados de execução orçamental apresentados contribuíram maioritariamente as receitas correntes, que atingiram 86,80% (94,7% em 2011), conseguindo assim financiar as despesas correntes na sua totalidade e libertando poupança corrente no valor de 1.172.888,44 euros (1.200.788,49 euros em 2011), para financiar despesas de capital. Conseguiu-se financiar 14% (15% em 2011) das despesas de capital recorrendo-se a fluxos correntes. Anote-se que a pretensão inicial de poupança corrente era de 9.171 euros (10.735 euros em 2011), ultrapassando-se o valor inicialmente proposto. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 3
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Quadro III Evolução do orçamento e respetiva execução (2010-2012) Unid: Euros Receitas Despesas Ano 2010 Ano 2011 Ano 2012 Ano 2010 Ano 2011 Ano 2012 Orçamento inicial 31.793.015,00 29.159.259,00 25.679.159,00 31.793.015,00 29.159.259,00 25.679.159,00 Orçamento final 32.953.122,62 29.906.667,15 25.758.479,50 32.953.122,62 29.906.667,15 25.758.479,50 Execução 18.480.122,23 17.730.829,93 17.394.953,03 18.041.947,08 17.651.509,43 17.229.567,39 Grau de execução (%) 56,08 59,29 67,50 54,75 59,02 66,89 Ao longo do triénio o ano 2012 foi aquele em que o grau de execução foi mais elevado. Passaremos de seguida a analisar cada componente da receita e da despesa. 2.2 Execução Orçamental da Receita Neste capítulo é feita a análise do grau de execução da receita alcançada face à receita inicialmente prevista e comparação com períodos anteriores. A autonomia financeira da autarquia depende dos meios colocados ao seu dispor para a prossecução dos fins próprios, sendo relevante referir que os resultados da execução orçamental estão fortemente dependentes de fundos externos, nomeadamente estatais (OE - Orçamento de Estado), comunitários (FEDER-QREN), contratos-programa e passivos financeiros (Empréstimos bancários). RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 4
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Capítulo Previsões iniciais Quadro IV Orçamento da Receita Reforços Alterações Anulações Previsões corrigidas Unid: Euros Variação Impostos Diretos 1.116.450,00 90.000,00 1.206.450,00 90.000,00 Impostos Indiretos 45.100,00 45.100,00 0,00 Taxas multas e outras penalidades 211.330,00 175.995,00 387.325,00 175.995,00 Rendimentos de propriedades 1.115.100,00 778.463,00 1.893.563,00 778.463,00 Transferências correntes 6.455.477,00 4.115,00 6.459.592,00 4.115,00 Venda de bens e serviços correntes 1.248.533,00 46.299,00 1.294.832,00 46.299,00 Outras receitas correntes 188.990,00 1.674,00 190.664,00 1.674,00 Venda de bens de investimento 218.635,00 3.454,00 222.089,00 3.454,00 Transferências de capital 11.192.544,00 0,00 11.192.544,00 0,00 Ativos financeiros 3.887.000,00 1.100.117,10 2.786.882,90-1.100.117,10 Passivos financeiros 0,00 0,00 0,00 Outras receitas de capital 0,00 0,00 0,00 Rep. Não abatidas nos pagamentos 0,00 117,10 117,10 117,10 Saldo da gerência anterior 0,00 79.320,50 79.320,50 79.320,50 Total 25.679.159,00 1.100.117,10 1.179.437,60 25.758.479,50 79.320,50 As modificações orçamentais vêm previstas no ponto 8.3.1 do POCAL e podem ser de dois tipos: - Revisões - Alterações As modificações orçamentais devem atender aos princípios orçamentais e regras previsionais, nomeadamente ao princípio da universalidade, do equilíbrio e da especificação. As alterações orçamentais resultam de transferência de verbas de rubricas cujo cabimento orçamental não atingirá o seu montante aprovado, para rubricas que se encontram insuficientemente dotadas face aos compromissos que se pretende realizar, não dando lugar à alteração da dotação global do orçamento 1. As revisões têm lugar quando houver um aumento do valor global da despesa prevista (Excepto para as situações descritas em ¹). Foi o orçamento municipal objeto de duas revisões orçamentais 2, tendo sido dotada a rubrica Reposições não abatidas aos pagamentos e a rubrica do saldo da gerência anterior. ¹ Salvo quando se trata de receitas legalmente consignadas, empréstimos contratados e entrada em vigor da nova tabela de vencimentos. 2 A 1ª revisão foi aprovada em 24/02/2012 e a 2ª revisão em 29/06/2012. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 5
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Quadro V Grau de execução da receita Unid: Euros Designação Orçamento Inicial Receita Cobrada Liquida Valor % Valor % Desvio Taxa de execução Receitas Correntes 10.380.980,00 40,43 9.962.945,12 57,30-418.034,88 95,97 01 Impostos Diretos 1.116.450,00 4,35 1.246.207,42 7,17 129.757,42 111,62 02 Impostos Indiretos 45.100,00 0,18 25.462,54 0,15-19.637,46 56,46 04 Taxas multas e out. penalidades 211.330,00 0,82 400.709,85 2,30 189.379,85 189,61 05 Rendimentos de propriedades 1.115.100,00 4,34 768.956,59 4,42-346.143,41 68,96 06 Transferências correntes 6.455.477,00 25,14 6.296.016,16 36,21-159.460,84 97,53 07 Venda de bens e serviços 1.248.533,00 4,86 1.215.177,85 6,99-33.355,15 97,33 08 Outras receitas correntes 188.990,00 0,74 10.414,71 0,06-178.575,29 5,51 Receitas de Capital 15.298.179,00 59,57 7.422.939,14 42,70-7.875.239,86 48,52 09 Venda de bens de investimento 218.635,00 0,85 9.734,83 0,06-208.900,17 4,45 10 Transferências de capital 11.192.544,00 43,59 7.413.204,31 42,64-3.779.339,69 66,23 11 Ativos financeiros 3.887.000,00 15,14 0,00 0,00-3.887.000,00 0,00 12 Passivos financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13 Outras receitas de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 25.679.159,00 100,00 17.385.884,26 100,00 Da análise ao quadro acima representado, permite a comparação da receita cobrada com a receita prevista em termos de orçamento inicial e consequentemente detetar os correspondentes desvios e taxas de execução. A diferença observada entre os valores orçamentados e executados, não resulta da falta de rigor aquando a