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1 , INDICE Algulls estudos do Autor Nota do Autor Apreselltaçíio Prefácio V XXV xxvn XXIX 1. DIREITO PRIVADO E PÚBLICO: DELIMITAÇÃO DO CAMPO DE ESTUDO - DIREITO FINANCEIRO E DIREITO TRIllu- TÁRIO FONTES DA CIÊNCIA DO DIREITO: SUA RELEVÁNCIA Fontes materiais ou reais Fontes formais ou de expressão 11 I - Fontes formais primárias Fontes formais secundárias PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS: CONCEITO E SUA RELEVÂNCIA PARA O DIREITO Princípio federativo Princípio republicano Princípio da estrita legalidade ou da reserva absoluta da lei Princípio da anterioridade e sua distinção do princí pio da anualidade. Princípio da segurança jurídica Princípio da igualdade Princípio da competência tributária privativa 40 XVII

2 3.7. Princípio da vedação à bitributação (1/01/ bis il/ idelll) Princípio da territorialidade Princípio da uniformidade geográfica Princípio da proibição de aplicação de tributo com efeito confiscatório Princípio da não-discriminação tributária em função da procedência ou do destino dos bens Princípio da tipicidade ou da tipologia trihutária ]3. Princípio da nâo-cumularividade Princípio da vinculabilidade da tributação Princípio da irretroatividade da lei tributária Princípio da essencialidade ou da seletividade Princípio da capacidade contributiva CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS CLASSIFICAÇÃO DOUTRINÁRlA DE TRIBUTO Tributos vinculados 52 l-taxas II - Contribuição de melhoria Tributos não vinculados: impostos OBRlGAÇÃO TRIBUTÁRIA Hipótese de incidência tributária e síntese da regra- 1l13triz 60 I - Critério material Critério temporal... 6 I Critério espacial Incidência Isenção CRÉDrro TRlBUTÁRIO LANÇAMENTO Lançamento por declaração XVIII

3 8.2. Lançamento direto ou de ofício Lançamento por homologação ou autolançamemo SUSPENSÃO DA EXIGIBLLlDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Depósito Reclamações e recursos Concessão de medida liminar em mandado de segurança Morarória Legislação correlara EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Pagatnenro Pagamenro anrecipado e homologação do lançamento Conversão do depósito em renda (art. 156, VI, do CTN)... 84, Decisão administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado Consignação em pagamemo Compensação Transação Remissão Decadência e prescrição I - Decadência ou caducidade Prescrição Legislação correlata EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... ] Isenção Anistia RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA Contribuinte 1la Responsável rriburário Responsabilidade de terceira pessoa vinculada ao faro gerador XIX

4 I - Responsabilidade por substituição Responsabilidade por transferência Responsabilidade do, ",cessores 130 I - Responsabilidade imobiliária Responsabilidade pessoal Responsabilidade na sucessão comerciai Responsabilidade de terceiros I - Responsabilidade em razão da intervençào ou omi"ão (art. 134) Responsabilidade pessoal por excesso de poderes ou infraçào da lei (art. 135) Responsabilidade por infrações As CONVENÇÕES PARTICULARE; EM CONFRONTO COM A SUJEiÇÃO I'ASSIVA ]URISI'R DÊNClA QUE;TÕES CONEXAS Ã S JEIÇÃO I'AS;IVA TRIBUTÁRIA NO IMI'OSTO DE RENDA O atual quadro da tributação do IR-fonte no Brasil Rendimento, de aplicações em ouro, enquanto ativo financeiro ou não, e mútuo Ganhos oriundos de operações de renda variável- boi'as de \'alores, de mercadorias, de fururos e assemelhados J Operações de day-trade IA. Pagamento a cooperativas de trabalho, a associações profissionai, ou similares Rendimentos de partes beneficiárias ou de fundador 156 J Rendimentos e ganhos de capital xx

5 Rendimentos de títulos de capitalização Beneficiário não identificado e operação que não se comprova J Aplicações financeiras de renda fixa Prêmios e sorteios em geral Mediação de negócios, propaganda e publicidade Fundos de investimento cultural e artístico e fundos de investimento imobiliário Fundos de investimentos - renda fixa e ações Pagamentos efetuados por órgãos, autarquias e fundações de administração pública Rendimentos de serviços profissionais prestados por pessoas jurídicas Multas por rescisão contratual Rendimentos percebidos em decorrência de processos judiciais O IR e a distribuição de lucros: consolidação da legislação pertinente Lucro real Lucro arbitrado J Lucro presumido Pessoas jurídicas optantes do Simples A PROPALADA REFORMA TRIBUTÁRIA J. Notas preliminares IlJ Críticas à postura do Executivo FederaL O sistema atual e suas incoerências Os principais projetos de reforma tributária Projeto do Professor Marcos Cintra J Críticas ao Projeto Marcos Cintra Projeto de reforma - relatório do Deputado Mussa Demes 183 XXI

6 Proposta da F1F.~P Projeto do Professor Ivc, Gandra da ~ilva Martins Projeto Ciro Gomes Projeto da Academia Brasileira de Direiro Tributário Dados da atual tributação no País 188 J Principais tributos e seu peso na arrecadação nacional Número de rributos na atualidade Pesquisas Efeito da tributação em cascata, desde a extração do minério até a fabric.lção do produto e slin venda para o consumo final elll pcrccl1rual J Encargo previdenci:irios no Brasil e no mundo em percentual da folha de salárich J A importância de algun, impostos e contribuições em relação às receitas das empresas em percentua Salários x cu,to rributáriolempregado Composição do valor adicionado Peso dos tributos diretos e indiretos no Brasil c no mundo em percentual Peso dos tributos no preço de fábrica dos produtos, nas vendas com 30 dias de pral.o - em percentual Quantas vezes corresponde o total dos rributos pagos pela, XXII

7 empresas pesquisadas em relação a: Salário - por hora nas montadoras s números da sonegação no País Conclusões ARTIGOS DA CONSTITUiÇÃO FEDERAL DE 1988 RELA- TIVOS AO DrRElTO TRIBUTÃRIO E ÃS FINANÇAS PúBLICAS 197 Bibliografia 23 J XXIII

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