Direito Tributário Exercícios Aula 2

Direito Tributário Exercícios Aula 2 Sergio Karkache http://sergiokarkache.blogspot.com (PGE.RN.2001.FCC.47) São causas extintivas do crédito tributário, segundo o Código Tributário Nacional: a) o pagamento, a compensação, a transação, decisão judicial proferida liminarmente e a conversão do depósito em renda. b) o pagamento, a compensação, a dação em pagamento em bens imóveis, a transação e a conversão do depósito em renda. c) o pagamento, a compensação, a prescrição e decadência e o depósito do montante integral do tributo. d) a conversão do depósito em renda, a transação, a compensação, a moratória e a remissão. e) a compensação, a transação, a remissão e a dação em pagamento em bens móveis. Resposta: B Examine as proposições seguintes: I - A ação para a cobrança de crédito tributário prescreve em cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento foi efetuado. II - A prescrição se interrompe por qualquer ato inequívoco que importe reconhecimento do débito pelo devedor. III - O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos contados do último dia do ano em que o lançamento poderia ter sido efetuado, nos casos de lançamento por homologação. IV - O crédito tributário inscrito na dívida ativa suspende a prescrição por cento e oitenta dias ou até a distribuição da execução fiscal. É (são) correta(s): a) somente a II b) I e II c) III e IV d) II e IV e) somente a I 1

AD.METRO.SP.2008.FCC.55. Sobre a limitação do poder de tributar, é correto afirmar que à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido (A) cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou serviços das fundações vinculadas a partidos políticos. (B) cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei anterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda. (C) cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros em relação aos seus serviços próprios e inerentes aos seus objetivos. (D) estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. (E) cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente à impressão de livros. TRF3.AJ.2007.FCC.58. Em tema de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, é correto afirmar que (A) a moratória, salvo disposição em contrário, somente abrange os créditos definitivamente constituídos à data da lei ou do despacho que a conceder ou cujo lançamento já tenha sido iniciado àquela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo. (B) a moratória não aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito ativo, salvo o do terceiro em benefício daquele que gerou o crédito tributário constituído à época do seu fato gerador. (C) o parcelamento do crédito tributário exclui, em qualquer caso, a incidência de juros e multas, não se aplicando a ele as regras da moratória. (D) a concessão da moratória em caráter geral ou individual gera direito adquirido, sempre que se apure que o sujeito passivo não cumpriu os requisitos para a concessão do favor, salvo na hipótese de parcelamento. (E) a lei concessiva de moratória não pode circunscrever expressamente a sua aplicabilidade à determinada região do território do sujeito ativo ou a determinada classe ou categoria de sujeitos ativos. RESPOSTA: A TRF3.AJ.2007.FCC.60. Nos termos da Constituição Federal, cuidando-se de matéria relativa à limitação do poder de tributar, NÃO é vedado (A) à União, dentre outras hipóteses, instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. (B) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. 2

(C) à União, aos Estados e aos Municípios, cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos depois do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. (D) aos Municípios utilizar tributo com efeito de confisco e instituir impostos sobre templos de qualquer culto. (E) ao Distrito Federal instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. RESPOSTA: C (OAB.PR.1.2007.96) Assinale a alternativa CORRETA: a)a capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais. b)a capacidade tributária passiva depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. c)são pessoalmente responsáveis o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos. d)a solidariedade ativa civil não comporta benefício de ordem. Resposta: C TRF4.AJ.2004.FCC.62. Dentre outras, NÃO são modalidades de extinção do crédito tributário (A) a compensação, a remissão, a conversão do depósito em renda e a transação. (B) o depósito do seu montante integral, a isenção, a imunidade e a anistia. (C) a decisão judicial passada em julgado, a dação em pagamento de bens imóveis, a remissão e a transação. (D) a prescrição, a compensação, a homologação do lançamento e a conversão do depósito em renda. (E) a decadência, a decisão administrativa irreformável, a confusão e a dação em pagamento de bens imóveis. TRF4.AJ.2004.FCC.63. Em tema de contribuição de melhoria, pode-se apontar, entre suas características, que (A) não há necessidade de verificar a valorização efetiva do imóvel, bastando a existência da obra. (B) leva-se em conta a realização de obra pública, de serviços públicos, assim como o exercício regular do poder de polícia. (C)) sua cobrança prende-se a uma atuação estatal indireta e mediatamente referida ao contribuinte. (D) é contraprestação de um serviço público, e não a recuperação do benefício auferido pelo proprietário do imóvel em razão da obra pública. (E) é o tributo cujo fato gerador é periódico ou complexivo e plúrimo ou presumido. RESPOSTA: C 3