elaboração do orçamento, mas antes do facto de o POCAL (Ponto 3.3.1.) impor a média aritmética das receitas cobradas dos últimos 24 meses que antecedem a elaboração do orçamento, não sendo assim possível relevar, em termos orçamentais, o crescimento ou diminuição de determinadas receitas. O maior desvio deve-se ao nível das receitas de capital 7.875.239,86 euros (11.294.442,69 euros em 2011), com um desvio de 3.887.000,00 euros (7.912.066,45 euros em 2011) no capítulo dos ativos financeiros, de 3.779.339,69 euros (2.490.808,49 euros em 2011) nas transferências de capital e de 208.900,17 euros no capítulo da venda de bens de investimento. Verifica-se que a intenção inicial que o município tinha em alienar ativos financeiros, sobretudo as participações que a empresa intermunicipal EHATB, detém em vários empreendimentos eólicos não se concretizou. Ao nível das transferências de capital, o RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 6
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 desvio fica a dever-se à não arrecadação de verbas provenientes de fundos externos que inicialmente se previam 3. 3 Sobretudo da «Iberdrola», pela compensação financeira à construção de três barragens no Alto- Tâmega. Ao nível das receitas correntes, o capítulo dos rendimentos de propriedade não teve a execução esperada, ficando a sua execução em 68,96% (48,28% em 2011) do inicialmente proposto, devendo-se essencialmente à não arrecadação de dividendos e participações nos lucros de sociedades e quase sociedades não financeiras como inicialmente se estimou. Em suma, a diferença entre o valor executado/receita arrecadada (17.385.884,26 euros 4) e a previsão orçamental inicial (25.679.159,00 euros), traduz uma taxa de execução global de 67,70% (59,2 % em 2011). Ficaram por arrecadar 8.293.274,74 euros (11.873.497,07 euros em 2011) da previsão inicial. Ao nível dos impostos directos IMI e IMT, analisaremos o seu comportamento nos últimos 3 anos. Quadro VI 2010 2011 2012 Unid: Euros IMI 692.171,54 755.767,51 763.912,92 IMT 207.200,58 181.915,64 227.515,92 Gráfico I 4 Exclui a execução do capítulo 15 (Reposições não abatidas nos pagamentos) e o capítulo 16 (Saldo da gerência anterior). RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 7
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 A receita proveniente do IMT, do IMI e do IUC, é arrecadada diretamente pela Autoridade Tributária e transferida para o município, como resulta do artigo 13º da LFL, cobrando-se a AT (Autoridade Tributária) de uma comissão de cobrança, que no ano 2012 foi de 31.177,23 euros (28.193,87 euros em 2011)5. Ao nível da receita de IMI, em conformidade com o disposto na alínea a) do art.º 17º da Lei n.º 2/2007, foram transferidos pela AT 19.287,97 euros (3.892,77 euros em 2011) para as freguesias do concelho, correspondendo a 50% do produto da receita do IMI sobre prédios rústicos. A Digníssima Assembleia Municipal, sob proposta da Câmara Municipal, aprovou para o ano 2011 (Cobrança em 2012) as seguintes taxas de IMI: Prédios urbanos - 0,7% Prédios urbanos avaliados nos termos do CIMI - 0,3% O IMI tem-se revelado uma receita crescente, ao longo do período em análise, pese embora a autarquia ter reduzido a taxa a aplicar ao VPT Valor patrimonial tributário [Fixado pela administração fiscal]. Prevê-se que em 2013 a receita do IMI possa ter uma maior execução, fruto da avaliação geral dos prédios urbanos consagrada na Lei n.º 60-A/2011, de 30 de novembro, que se levou a efeito em 2012. Ao nível do IMT, verifica-se uma evolução no triénio em análise. O ano 2012 retomou a curva ascendente interrompida em 2011. Anote-se, que esta receita está dependente das condições do mercado imobiliário em resultado do número de transações. 5 Vide mapa de controlo orçamental da despesa Rubrica 020224. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 8
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 2.2.1 Execução Orçamental da Receita corrente por capítulos económicos Designação Quadro VII Execução Orçamental da Receita por capítulos económicos Orçamento Inicial Receita Cobrada Valor % Valor % Desvio Unid: Euros Taxa de execução Receitas Correntes 10.380.980,00 40,43 9.962.945,12 57,30-418.034,88 95,97 01 Impostos Diretos 1.116.450,00 4,35 1.246.207,42 7,17 129.757,42 111,62 02 Impostos Indiretos 45.100,00 0,18 25.462,54 0,15-19.637,46 56,46 04 Taxas multas e out. penalidades 211.330,00 0,82 400.709,85 2,30 189.379,85 189,61 05 Rendimentos de propriedades 1.115.100,00 4,34 768.956,59 4,42-346.143,41 68,96 06 Transferências correntes 6.455.477,00 25,14 6.296.016,16 36,21-159.460,84 97,53 07 Venda de bens e serviços 1.248.533,00 4,86 1.215.177,85 6,99-33.355,15 97,33 08 Outras receitas correntes 188.990,00 0,74 10.414,71 0,06-178.575,29 5,51 É na execução do capítulo dos rendimentos de propriedade que o desvio se apresenta mais evidente. Anote-se que em termos percentuais o capítulo das transferências correntes conseguiu 95,97% (100,72 % em 2011) face ao valor inicialmente previsto, sendo responsável pela maior arrecadação da receita corrente municipal, fazendo naturalmente depender o município de Valpaços de transferências externas, nomeadamente do Orçamento de Estado FEF. O valor arrecadado sob a forma de outras receitas correntes, diz respeito nomeadamente a indemnizações recebidas fruto de estragos provocados por outrem em equipamentos municipais, e do IVA inversão da liquidação (embora aqui haja idêntico ajuste no lado da despesa). 2.2.2 Principais Componentes da Receita Corrente Atendendo à sua importância desenvolver-se-à, de seguida, o estudo mais detalhado da receita corrente. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 9
