01 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária, julgue os itens abaixo.

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1 TRIBUTÁRIO 10 QUESTÕES DE CONCURSO 01 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária, julgue os itens abaixo. (1) ( ) Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal. (2) ( ) Não poderá ser considerada como sujeito passivo a sociedade comercial irregular, ainda que configure unidade econômica ou profissional. (3) ( ) A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas pela autoridade administrativa. (4) ( ) Os pais são sempre responsáveis pelos tributos devidos pelos seus filhos menores. (5) ( ) Não sofrerá punição aquele que procurar o Fisco, espontaneamente, e confessar o cometimento da infração (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) O crédito tributário decorre de imposição legal e constitui parte fundamental da receita pública. Por conseguinte, o CTN outorga-lhe vantagens em relação a créditos de outra natureza. A respeito das garantias e privilégios do crédito tributário, julgue os itens a seguir. (1) ( ) Além das previstas no CTN, outras garantias para o crédito tributário poderão ser estipuladas por meio de lei. (2) ( ) Não respondem pela quitação tributária os bens do sujeito passivo que, anteriormente à instituição do crédito tributário, hajam sido gravados pelas cláusulas de inalienabilidade ou impenhorabilidade. (3) ( ) Será considerada fraudulenta, em qualquer circunstância, a venda de bem por devedor de tributo, desde que o crédito tributário se encontre em fase de execução. (4) ( ) Tendo em vista os privilégios de que goza, o crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro crédito. (5) ( ) Se mais de uma pessoa jurídica de direito público tiver crédito tributário a receber, ocorrerá concurso de preferência, na seguinte ordem: a) União; b) Estados, Distrito Federal e Territórios, conjuntamente e mediante rateio; c) Municípios, conjuntamente e mediante rateio (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Acerca da administração tributária, julgue os seguintes itens. (1) ( ) Será considerada abusiva a fiscalização de pessoas que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal. 1

2 (2) ( ) Mediante intimação escrita, todas as pessoas são obrigadas a prestar informações às autoridades administrativas, no interesse da aplicação da legislação tributária, independentemente do segredo profissional. (3) ( ) O dever de sigilo funcional não impede a Fazenda Pública de prestar informações relativas a sujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciária no interesse da Justiça. (4) ( ) As Fazendas Públicas de todas as entidades governamentais deverão ajudar-se mutuamente na fiscalização dos tributos respectivos e na permuta de informações, dependendo de previsão em lei ou em convênio. (5) ( ) O próprio agente fiscal, sem valer-se do chefe da repartição, poderá requisitar o auxílio de força pública, quando for vítima de embaraço ou desacato no exercício de suas funções (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) A respeito de competência tributária, julgue os itens abaixo (1) ( ) O imposto provisório sobre a movimentação financeira (IPMF) e a contribuição provisória sobre a movimentação financeira (CPMF) foram instituídos pelo exercício da competência tributária residual da União Federal. (2) ( ) No Distrito Federal, a instituição do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lptu) decorre do exercício de sua competência tributária cumulativa. (3) ( ) Taxas e contribuições de melhoria são tributos atribuídos à competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. (4) ( ) A instituição de empréstimos compulsórios compete concorrentemente à União, aos Estados e ao Distrito Federal. (5) ( ) A União poderá, por meio de lei complementar, instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Uma autarquia federal sediada em Brasília, com agências nas capitais de todos os Estados e em alguns Municípios mais povoados, realizou estudo a respeito da imunidade recíproca atribuída aos entes federativos. Julgue os itens que se seguem, relativamente a conclusões pertinentes a esse estudo. (1) ( ) A imunidade recíproca estende-se às autarquias, desde que não explorem atividade econômica (2) ( ) A imunidade estende-se à taxa de limpeza pública, às contribuições de melhoria e aos tributos sobre o patrimônio. (3) ( ) Na aquisição de seus veículos de serviço, a entidade estará dispensada do pagamento do IPI e do ICMS em todo o território nacional. 2

3 (4) ( ) Havendo resultado positivo no balanço anual da entidade, não é devido o imposto sobre a renda. (5) ( ) Na prestação de serviços relacionados com os objetivos institucionais da entidade autárquica, não incide o ISS (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Em matéria de crédito tributário,julgue os itens a seguir. (1) ( ) O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está, por lei, definido como contribuinte. (2) ( ) Para a apuração do crédito tributário, aplica-se a legislação vigente à época do lançamento do tributo. (3) ( ) As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou que excluem sua exigibilidade, não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. (4) ( ) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, bem como os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. (5) ( ) No caso de arrematação de bens imóveis em hasta pública, não ocorre sub-rogação de tributos (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Em matéria de lançamento, julgue os itens seguintes. (1) ( ) Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposto não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior à sua publicação, em face do princípio da irretroatividade. (2) ( ) O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. (3) ( ) O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prévio exame da autoridade administrativa caracteriza o lançamento por declaração. (4) ( ) A revisão de lançamento só pode ser iniciada enquanto não for extinto o direito da Fazenda Pública. (5) ( ) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de oficio (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Na solidariedade tributária, (1) ( ) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. (2) ( ) são solidariamente responsáveis as pessoas previstas no lançamento do tributo. (3) ( ) está previsto o benefício de ordem. (4) ( ) a interrupção da prescrição em favor de um dos co-obrigados favorece ou prejudica os demais. 3

