/ ( ) ADM ( ) ADM COMEX ( ) ADM MKT

Transcrição

1 Disciplina: Planejamento Tributário Empresarial / 2012 Carga horária: 68h Curso/Semestre: 7 ( x ) ADM ( x ) ADM COMEX ( x ) ADM MKT Data de atualização: janeiro 2012 Núcleo: Finanças Nucleador: Prof. Francisco Santana de Sousa chicosans@uninove.br; chicosans@uol.com.br Ementa: Está é uma disciplina de formação profissional. Inicia o planejamento tributário nas empresas. Por meio de gestão dos tributos existentes, procura mecanismos legais de minimizar seus efeitos na administração de caixa da empresa. Objetivo: Proporcionar ao aluno o entendimento do sistema tributário brasileiro e as práticas do planejamento tributário por meio de elisão fiscal, e evitar a prática de evasão fiscal com o objetivo de minimizar o custo dos tributos para as organizações, fato esse que irá proporcionar vantagem competitiva às empresas. programático: Sistema Tributário Nacional; Tributos; Impostos; Taxas; Contribuições; Conceito de Planejamento Tributário; Elisão fiscal; abuso da lei; Imposto de renda pessoa jurídica; Lucro Real; LALUR; Lucro presumido; Lucro arbitrado; CSSL; COFINS; PIS; PASEP; Reorganização societária; SIMPLES; Tributação no mercado financeiro; Tributação no mercado de capitais. Método de aprendizagem: A disciplina é apresentada na forma de aulas expositivas acompanhadas de estudos de caso e práticas em sala de aula dos diversos conceitos e funções estudadas. A interação entre alunos em discussões e debates são mediadas pelo docente, a fim de promover a interdisciplinaridade. Método de avaliação: A avaliação de aprendizagem da disciplina é aplicada de forma contínua por meio de três avaliações: AV1, AV2 e AV3, cujas notas serão representadas em escala de 0 (zero) a 10 (dez). A AV2 corresponde à prova integrada. Será excluída a menor das três notas. Será aprovado o aluno que apresentar freqüência mínima de 75% (setenta e cinco por cento) nas atividades previstas para a disciplina e média aritmética 6,0 (seis), das duas maiores notas. BIBLIOGRAFIAS Básica: (1) ANDRADE FILHO, Edmar Oliveira. Planejamento Tributário. São Paulo: Editora Saraiva, (2) CHAVES, Aplicada.2ª Ed. São Paulo: Editora Atlas, (3) FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade para Advogados. São Paulo:Editora Atlas, (4) SABBAG, Eduardo de Moraes. Elementos de Direito Tributário. 7ª Ed. São Paulo: Editora Premier Máxima, Complementar: (1) BORGES, Humberto Bonavides. Gerência de Impostos. 6ª Ed. São Paulo: Editora Atlas, (2) CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 17ª Ed. São Paulo: Editora Saraiva, (3) FABRETTI, Láudio Camargo. Práticas Tributárias da Micro, Pequena e Média Empresas. 5ª Ed. São Paulo: editora Atlas, (4) 2ª Ed. São Paulo: Editora Saraiva, (5) NEVES, Pessoa Jurídica e Tributos Conexos. São Paulo: Editora Frase, (6) OLIVEIRA, Luís Martins de et al. Manual de Contabilidade tributária. 9ª Ed. São Paulo: Editora Atlas, (7) SHINGAKI, Mário. Gestão de Impostos para pessoas Físicas e Jurídicas. 1ª Ed. São Paulo: Editora Saint Paul,2003.

