PLANEJAMENTO DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA Curitiba, outubro de 2017 2
Sumário APRESENTAÇÃO... 4 1. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DO SISTEMA CFC/CRC... 6 2. DIRETRIZES ADOTADAS... 7 2.1. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS... 8 2.2. PROGRAMAS/PROJETOS... 9 2.3. PROJETOS/ATIVIDADES... 9 3. ORÇAMENTO ANUAL... 12 3.1. ESTIMATIVA DE RECEITA... 15 3.1.1 RECEITA CORRENTE... 15 3.2. FIXAÇÃO DAS DESPESAS... 17 3.2.1. DESPESA CORRENTE... 17 3.2.2. DESPESA DE CAPITAL... 20 3
APRESENTAÇÃO A importância do sistema formado pelo CFC e os CRCs para o crescimento da profissão contábil e para o país fica evidente a partir de uma breve análise. Essencial ao funcionamento das empresas e, portanto, desenvolvimento humano e produção de riquezas, a atividade é fundamental também na esfera pública. Instrumento de controle social e fonte de informação na prestação de contas dos órgãos públicos, contabilidade é, um recurso indispensável a serviço da transparência. A capilarização do ensino da disciplina contábil, que forma todos os anos expressivo contingente de profissionais hoje são mais de meio milhão no país é resultado do reconhecimento da importância da atividade. No âmbito do Conselho Regional de Contabilidade do Paraná (CRCPR), essa percepção se confirma, a partir dos dados do setor de Registro, responsável por dezenas de milhares de atendimentos e elaboração de processos relativos à emissão de registro, conversão, baixa, alteração, restabelecimento, cancelamento e emissão de carteira profissional. A área de Fiscalização, por sua vez, empenha-se em alcançar todo o universo de profissionais registrados, por meio de visitas, análise de documentos, emissão de autuações, aplicação de multas, investigação de denúncias e suporte à análise e julgamento de processos. Já o setor de Desenvolvimento Profissional tem sido responsável por grandes inovações, seja formato dos eventos presenciais cursos, seminários, palestras, fóruns ou na adoção de novas tecnologias, que vêm permitindo alcançar um número cada vez maior de profissionais em todos os cantos do estado pela internet, a custos expressivamente reduzidos. O lema da proposta orçamentária do CRCPR em 2018 será Resiliência, valorização e inovação, indicando que a instituição conta com bases sólidas e criatividade para atravessar as turbulências que o país atravessa sem prejuízo aos planos voltados ao crescimento da profissão, levando conhecimento de qualidade a um número cada vez maior de profissionais, trabalhando para a valorização da classe e contribuindo ativamente para a convergência das normas brasileiras de contabilidade ao padrão internacional. Os projetos em destaque são a construção de área de estacionamento para profissionais contábeis e visitantes no terreno ao lado da sede, em Curitiba, a melhoria das instalações do escritório regional de Maringá, a venda do imóvel da antiga sede, na Rua Lourenço Pinto, região central da capital paranaense, e a mudança no formato das transmissões de palestras ao vivo pela Internet no âmbito do programa CRCPR ao vivo, que passarão a ser feitas em estúdio, para oferecer maior qualidade de imagem e som aos profissionais que assistem aos eventos remotamente. Melhorias serão implementadas também nos procedimentos e sistemas de registro e 4
de fiscalização. Prosseguirá ainda a consolidação dos processos da área de Licitações, criada em 2017, a implantação de ações para ampliar a transparência da gestão. Os projetos foram elaborados segundo o planejamento estratégico desenhado pelo CFC e, portanto, alinhados com os demais CRCs, mantendo em perspectiva a busca conjunta de sustentabilidade orçamentária e financeira, aprimoramento de pessoal, desenvolvimento dos profissionais, eficiência e transparência, dentre outros indicadores de gestão. Além dos projetos já relacionados, o CRCPR prosseguirá com sua intensa atuação em responsabilidade social. Em 2018, será dada continuidade à arrecadação de alimentos, agasalhos, brinquedos, material de higiene pessoal e de limpeza, para doação a entidades beneficentes que cuidam de pessoas