4 (5) ( ) a isenção concedida em caráter pessoal a um dos co-obrigados beneficia os demais pela totalidade do crédito (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir, relativos à instituição de isenção. (1) ( ) A isenção é uma modalidade de extinção do crédito tributário. (2) ( ) A lei que institui uma isenção produz efeito a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação. (3) ( ) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares. (4) ( ) A isenção por prazo certo não pode ser revogada ou modificada, mesmo que por lei. (5) ( ) A isenção instituída na lei do IPTU, em favor de determinado imóvel, estende-se à contribuição de melhoria em razão de calçamento realizado na rua de situação do imóvel (Procurador/RS/97) Sobre imposto, taxa e contribuição de melhoria pode-se afirmar: a) Imposto é um tributo não-vinculado, porque não há nenhuma contraprestação específica em relação ao contribuinte. b) A taxa é um tributo vinculado, porque há uma contraprestação específica e indivisível em relação ao contribuinte. c) A contribuição de melhoria é um tributo vinculado, porque leva em conta unicamente a realização de obra pública. d) Imposto é um tributo vinculado porque parte de sua arrecadação destina-se a fundos específicos. e) Taxa é um tributo não-vinculado, porque o exercício do poder de polícia é independente de qualquer prestação em relação ao contribuinte (Procurador/RS/97) O princípio da anterioridade tributária significa que: a) nenhum tributo pode ser exigido sem previsão orçamentária. b) nenhum tributo pode ser exigido sem lei anterior que o institua ou aumente. c) nenhum tributo pode ser exigido no mesmo exercício em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. d) nenhum tributo pode ser exigido em relação a fatos geradores ocorridos antes da vigência da lei que os instituiu ou aumentou. e) nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado antes de noventa dias da data da lei que os houver instituído ou aumentado (Procurador/RS/97) A competência tributária para criar tributos está discriminada: 4

5 a) na Constituição Federal e é indelegável. b) no Código Tributário Nacional e é indelegável. c) na Constituição Federal e é delegável. d) no Código Tributário Nacional e é delegável. e) no Código Tributário Nacional e na Constituição e é delegável (Procurador/RS/97) Na hipótese de a União estabelecer, através de lei ordinária, isenções ao imposto sobre produtos industrializados e ao imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS ), pode-se afirmar que: a) não se trata de casos de isenção, mas de não-incidência. b) trata-se de casos de isenções constitucionalmente previstas. c) trata-se de casos de isenções constitucionalmente proibidas. d) trata-se de casos diversos, podendo a União isentar do imposto sobre produtos industrializados e não do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS). e) trata-se de casos diversos, podendo a União isentar de ambos, mediante convênio (Procurador/RS/97) São impostos indiretos: a) sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR) e sobre produtos industrializados (IPI). b) sobre produtos industrializados (IPI) e sobre operações financeiras (IOF). c) sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS). d) sobre a propriedade territorial rural (ITR) e sobre a produtos industrializados (IPI). e) sobre a circulação de mercadorias (ICMS) e sobre produtos industrializados (IPI) (Procurador/RS/97) Em 12 de dezembro de 1997, é publicada lei estadual estabelecendo o aumento da alíquota do ICMS no Estado do Rio Grande do Sul. O texto legal é silente quanto à data de vigência. É correto afirmar que esta lei: a) terá vigência trinta dias após a data de publicação. b) terá vigência imediata após a publicação. c) terá vigência no dia primeiro do exercício seguinte ( ). d) terá vigência quarenta e cinco dias após a data da publicação. e) terá vigência quinze dias após a data da publicação. 5

6 16 - (Procurador/RS/97) Com relação à interpretação da norma tributária não se pode afirmar que: I - só é aplicável a interpretação literal. II - a lei tributária que define infrações será sempre interpretada de modo mais favorável ao acusado. III - a analogia é permitida em direito tributário, se dela resultar exigência de um tributo não previsto na lei interpretada. Quais são as corretas? a) apenas I. b) apenas II. c) apenas III. d) apenas I e II. e) I, II e III (Procurador/RS/97) Considere as afirmações abaixo sobre a solidariedade tributária: I - significa que o sujeito ativo terá preferência no recebimento do crédito tributário. II - significa que o sujeito ativo poderá exigir o crédito tributário do devedor que lhe convenha, sem ordem de precedência. III - significa que o sujeito ativo deverá exigir o crédito tributário de todos os devedores ao mesmo tempo. Quais são as corretas? a) apenas I. b) apenas II. c) apenas III. d) apenas I e II. e) apenas I e III (Procurador/RS/97) Quando for impossível exigir o cumprimento da obrigação principal do contribuinte, respondem solidariamente nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis: I - o síndico e o comissário, pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatário. II - os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos por eles, ou perante eles, praticados em razão de seu ofício. III - os sócios, no caso de sociedades de capital. Quais são as corretas? 6

