FACULDADE DE DIREITO DE SOROCABA FADI 2013

FACULDADE DE DIREITO DE SOROCABA FADI 2013 Disciplina: Direito Tributário Departamento: Direito do Estado Docente Responsável: Oswaldo Luiz Soares Carga Horária Anual: 100 horas/aula Tipo: Anual 5º ano Objetivos: Oferecer ao acadêmico uma base conceitual do Sistema Tributário Nacional, demonstrando a aplicação prática dos conceitos teóricos essenciais, com o objetivo de não se limitar à simples analise da estrutura do tributo, mas sim às suas funções e finalidades em um Estado Democrático de Direito, verificando, com espírito crítico, não só a criação, mas, também, a utilização da receita tributária pelo Estado, sem transformar normas jurídicas-tributárias em normas éticas, mas introduzindo no ordenamento tributário conteúdos de eticidade, dentre as funções próprias da doutrina, nas palavras de José Souto Maior Borges. Ementa: Desenvolver o raciocínio jurídico crítico, mediante um método analítico-normativo a partir da Constituição da República, sobre os conceitos doutrinários; estudar a fenomenologia da incidência tributária e sua regra-matriz ; analisar a estrutura do tributos e a aplicação das receitas pelo Estado, bem como as relações entre o Estado-Fiscal e seus contribuintes, ou pagadores de tributos. Programa: I CONSIDERAÇÕES PROPEDÊUTICAS. 1. NOÇÕES GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO E DE TRIBUTO. Correlação do Direito Tributário com os demais ramos do Direito e com outras Ciências. 2. INGRESSOS PÚBLICOS. Distinção entre Tributos e Preços Públicos. Tarifas publicas. 3. BREVE REVISÃO DE TEORIA GERAL DO ESTADO. Estados unitários e estados federais. Regimes monárquicos e regimes republicanos. A forma federativa do Estado Brasileiro e seu regime republicano. A ordem jurídica total e as ordens jurídicas parciais. O regime capitalista social brasileiro. 4. BREVE REVISÃO DA ORGANIZAÇÃO DO ESTADO, (artigos 18 a 43, da CR - Constituição da República). II ESTUDO SISTEMATICO DO DIREITO TRIBUTARIO. 5. O INSTITUTO JURIDICO DO TRIBUTO (Noções Gerais). 5.1 - Definição legal de tributo. 5.2 - Distinção entre tributo e sanção. 5.3 - Classificação Doutrinária de Tributos: Tributos Vinculados e Tributo Não Vinculado. 5.4 - Classificação de tributos no Texto Constitucional. 1

5.5 - O Empréstimo Compulsório, as Contribuições Sociais, as Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico e Contribuições arrecadadas em benefício de categorias profissionais e/ou econômicas. 5.6 - Outras exações autorizadas pela Constituição. 5.7 - Classificação de impostos pelo CTN. III - O SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO BRASILEIRO. 6. - NOÇÃO DE COMPETÊNCIA (PRINCÍPIO DA INDELEGABILIDADE). 6.1 - Distinção entre competência e capacidade tributária ativa (delegável). 6.2 - Noção de sistema e de sistema jurídico. 6.3 - Conteúdo do subsistema constitucional tributário (discriminação de competências, limitações ao poder de tributar e redistribuição das receitas arrecadadas). 6.4 - Discriminação das competências especificas quanto a impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 6.5 - Princípios constitucionais gerais, com reflexo em matérias tributárias. 6.6 - Princípios e regras constitucionais especificamente tributários. 6.7 - Matéria tributária reservada à Lei Complementar. 7. O INSTITUTO JURÍDICO DO TRIBUTO 7.1 Espécies Normativas. 7.2 - A Norma Jurídica Completa. 7.2. 1 - Determinação de conduta (preceito) e sanção. 7.3 - Norma Primária e Norma Secundária, ou Endonorma e Perinorma. 7.4 - Estrutura Estática. 7.4.1 - A Hipótese de Incidência. 7.4.1.1 - o aspecto material. 7.4.1.2 - o aspecto espacial. 7.4.1.3 - o aspecto temporal. 7.5. - O Mandamento (ou Consequência). 7.5.1 - O aspecto pessoal: sujeito ativo e sujeito passivo. 7.5.2 - O aspecto quantificativo: a Base de Cálculo e a Alíquota. 7.6. - Considerações sobre a natureza dos prazos de recolhimento do Tributo e das sanções tributárias. 7.7 - Estrutura Dinâmica 7.7.1 - O fenômeno jurídico da incidência 8 - RELAÇÃO ENTRE HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA, FATO IMPONÍVEL E FATO GERADOR. 9 - A NÃO-INCIDÊNCIA. 9.1 - A não-incidência lato sensu (imunidade e isenção). 9.2 - A não-incidência stricto sensu". IV. ESTUDO DO CODIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL. 10 O CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CTN ( Lei ordinária com status de lei complementar). 10.1 - O Sistema Tributário Nacional, no CTN (Livro Primeiro). 10.1.1 - Critérios de identificação da natureza especifica do tributo. 10.1.2 - Condições para gozo de imunidades. 10.1.3 - Impostos discriminados pelo CTN e agora inexistentes. 10.1.4 - Fatos geradores, sujeitos passivos, bases de calculo eleitos pelo CTN para impostos recepcionados pela Constituição de 05-10-1988. 2