2 Suplementar: (1) (2) (3) (4) PLANOGRAMA DE AULAS Semana Item Descrição 1 Apresentar: Princípios gerais de direito; Constituição Federal/1988 (tripartição do Poder do Estado: a) conceito; b) funções aplicadas ao direito tributário; Propriedade Industrial com ênfase em Royalties. Sistema Tributário Nacional (1). Tributos (1): Características (I) prestação pecuniária; (II) prestação compulsória; (III) prestação diversa de sanção; (IV) Prestação Instituída em Lei; (V) Prestação cobrada por lançamento. Tributos(2) da competência: (I) Competência privativa; (II) Competência comum; (II) Competência cumulativa; (III) Competência residual; (IV) Competência extraordinária. Abordar: Estudo das espécies legislativas na relação tributária. Sistema Tributário Nacional (2). (I) Impostos conceitos e características; (II) Taxas conceito e características (a) serviço público específico, (b) taxa de polícia, (c) pedágio, (III) Taxa versus tarifa; (III) Contribuição e melhoria; (IV) Empréstimo compulsório; (V) Contribuições parafiscais; (VI) Contribuições profissionais; (VII) 2 Contribuições sócias (a) PIS, (b) COFINS, (c) CSLL; (VIII) Contribuições previdenciárias. 3 4 Sistema Tributário Nacional (3). Relação jurídica tributária(1): (I) Hipóteses de incidência; (II) Fato gerador; (III) Obrigações tributárias (a) sujeito ativo, (b) sujeito passivo, (c) domicílio tributário. (IV) Tipos de responsabilidades tributárias (a) substitutiva, (b) transferência, (c) sucessores, (d) terceiros. Sistema Tributário Nacional (4).Relação jurídica tributária(2): Crédito tributário(1): (I) Lançamento; (I) Presunção da dívida ativa; (III) Suspensão do crédito tributário (a) moratória, (b) depósito legal, (c) reclamação e recurso administrativo, (d) concessão de liminar em mandato de segurança, (e) concessão de tutela antecipada em outras ações judiciais, (f) parcelamento.

3 Sistema Tributário Nacional (5). Relação jurídica tributária(3): Crédito tributário(2): Causas da exclusão do crédito tributário: (I) Pagamento; (II) Compensação; (III) Transação; (IV) Remissão; (V) Prescrição; (VI) Decadência; (VII) Conversão do depósito em renda; (VIII) Pagamento antecipado e a homologação do lançamento; Consignação em pagamento; (IX) Decisão administrativa irreformável; (X) Decisão judicial julgada; (XI) Doação em pagamento. Sistema Tributário Nacional (6). IMPOSTOS(1) Municipais: (I) IPTU (a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (II) ISS -(a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (III) ITBI características; IMPOSTOS(2) Estaduais: (I) ICMS (a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (II) IPVA - a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (III) ITCMD características. Sistema Tributário Nacional (7). IMPOSTOS(3)-Federais: (I) IR - a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (II) IPI - a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (III) Imposto de Importação (II) - a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (IV) Imposto de Exportação (IE) - a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo, (f) alíquota; (V) IOF - a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) base de cálculo; (VI) ITR - a) Competências, (b) sujeito ativo, (c) sujeito passivo, (d) fato gerador, (e) baselim de cálculo, (f) alíquota. NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo E. V. Curso Prático de Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Tributos Conexos. Abordar: Parte do processo legislativo (sanção ou veto promulgação, publicação, vacatio legis e revogação) Sistema Tributário Nacional (8). Limitações ao Poder de Tributar (Princípios Constitucionais Tributários). (Princípios da Legalidade, Anterioridade, Nonagesimal, Irretroatividade, Liberalidade de Tráfego, Capacidade Contributiva, Vedação ao Confisco, Isonomia ou igualdade tributária, Não Cumulatividade, Imunidade).