TRF5.AJ.2008.FCC.56. É correto afirmar que o imposto sobre (A) renda ou proventos de qualquer natureza tem como sujeito passivo a pessoa física ou jurídica que registra acréscimos em seu patrimônio, mas não aquela que tem a obrigação de reter o imposto na fonte. (B) importação de produtos estrangeiros incide em relação a produtos determinados, e desde que previstos no Código Tributário Nacional, estando sujeito ao princípio da anterioridade. (C) exportação abrange os produtos nacionais ou nacionalizados, não está sujeito ao princípio da anterioridade, considerando também que não incide o imposto sobre produtos industrializados nos produtos destinados ao exterior. (D) propriedade territorial rural é de competência concorrente da União e Municípios, mas se instituído pela primeira deverá repassar vinte e cinco por cento para o respectivo Município. (E) operações financeiras (crédito, câmbio e seguro ou relativo a valores imobiliários) incide sobre o ouro, em qualquer situação, destinando-se cinqüenta por cento para os Estados de origem. RESPOSTA: C TRF5.AJ.2008.FCC.57. No que se refere às hipóteses de suspensão da exigibilidade e à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta. (A) Não é admitida a concessão da moratória em caráter geral, porque nesse caso é aplicável a anistia. (B) A moratória pode ser concedida em caráter individual, por despacho da autoridade administrativa, desde que autorizada por lei. (C) A isenção é sempre extensiva às taxas, contribuições de melhoria e aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. (D) O depósito integral do valor do tributo deve ser feito em juízo, não se admitindo perante a Administração Fazendária. (E) O despacho concessivo da anistia gera direito adquirido, é definitivo, não podendo mais ser revogado. RESPOSTA: B TCE.AM.AU.2007.FCC.42. O princípio da imunidade recíproca (A) aplica-se exclusivamente às entidades políticas (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). (B) aplica-se apenas ao recolhimento dos impostos, dispensando a entidade imune das obrigações acessórias. (C) aplica-se aos tributos das entidades políticas componentes da Federação brasileira, bem como em relação à renda, ao patrimônio ou serviços das autarquias e das fundações mantidas pelo Poder Público. 4

(D) impede a tributação, através de impostos, de rendas, patrimônios ou serviços das entidades políticas, bem como de suas autarquias e fundações, sendo que, em relação a estas últimas, desde que direta e exclusivamente vinculados às suas finalidades essenciais. (E) impede a tributação apenas das entidades políticas. TCE.AM.AU.2007.FCC.43. Um dos atributos que diferenciam as taxas das contribuições de melhoria é o fato de que as taxas (A) são facultativas, enquanto que as contribuições de melhoria remuneram serviços públicos específicos e indivisíveis, ainda que somente postos à disposição do usuário. (B) não dizem respeito a nenhuma atividade estatal específica, ao passo que as contribuições de melhoria apresentam o atributo da referibilidade. (C) remuneram serviços públicos específicos e indivisíveis, ao passo que as contribuições de melhoria remuneram serviços públicos específicos e divisíveis. (D) são cobradas pela prestação de serviços públicos, ainda que somente postos à disposição do usuário, ao passo que o pagamento das contribuições de melhoria é facultativo. (E) remuneram serviços públicos, ao passo que as contribuições de melhoria têm como contrapartida a valorização imobiliária em decorrência da realização de obras públicas. RESPOSTA: E TCE.AM.AU.2007.FCC.45. A União institui contribuição social cujos fato gerador e base de cálculo são os mesmos de um imposto de sua competência. Considera-se essa contribuição (A) constitucional, por não haver vedações constitucionais quanto à utilização de mesmos fato gerador e base de cálculo, em se tratando de contribuições sociais e impostos. (B) inconstitucional, por incidir sobre o mesmo fato gerador de um imposto. (C) inconstitucional, por ser calculada sobre a mesma base imponível de um imposto. (D) inconstitucional, por representar bitributação. (E) constitucional, em razão de a União Federal ser competente para a instituição de contribuições com fato gerador e base de cálculos idênticos aos dos impostos federais, estaduais e municipais. RESPOSTA: A TCE.AM.AU.2007.FCC.47. Lei federal que fixa alíquotas aplicáveis ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%, e a dos produzidos no resto do país, 8%. Tal disposição vulnera, especificamente, o princípio constitucional da (A) não discriminação entre procedência e destino do produto. (B) seletividade do imposto sobre produtos industrializados. (C) liberdade de trânsito. (D) uniformidade geográfica da tributação. (E) não-cumulatividade. 5