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Designação Quadro VIII Receitas Fiscais Orçamento Inicial Receita Cobrada Valor % Valor % Desvio Unid: Euros Taxa de execução 01 Impostos Diretos 1.116.450,00 81,32 1.246.207,42 74,52 129.757,42 111,62 Imposto Municipal sobre Imóveis 712.282,00 51,88 763.912,92 45,68 51.630,92 107,25 Imposto Único de Circulação 192.750,00 14,04 254.778,58 15,23 62.028,58 132,18 Imposto Municipal Trans. Imóveis 211.334,00 15,39 227.515,92 13,60 16.181,92 107,66 Impostos Abolidos Contribuição autárquica 74,00 0,01 0,00 0,00-74,00 0,00 Imposto Municipal SISA 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 Imposto Municipal Veículos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Impostos diretos diversos 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 02 Impostos Indiretos 45.100,00 3,29 25.462,54 1,52-19.637,46 56,46 Mercados e Feiras 20.617,00 1,50 14.747,21 0,88-5.869,79 71,53 Loteamento e Obras 17.402,00 1,27 5.213,78 0,31-12.188,22 29,96 Ocupação da Via Pública 360,00 0,03 0,00 0,00-360,00 0,00 Publicidade 2.122,00 0,15 1.963,70 0,12-158,30 92,54 Saneamento 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 Utilizaç.Red.Viária Municipal 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 Arrendamento urbano 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 Outros TMDP 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 TDFTH 157,00 0,01 116,05 0,01-40,95 73,92 Outros 4.422,00 0,32 3.421,80 0,20-1.000,20 77,38 04 Tx, mult., outras penalidades 211.330,00 15,39 400.709,85 23,96 189.379,85 189,61 Mercados e Feiras 3.835,00 0,28 8,00 0,00-3.827,00 0,21 Loteamento e Obras 57.143,00 4,16 49.892,00 2,98-7.251,00 87,31 Ocupação da Via Pública 523,00 0,04 69,64 0,00-453,36 13,32 Caça e Uso e Porte de Arma 436,00 0,03 700,56 0,04 264,56 160,68 Saneamento (Conservação) 138.348,00 10,08 345.083,31 20,63 206.735,31 249,43 Arrendamento urbano 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 Outros TDFTH 23,00 0,00 21,10 0,00-1,90 91,74 Tx. Emiss.Cert.Registo 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 Outros 4.250,00 0,31 2.799,23 0,17-1.450,77 65,86 Multas e outras penalidades Juros de mora 1.367,00 0,10 901,12 0,05-465,88 65,92 Juros compensatórios 1.721,00 0,13 884,89 0,05-836,11 51,42 Coimas e penalidades 300,00 0,02 350,00 0,02 50,00 116,67 Multas diversas 3.374,00 0,25 0,00 0,00-3.374,00 0,00 Total 1.372.880,00 100,00 1.672.379,81 100,00 299.499,81 121,82 Constata-se que dentro das receitas fiscais o IMI é que mais contribui para o erário municipal. No capítulo das taxas, o saneamento é que mais gerou receitas para a autarquia, pese embora se achar que este valor deveria ser aumentado por forma a fazer face ao aumento crescente das despesas com as Águas de Trás-os- Montes e Alto Douro 6 no tratamento das águas residuais. 6 - Empresa a quem foi concessionado o tratamento de efluentes. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 10
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Designação Quadro IX Transferências Correntes Orçamento Inicial Receita Cobrada Valor % Valor % Desvio Unid: Euros Taxa de execução Orçamento do Estado: 5.691.232,00 88,16 5.688.769,00 90,36-2.463,00 99,96 Fundo de Equilíbrio Financeiro 5.260.340,00 81,49 5.257.840,00 83,51-2.500,00 99,95 Fundo Social Municipal 250.205,00 3,88 250.242,00 3,97 37,00 100,01 Participação variável no IRS 180.687,00 2,80 180.687,00 2,87 0,00 100,00 Outras Estado-Participação projetos 24.005,00 0,37 40.200,16 0,64 16.195,16 167,47 Serviços e Fundos Autonómos 80.005,00 1,24 86.252,12 1,37 6.247,12 107,81 Serviços e Fundos Autonómos-Outros 660.235,00 10,23 480.794,88 7,64-179.440,12 72,82 Total 6.455.477,00 100,00 6.296.016,16 100,00-159.460,84 97,53 A receita cobrada no capítulo das transferências correntes, à exceção da rúbrica OE Outras, cuja execução foi nula, as restantes tem execução orçamental. O FEF representa 83,51% (83,32% em 2011) das receitas cobradas neste capítulo. O FSM resulta do valor correspondente às despesas relativas às atribuições e competências transferidas da Administração Central para os municípios [Lei n.º 159/99]. Com base no princípio dos deveres de informação estatuídos no artigo 50º da LFL, informa este município trimestralmente a DGAL (Através da aplicação SIIAL) das despesas elegíveis para a atribuição e justificação deste fundo. O IRS representa uma participação no rendimento cobrado nas diferentes categorias deste imposto na circunscrição territorial do nosso município, cujo cabeça de casal tenha morada fiscal no concelho, caso contrário e embora os rendimentos sejam auferidos no concelho se o cabeça de casal dispuser residência fiscal fora do concelho a verba não será atribuída ao município de Valpaços. Acrescerá referir, que a participação variável do IRS varia entre uma taxa de 0% a 5%, conforme o estatuído no n.º 1 do art.º 20º da Lei n.º 2/2007, de 15 de janeiro, aplicando o município de Valpaços a taxa de 5%. O orçamento de Estado é de entre as rubricas das transferências correntes aquele que mais contribui para a arrecadação da receita corrente. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 11
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Designação Quadro X Venda de Bens e Serviços Unid: Euros Orçamento Inicial Executado Desvio Taxa de execução Valor % Valor % Valor Venda de Bens e Serviços 1.248.533,00 100,00 1.215.177,85 100,00-33.355,15 97,33 Venda de Bens: 470.288,00 37,67 439.625,34 36,18-30.662,66 93,48 Livros e documentação técnica 770,00 0,06 319,07 0,03-450,93 41,44 Produtos Acabados e Intermédios 469.518,00 37,61 439.306,27 36,15-30.211,73 93,57 Serviços: 293.670,00 23,52 312.010,59 25,68 18.340,59 106,25 Aluguer de espaços e equipamentos 6.570,00 0,53 5.638,15 0,46-931,85 85,82 Ser. Soc. Rec. Cul. Desporto 43.143,00 3,46 64.764,45 5,33 21.621,45 150,12 Resíduos sólidos 219.567,00 17,59 211.457,05 17,40-8.109,95 96,31 Transp. Colect. Pessoas 12.285,00 0,98 9.327,66 0,77-2.957,34 75,93 Trabalhos por conta de particulares 8.010,00 0,64 17.185,97 1,41 9.175,97 