Custos, Despesas e Resultado Financeiro

Transcrição

1 Custos, Despesas e Resultado Financeiro 2015

2 1 - Custos de Produção 1.1 Fixos 1.2 Variáveis Folha de pagamento dos empregados Treinamento dos empregados da produção Custos de estocagem das matérias-primas Depreciação das máquinas Depreciação de prédios e instalações Gastos com P&D (quando disponível na simulação) Matéria-prima A Matéria-prima B Manutenção das máquinas Custos

3 Despesas 2 - Despesas de Vendas 2.1 Fixas 2.2 Variáveis Propaganda Salário dos vendedores Inadimplência Gastos com estocagem de produtos acabados Depreciação de prédios e instalações Distribuição de produtos

4 Despesas e Resultado Financeiro 3 - Despesas Administrativas Salários dos empregados administrativos Depreciação de prédios e instalações Resultado Financeiro Resultado bancário Encargos sobre antecipação de recebíveis Encargos sobre atrasos de fornecedores e demais contas

5 Custos 1- Custos unitários de produção 1.1 Fixos Folha de pagamento dos empregados da produção ((Nº de empregados X salário) + Horas extras + (Empregados demitidos X Salário dos empregados da produção) X indenização) / produção Nº de empregados da produção x salário + Horas extras (50% + caras) + (empregados demitidos x salário) x 60% Produção

6 Custos Treinamento dos empregados da produção ((Nº de empregados X salário) X % de Treinamento) / Produção Nº de empregados da produção x Salário x % de Treinamento Produção

7 Custos Custo de estocagem das matérias-prima ((Quantidade inicial de matéria-prima A X Preço de compra à vista da matéria-prima A + Quantidade inicial de matéria-prima B X Preço de compra à vista da matéria-prima B) X Fator) / Produção Quantidade inicial de MP A Quantidade inicial de MP B x + x x 5 % Produção Preço de compra à vista de MP A Preço de compra à vista de MP B

8 Custos Depreciação de máquinas (Valor de máquinas no BP do P-1 X % de depreciação ) / Produção Valor de máquinas no BP do período anterior x Produção 2,5 %

9 Custos Depreciação de prédios e instalações (Valor de prédios e instalações no BP do P-1 X Depreciação X % de responsabilidade do departamento de produção) / Produção Valor de prédios e instalações no BP do período anterior x 1% x 70% Produção

10 Custos Gasto com P&D (quando disponível na simulação) Valor gasto com Pesquisa e Desenvolvimento / Produção Valor gasto com P&D Produção

11 Custos 1.2 Variáveis Matéria-prima A 3 X Valor unitário da matéria-prima A no final de P Matéria-prima B 2 X Valor unitário da matéria-prima B no final de P-1 Importante: Se utilizar MP emergencial, o valor deve ser uma média (ponderada pela proporção de consumo) entre o valor da MP existe e a MP comprada de forma emergencial.

12 Custos Manutenção das máquinas (Custo da manutenção normal* X Nível de atividade X Produção extra) / Produção * - Fator da máquina X Idade da máquina X Preço de uma máquina nova Custo da manutenção normal* x Nível de atividade x Produção extra Produção

13 Despesas 2 - Despesas unitárias de vendas 2.1 Fixas Propaganda (Nº de campanhas na região X Preço unitário da campanha) / Vendas na região Nº de campanhas aplicadas na região x Preço unitário da campanha Vendas na região

14 Despesas Salário dos vendedores (Nº X Fator X Salário dos empregados da produção) / Vendas totais 10 x 4 x Salário dos empregados da produção Vendas totais

15 Despesas Inadimplência Valor não recebido de vendas anteriores / Vendas totais Valor não recebido de vendas anteriores Vendas totais Gastos com estocagem de produtos acabados Custo unitário do produto acabado existente no início do período X Fator Custo unitário do produto acabado existente no início do período x 10 %

16 Despesas Depreciação de prédios e instalações (Valor de prédios e instalações no BP do P-1 X depreciação X % de responsabilidade do departamento de vendas) / Vendas totais Valor de prédios e instalações no BP do período anterior x 1% x 10% Vendas totais 2.2 Variáveis Distribuição de produtos Valor unitário por produto distribuído

17 Despesas 3 - Despesas administrativas fixas unitárias Salário dos empregados administrativos (Nº X Fator X Salário dos empregados da produção) / Vendas totais 20 x 4 x Salário dos empregados da produção Vendas totais

18 Despesas Depreciação de prédios e instalações (Valor de prédios e instalações no BP do P-1 X depreciação X % de responsabilidade do departamento administrativo) / Vendas totais Valor de prédios e instalações no BP do período anterior x 1% x 20% Vendas totais

19 Resultado Financeiro 1 Resultado bancário (Juros sobre aplicações Juros de empréstimos - Juros de financiamentos - Encargos sobre atrasos bancários) / Vendas totais Juros sobre aplicações (TBJ pré + 1%) - - Juros de empréstimos programados (TBJ pré +2%) Juros de empréstimo emergencial (TBJ pós + X%) - Juros de financiamentos (TBJ pós) - Vendas totais Atrasos bancários (TBJ pós + X% +2% multa)

20 Resultado Financeiro 2 Encargos sobre antecipação de recebíveis (TBJ + 2% de juros e + 3% de seguro inadimplência) x Valor antecipado TBJ + 2% de Juros + 3% de seguro inadimplência x Valor antecipado

21 Resultado Financeiro 3 - Encargos sobre atrasos de fornecedores e demais contas (Juros e multas de atrasos de fornecedores + Juros e multas de atrasos de demais contas) / Vendas totais Juros e multas de atrasos de fornecedores (TBJ pós + X% +2% multa) + Juros e multas de atrasos de demais contas (TBJ pós + X% +2% multa) Vendas totais

22 Fim do levantamento dos itens de custos, despesas e resultado financeiro