carentes, bem como às palestras de voluntários sobre gestão do orçamento familiar para famílias de baixa renda, em parceria com o governo do estado, e estão previstas ações de incentivo à destinação de imposto de renda devido aos Fundos da Infância e da Adolescência (Fia) e do Idoso. Ademais, está planejada a adaptação da palestra sobre orçamento familiar para um projeto do Tribunal de Justiça do Estado do Paraná para jovens e adolescentes abrigados em casas lares, que pretende mostrar, com linguagem objetiva e conteúdo de interesse dessa faixa etária, como esses jovens, obrigados a deixar as instituições ao completar 18 anos, podem administrar melhor sua vida financeira e planejar seu futuro. A presente proposta orçamentária, enfim, foi concebida para que o CRCPR continue prestando serviços inovadores e com excelência à classe contábil paranaense. Marcos Sebastião Rigoni de Mello Presidente 5
1. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DO SISTEMA CFC/CRC Missão Promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços, atuando como fator de proteção da sociedade. Visão Ser referência nacional e internacional como órgão de profissão regulamentada, politicamente articulado e formador de opinião em questões socioeconômicas, tributárias, técnicas e organizacionais, consolidando a profissão contábil como fator de proteção da sociedade. Valores Ética no trabalho; companheirismo; responsabilidade profissional e social; compromisso; confiança; transparência; respeito; e trabalho perseverante. 6
Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs 2. DIRETRIZES ADOTADAS Todos os objetivos estratégicos são relevantes para o sistema CFC/CRCs. Os objetivos estratégicos têm por atribuição direcionar a elaboração do plano de trabalho anual do órgão, com a elaboração de projetos predefinidos para o Sistema CFC/CRCs, demonstrando assim o nível operacional do planejamento e visão holística para todos os Conselhos de Contabilidade. A meta do CRCPR é estabelecer prioridades anuais, bem definidas, norteando os recursos arrecadados, por meio de planos de ação para a execução dos projetos e atividades priorizadas. Dentre os 15 objetivos estratégicos criados para a Sistema CFC/CRCs, que possuem indicadores de gestão claros e específicos, este CRCPR irá focar, no ano de 2018, em 13 objetivos, conforme descrição abaixo: 7
2.1. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Dentre os 13 objetivos, 4 receberão 85,88% dos recursos orçamentários, pois são os pilares da administração e seu sustentáculo, a saber: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira do Sistema CFC/CRCs: Para atingirmos o objetivo, o CRCPR deve dar suporte logístico e operacional à sua área de Cobrança e Dívida Ativa, dando continuidade à forma de arrecadação, enviando as notificações aos profissionais da contabilidade e organizações contábeis. Assegurar Adequada Infraestrutura e Suporte Logístico às Necessidades dos CRCs: Manter a estrutura operacional e administrativa sólida, dando continuidade aos serviços e aquisições básicos do órgão. Atrair e Reter Talentos: Manter seus talentos profissionais sempre foi o objetivo do CRCPR. O quadro de funcionários é formado por pessoas qualificadas e motivadas, buscando a perenidade da instituição. Aperfeiçoar, Ampliar e Difundir Ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como fator de Proteção da Sociedade: Levar conhecimento à classe contábil é investir na melhoraria da qualidade dos serviços que os profissionais prestam a seus clientes e instituições em que atuam. Assim, quanto maior a abrangência e qualidade dos cursos, palestras e seminários oferecidos pelo CRCPR, menores os índices de fiscalização por erros e falhas. Seq. 1 2 3 Objetivo Estratégico GARANTIR SUSTENTABILIDADE ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA DO SISTEMA CFC/CRCS ASSEGURAR ADEQUADA INFRAESTRUTURA E SUPORTE LOGÍSTICO ÀS NECESSIDADES DOS CRCS. AMPLIAR E INTEGRAR O USO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO NO SISTEMA CFC/CRCS Orçamento Inicial 5.119.707,00 2.575.179,00 772.800,00 4 ATRAIR E RETER TALENTOS 10.252.514,00 5 6 7 8 FORTALECER O CONHECIMENTO TÉCNICO E HABILIDADES PESSOAIS DOS CONSELHEIROS E DOS FUNCIONÁRIOS DO CFC/CRCS. APERFEIÇOAR, AMPLIAR E DIFUNDIR AÇÕES DE EDUCAÇÃO, REGISTRO E FISCALIZAÇÃO COMO FATOR DE PROTEÇÃO DA SOCIEDADE GARANTIR QUALIDADE E CONFIABILIDADE NOS PROCESSOS E NOS PROCEDIMENTOS INOVAR, INTEGRAR E OTIMIZAR A GESTÃO DO SISTEMA CFC/CRCS; 189.300,00 1.592.082,00 1.000,00 241.862,00 8