214,56 Cemitérios 1.615,00 0,13 1.390,54 0,11-224,46 86,10 Outros 2.480,00 0,20 2.246,77 0,18-233,23 90,60 Rendas: 484.575,00 38,81 463.541,92 38,15-21.033,08 95,66 Habitações-Social 22.685,00 1,82 21.887,26 1,80-797,74 96,48 Edifícios 42.270,00 3,39 39.270,40 3,23-2.999,60 92,90 Outras-Contadores água 419.620,00 33,61 402.384,26 33,11-17.235,74 95,89 Com a venda de bens e serviços, arrecadou a Câmara Municipal 1.215.177,85 euros (1.298.506,80 euros em 2011), dos 1.248.533,00 euros (1.250.096 euros em 2011) que se propôs a arrecadar inicialmente, revelando uma taxa de execução de 97,33% (103,87% em 2011). O maior encaixe financeiro proveniente deste capítulo revelase nas receitas da venda de produtos acabados e intermédios [Venda de água] 428.055,59 euros (491.389,68 euros em 2011), seguida da tarifa de disponibilidade 401.828,42 euros (434.141,28 euros em 2011) e da tarifa de resíduos sólidos 211.457,05 euros (227.429,83 euros em 2011). RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 12
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 2.2.3 Execução Orçamental da Receita de Capital Designação Quadro XI Execução Orçamental da Receita de Capital Unid: Euros Orçamento Inicial Executado Desvio Taxa de execução Valor % Valor % Valor Receitas de Capital 15.298.179,00 100,00 7.422.939,14 100,00-7.875.239,86 48,52 09 Vendas Bens Investimentos 218.635,00 1,43 9.734,83 0,13-208.900,17 4,45 10 Transferências de Capital 11.192.544,00 73,16 7.413.204,31 99,87-3.779.339,69 66,23 11 Ativos Financeiros 3.887.000,00 25,41 0,00 0,00-3.887.000,00 0,00 12 Passivos Financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13 Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Do quadro acima pode-se observar que entre a receita de capital prevista e a que foi efectivamente executada há um desvio de 7.875.239,86 euros (11.294.442,69 euros em 2011), e apresenta um grau de execução de 48,52% (36,78% em 2011) do valor inicialmente previsto. Efetivamente, embora as estimativas assentem em montantes elucidados, a baixa concretização justificase essencialmente pela execução nula dos ativos financeiros. Designação Quadro XII Transferências de Capital Unid: Euros Orçamento Inicial Executado Desvio Taxa de execução Valor % Valor % Valor Sociedades e quase soc.não financeiras 2.555.600,00 22,83 0,00 0,00-2.555.600,00 0,00 Administração Central 3.673.243,00 32,82 3.505.226,00 47,28-168.017,00 95,43 Fundos Comunitários 4.963.701,00 44,35 3.907.978,31 52,72-1.055.722,69 78,73 Total... 11.192.544,00 100,00 7.413.204,31 100,00-3.779.339,69 66,23 Da análise ao quadro das Transferências de Capital, deparamonos com um grau de execução de 66,23% (72,10% em 2011), face ao valor inicialmente previsto. As receitas arrecadadas provenientes de fundos comunitários e contratos-programa, foram as seguintes: RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 13
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Quadro XIII Fundos comunitários/contratos programa recebidos Valor Ação integrada de valorização do centro de Carrazedo de Montenegro 195.940,26 Beneficiação e repavimentação da EM 544 de Fornos do Pinhal à EN 206 184.971,64 Beneficiação e repavimentação da EM 573 de Água Revés a Stª Maria de Émeres 148.272,70 Beneficiação e repavimentação do CM 1105 da M 314 a Vilela 130.976,51 Beneficiação e repavimentação do CM 1112 da EM 554 a Midões 228.939,14 Beneficiação e repavimentação do CM 1118 de Canaveses a Cadouço e cruzamento do cadouço a Émeres 241.966,70 Casa do vinho 363.784,99 Centro escolar de Valpaços 149.400,23 Construção do CM que liga Ferreiros a Moreiras 140.492,81 Equipamento informático para as escolas EB 1s do concelho 22.523,02 Nó de Rio Torto na variante EN 213 que liga Valpaços ao IP4 149.105,47 Pavilhão desportivo de Valpaços 304.166,20 Pavimentação da estrada que liga Valpaços (Lages) a Valverde 133.850,91 Regeneração e revitalização do centro antigo da cidade de Valpaços 1.009.549,40 Requalificação da EN 213 da rotunda da Adega Cooperativa à variante EN 213 - Fase A 205.105,25 Requalificação da EN 213 da rotunda da Adega Cooperativa à variante EN 213 - Fase B 237.671,61 Requalificação e ampliação da escola EB 2,3 - José dos Anjos Carrazedo de Montenegro 61.261,47 TOTAL ANO 2012 3.907.978,31 Do orçamento de Estado recebeu-se 3.505.226 euros (3.690.890 euros em 2011), sob a forma de transferência de capital (FEF Capital), representado 47,28% (57% em 2011) das transferências de capital arrecadadas; As verbas provenientes de fundos comunitários (QREN) cifraram-se em 3.907.978,31 euros, ultrapassando as provenientes do orçamento de Estado, revelando um franco aproveitamento dos fundos do QREN. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 14
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 2.2.4 Evolução orçamental da receita Quadro XIV Execução orçamental da receita (2010-2012) 2010 2011 2012 Unid: Euros Variação Triénio Receitas Correntes 10.814.426,71 10.715.079,59 9.962.945,05-851.481,66 Impostos diretos 1.089.273,98 1.167.375,26 1.246.207,42 156.933,44 Impostos indiretos 69.228,10 26.566,38 25.462,54-43.765,56 Taxas, multas e outras penalidades 176.332,67 297.690,30 400.709,85 224.377,18 Rendimentos de propriedade 733.182,31 876.358,91 768.956,59 35.774,28 Transferências correntes 7.228.589,42 6.799.981,07 6.296.016,16-932.573,26 Venda de bens e serviços 1.222.117,67 1.298.506,80 1.215.177,85-6.939,82 Outras receitas correntes 295.702,56 248.600,87 10.414,64-285.287,92 Receitas de Capital 7.358.786,37 6.570.682,31 7.422.939,14 64.152,77 Venda de bens de investimento 79.103,10 6.229,40 9.734,83-69.368,27 Transferências de capital 6.645.577,29 6.437.266,51 7.413.204,31 767.627,02 Ativos financeiros 0,00 12.933,55 0,00 0,00 Passivos financeiros 634.105,98 114.252,85 0,00-634.105,98 Outras receitas de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras receitas 1.439,79 6.892,85 117,10-1.322,69 Total de Receitas 18.174.652,87 17.292.654,75 17.386.001,29-788.651,58 Pela análise do quadro supra, verifica-se uma perda de receita na ordem dos 788.651,58 euros no triénio. Realça-se a diminuição ao nível das transferências correntes (Fruto dos cortes sucessivos das transferências do OE) e dos passivos financeiros (Arrecadação por via da receita creditícia). 2.3 Execução Orçamental da Despesa Neste ponto efetuar-se-á a análise da despesa paga na gerência, sob o ponto de vista da classificação económica. Após RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 15