10.1.5 - Classificação doutrinária de impostos em diretos e indiretos; em reais e pessoais; em fixos, proporcionais e progressivos; em trasladáveis (ou transladáveis ou repercutiveis) e não-trasladáveis. 10.1.6 - Pressupostos para cobrança da Taxa e da Contribuição de Melhoria. 11 - NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO (Livro Segundo). 11.1 - Legislação Tributária. 11.1.1 - As Leis. 11.1.2 - Os Tratados, as Convenções e o Direito Comunitário. 11.1.4 - A competência legislativa do Congresso Nacional, art. 49,I, CR. 11.2 - Vigência e Aplicação das normas tributarias. 11.3 - Interpretação e Integração das normas tributarias. 12 - OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA. 12.1 - Conceito, natureza jurídica e espécies. 12.2 - O fato gerador da obrigação principal e da acessória. 12.3 - Consumação do fato gerador. 12.4 - Elementos da obrigação tributária. 12.4.1 - Sujeito Ativo. 12.4.2 - Sujeição passiva. 12.4.3 - Sujeição passiva direta. 12.4.4 - Sujeição passiva indireta. 12.5 - Objeto da obrigação tributária. 12.5.1 - Obrigação principal. 12.5.2 - Obrigação acessória. 13 - RESPONSABILIDADE TRIBUTARIA. 13.1 - Ineficácia das convenções particulares. 13.2 - Capacidade tributária. 13.3 - Domicilio tributário. 13.3.1 - Responsabilidade de sucessores. 13.3.2 - Responsabilidade por fusão, transformação e incorporação. 13.3.3 - Responsabilidade de sucessores. 13.3.4 - Responsabilidade por infrações. 13.4 - Denúncia espontânea. 14. - O CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 14.1 - Conceito e exigibilidade (constituição, declaração ou formalização). 14.2 - O Lançamento. 14.2.1 - Natureza jurídica. 14.2 - Efeitos. 14.3 - Relações jurídicas de conteúdo mínimo, médio e máximo. 14.4 - Legislação aplicável. 14.5 - Modalidades de lançamento. 15 SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 15.1 - Moratória. 15.2 - Depósito do montante integral. (Distinção da consignação em pagamento). 15.3 - Reclamações e recursos administrativos. 15.4 - Medida liminar em mandado de segurança. 15.5 - a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial. 3

15.6 - o parcelamento. 16 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 16.1 - Pagamento. 16.1.1 - Pagamento devido e pagamento indevido. 16.1.2 - Repetição do indébito. 16.2 - Compensação (limitações). 16.3 - Transação. 16.4 - Remissão (perdão). 16.5 - Prescrição. 16.6 - Decadência. 16.7 - Conversão de depósito em renda. 16.8 - Pagamento antecipado e homologação do lançamento. 16.9 - Consignação em pagamento. 16.10 - Decisão Administrativa irreformável. 16.11 - Decisão judicial passada em julgado. 16.12 - A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 17 - EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 17.1 - Isenção. 17.1.1 - Fenomenologia da isenção, no CTN e na doutrina. 17.1.2 - Distinção entre o instituto da isenção e alíquota zero. 17.1.3 - Distinção entre anistia e remissão. 17.2 - Anistia. 17.2.1 - Distinção entre remissão e anistia. 18 - GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO, EM JUÍZO. 18.1 - Penhorabilidade de todo o patrimônio e rendas do devedor, exceto apenas os bens/rendas absolutamente impenhoráveis. 18.2 - Presunção de fraude nas alienações/onerações posteriores à inscrição do crédito tributário na Dívida Ativa. 18.3 - Preferência do crédito tributário nas execuções coletivas (exceto apenas quanto a créditos trabalhistas), e o regime especial nos processos de falência. 18.4 - Dispensa de habilitação em outras execuções ou em processos coletivos contra o devedor comum. 18.5 - Presunção relativa de certeza e liquidez da dívida regularmente inscrita. 18.6 - Exigência de apresentação da CND ou CND-EN como condição para licitação ou contratação junto à administração publica. 18.7 - Execução direta e pessoal contra devedores solidários. 18.8 - Emenda, substituição ou cancelamento da certidão ajuizada, pela Fazenda Publica, sem ônus de sucumbência. 19 - A FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA E SEUS PRIVILÉGIOS. 19.1 - Insubmissão ao sigilo comercial. 19.2 - Direito a informações por terceiros, inclusive instituições financeiras. 19.3 - Entrada franca em estabelecimentos, durante o expediente. 19.4 - Poder de requisitar auxílio da força pública, para a pratica de atos fiscais. 19.5 - Publicidade dos dados fiscais e dever de sigilo profissional quanto a dados econômicos e financeiros do contribuinte. V. O ILÍCITO TRIBUTÁRIO. 4