9 10 11 Proposta Orçamentária para o Exercício de 2018 FORTALECER A PARTICIPAÇÃO SÓCIO-POLÍTICO- INSTITUCIONAL JUNTO ÀS INSTITUIÇÕES PÚBLICAS, PRIVADAS, SOCIEDADE CIVIL E ENTIDADES REPRESENTATIVAS DA CLASSE PROMOVER A SATISFAÇÃO DA CLASSE CONTÁBIL COM O SISTEMA CFC/CRCS INFLUENCIAR NA FORMAÇÃO DAS COMPETÊNCIAS E DAS HABILIDADES DO PROFISSIONAL E FOMENTAR PROGRAMAS DE EDUCAÇÃO 129.400,00 74.480,00 583.312,00 12 ATUAR COMO FATOR DE PROTEÇÃO DA SOCIEDADE 845.545,00 13 FORTALECER A IMAGEM DO SISTEMA CFC/CRCS E DA PROFISSÃO CONTÁBIL PERANTE A SOCIEDADE 373.350,00 TOTAL 22.750.531,00 2.2. PROGRAMAS/PROJETOS Programa Orçamento Inicial GESTÃO DE REGISTRO PROFISSIONAL 570.682,00 GESTÃO DE FISCALIZAÇÃO 11.317.171,00 2.613.932,00 8.248.746,00 TOTAL 22.750.531,00 2.3. PROJETOS/ATIVIDADES Uma das atribuições mais relevantes dos órgãos de fiscalização é garantir à sociedade bons serviços. O CRCPR tem investido seus recursos nesse viés e buscará canalizar, em 2018, 49,95% de seu orçamento para a gestão de fiscalização, 36,06% para gestão de suporte e apoio atividades fins, 11,49% para gestão de Educação Continuada e 2,5% em Gestão de Registro Profissional. Garantir à sociedade bons profissionais, investindo na qualificação e treinamentos contínuos; possuir uma estrutura administrativa moderna e confortável, tanto para o público interno (funcionários) como para o público externo (contabilistas e sociedade em geral), investir em tecnologia, visando agilizar processos e controles internos e segurança, são algumas das áreas contempladas com previsão de recursos no próximo exercício. Demostraremos abaixo todos os projetos que serão implementados e executados pelo CRCPR no ano de 2018. Independente de seus recursos financeiros, todos têm sua função de gestão estratégica, pois muitas vezes um projeto completa o outro ou dá suporte administrativo e operacional para a realização do objetivo fim. 9
Código Projeto Programa 1001 1003 1005 REGISTRO DE PROFISSIONAIS E ORGANIZAÇÕES CONTÁBEIS ATUALIZAÇÃO E MANUTENÇÃO CADASTRAL COBRANÇA ADMINISTRATIVA E JUDICIAL - PROFISSIONAIS E ORGANIZAÇÕES CONTÁBEIS GESTÃO DE REGISTRO PROFISSIONAL GESTÃO DE REGISTRO PROFISSIONAL GESTÃO DE REGISTRO PROFISSIONAL Orçamento Atual 1.000,00 1.000,00 419.000,00 1007 APOIO ÀS DELEGACIAS E REPRESENTAÇÕES GESTÃO DE REGISTRO PROFISSIONAL 149.682,00 2001 FISCALIZAÇÃO DAS ORGANIZAÇÕES CONTÁBEIS E DOS PROFISSIONAIS DE CONTABILIDADE GESTÃO DE FISCALIZAÇÃO 64.316,50 2002 FISCALIZAÇÃO DAS EMPRESAS NÃO CONTÀBEIS GESTÃO DE FISCALIZAÇÃO 16.905,50 2006 CAMPANHAS INSTITUCIONAIS 2007 REUNIÕES REGIMENTAIS 2008 COMISSÕES INSTITUCIONAIS 2013 3001 3005 3006 3007 3008 PESSOAL, ENCARGOS E BENEFÍCIOS EDUCAÇÃO PROFISSIONAL - AUDITORIA INDEPENDENTE APOIO À REALIZAÇÃO DE EVENTOS NA ÁREA CONTÁBIL APOIO À PRODUÇÃO TÉCNICO- CIENTÍFICA DA ÁREA CONTÁBIL PARTICIPAÇÃO DOS CONSELHEIROS EM EVENTOS NACIONAIS E INTERNACIONAIS PARTICIPAÇÃO DE DELEGADOS E COLABORADORES EM EVENTOS 3009 AMPLIAÇÃO E MODERNIZAÇÃO DO ACERVO BIBLIOGRÁFICO GESTÃO DE FISCALIZAÇÃO GESTÃO DE FISCALIZAÇÃO GESTÃO DE FISCALIZAÇÃO GESTÃO DE FISCALIZAÇÃO 16.800,00 845.545,00 131.850,00 10.241.754,00 42.892,00 301.000,00 15.800,00 87.700,00 48.500,00 64.000,00 10
3010 CFC/CRC EM UM DIA 3011 3012 3013 3014 3015 3016 PROJETO MULHER CONTABILISTA PROMOVER A EDUCAÇÃO -CONGRESSO /CONVENÇÃO PROMOVER A EDUCAÇÃO - ENCONTROS/SEMINÁRIOS/ FÓRUNS/JORNADAS PROMOVER A EDUCAÇÃO -CURSOS E PALESTRAS SEMINÁRIOS E REUNIÕES VOLTADAS À GESTÃO DO SISTEMA CFC/CRCS REPRESENTAÇÃO INSTITUCIONAL EM EVENTOS NACIONAIS 3017 COMUNICAÇÃO INSTITUCIONAL 3018 3020 PUBLICAÇÕES TÉCNICAS E INSTITUCIONAIS REPRESENTAÇÃO INSTITUCIONAL EM EVENTOS INTERNACIONAIS 5001 SERVIÇOS ADMINISTRATIVOS 10.480,00 93.700,00 249.200,00 309.480,00 951.180,00 92.180,00 18.700,00 224.700,00 87.420,00 17.000,00 216.874,00 5002 TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO 232.800,00 5004 QUALIDADE DE VIDA NO TRABALHO 5005 5006 5007 CAPACITAÇÃO E DESENVOLVIMENTO DE RECURSOS HUMANOS COMUNICAÇÃO E TELECOMUNICAÇÕES AQUISIÇÃO, CONSTRUÇÃO, INSTALAÇÃO E REFORMA DE SEDE E SUBSEDE 10.760,00 189.300,00 125.000,00 747.196,00 11