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 uma breve referência aos valores orçamentados e sua comparação com os valores executados, o que permitirá aferir o nível de realização das despesas e apurar os eventuais desvios, será dado destaque às despesas afetas às Grandes Opções do Plano e em especial às executadas no âmbito do Plano Plurianual de Investimentos (PPI), permitindo avaliar a sua execução e o alcance dos objetivos previstos naquele documento. Na análise da execução orçamental, será feita a comparação entre despesa prevista (orçamento inicial) e despesa paga (Executada). Designação Quadro XV Execução Orçamental da Despesa Unid: Euros Orçamento Inicial Executado Desvio Taxa de execução Valor % Valor % Valor Despesas Correntes 10.371.809,00 40,39 8.799.008,35 51,07-1.572.800,65 84,84 01 Despesas com Pessoal 4.281.559,00 16,67 3.926.505,64 22,79-355.053,36 91,71 02 Aquisição de Bens e Serviços 5.168.320,00 20,13 3.786.345,96 21,98-1.381.974,04 73,26 03 Juros e Outros Encargos 125.660,00 0,49 109.445,47 0,64-16.214,53 87,10 04 Transferências Correntes 470.510,00 1,83 531.867,88 3,09 61.357,88 113,04 05 Subsídios 279.210,00 1,09 234.353,51 1,36-44.856,49 83,93 06 Outras Despesas Correntes 46.550,00 0,18 210.489,89 1,22 163.939,89 452,18 Despesas de Capital 15.307.350,00 59,61 8.430.559,04 48,93-6.876.790,96 55,08 07 Aquisição de Bens de Capital 14.171.470,00 55,19 7.077.018,67 41,07-7.094.451,33 49,94 08 Transferências de Capital 680.020,00 2,65 726.374,83 4,22 46.354,83 106,82 10 Passivos Financeiros 455.840,00 1,78 627.165,54 3,64 171.325,54 137,58 11 Outras despesas de capital 20,00 0,00 0,00 0,00-20,00 0,00 Total. 25.679.159,00 100,00 17.229.567,39 100,00-8.449.591,61 67,10 Com a exceção das outras despesas correntes, das transferências de capital e dos passivos financeiros, cuja execução se revelou superior aos valores que inicialmente foram propostos, todas as restantes rubricas tiveram execução aquém do inicialmente previsto. O maior desvio pode ser observado ao nível das aquisições de bens de capital. Através de uma análise mais detalhada ao mapa de controlo orçamental da despesa (anexo a este relatório), verifica-se que foram assumidos na gerência compromissos, correntes e de capital, no valor de 25.020.337,91 euros (28.213.126,88 euros em 2011), 97% (94% em 2011) do valor inicialmente proposto. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 16
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 2.3.1 Comparação com a execução de anos anteriores A despesa apresenta a seguinte variação no triénio: Quadro XVI Execução orçamental das despesas (2010-2012) Unid: Euros 2010 2011 2012 Variação Triénio Despesas Correntes 9.168.632,17 9.514.291,13 8.799.008,35-369.623,82 Pessoal 4.264.669,47 4.422.588,42 3.926.505,64-338.163,83 Aquisição de bens e serviços 3.910.887,03 3.794.676,35 3.786.345,96-124.541,07 Juros e outros encargos 124.816,44 185.611,93 109.445,47-15.370,97 Transferências correntes 764.560,70 620.990,58 531.867,88-232.692,82 Subsídios (1) 0,00 233.924,44 234.353,51 234.353,51 Outras despesas correntes 103.698,53 256.499,41 210.489,89 106.791,36 Despesas de Capital 8.873.314,91 8.137.218,30 8.430.559,04-442.755,87 Aquisição de bens de capital 7.526.639,10 6.979.540,23 7.077.018,67-449.620,43 Transferências de capital 726.846,26 584.114,88 726.374,83-471,43 Ativos financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 Passivos financeiros 619.829,55 573.563,19 627.165,54 7.335,99 Total das despesas 18.041.947,08 17.651.509,43 17.229.567,39-812.379,69 (1) - No ano 2011 e 2012 os pagamentos a trabalhadores que desenvolveram atividades ocupacionais (Ao abrigo da Portaria n.º 128/09 de 30 de janeiro) foram pagas por subsídios correntes- Famílias, conforme FAT 4/2005 da SATAPOCAL. Nos anos anteriores essas despesas eram pagas por Transferências correntes - Famílias - Outras. Da análise do quadro supra, verifica-se uma diminuição da despesa no triénio de 812.379,69 euros (174.017,35 euros entre 2009 vs 2011). Esta redução é conseguida fruto de uma generalizada diminuição das despesas nos diferentes capítulos. As despesas correntes apresentam um decrescimento de 4%, entre 2010 e 2012. Quanto às despesas de capital, verifica-se que no triénio estas registaram um decréscimo de 5%; Decréscimo esse, conseguido essencialmente através da diminuição da aquisição de bens de capital (449.620,43 euros). RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 17