7 a) apenas I. b) apenas II. c) apenas III. d) apenas I e II. e) apenas I e III (Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção: I - Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998, até a valor de R$ ,00. II - Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. III - Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta: a) os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito. b) os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito. c) enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito. d) todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. e) os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade, constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco, no prazo de 10 anos, edificar, no referido terreno, um orfanato. Em caso de inadimplemento da condição, o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão, no caso descrito, a obrigação se constitui: a) Com o implemento da condição contratual, que é de caráter suspensivo. b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição resolutiva. d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de Francisco sobre o imóvel. e) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco, porque a condição constante do contrato é resolutiva. 7

8 21 - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção: I - A Constituição Federal, no inciso VI, letra "a" do seu artigo 150, determina: "Art É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: VI instituir imposto sobre: a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros. II - A lei estadual "X" determina no seu artigo 1º: "Art. 1º - Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997, de valor igual ou inferior a R$ ,00. III - Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, a lei de certo Município determina: "Art. 2º - São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular, através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas. Assinale a alternativa correta: a) Os itens I e III contemplam hipóteses de não incidência, enquanto o item II hipótese de extinção do crédito tributário. b) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade, os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário. c) Enquanto os itens II e III contemplam hipóteses de não incidência legal, o item I contempla hipótese de isenção constitucional. d) Os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. e) Os três itens contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário (Fiscal Diadema / 2000) A imunidade e a isenção resultam no não pagamento de um tributo porque: a) ambas limitam a competência tributária. b) ambas excluem o crédito tributário. c) a imunidade limita a competência tributária, e a isenção exclui o crédito tributário. d) a imunidade exclui o crédito tributário, e a isenção limita a competência tributária. e) ambas extinguem o crédito tributário (Fiscal Diadema / 2000) Na Repartição das Receitas Tributárias, assinale a alternativa correta: a) a União recebe, por transferência, parte da arrecadação dos Estados, e os Estados, por sua vez, parte da arrecadação dos Municípios. b) a União recebe transferência dos Estados; os Municípios, transferências da União. 8

9 c) a União recebe parte da arrecadação dos Estados e dos Municípios, acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadação dos tributos de sua competência e procede à distribuição. d) os Estados recebem transferência da União; os Municípios, transferências da União e dos Estados. e) são totalmente vedadas pela Constituição: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadação respectiva (Juiz Federal Substituto 5ª Região/1999) Os impostos residuais SOMENTE poderão ser instituídos em nosso país com observância do princípio da a) uniformidade de alíquotas. b) seletividade das alíquotas. c) progressividade das alíquotas. d) não-cumulatividade tributária. e) previsão de lei ordinária federal (Juiz Federal Substituto 5ª Região/1999) Os princípios da nãocumulatividade e seletividade das alíquotas são aplicáveis a) somente ao IPI. b) ao IPI e ao ICMS. c) ao IPI e aos impostos residuais. d) ao IPI e ao IR Pessoa Jurídica. e) a todos os impostos federais (Juiz Federal Substituto 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário, a característica mais marcante da substituição progressiva decorre a) da presunção da ocorrência do fato gerador. b) da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto. c) da inexistência do lançamento tributário. d) dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo. e) da progressividade das alíquotas (Juiz Federal Substituto 5ª Região/1999) Tratando-se de impostos federais, o princípio da anterioridade a) deve ser observado sem quaisquer limitações ou exceções. b) somente se aplica ao IR e ao ITR. c) não se aplica ao IPI, ao IOF e ao IR. d) não se aplica ao II, ao IE e ao ITR. e) é inaplicável (Juiz Federal Substituto 5ª Região/1999) Nos termos do art. 153, 3º, inciso III, da CF, o IPI não incidirá sobre produtos industrializados 9

10 destinados ao exterior. Tecnicamente, o dispositivo contempla uma hipótese de a) isenção tributária. b) não incidência tributária. c) anistia fiscal. d) remissão tributária. e) imunidade tributária (Juiz Federal Substituto 5ª Região/1999) O direito de pleitear a devolução de tributo indevido se extingue no prazo de 5 anos contados a) do primeiro dia do exercício seguinte à extinção do crédito tributário. b) do primeiro dia do exercício seguinte à constatação do erro de cálculo. c) do pagamento, sob pena de decadência. d) do pagamento, sob pena de prescrição. e) da ocorrência do respectivo fato gerador (Juiz Federal Substituto 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário, são isentas da COFINS Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, as receitas auferidas por a) entidades educacionais privadas sem fins lucrativos. b) partidos políticos. c) editoras de livros, jornais e revistas. d) entidades beneficentes de assistência social. e) concessionárias de serviço público. 10

11 GABARITO OFICIAL 1 CEEEC 2 CEEEC 3 EECCC 4 ECCEE 5 CEECC 6 EECCE 7 ECECC 8 CEECE 9 EECCE 10 A 11 C 12 A 13 D 14 E 15 D 16 E 17 B 18 D 19 C 20 E 21 B 22 C 23 D 24 D 25 B 26 A 27 B 28 E 29 C 30 D 11