5008 5009 5010 Proposta Orçamentária para o Exercício de 2018 MODERNIZAÇÃO E MANUTENÇÃO DA ESTRUTURA FÍSICA AQUISIÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS, MÓVEIS E UTENSÍLIOS MODERNIZAÇÃO DO PARQUE DE INFORMÁTICA (HARDWARE E SOFTWARE) 5011 AQUISIÇÃO DE VEICULO 1.031.809,00 115.750,00 540.000,00 90.000,00 5012 MANUTENÇÃO, CONSERVAÇÃO E LOCAÇÃO DE VEÍCULOS 31.250,00 5013 AQUISIÇÃO DE BENS DE CONSUMO 217.300,00 5014 CONTRIBUIÇÃO REGIMENTAL 5015 DESPESAS FINANCEIRAS 4.015.707,00 100.000,00 5016 OBRIGAÇÕES LEGAIS 585.000,00 TOTAL 22.750.531,00 3. ORÇAMENTO ANUAL O Orçamento é um conjunto de valores oriundos de projetos e atividades, cuja elaboração requer vários cálculos, permitindo que funcione como instrumento de programação das ações a partir de um processo de planejamento da administração. Serve também como instrumento de controle da sociedade sobre as finanças públicas. Para que o orçamento cumpra suas funções econômicas, por meio de cálculos de receitas e despesas jurídicas, em atendimento às normas constitucionais e políticas, revelando os desígnios sociais e regionais, a indicação e elaboração da destinação das verbas deverá ser realizada de forma simples e acessível a todos os envolvidos no processo, e suas rubricas devem expressar com clareza as suas necessidades e prioridades. Este instrumento de controle deve facilitar a compreensão por parte dos usuários da informação, oferecendo transparência, economicidade e legalidade às ações da gestão. Observamos os princípios orçamentários: 12
Unidade Determina que todas as receitas e despesas devem ser agrupadas em uma única peça orçamentária formalidade; Universalidade Controle de todos os ingressos e dispêndios administrados pelo ente público; Anualidade ou Periodicidade O exercício financeiro coincide com o ano civil; Equilíbrio Estabelece que o montante da despesa autorizada em cada exercício financeiro não poderá ser superior ao total das receitas estimadas para o mesmo período; Publicidade Prevista no artigo 37 da Constituição Federal. O conteúdo orçamentário dever ser divulgado nos veículos oficiais para que tenha validade; Especificação e Especialização A receita e a despesa devem ser autorizadas por poder legislativo em parcelas e não pelo seu valor global, facilitando a transparência, o acompanhamento e o controle do gasto público; Legalidade Cabe ao poder público fazer ou deixar de fazer somente aquilo que a lei expressamente autoriza; A regulamentação interna corporis do Sistema CFC/CRC s é instituída pelo Regimento Geral dos Conselhos de Contabilidade, Regimento Interno do Conselho Federal de Contabilidade (Resolução CFC n 1370/11 e suas alterações, adequada à Lei 12.249/2010), Manual de Contabilidade (Resolução CFC n 1161/09) e normas internas do sistema CFC/CRC s, por meio de instruções normativas, visando atender à legislação pública. Para atingir o equilíbrio econômico-financeiro em 2018, o CRCPR atenderá às disposições do Ofício Circular número 1103/2017 (Direx-CFC) recebido por e-mail, que estabelece e define as regras de elaboração do orçamento e plano de trabalho do ano de 2018. O Conselho observará, ainda, a Instrução de Trabalho INT/VPCI16/2017. Os dispositivos encontram-se em consonância com o planejamento estratégico do Sistema CFC/CRCs, o qual estabelece objetivos, metas e prioridades da administração. O CRCPR tem um perfil conservador quando se trata de orçamento. Analisando os orçamentos dos últimos quatro anos, observamos que a realização das receitas orçadas se efetivou em sua plenitude: em 2014, chegou a 97%; nos anos de 2015 e 2016 foram realizadas acima da expectativa, em 5%, em consequência de altas taxas de rentabilidade das aplicações financeiras. Já para o ano de 