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Passaremos em seguida a analisar a estrutura da despesa. 2.3.2 Execução da Despesa Corrente Designação Despesas com o pessoal Quadro XVII Despesas com o Pessoal Unid: Euros Orçamento Inicial Executado Desvio Taxa de execução Valor % Valor % Valor 01 Despesas com Pessoal 4.281.559,00 100,00 3.926.505,64 100,00-355.053,36 91,71 Titulares de órgãos autárquicos 108.778,00 2,54 73.487,78 1,87-35.290,22 67,56 Pessoal dos quadros - RFP 169.857,00 3,97 0,00 0,00-169.857,00 0,00 Pessoal dos quadros - RCIT 1.739.820,00 40,64 1.892.663,10 48,20 152.843,10 108,78 Pessoal com contrato a termo 73.253,00 1,71 61.489,03 1,57-11.763,97 83,94 Pessoal Regime de tarefa e avença 350.300,00 8,18 387.495,33 9,87 37.195,33 110,62 Pessoal aguardando aposentação 44.943,00 1,05 2.511,36 0,06-42.431,64 5,59 Pessoal em qualquer outra situação 134.726,00 3,15 77.745,11 1,98-56.980,89 57,71 Representação 44.399,00 1,04 45.539,25 1,16 1.140,25 102,57 Subsídio de refeição 290.147,00 6,78 285.706,12 7,28-4.440,88 98,47 Subsídio de férias e de Natal 99.462,00 2,32 139.000,70 3,54 39.538,70 139,75 Horas extraordinárias 73.152,00 1,71 72.586,01 1,85-565,99 99,23 Ajudas de custo 2.414,00 0,06 7.386,49 0,19 4.972,49 305,99 Abono para falhas 14.849,00 0,35 16.299,87 0,42 1.450,87 109,77 Indemnização cessação funções 1.500,00 0,04 0,00 0,00-1.500,00 0,00 Outros suplementos e prémios 26.923,00 0,63 21.909,12 0,56-5.013,88 81,38 Encargos com a saúde 546.128,00 12,76 345.462,18 8,80-200.665,82 63,26 Outros encargos com a saúde 74.364,00 1,74 71.191,85 1,81-3.172,15 95,73 Subsídio familiar a crianças jovens 32.402,00 0,76 30.331,47 0,77-2.070,53 93,61 Assistência na doença (ADSE) 600,00 0,01 902,50 0,02 302,50 150,42 Caixa Geral Aposentações 246.264,00 5,75 226.829,44 5,78-19.434,56 92,11 Segurança Social 164.593,00 3,84 143.035,38 3,64-21.557,62 86,90 Seguros de acidentes de trabalho 42.680,00 1,00 24.933,55 0,64-17.746,45 58,42 Outras despesas de seg. social 5,00 0,00 0,00 0,00-5,00 0,00 O valor total executado no período em análise foi de 3.926.505,64 euros (4.422.588,42 euros em 2011), distribuído pelas diferentes rubricas que acima se expõem. As despesas com o pessoal absorvem 39% (41% em 2011) do total da receita corrente arrecadada, e são responsáveis pelo consumo de 23% (25% em 2011) da receita total cobrada. Em análise com anos anteriores temos: Quadro XVIII Unid: Euros DESPESAS COM O PESSOAL Ano 2010 4.264.669,47 Ano 2011 4.422.588,42 Ano 2012 3.926.505,64 RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 18
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Por forma a dar cumprimento ao n.º 5 do artigo 50º da LFL, informa mensalmente o município a DGAL, das despesas com o pessoal que a autarquia paga, incluindo contratos de avença, de tarefa e de aquisição de serviços com pessoas singulares, comparando com as realizadas no mesmo período do ano anterior. O limite ao custo com o pessoal definidos no artigo 10º do Decreto-Lei n.º 116/84, de 6 de abril, que ditava que os custos com o pessoal têm de ser inferiores em 60 % das receitas correntes arrecadadas no ano anterior, e as despesas com o pessoal em qualquer outra situação inferiores em 25 % do limite imposto anteriormente, foi revogado pelo Decreto-Lei n.º 305/2009, de 23 de outubro, pelo que atualmente não há nenhum limite legalmente estatuído para as despesas com o pessoal. O OE de 2012 estabeleceu que em 2012, os municípios têm de reduzir em 1/7 a despesa efetuada com remunerações certas e permanentes pagas em 2011 7, tendo-se atingido esse objetivo. Paralelamente a esta redução, terão de ser reduzidos os efectivos em 3% face aos existentes a 31 de dezembro de 2011 (197 trabalhadores). E neste item, o município tinha em setembro de 2012, 192 trabalhadores, deveria ter 191, pelo que não se consegui atingiu o objetivo fixado pelo OE de 2012. Para o ano 2013, o OE de 2013 fixa objetivos de idêntica natureza, devendo o município reduzir em 50% os trabalhadores em regime de contratos de trabalho a termo resolutivo (Art.º 49º), e em 2% os trabalhadores em regime de contrato individuais de trabalho (Art.º 65º). 7 - Deve ser deduzido o montante correspondente aos subsídios de férias e Natal suportados em 2012, cujo pagamento seja devido nos termos da Lei. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 19
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Designação Aquisição de Bens e Serviços Correntes Quadro XIX Aquisição de Bens e Serviços Correntes Unid: Euros Orçamento Inicial Executado Desvio Taxa de execução Valor % Valor % Valor Aquisição de Bens e Serviços 5.168.320,00 100,00 3.786.345,96 100,00-1.381.974,04 73,26 Aquisição de Bens 1.405.110,00 27,19 1.140.591,88 30,12-264.518,12 81,17 Aquisição de Serviços 3.763.210,00 72,81 2.645.754,08 69,88-1.117.455,92 70,31 Verifica-se que a rubrica de aquisição de Bens representa 30,12% (30,09% em 2011) e a aquisição de serviços 69,88% (69,91% em 2011) do total do valor pago para o capítulo da aquisição de bens e serviços. 2.3.3 Execução da Despesa de Capital Os quadros seguintes permitem observar a desagregação das Despesas de Capital, indicando para as respetivas dotações orçamentais, o volume da Despesa paga e respetiva taxa de execução. Designação Quadro XX Despesas de Capital Unid: Euros Orçamento Inicial Executado Desvio Taxa de execução Valor % Valor % Valor Despesas de Capital 15.307.350,00 100,00 8.430.559,04 100,00-6.876.790,96 55,08 07 Aquisição de Bens de Investimento 14.171.470,00 92,58 7.077.018,67 83,94-7.094.451,33 49,94 08 Transferências de Capital 680.020,00 4,44 726.374,83 8,62 46.354,83 106,82 09 Ativos Financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10 Passivos Financeiros 455.840,00 2,98 627.165,54 7,44 171.325,54 137,58 11 Outras Despesas de capital 20,00 0,00 0,00 0,00-20,00 0,00 As importâncias pagas a título de despesas de capital, totalizaram 8.430.559,04 euros (8.137.218,30 euros em 2011), representando em termos relativos 49% (46% em 2011) do total da despesa paga. O Investimento apresenta uma taxa de execução de 49,94% (41.53% em 2011), as Transferências de Capital 106,82% (119,19% em 2011), os Passivos Financeiros 137.58% (99,18% em 2011) e as outras despesas de capital com uma execução nula, face aos valores inicialmente previstos em orçamento. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 20
