Administração Farmacêutica Análise dos Setores Operacionais da Farmácia ou Drogaria Protocolo de funcionamento Administrativo: Setor Financeiro
Setor Financeiro Tarefas: Acompanhar os saldos das Contas Bancárias da Farmácia/Drogaria. Utilização do Gerenciador Financeiro Manual ou Eletrônico. 2
Setor Financeiro Ferramenta Manual (Livro Conta Corrente): 3
Setor Financeiro Livro Conta Corrente: 4
Setor Financeiro Livro Conta Corrente Campos importantes: 5
Setor financeiro: Controle conta corrente excel 6
Aluguel Impostos Salários Fixos Perdas e Doações Comissõ es Quebra Caixa Lastro RH Lastro Inadimplência
Gerenciadores Financeiros Automatizados Como realizar os controles financeiros com agilidade na Farmácia ou Drogaria.
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Gerenciador Financeiro Funcionamento Básico: 10
Gerenciador Financeiro Inserindo uma transação: 11
Gerenciador Financeiro Categorizando as Despesas: 12
Gerenciador Financeiro Buscando Relatórios de Despesas: 13
Gerenciador Financeiro Relatórios necessários existir: 14
Gerenciador Financeiro Relatórios de Rendimentos: 15
Setor Financeiro Tarefa de acompanhar os Pagamentos a Fornecedores: Realizar todos os pagamentos de fornecedores: 16
Setor Financeiro Tarefa de Conferência de Caixas Fechados no Sistema e o valor Depositado no Banco ou no Cofre Gerência: (conciliação ou comparação entre o valor depositado pelos Caixas no Banco, e o valor gerado pelo Sistema Informatizado) 17
Setor Financeiro Fluxo de Dinheiro Todo o dinheiro gerado nos Caixas devem ir para a Conta Corrente Bancária ou para o Cofre Gerência (Cofre Administrativo). Toda e qualquer Despesa ou Pagamento a Fornecedores deverá ser paga com dinheiro proveniente da Conta Bancária ou do Cofre Gerência (Cofre Administrativo). 18
Caixas Farmácia $ $ Conta Corrente Cofre Gerência Despesas (R$) Fornecedores (R$)
Setor Financeiro Controle da Conta Corrente Bancária: Somente dinheiro da Farmácia deverá aparecer na Conta Corrente: Valores de terceiros na Conta Corrente Bancária deverá ser evitado. Depósito de Terceiro na Conta Corrente da Farmácia: Categorizar como Movimentação Financeira (aonde o mesmo valor deverá retornar para terceiros com a mesma categoria). 20
Setor Financeiro Movimentação Financeira: 21
Setor Financeiro Capital de Giro: O Setor Financeiro: deverá determinar qual é o valor do Capital de Giro necessário para a manutenção da Farmácia. Também pode ser chamado de cálculo do Caixa Mínimo Necessário (ou CMN). Na prática poderá pode ser obtido: Capital de Giro = (Valor do CMV) + (Metade do Valor das Despesas Totais). Nota: Utilizar a média mensal de pelo menos do último trimestre para o calculo desses valores. 22
Setor Financeiro Iniciar o ano com o Capita de Giro definido: 23
Setor Financeiro Receitas e Despesas: A somatória de todos os valores que passam pelo Financeiro, formam: Receita Total Líquida do Mês. Despesa Total ocorrida do mês. Fluxo de Caixa: São as entradas e saídas de dinheiro ocorrida na Farmácia. Deverão ser acompanhado diariamente pelo encarregado do Setor Financeiro. 24
Setor Financeiro Fluxo de Caixa: A Projeção de Fluxo de Caixa deverá ser realizada no início de cada ano, e acompanhada mensalmente. Permite que o Administrador da Farmácia tenha uma visão antecipada da situação financeira. Ela reflete com antecedência como ficará o DFC da Farmácia. 25