2017, analisados os dados estatísticos, os recebimentos das anuidades e demais receitas, espera-se que o orçamento realizado seja de 98% a 100%. A autarquia vem implementando mudanças em sua política de cobrança de créditos do exercício e de exercícios anteriores que outrora priorizava o contato telefônico, tornando-a mais dinâmica e trazendo bons resultados. Até o mês de agosto de 2017, foram emitidas 157.015 guias e recebidas 57.583. O setor de Dívida Ativa emitiu 1.063 notificações para cobrança de débitos relativos aos anos de 2013 a 2017, sendo 961 delas contra profissionais da contabilidade, 58 contra organizações contábeis, oito contra pessoas físicas e 36 contra pessoas jurídicas. 13
O CRCPR, atualmente, soma 24.780 profissionais da contabilidade na categoria contador e 9.172 na categoria técnico em contabilidade, totalizando 33.952 profissionais ativos e 4.840 organizações contábeis. A crise que assola o país, o desemprego em alta e outros fatores fazem com que a inadimplência cresça: considerando-se a anuidade de 2017, entre os profissionais da contabilidade o índice está em 29,57%, e em 19,62% entre aa organizações contábeis. Comparando-se do fluxo de recebimentos de receitas até o mês de agosto, constata-se um crescimento 7,20% do índice geral de inadimplência em relação ao mesmo período do ano anterior. O resultado é significativo, se considerado o cenário de recessão nacional. O suporte legal às cobranças provém do atendimento às normas internas do Sistema CFC/CRCs, em especial à Resolução CFC 1368/11, que estabelece critérios para a concessão de parcelamentos de créditos de exercícios encerrados, de transação, de isenção de remissão pelos Conselhos de Contabilidade, entre outros. Considerando-se o atual cenário econômico do país, utilizando-se o princípio da prudência, Foi aplicada taxa de correção anual dos valores das anuidades e emolumentos no percentual de 2%, conforme recomendação do Conselho Federal de Contabilidade. A queda da receita no período decorre ainda do impacto da orientação do CFC expressa nos Ofícios Circulares 010 e 193-Direx, relativa à extinção de anuidades dos Escritórios Individuais e, ainda, da redução de efetivação de novos registros profissionais, decorrente da extinção do prazo para requerimento de registro após a aprovação em exame de suficiência que era de até dois anos, de acordo com a Resolução CFC 1518/2016, que determina que o profissional pode solicitar seu registro a qualquer tempo. O acompanhamento dos dados estatísticos revela também que no ano de 2017 tem havido um contingente maior de baixas em relação aos novos registros: até o momento foram acolhidos 891 novos registros; em contrapartida, 1.407 foram baixados. A projeção da realização da receita corrente até o término do exercício de 2017 é feita com base na média dos recebimentos dos quatro meses anteriores ao mês de setembro. É possível que haja a necessidade de implementar o orçamento por meio de créditos suplementares, com saldo do superávit financeiro acumulado no final deste exercício social. A proposta orçamentaria e o plano de trabalho estão alinhados com as diretrizes do Sistema CFC/CRCs e distribuídos nos objetivos estratégicos do CRCPR, buscando garantir eficiência e eficácia na aplicação e uso do recurso público. 14
Concluindo, informa-se que a proposta orçamentária para o exercício de 2018 estima a receita e fixa a despesa em R$ 22.750.531,00 (Vinte e milhões e setecentos e cincoenta mil e quinhentos reais quarenta mil reais), utilizando-se o princípio do conservadorismo e prudência para as receitas e despesas, orientações do CFC e informações constantes na mídia nacional sobre a tendência da taxa de inflação e desaceleração da economia mundial. 