OAB 1ª Fase Direito Tributário Giuliano Menezes

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1 OAB 1ª Fase Direito Tributário Giuliano Menezes 2012 Copyright. Curso Agora eu Passo - Todos os direitos reservados ao autor.

2 DIREITO TRIBUTÁRIO RECEITAS ORIGINÁRIAS RECEITAS DERIVADAS OBJETO DE ESTUDO DO DIREITO TRIBUTÁRIO Prof. Giuliano Menezes 2

3 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA PRINCÍPIO FEDERATIVO: DISTRIBUIÇÃO DE RECEITA TRIBUTÁRIA ATRIBUIÇÃO DE COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA PARTICIPAÇÃO DE UM ENTE FEDERATIVO NA RECEITA TRIBUTÁRIA DE OUTRO ENTE FEDERATIVO Prof. Giuliano Menezes 3

4 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA: COMPETÊNCIA EXCLUSIVA COMPETÊNCIA COMUM COMPETÊNCIA RESIDUAL (ART. 154, I, CF) COMPETÊNCIA EXTRAORDINÁRIA (ART. 154, II, CF) Prof. Giuliano Menezes 4

5 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR PRINCÍPIO DA LEGALIDADE (ART. 150, I, CF) FUNÇÃO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL (CTN) MATÉRIAS DO ART. 146, CF RECEPÇÃO CONSTITUCIONAL LEI COMPLEMENTAR x LEI ORDINÁRIA Prof. Giuliano Menezes 5

6 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR MITIGAÇÕES DO PRINCÍPIO DA LEGALIDADE ART. 153, 1º FUNÇÃO DOS TRIBUTOS: FUNÇÃO FISCAL, EXTRAFISCAL E PARAFISCAL PRINCÍPIO DA LEGALIDADE E MEDIDA PROVISÓRIA MEDIDA PROVISÓRIA PODE CRIAR TRIBUTO? (ART. 62, 2º, CF) Prof. Giuliano Menezes 6

7 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE ANTERIORIDADE x ANUALIDADE PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE GENÉRICA (ART. 150, III, B, CF) PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE NONAGESIMAL (NOVENTENA) (ART. 150, III, C, CF) Prof. Giuliano Menezes 7

8 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR EXCEÇÕES AO PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE (ART. 150, 1º, CF) MEDIDA PROVISÓRIA E ANTERIORIDADE PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE (ART. 150, III, A, CF) PRINCÍPIO DA ISONOMIA (ART. 150, II, CF) PRINCÍPIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA (ART. 145, 1º, CF) IMPOSTOS PESSOAIS E REAIS Prof. Giuliano Menezes 8

9 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E PROPORCIONALIDADE CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E PROGRESSIVIDADE A EXPRESSÃO: SEMPRE QUE POSSÍVEL... (ART. 145, 1º, CF) Prof. Giuliano Menezes 9

10 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR ART. 150, 1º, CF - A vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III, c, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, III e V; e 154, II, nem à fixação da base de cálculo dos impostos previstos nos arts. 155, III, e 156, I. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 42, de ) Prof. Giuliano Menezes 10

11 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR ART. 60, 2º, CF - Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, exceto os previstos nos arts. 153, I, II, IV, V, e 154, II, só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada.(incluído pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001) Prof. Giuliano Menezes 11

12 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR PRINCÍPIO DA VEDAÇÃO AO CONFISCO (Art. 150, IV, CF) PRINCÍPIO DA LIBERDADE DE TRÁFEGO (Art. 150, V, CF) OUTROS PRINCÍPIOS IMUNIDADE x ISENÇÃO x NÃO INCIDÊNCIA Prof. Giuliano Menezes 12

13 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR IMUNIDADE RECÍPROCA (Art. 150, VI, a, CF) PRINCÍPIO FEDERATIVO EXTENSÃO ÀS AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES (Art. 150, 2º, CF) EXERCÍCIO DE ATIVIDADES ECONÔMICAS (Art. 150, 3º, CF) Prof. Giuliano Menezes 13

14 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR PRINCÍPIO DA VEDAÇÃO AO CONFISCO (Art. 150, IV, CF) PRINCÍPIO DA LIBERDADE DE TRÁFEGO (Art. 150, V, CF) OUTROS PRINCÍPIOS IMUNIDADE x ISENÇÃO x NÃO INCIDÊNCIA Prof. Giuliano Menezes 14

15 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR IMUNIDADE RECÍPROCA (Art. 150, VI, a, CF) PRINCÍPIO FEDERATIVO EXTENSÃO ÀS AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES (Art. 150, 2º, CF) EXERCÍCIO DE ATIVIDADES ECONÔMICAS (Art. 150, 3º, CF) Prof. Giuliano Menezes 15

16 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR IMUNIDADE RELIGIOSA (Art. 150, VI, b, CF) IMUNIDADE DOS PARTIDOS POLÍTICOS, DOS SINDICATOS DE TRABALHADORES E DAS ENTIDADES DE EDUCAÇÃO E DE ASSISTÊNCIA SOCIAL SEM FINS LUCRATIVOS (Art. 150, VI, c, CF) Prof. Giuliano Menezes 16

17 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR IMUNIDADE CULTURAL (Art. 150, VI, d, CF) OUTRAS IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS CONCEITO DE TRIBUTO (Art. 3º, CTN) ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS IMPOSTOS (Art. 145, I, CF e Art. 16, CTN) TAXAS (Art. 145, II, CF e Art. 77, CTN) Prof. Giuliano Menezes 17

18 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA (Art. 145, III) EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO (Art. 148, CF) CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS (Art. 149, CF) Prof. Giuliano Menezes 18