TCE.AM.AU.2007.FCC.49. A contagem do prazo de prescrição da ação para cobrança do crédito tributário inicia-se (A) na data da constituição definitiva do crédito tributário. (B) na data da ocorrência do fato gerador. (C) na data do protesto inicial. (D) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorre o lançamento. (E) na data da lavratura do auto de infração e imposição de multa por parte da autoridade administrativa. RESPOSTA: A TCE.AM.AU.2007.FCC.50. A imunidade constitucional das instituições educacionais sem fins lucrativos refere-se a (A) impostos e taxas. (B) apenas impostos. (C) impostos, taxas e contribuições. (D) impostos e contribuições. (E) taxas e contribuições. TCE.AL.AU.2008.FCC.48. O lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício (A) quando o fisco quiser complementar receita. (B) após a extinção do crédito tributário. (C) quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulação. (D) quando o sujeito passivo assim optar. (E) por impugnação do sujeito passivo. RESPOSTA: C TCE.AL.AU.2008.FCC.49. Sobre sujeição passiva tributária, é correto afirmar, EXCETO: (A) A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil, bem assim estar a pessoa jurídica regularmente constituída. (B) Haverá solidariedade passiva em matéria tributária em razão de lei ou acordo de vontades. (C) Contribuinte é aquele que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui fato gerador. (D) Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às prestações positivas ou negativas em função da arrecadação ou fiscalização de tributos. (E) Pode ser sujeito ativo o ente competente para instituir tributo, ou outra pessoa jurídica, em razão de delegação. TCE.AL.AU.2008.FCC.50. Sujeita-se ao princípio da anterioridade nonagesimal, mas é exceção aos princípios da anterioridade anual e da legalidade o imposto (A) sobre operações de câmbio. (B) de importação. (C) sobre produtos industrializados. (D) de exportação. (E) sobre circulação de mercadorias. RESPOSTA: C 6

TCE.AL.AU.2008.FCC.51. A imunidade em relação a livros, jornais e periódicos se refere a (A) impostos, apenas. (B) tributos. (C) contribuições sociais. (D) impostos e contribuições especiais. (E) impostos e taxas. RESPOSTA: A TCE.AL.AU.2008.FCC.52. Sobre o conceito legal de tributo, descrito no art. 3o do Código Tributário Nacional, é correto afirmar: (A) Pode ser considerado sanção por ato ilícito, como na hipótese de exigência de imposto de importação em razão de crime de contrabando. (B) Na hipótese de lançamento por homologação, como é o caso do imposto sobre propriedade territorial urbana, não é a autoridade administrativa plenamente vinculada quem realiza o lançamento tributário. (C) Admite como forma de pagamento a entrega de coisa, como, por exemplo, parte da produção de uma indústria para pagamento de imposto sobre produto industrializado. (D) Via de regra é instituído mediante lei, mas a Constituição Federal prevê exceções. (E) É prestação pecuniária voluntária prestada pelo contribuinte, nas hipóteses de tributos com lançamento por homologação. TCE.AL.AU.2008.FCC.53. Sobre o instituto da moratória, é correto afirmar: (A) É causa de exclusão do crédito tributário, ao lado da isenção, somente podendo ser instituída mediante lei e revogada no mesmo exercício financeiro em que foi instituída. (B) Quando concedida em caráter individual, mediante despacho da autoridade administrativa competente, desde que autorizada por lei, só pode ser revogada quando o sujeito passivo não tem ou deixa de preencher os requisitos legais para sua concessão. (C) É causa de extinção do crédito tributário, podendo ser concedida em caráter geral, individual ou regional, através de lei da pessoa jurídica competente para instituir o tributo a que se refira. (D) A revogação da moratória em caráter geral só pode ser feita através de lei, hipótese em que será cobrado o crédito acrescido de juros de mora e de penalidade cabível nos casos de dolo ou simulação do beneficiado, ou de terceiro em benefício daquele. (E) Não poderá ser concedida em razão de condições específicas a serem demonstradas pelo contribuinte, por violar o princípio constitucional da isonomia ou igualdade, que prevê que todos devem receber o mesmo tratamento tributário. 7