3.1. ESTIMATIVA DE RECEITA O artigo 11 da Lei n. 4320/1964 define a classificação das receitas públicas, classificando-as como receitas correntes e de capital. As receitas correntes são provenientes das atividades operacionais do órgão, sendo subdivididas nas seguintes categorias: contribuições, exploração de bens e serviços; financeiras; transferências e outras receitas correntes. As receitas de capital são aquelas provenientes da alienação de bens e direitos do Órgão. O Orçamento para 2018 não contempla anuidades dos Escritórios Individuais por questões legais, uma vez que os critérios para a exigência do exame de suficiência sofreram alterações, conforme orientação do CFC, expedida por meio dos Ofícios Circulares 010 e 193-Direx. Dessa forma, estima-se uma pequena redução de novos registros profissionais no exercício de 2018. A divisão de registro estima a baixa de 1.000 registros e 960 novas inscrições, o que resultaria na baixa efetiva de 40 registros profissionais. Ao longo dos anos, os Conselhos Regionais de Contabilidade têm perdido parte de suas receitas, tais como emolumentos, taxas de certidões, exames de qualificação profissional e exame de suficiência (integral as taxas), carteiras de identificação profissional, anuidades de escritórios individuais, anuidades de técnicos em contabilidade (final de registro em 1.6.2015), etc. Por outro lado, suas despesas vêm crescendo; algumas acima da inflação, outras, por inclusões de novas obrigações acessórias (controles internos da legislação). Finalmente, apresentamos a projeção de previsão da realização da receita corrente até o término do exercício de 2017, utilizando a média dos recebimentos dos quatro meses anteriores ao mês de setembro. 3.1.1 RECEITA CORRENTE Para maior segurança na elaboração destas receitas, é fundamental o acompanhamento dos recebimentos dos anos anteriores. Assim, observou-se que, mesmo 15
com a crise nacional, este CRCPR tem mantido seu crescimento linear, que em 2014 foi de 5,12%, e de 7,88% em 2015; no ano de 2016, o índice de crescimento foi de 6,07% em relação ao ano anterior. Dadas as estatísticas, pretende-se alcançar, ao final de exercício de 2017, um crescimento de 8,16%, comparado ao ano de 2016. 3.1.1.1 - Receitas de Contribuições As receitas estão sendo consideradas até o mês de agosto do exercício em curso, projetando-se os demais meses do ano em conformidade com a Resolução CFC 1491/2016, com o incremento de 2% nos valores de anuidades no exercício. A projeção de recebimento de pessoas físicas é R$ 15.512.715,00 e R$ 2.148.869,00 de organizações contábeis, totalizando R$ 17.661.584,00, e representando 77,64% do orçamento. São igualmente contemplados neste grupo de receitas os valores das receitas de cobranças de anuidades de exercícios anteriores. 3.1.1.2 Receitas de Exploração de Bens e Serviços Aqui são considerados, para efeito de arrecadação, os valores relativos a aluguéis, os quais poderão ser reduzidos em função de venda de imóvel na cidade de Curitiba. Quanto às propriedades localizadas em Londrina e Cascavel, os imóveis permanecem locados. São incluídos, ainda, neste cálculo, os valores relativos a serviços de emolumentos, inscrições em cursos à distância e receitas diversas. O valor estimado para tais receitas é de R$ 343.879,00; como informado anteriormente, este grupo de contas sofrerá uma redução na arrecadação em relação ao ano de 2017, representando apenas 1,51% do orçamento. 3.1.1.3 - Receitas Financeiras Demais receitas correntes relativas a recebimentos de juros e correção monetária das anuidades pessoas físicas, jurídicas e de multas de eleições. Os recebimentos relativos a aplicações financeiras e poupança decorrem de valores aplicados em bancos oficiais, observando-se as normas do mercado financeiro. Como o país se encontra em fase de recessão, a expectativa de deflação e queda da taxa Selic poderão afetar as aplicações financeiras. Pretende-se receber o montante de R$ 3.071.419,00, o que representa 13,5% da arrecadação. 3.1.1.4 - Transferências O Conselho Federal de Contabilidade, visando a unicidade do Sistema CFC/CRCs, regulamentou o repasse da taxa de inscrição do exame de suficiência por meio da Resolução CFC 1434/2013, estabelecendo em 2,86% o índice a ser repassado a este CRCPR, o qual é expressamente informado no artigo 4º da referida Resolução. O recurso oriundo desta transferência somente poderá ser utilizado para projetos de Educação Continuada. Estão projetados em R$ 67.267,00 os valores a serem recebidos deste repasse, que correspondem aos 2 exames de suficiência que ocorrerão no ano de 2018 (representa 0,30%). 16