Setor Financeiro Exemplo de Inicio de Projeção Financeira Simplificada: 26
Setor Financeiro Exemplo de Projeção de Fluxo Caixa: 27
Setor Financeiro Outras funções: Agendar as Contas a Pagar em Gerenciador Financeiro ou no sistema informatizado da Farmácia. Acompanhar a Dotação Orçamentária de Compra Conforme o DLP do mês anterior. Para fazer as Previsões: utilizar simulações no DFC Acumulado da Farmácia. 28
emonstrativo de Lucros e Perdas DLP) (R$): jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 endas Brutas (R$) 307.393,25 322.588,39 354.201,75 346.324,84 351.511,96 0,00 escontos concedidos na Venda (R$) 52.839,87 57.325,53 62.269,97 60.708,32 60.204,57 0,00 endas Líquidas (R$) 254.553,38 265.262,86 291.931,78 285.616,52 291.307,39 0,00 usto da Mercadoria Vendida (CMV)-(R$) 146.995,81 153.058,28 165.706,15 164.335,38 167.766,95 0,00 ucro Bruto (R$) 107.557,57 112.204,58 126.225,63 121.281,14 123.540,44 0,00 espesas Operacionais Variáveis (R$) 41.599,51 34.018,61 34.656,65 36.924,93 37.582,88 0,00 argem de Contribuição (R$) 65.958,06 78.185,97 91.568,98 84.356,21 85.957,56 0,00 espesas Operacionais Fixas (R$) 49.742,85 53.162,02 47.499,85 48.573,47 57.865,18 0,00 ucro Operacional (R$) 16.215,21 25.023,95 44.069,13 35.782,74 28.092,38 0,00 eceitas Não Operacional (R$) 0,00 0,00 100.000,00 0,00 0,00 0,00 espesas Não Operacional (R$) 20.611,25 19.111,90 22.454,44 19.039,90 20.604,57 0,00 ucro Líquido (Lucro Líquido Final justado)-(r$) -4.396,04 5.912,05 121.614,69 16.742,84 7.487,81 0,00 OTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA DE OMPRA jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 edicamentos de Referencia e Marca speciais 99.501,30 74.478,39 78.254,28 81.817,84 85.934,32 86.480,22 edicamentos Similares 17.561,74 16.683,04 18.962,74 20.822,23 19.456,07 20.637,56 edicamentos Genéricos 18.960,31 16.692,63 16.815,07 19.872,01 19.078,32 17.734,71 erfumarias e Correlatos 42.375,21 39.141,76 39.026,20 43.194,06 39.866,68 42.914,46 anipulados e Homeopaticos 23,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 otal a ser comprado no mês (R$) 178.422,49 146.995,81 153.058,28 165.706,15 164.335,38 167.766,95
Setor Financeiro Exemplo Manual de Controle de Compras conforme Dotação Orçamentária:
Consultoria Cursos/Treinamento + = Gestão Moderna Implantação de método Administrativo Foco nos Resultados Financeiros
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Realização:
PARENTE, Juracy. Varejo no Brasil: Gestão e Estratégia. 1(a) ed. Atlas, 2000. ANGELO, Claudio Felisoni, SILVEIRA, Jose Augusto e FÁVERO, Luiz Paulo. Finanças no Varejo: Gestão Operacional. São Paulo, 3(a). ed. Saint Paul Editora, 2006. MARTINS, Eliseu. Contabilidade de Custos. São Paulo, 9(a). ed. Atlas, 2003. PADOVEZE, Clóvis Luis. Introdução á Administração Financeira. São Paulo, Thomson, 2005. CHRISTOVÃO, Daniela e WATANABE, Marta. Guia Valor Econômico de Tributos. São Paulo, Ed. Globo, 2002. Revista ABCFARMA Sites Pesquisados: www.sebrae.com.br www.sefaz.go.gov.br www.abcfarma.ogr.br www.anvisa.gov.br www.sebraesp.com.br www.abcfarma.org.br.