4 AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. 16ª Ed. São Paulo: Editora Saraiva, SABBAG, Eduardo de Moraes. Elementos de Direito Tributário. 7ª Ed. São Paulo: Editora Premier Máxima, Abrodar: Sociedades empresárias com ênfase nas sociedade LTDA, Sociedade Anônima; Atualização: EIRELI Lei nº /2011. Planejamento Tributário Empresarial (1). (I) Conceito e concepção; (II) Elisão fiscal; (III) Evasão fiscal; (IV) Direito ao Planejamento tributário; (V) Dever do planejamento tributário. Aplicada. Planejamento Tributário Empresarial (2). Abuso da Lei: (I) Sonegação; (II) Dolo; (III) Simulação; (IV) Dissimulação; (V) Conluio; (VI) Fraude (a) à Lei, (b) erro. Aplicada.SHINGAKI, Mário. Gestão de Impostos para pessoas físicas e jurídicas. Planejamento Tributário Empresarial (3). Propósito negocial nas reorganizações societárias. (I) Fusão; (II) Cisão; (III) Incorporação; (IV) Desconsideração da personalidade jurídica e o planejamento tributário. Aplicada. NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo E. V. Curso Prático de Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Tributos Conexos. Planejamento Tributário Empresarial (4). Imposto de Renda Pessoa Física. Folha de Pagamento, Pro-Labore e Distribuição de Lucros. SHINGAKI, Mário. Gestão de Impostos para pessoas Físicas e Jurídicas. 1ª Ed. São Paulo: Editora Saint Paul, Planejamento Tributário Empresarial (5). Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (1). Simples Nacional. Conceito de ME e EPP. Comentar sobre MEI. Atividades permitidas. Tabelas de tributação. FABRETTI, Láudio Camargo. Práticas Tributárias da Micro, Pequena e Média Empresas. 5ª Ed. São Paulo: editora Atlas, NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo E. V. Curso Prático de Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Tributos Conexos.

5 Planejamento Tributário Empresarial (6). Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (2). IR pelo Lucro Presumido ou Estimado. (I) Conceito; (II) Opção pelo regime; (III) Necessidade de escrituração contábil; (IV) Determinação do Lucro Presumido (a) alíquota, (b) adicional; (V) Prazo de recolhimento; (VI) Mudança de opção; (VII) Regime de apuração das receitas; (VIII) Limite de receita bruta para a opção. (IX) Regime de competência versus regime de caixa. Pessoas Jurídicas e Tributos Conexos. Planejamento Tributário Empresarial (7). Imposto de Renda de Pessoal Jurídica(3): IR pelo Lucro Real. (I) Pessoas Jurídicas obrigadas a apurar o IR pelo Lucro Real (a) fato gerador, (b) base de cálculo, (c) alíquota, (d) adicional; (II) Período de incidência; (III) Prazo de recolhimento; (IV) Adições; (V) Exclusões; (VI) Compensações; (VII) Demonstração do Lucro Real (VIII) LALUR. Aplicada. NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo E. V. Curso Prático de Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Tributos Conexos. Planejamento Tributário Empresarial (8). (a) COFINS CUMULATIVO E NÃO-CUMULATIVO (I) Contribuinte; (II) Base de Cálculo; (III) Alíquota. (b) PIS/PASEP CUMULATIVO E NÃO-CUMULATIVO (I) Modalidade de contribuição; (II) Alíquota; (III) PIS/PASEP sobre o faturamento mensal; (IV) não cumulatividade de PIS/PASEP. Planejamento Tributário Empresarial (9). ICMS, ICMS Substituição Tributária, IPI, ISS. (i) conceito (ii) Contribuinte; (iii) Base de Cálculo; (iv) Alíquotas. BORGES, Humberto Bonavides. Gerência de Impostos. 6ª Ed. São Paulo: Editora Atlas, OLIVEIRA, Luís Martins de et al. Manual de Contabilidade tributária. 9ª Ed. São Paulo: Editora Atlas, Planejamento Tributário Empresarial (9). Tributação no mercado de renda fixa de curto prazo: (I) IR; (II) IOF; (IV) CDB; (V) RDB; (VI) Notas promissórias (Commercial Paper); (IV) Fato gerador; (V) alíquota; (VI) Base de Cálculo.

6 19 20 Planejamento Tributário Empresarial (10). Tributação no mercado de renda fixa no longo prazo: (I) Debêntures; (II) Letras Financeiras emitidas por instituições bancárias. Planejamento Tributário Empresarial (11). Tributação no mercado de renda variável: (I) IR; (II) IOF.