3.1.1.5 - Outras Receitas Correntes Quanto à arrecadação relativa à cobrança de multas de eleições e infrações para o exercício de 2018 e de anos anteriores, observados os ajuizamentos neste ano, os reflexos das receitas dar-se-ão no ano seguinte, e a tendência é que os valores deste subgrupo sejam melhores que os do ano anterior. O valor pretendido é R$ 353.436,00 representando,1,55% da receita. 3.1.2 - RECEITA DE CAPITAL Este CRCPR pretende alienar os imóveis localizados na rua Lourenço Pinto 196, compostos de 14 vagas de garagem no 1º subsolo (R$ 31.533,33 cada vaga), conjunto 101 (R$ 1.315.000,00), conjunto 201 (R$ 1.205.000,00) e conjunto 401(R$ 1.155.000,00). Já foi elaborado pela Caixa Econômica Federal (CEF) o laudo de avaliação nº 7370.7370.324189/2017, cujo processo foi encaminhado para homologação ao Conselho Federal de Contabilidade. Com a crise atual que o país enfrenta, consignou-se o valor de R$ 1.215.000,00, pois o mercado de imóveis está recessivo, sendo considerada a venda de um andar com garagens. Pretende-se, ainda, trocar o veículo modelo Spin (marca Chevrolet) da diretoria, cujo valor de mercado é R$35.000,00. Finalmente, faremos um leilão de máquinas e equipamentos obsoletos para o CRCPR, que podem ser utilizados por terceiros, no valor pretendido de R$ 2.946,00. O total a ser arrecadado em receita de capital é R$ 1.252.946,00 (5,50% do orçamento total). 3.2. FIXAÇÃO DAS DESPESAS São definidas por não constituírem obrigações legais, e o administrador e o gestor têm a flexibilidade para decidir sobre a sua aplicação ou não, em itens como os eventos e investimentos. Deverão seguir o mesmo critério das despesas obrigatórias quanto a sua realização, constando no plano de trabalho. 3.2.1. DESPESA CORRENTE 3.2.1.1 Despesas de Pessoal e Encargos O sistema CFC/CRCs, ao longo dos anos, está em crescente evolução e, claro, isso traz novas demandas e desafios para os gestores. Para atender a essas novas atribuições, controles internos e legislações, será sempre necessário o emprego de mão de obra qualificada, implicando em incrementar os recursos humanos. Por isso, foram contratados cinco novos funcionários para atender, em especial, departamentos de Compras/Licitações e Dívida Ativa. Para manter reter talentos em seu quadro funcional, o CRCPR oferece, além do salário, férias e 13º salário, benefícios como gratificações de função e chefias, anuênio, 17
vale transporte, vale alimentação, assistência médica e ginástica laboral. Buscando a renovação de pessoal, pretende-se dar continuidade ao Programa de Demissão Voluntaria (PDV) instituído em 2014. Figuram, ainda, neste grupo de despesas os tributos e encargos trabalhistas como PIS/PASEP sobre a folha de pagamento, FGTS e INSS. O índice para aumento dos salários será o INPC (abril) projetado em 4 % para 2018, além do percentual de 2% de avaliação funcional no mês de julho aos funcionários que alcançarem os indicadores previstos na respectiva resolução. O valor estimado para esta finalidade é R$ 10.058.154,00, que representa 44,40% do orçamento total. 3.2.1.2 - Benefícios Assistenciais Têm por finalidade motivar os colaboradores do órgão a se atualizar a concessão de benefícios em educação, conforme legislação interna do CRCPR, no valor de R$ 1.200,00 sua representação no orçamento é pequena, mas de grande relevância aos colaboradores. 3.2.1.3 - Uso de Bens e Serviços Engloba todas as despesas de ordem administrativa, operacional e institucional do CRCPR, provendo a manutenção necessária para o bom desempenho da instituição. Ao longo de cada exercício social, as despesas deste grupo sofrem alterações financeiras motivadas por índices inflacionários, algumas de ordem institucional, tributária ou aumentos fixados pelos órgãos governamentais. Isto impacta diretamente nos valores orçados para o período, dificultando, assim, o planejamento. No ano de 2018, este CRCPR irá investir em treinamentos para os profissionais da contabilidade, conselheiros, funcionários, delegados e macrodelegados, e na participação