20. - O ILÍCITO TRIBUTÁRIO (noções gerais). 20.1 Distinção entre elisão e evasão. VI CONHECIMENTOS GERAIS ESPECÍFICOS. 21 - IMPORTÂNCIA FINANCEIRA, ECONÔMICA, POLÍTICA E SOCIAL DO TRIBUTO NO MUNDO CAPITALISTA MODERNO. 21.1 - Fiscalidade, Parafiscalidade e Extrafiscalidade. 21.2 - O Simples Nacional. 21.3 - O PIB brasileiro, a carga tributária brasileira e os projetos de reforma tributária. 21.4 - A Utopia do Imposto Único. 21.5 - Pluralidade tributária. A teoria do filtro (redistribuição da renda por via da tributação). 21.6 - O CONFAZ Conselho Nacional de Política Fazendária. 21.7 - Os institutos da substituição, suspensão, diferimento, redução de alíquota a zero, da desconsideração do fato gerador, noções dos regimes especiais. 21.8 - Noções de Pluritributação interna e externa. VII NOÇÕES INTRODUTÓRIAS DE DIREITO PROCESSUAL TRIBUTÁRIO. 22. PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO E PROCESSO JUDICIAL. 22.1 - Lei nº 9.784/1999 e Decretos nº 70.235/1972 e nº 7.524/2011. 22.3 - Lei de Execuções Fiscais (nº 6.830/1980). Metodologia de Aula: Aulas expositivas, com utilização pelos acadêmicos de seus recursos tecnológicos para pesquisas jurisprudenciais, com seminários e/ou debates sobre matérias publicadas em jornais e/ou revistas sobre assuntos tributários. Critério de Avaliação: 4 (quatro) provas semestrais constantes de questões dissertativas e objetivas, duas marcadas pela instituição e duas provas do professor, provas estas com peso 8 (oito), sendo a nota complementada pela leitura dos textos de apoio e das matérias objeto dos seminários e/ou debates semanais, com peso 2 (dois). Bibliografia Básica:1. AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro São Paulo: Saraiva. 2. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso De Direito Tributario São Paulo: Saraiva. 3. CARRAZZA, Roque Antônio. Curso De Direito Constitucional Tributário São Paulo: Malheiros. Bibliografia Complementar: 1. ATALIBA, Geraldo. Hipótese de IncidênciaTributária. São Paulo: Revista dos Tribunais. 2. BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense. 3.. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. Rio de Janeiro: Forense. 4. BASTOS, Celso Ribeiro. Curso de Direito Financeiro e de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 5. BECKER, Alfredo Augusto, Teoria do Direito Tributário. São Paulo: Lejus. 6. BORGES, José Souto Maior. Obrigação Tributáriaa introdução metodológica. São Paulo: Saraiva. 7. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense. 5

8. COSTA, Regina Helena. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 9. CRUZ, Antonio Maurício da. IPI Limites Constitucionais. São Paulo: RT. 10. HORVATH, Estevão; OLIVEIRA, Regis Fernandes de. Manual de Direito Financeiro. São Paulo: RT. 11. MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros. 12. MARTINS, Ives Gandra da Silva. Comentários ao Código Tributário Nacional. São Paulo: Saraiva. 13. MARTINS, Sérgio Pinto. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Atlas. 14. MELO, José Eduardo Soares de. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Dialética. 15. NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 16. PAULSEN, Leandro. Direito Tributário: Constituição e Código Tributário à Luz da doutrina e jurisprudência. Porto Alegre: Livraria do Advogado Editora. 17. SABBAG, Eduardo de Moraes. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 18. SANTI, Eurico Marcos Diniz de. Curso de Direito Tributário e Finanças Públicas. São Paulo: Saraiva. 6