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Embora a aquisição de bens de investimento tenham uma execução de 49,94% (41,53 % em 2011) em relação à totalidade das despesas pagas, representam 83,94% (85,77% em 2011) das despesas de capital pagas no período. 2.3.3.1 Principais componentes da Despesa de Capital O valor da aquisição de bens de investimento inicialmente previsto para o ano económico de 2012 totaliza 14.171.470 euros (16.807.430 euros em 2011). Em termos de utilização orçamental, os compromissos assumidos no período atingiram um volume de 12.213.177,23 euros (15.814.079,28 euros em 2011), em que a execução orçamental [pagamentos] se ficou pelos 7.077.018,67 euros (6.979.540,23 euros em 2011), ficando por pagar 5.136.158,56 euros dos compromissos assumidos. Anote-se que, nem todos os compromissos estão faturados no término da gerência, estando porém os mesmos relevados em termos orçamentais. 2.3.3.2 - Fontes de Financiamento do Investimento Designação Quadro XXI Fontes de Financiamento do Investimento 2010 2011 2012 Valor % Valor % Valor % Unid: Euros Empréstimos bancários 634.105,98 8,71 114.252,85 1,57 0,00 0,00 Transferências de Capital 6.645.577,29 91,29 6.437.266,51 88,43 7.413.204,31 100,00 FEF 3.890.051,00 53,44 3.690.890,00 50,70 3.505.226,00 47,28 Fundos Comunitários 2.627.347,76 36,09 2.519.575,64 34,61 3.907.978,31 52,72 Outros 128.178,53 1,76 226.800,87 3,12 0,00 0,00 Outras receitas capital 0,00 0,00 12.933,55 0,00 0,00 0,00 Total 7.279.683,27 100,00 6.564.452,91 90,00 7.413.204,31 100,00 O Investimento tem tido nos últimos anos diversas fontes de financiamento. No ano 2012, e pela primeira vez no triénio, as receitas provenientes de fundos comunitários superaram as transferências com origem no OE. Anote-se que, as transferências do OE têm vindo a ser reduzidas. Para o ano 2013, o mapa XIX do OE prevê transferir a título de FEF capital 1.752.613 euros. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 21
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Assim, as fontes de financiamento no período de 2012, para além do saldo da gerência anterior (79.320,50 euros), foram as seguintes: Quadro XXII Fontes de Financiamento Ano 2010 Ano 2011 Ano 2012 Unid: Euros Variação Triénio Receitas próprias (1) 3.369.237,83 3.647.548,00 3.656.514,25 287.276,42 OE - FEF (2) 10.187.345,00 9.677.969,00 9.193.995,00-993.350,00 Empréstimos 634.105,98 114.252,85 0,00-634.105,98 Fundos comunitários 2.772.063,97 2.746.376,51 3.907.978,31 1.135.914,34 Outras receitas 1.494.779,88 1.519.504,52 627.513,73-867.266,15 Total receita cobrada liquida 18.457.532,66 17.705.650,88 17.386.001,29-1.071.531,37 (1) Consideram-se receitas próprias as cobranças de impostos (Diretos e Indiretos), multas, taxas e outras penalidades, venda de bens e serviços e rendimentos de propriedade. (2) Considera-se o FEF (Corrente e de Capital), a participação variável no IRS e o FSM Da análise do quadro supra, verifica-se que as receitas próprias têm um comportamento ascendente (Variação de 287.276,42 euros no triénio), demonstrando uma maior capacidade do município em colher os seus próprios frutos. Em resultado da contenção orçamental das finanças públicas que o país atravessa, as receitas provenientes do OE sofreram um corte de 993.350 euros no triénio. No tocante aos fundos do QREN, o ano 2012 é sem dúvida aquele em que houve um maior aproveitamento destes recursos. Anote-se que, as participações comunitárias, na grande maioria das ações, reforçaram o financiamento de 70% e 80%, para 85% do valor elegível, vindo assim a taxa de esforço do município a ser reduzida. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 22
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 2.3.3.3 - Transferências de Capital Com as transferências de capital despendeu o Município 726.374,83 euros (584.114,88 euros em 2011), distribuídos essencialmente por transferências para as freguesias e instituições sem fins lucrativos. Quadro XXIII Transferências/Apoios financeiros Transferências concedidas Sociedades e quase sociedades não financeiras Dotações corrigidas Execução orçamental Empresas públicas municipais e intermunicipais 10,00 0,00 Outras 0,00 0,00 Administração central Serviços e fundos autónomos 0,00 0,00 Administração local Municípios 10,00 0,00 Freguesias 616.402,00 430.494,41 Serviços autónomos da administração local 0,00 0,00 Associações de municípios 20.000,00 0,00 Associações de freguesias 0,00 0,00 Regiões de turismo 0,00 0,00 Outros 0,00 0,00 Instituições sem fins lucrativos Instituições sem fins lucrativos 443.500,00 275.467,74 Famílias Outras 28.000,00 20.412,68 Resto do mundo União Europeia - Instituições 0,00 0,00 Total das transferências de capital 1.107.922,00 726.374,83 RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 23
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 2.3.3.4 - Amortização de Passivos Financeiros No que se reporta aos Passivos Financeiros, estes representam 7 % (idem em 2011) do total das Despesas de Capital pagas. O montante contratualizado em empréstimos bancários é de 10.156.004,14 euros, dos quais utilizou o município 9.827.201,48 euros. Foram amortizados 627.165,54 euros (573.563,19 euros em 2011) e pagos 78.398,30 euros (96.156,67 euros em 2011) de juros [a taxa de juro aplicada pela banca é em média de 2,5%]. O capital em dívida em 31/12/2012 é de 4.528.266,64 euros (5.155.432,18 euros em 2011), um decréscimo de 12% em relação ao capital em dívida no final do período de 2011. Anote-se que o Município de Valpaços tem cumprido escrupulosamente os prazos e pagamentos das prestações devidas, não incorrendo em juros de mora, fruto de atrasos de pagamento à banca. 2.4 Equilíbrio e Estabilidade Orçamental O princípio do equilíbrio orçamental, consagrado no POCAL, ao estabelecer que o orçamento deve prever receitas para cobrir as despesas, não exige igualdade substancial, ou seja a cobertura de certos tipos de despesa por certos tipos de receita, mas obriga a que as receitas correntes sejam pelo menos iguais às despesas correntes [Principio do equilíbrio orçamental]. Ao analisar a execução orçamental de 2012, verifica-se que as receitas correntes não só cubriram todas as despesas correntes, como ainda financiaram 1.172.888,44 euros (1.200.788,49 euros em 2011) das despesas de capital, gerando-se assim uma poupança corrente Superávit corrente. Ao longo do triénio verifica-se que a poupança corrente tem vindo a diminuir, fruto de um aumento das despesas correntes. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 24