TCE.AL.AU.2008.FCC.54. A prescrição de crédito tributário definitivamente constituído em 18 de maio de 2003 e cujo fato gerador aconteceu em 05 de fevereiro de 2003 será em cinco anos a contar (A) do primeiro dia do exercício seguinte à constituição do crédito tributário, ou seja, em 01 de janeiro de 2009. (B) da ocorrência do fato gerador, ou seja, 06 de fevereiro de 2008. (C) do primeiro dia do exercício seguinte à ocorrência do fato gerador, ou seja, em 01 de janeiro de 2009. (D) da constituição definitiva do crédito tributário, ou seja, em 19 de maio de 2008. (E) da ocorrência do fato gerador, ou seja, em 05 de fevereiro de 2008. TCE.AL.AU.2008.FCC.55. O ITR Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural é de competência da União. Contudo, os Municípios, nos termos da lei, poderão optar em arrecadar e fiscalizar este imposto, conforme autoriza a Constituição Federal. Neste caso o Município que assim optar será titular da (A) competência tributária ativa. (B) competência e da capacidade tributária ativa. (C) capacidade tributária ativa. (D) competência tributária delegada. (E) capacidade tributária delegante. RESPOSTA: C TCE.AL.AU.2008.FCC.56. O Governo Federal, pretendendo criar nova fonte de receita tributária, dentro do mesmo exercício financeiro, para cobrir despesa extraordinária decorrente de calamidade pública de âmbito nacional, devidamente reconhecida por decreto presidencial, deverá se valer da seguinte espécie tributária: (A) contribuição social residual, mediante medida provisória. (B) imposto extraordinário, mediante medida provisória. (C) imposto residual, mediante medida provisória. (D) contribuição de intervenção no domínio econômico, mediante decreto. (E) empréstimo compulsório, mediante lei complementar. RESPOSTA: E PMJAB.AU.2006.FCC.56. Sobre discriminação de competências tributárias, é correto afirmar que (A) a União pode invadir as competências tributárias dos entes políticos, para instituir impostos cumulativos, com fato gerador e base de cálculo já relacionados na Constituição Federal no exercício da competência residual. (B) os Estados-membros podem conceder parcelamento, isenções e anistia de tributos municipais. (C)) a União poderá instituir impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, na iminência ou no caso de guerra externa. (D) a União e os Estados-membros podem instituir contribuição de intervenção no domínio econômico. (E) a União pode conceder isenções de caráter geral, em relação aos tributos municipais, distritais e estaduais. RESPOSTA: C 8

PMJAB.AU.2006.FCC.57. Por ato do Poder Executivo, poderá ser reduzida ou restabelecida a alíquota (A) da contribuição de melhoria, sem observar o princípio da anterioridade nonagesimal (noventena). (B) da contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas, que não obedecerá ao princípio da anterioridade e da legalidade. (C) do imposto sobre a renda, sem observar ao princípio da legalidade. (D) do imposto sobre propriedade territorial rural, sem observar o princípio da irretroatividade. (E)) da contribuição de intervenção no domínio econômico sobre combustíveis, sem observar o princípio da anterioridade. RESPOSTA: E PMJAB.AU.2006.FCC.62. NÃO é matéria reservada à lei complementar a (A) instituição de empréstimos compulsórios. (B)) instituição de contribuição de melhoria. (C) regulação das limitações constitucionais ao poder de tributar. (D) definição de fato gerador e a de base de cálculo de impostos discriminados na Constituição. (E) fixação de alíquotas máximas e mínimas do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). RESPOSTA: B PMJAB.AU.2006.FCC.63. Segundo o Código Tributário Nacional, extingue-se, após 5 anos, o direito da Fazenda Pública constituir o crédito tributário a partir (A) da data do fato gerador. (B) da data do lançamento efetuado, desde que não tenha havido incorreção do lançamento. (C)) do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. (D) da data do lançamento efetuado, mesmo com incorreção, ou do primeiro dia após o lançamento, caso seja lançado corretamente. (E) do nascimento da obrigação tributária. RESPOSTA: C PMJAB.AU.2006.FCC.65. De acordo com o Código Tributário Nacional, é causa de extinção do crédito tributário (A)) a transação. (B) a anistia. (C) o parcelamento. (D) a isenção. (E) o depósito de seu montante integral. RESPOSTA: A 9