ORÇAMENTO DAS DESPESAS COMERCIAIS E ADMINISTRATIVAS Por Thalita Hivia Moreira
Planejamento de Despesas de Vendas; Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas; Planejamento de Despesas Administrativas;
Planejamento de Despesas de Venda Preparação de um plano de promoção de vendas e publicidade Preparação de um plano de despesas de vendas Preparação de um plano de marketing
Aspectos Principais Planejamento e Coordenação: Equilíbrio entre esforços de venda (despesas) e os resultados (receitas) em termos de venda O programa promocional e os outros custos de venda programados devem ser compatíveis com o volume de venda esperado
Aspectos Principais Controle dos Custos de venda: Os custos de venda representam parcela substancial dos custos totais; Tanto a administração quanto o pessoal de vendas tendem a extravagancias. O controle deve estar apoiado nos conceitos de responsabilidade funcional e objetivos de custo e despesas
Planejamento de Despesas de Venda Orçamento de vendas Orçamento de publicidade e propaganda Orçamento de despesas de vendas É de responsabilidade da administração o planejamento de um equilíbrio ótimo entre os três orçamentos; O controle de resultados os encaram como um único problema básico.
Planejamento de Despesas de Vendas Orçamento de Despesas de Vendas Despesas de campo Despesas de escritório central
Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas Os custos de vendas não são considerados como parte do produto; Os rateios e análises são mais significativos quando os custos de venda puderem ser classificados como fixo e variáveis
Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas Deve ser elaborado um orçamento separado para cada unidade organizacional; Os orçamentos devem incluir as despesas controláveis e devem ser detalhados por subperíodos; A base deve ser o volume planejado de produção ou atividade, ou seja, o valor das vendas; A aprovação final é responsabilidade do diretor comercial. CENTROS DE CUSTOS BASE ($ unid) JAN ($ mil) FEV ($ mil) E DESPESAS FIXO VAR FIXO VAR FIXO VAR DEP. ADM DE VENDAS Salários diversos a) 202.500-203 - 235 - Encargos Sociais b) - - 102-118 - Desp. de viagens c) 18.900 4,53 21 95 24 111 Telef e comunic c) 16.800 0,98 18 21 21 24 Depreciação d) - - 5 - - Mats de escrit. c) 3.875 1,54 4 32 4 37 Desps c/ veículos c) 7.140 3,58 8 75 8 87 Propaganda c) 58.150-63 - 68 - TOTAL - - 424 223 478 260 REGIÃO CENTRO Salários diversos a) 128.100-128 - 149 - Comissões a) - 42,00-323 - 375 Encargos sociais b) - - 64 162 75 188 Desp. de viagens c) 19.950 6,79 22 52 23 61 Telef e comunic c) 8.820 2,03 10 16 10 18 Fretes e transp c) 2.100 8,48 2 65 2 76 Propaganda c) 23.050-25 - 27 - TOTAL - - 251 618 286 718 REGIÃO SUL Salários diversos a) 172.200-172 - 200 - Comissões a) - 42,00-390 - 452 Encargos sociais b) - - 86 195 100 226 Desp. de viagens c) 21.000 6,45 23 60 27 70 Telef e comunic c) 13.650 2,52 15 23 17 27 Fretes e transp c) 2.940 6,12 3 57 3 66 Propaganda c) 32.100-35 - 41 - TOTAL - - 334 725 388 842 REGIÃO NORTE Salários diversos a) 72.100-72 - 84 - Comissões a) - 42,00-168 - 187 Encargos sociais b) - - 36 84 42 94 Desp. de viagens c) 33.000 3,20 36 13 38 14 Telef e comunic c) 9.900 2,50 11 10 12 11 Fretes e transp c) 3.400 8,70 4 35 4 39 Propaganda c) 20.900-23 - 24 - TOTAL - - 182 310 204 345
Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas Os orçamentos de despesas aprovados são utilizados: Para avaliar as saídas de caixa geradas; Para orientação do gerente no controle de despesas do período; Para inclusão nos relatório mensais de controle e comparação aos níveis reais de despesas;
Principal problema na preparação de orçamento de despesas de vendas Determinar se certa despesas é diretamente ou inversamente proporcional às vendas;
Métodos para determinar a verba destinada à promoção de vendas e publicidade Dotação arbitrária; Todos os fundos disponíveis; Paridade com os concorrentes; Porcentagem das vendas; Quantia fixa por unidade de produto; Lucros do ano anterior; Retorno sobre ativo; O método do projeto;
Planejamento de Despesas Administrativas Trata dos custos que não estão relacionados a produção e vendas de uma empresa; Geralmente são despesas fixas; Essas despesas geralmente estão no nível mais próximo da administração;
Planejamento de Despesas Administrativas Cada item do custo administrativo deve ser diretamente identificado com algum executivo que assume a responsabilidade pelo seu planejamento e controle; O gerente de cada departamento será o principal responsável pelo planejamento e controle de suas operações; A melhor forma de abordagem para seu planejamento é baseá-lo em planos e programas específicos, observando o passado.
OBRIGADA!