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Quadro XXIV Unid: Euros Ano Poupança Corrente 2010 1.645.794,54 2011 1.200.788,49 2012 1.172.888,44 Com a sucessiva delegação de competências nas autarquias locais, a tendência é para uma diminuição da poupança corrente, podendo mesmo chegar-se a dificuldades com o cumprimento do próprio equilíbrio orçamental, caso não haja a componente transferência de receitas. Conhecedor desta realidade, o governo através do OE 2013, vem reforçar as transferências correntes (FEF corrente) em prol da diminuição do FEF capital. A análise dos orçamentos e da respetiva execução, nos anos 2010 a 2012, é a seguinte: Quadro XXV Execução do saldo orçamental no triénio 2010 a 2012 2010 2011 2012 Orç.Inicial Orç.Final Execução % Orç.Inicial Orç.Final Execução % Orç.Inicial Orç.Final Execução % Receita Corrente 13.828.755,00 13.827.315,00 10.837.016,28 78,37% 11.294.134,00 11.288.678,91 10.715.079,62 94,92% 10.380.980,00 11.477.526,00 9.971.896,79 86,88% Receita de Capital 17.964.260,00 18.841.487,83 7.358.786,37 39,06% 17.865.125,00 18.174.358,00 6.570.682,31 36,15% 15.298.179,00 14.201.515,90 7.422.939,14 52,27% Outras Receitas 0,00 1.440,00 1.439,79 99,99% 0,00 5.455,09 6.892,85 126,36% 0,00 117,10 117,10 100,00% TOTAL 31.793.015,00 32.670.242,83 18.197.242,44 55,70% 29.159.259,00 29.468.492,00 17.292.654,78 58,68% 25.679.159,00 25.679.159,00 17.394.953,03 67,74% Despesas Correntes 12.645.898,00 12.863.827,00 9.168.632,17 71,27% 11.283.399,00 11.241.438,73 9.514.291,13 84,64% 10.371.809,00 11.408.486,70 8.799.008,35 77,13% Despesas de Capital 19.147.117,00 20.089.295,62 8.873.314,91 44,17% 17.875.860,00 18.665.228,42 8.137.218,30 43,60% 15.307.350,00 14.349.992,80 8.430.559,04 58,75% TOTAL 31.793.015,00 32.953.122,62 18.041.947,08 54,75% 29.159.259,00 29.906.667,15 17.651.509,43 59,02% 25.679.159,00 25.758.479,50 17.229.567,39 66,89% Saldo 155.295,36-358.854,65 165.385,64 Saldo da gerência anterior 282.879,79 438.175,15 79.320,50 Saldo para a gerência seguinte 438.175,15 79.320,50 244.706,14 Ao longo do triénio as receitas totais diminuíram 802.289,41 euros, tendo as despesas totais registado um decréscimo de 812.379,69 euros ou seja, 4% e 4,5%, respetivamente. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 25
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Como se constata nos dados de execução orçamental, o princípio do equilíbrio corrente 8 foi respeitado, tendo as receitas correntes ultrapassado as despesas correntes. 8 - O ponto 3.1.1 alínea e) do POCAL impõe o equilíbrio corrente como condição obrigatória, definindo que «Na elaboração e execução ( ) o orçamento prevê os recursos necessários para cobrir todas as despesas, e as receitas correntes devem ser pelo menos iguais às despesas correntes» O quadro seguinte permite uma análise comparativa do saldo efectivo 9 ao longo do triénio 2010-2012: 9 - Receitas e despesas com exclusão das resultantes de ativos financeiros, passivos financeiros e saldos de gerência do período anterior. Quadro XXVI Saldo efetivo Unid: Euros 2010 2011 2012 Receitas efetivas 17.540.546,89 17.165.468,38 17.386.001,36 Despesas efetivas 18.041.947,08 17.651.509,43 17.229.567,39 Saldo global efetivo -501.400,19-486.041,05 156.433,97 Nos anos em análise, o saldo efetivo apresentou défices decrescentes atingindo valores positivos na gerência de 2012, revelando uma capacidade progressiva de se atingir o autofinanciamento. Recorrendo aos mapas de controlo orçamental da receita e da despesa, verifica-se que o grau de realização da despesa, aferido pelos compromissos assumidos 25.020.337,91 euros (28.213.126,88 euros em 2011), é substancialmente superior ao grau de realização da receita cobrada líquida 17.386.001,36 euros (17.705.650,88 euros em 2011), levando a um défice orçamental 10 de 7.246.442,46 euros (10.340.704,37 euros em 2011), como se demonstra: RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 26
Município de Valpaços Relatório e contas Ano 2012 Quadro XXVII Execução Orçamental da Despesa Dotações Compromissos assumidos Despesa Diferenças Corrigidas Período Períodos Total Paga Dotação não Saldo Compromissos futuros Comprometida por pagar (1) (2) (3) (4)=(2)+(3) (5) (6)=(1)-(2) (7)=(1)-(5) (8)=(2)-(5) 25.758.479,50 25.020.337,91 0,00 25.020.337,91 17.229.567,39 738.141,59 8.528.912,11 7.790.770,52 Execução Orçamental da Receita Dotações Receitas por Receitas Liquidações Receitas Receita cobrada Receitas por cobrar no Corrigidas cobrar no liquidadas anuladas cobradas líquida final do ano início do ano brutas (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15)=(10)+(11)-(12)-(13) 25.758.479,50 166.771,63 17.842.695,44 226.619,95 17.394.953,03 17.386.001,36 387.894,09 Défice orçamental (16)=(14)+(15)-(5)-(8) 7.246.442,46 % Sobre a receita cobrada liquida (17)=(16/14x100) 41,68% 10 - Calculado de acordo com as regras do sistema europeu de conta (SEC95) O défice orçamental cifra-se nos 41,68% (58,40% em 2011) do total das receitas cobradas, demonstrando uma redução de 3.094.261,91 euros face aos valores atingidos na gerência de 2011. 2.5 Apoio a instituições Na gerência de 2012, o município de Valpaços apoio financeiramente instituições de carater social, cultural, desportivo e empresarial, no montante total de 594.554,45 euros (704.609,98 euros em 2011), no âmbito das suas atribuições e competências. No quadro abaixo, listamos as instituições às quais foram atribuídas verbas superiores a 10.000 euros. RELATÓRIO & CONTAS ANO 2012 Página 27