do presidente em evento nacional (Convenção Nacional das Empresas de Serviços Contábeis e das Empresas de Assessoramento, Perícias, Informações e Pesquisas - Conescap). Está prevista a realização de 45 cursos presenciais de áreas diversas, além da gravação e transmissão de três eventos mensais de temas ligados à contabilidade, cujo conteúdo será posteriormente disponibilizado no site do órgão. O CRCPR buscará dar continuidade aos cursos à distância e realizar treinamentos específicos nas áreas de perícia, auditoria, contabilidade pública, entre outras, por meio de fóruns. O órgão também pretende contratar empresa especializada para a revisão dos materiais didáticos disponibilizados aos participantes dos cursos promovidos, objetivando a excelência dos conteúdos fornecidos aos profissionais contábeis em suas áreas de atuação. Os demais eventos regionalizados poderão contar com a participação dos conselheiros, macrodelegados, delegados, colaboradores e funcionários, desde que seja 18
de interesse da instituição. O orçamento é de R$ 6.337.974,00, e representa 27.88% da receita. 3.2.1.4 - Financeiras Refletem os valores de pagamento com despesas bancárias e tarifas, serviços estes prestados por instituições bancárias e ou financeiras, pois também é papel do gestor a cobrança dos tributos, para garantir a sustentabilidade e manutenção do órgão. O valor orçado é de R$306.000,00 (representa 1,34% da receita). 3.2.1.5 -Subvenções Valores que serão repassados mensalmente aos delegados regionais deste CRCPR, em atendimento à Resolução CRCPR n 679/2009 e suas alterações. Valor aproximado de R$ 124.800,00 (0,55%). 3.2.1.6 - Tributárias e Contributivas Tributos Representando 17,92% do orçamento Destinados ao pagamento de impostos, taxas, IPTU e despesas judiciais, como custas de processos judiciais. Valor: R$ 60.000,00. Cota-parte Corresponde a 20% da arrecadação, determinada pelo artigo 8º do Decreto Lei n 9295/46 e pelo Estatuto do CFC, e deverá ser recolhida de forma compartilhada, repassada diariamente ao Conselho Federal de Contabilidade, representando, em valores, R$ 3.860.580,00. Fides: Instituído pela Resolução CFC n 692/91 e alterado pelas Resoluções CFC n 840/99 e n 968/03. Suas novas diretrizes determinam que os CRCs que o compõem deverão repassar ao Conselho Federal de Contabilidade o previsto no artigo 6 da Resolução CFC n 968/03, correspondendo ao valor de R$ 155.127,00. 3.2.1.7 - Outras Despesas Correntes Pagamentos com despesas relativas a sentenças judiciais já transitadas em julgado, indenizações, restituições, reposições e demais valores relativos a pagamentos 19
de valores de anuidades de exercícios anteriores à lei 12.249/2010, às despesas de pronto pagamento e ajuste de exercícios anteriores. Estima-se pagar R$ 593.750,00 (representa 2,61%). 3.2.2. DESPESA DE CAPITAL No ano de 2018 o CRCPR, pretende dar continuidade às reformas das dependências e instalações internas e externas na sede de Curitiba e escritório regional de Maringá, em seu auditório. Foi adquirido terreno anexo à sede em Curitiba, cuja edificação (uma casa) será demolida, com o objetivo de aumentar o atual estacionamento, que hoje é insuficiente para a demanda do órgão, buscando dar mais conforto e segurança aos profissionais da contabilidade, funcionários, conselheiros e toda a sociedade em geral. Para tanto, será realizada licitação para a contratar empresa especializada em demolição e terraplanagem para a execução da obra. Na área de informática, estão previstos investiremos em equipamentos e softwares para dar agilidade, segurança de dados e dinamismo (projetos que poderão ser objeto de subvenção junto ao CFC). Pretende-se, ainda, trocar um veículo da administração. Tais investimentos estão orçados em R$ 1.252.946,00 e representam 5,30%. Caso seja necessário, haverá implementações ao orçamento de 2018 de créditos adicionais suplementares, com saldo do superávit financeiro acumulado no final deste exercício social de 2017. MARCOS SEBASTIÃO RIGONI DE MELLO Presidente do CRCPR 20
21 Proposta Orçamentária para o Exercício de 2018
22 Proposta Orçamentária para o Exercício de 2018