Assinale verdadeira ou falsa nas questões sobre o IGF I. O imposto sobre grandes fortunas, de competência da União, pode ser instituído nos termos de lei ordinária, a exemplo do que ocorre, em regra, com os demais impostos. (F) II. A instituição do Imposto sobre grandes fortunas dependerá de lei complementar e de resolução do Senado, fixando as alíquotas mínima e máxima (V) ITBI 1 O imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos (ITBI) é um imposto brasileiro, de competência municipal, ou seja, somente os municípios têm o poder de instituí-lo, conforme artigo número 156, inciso II, da Constituição Federal. Sobre o fato gerador do Imposto, marque o item INCORRETO: a. Transmissão, inter vivos, a qualquer título, de propriedade ou domínio útil de bens imóveis. b. Quando há a transmissão a qualquer título de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de garantia. c. Quando há a cessão de direitos relativos às transmissões acima mencionadas. d. O fato gerador é a transmissão, por ato oneroso, de bens imóveis, em qualquer circunstância. 2 Sobre os casos de não-incidências e isenção em relação ao ITBI, analise os itens a seguir: I. O ITBI não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital II. O ITBI não incide sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil III. Todo tipo de isenção, subsídios, redução e anistia de impostos instituídos deverão ser feitos, sempre, através de Lei editada pela União, Estados, Municípios e Distrito Federal, de acordo com o 6º do Art. 150 da CF/88 IV. No caso do Inter Vivos, a Lei deverá ser editada pelo próprio Município, que deverá, além de isentar, subsidiar, reduzir ou anistiar o contribuinte, justificar o porquê o faz, sob pena de responsabilização pela Lei de Crimes Fiscais e pela Lei de Responsabilidade Fiscal. Analisados os itens é correto afirmar que: a. Temos dois itens corretos e dois incorretos. b. Todos os itens estão corretos. c. Todos os itens estão incorretos. d. Temos três itens corretos e um incorreto. 3 A empresa Alfa atua no ramo de locação de veículos e incorporou um imóvel no valor de R$ 1.000.000,00 ao seu patrimônio em realização de capitais. Por conta dessa operação viu-se forçada a recolher aos cofres públicos o Imposto de Transmissão de Bens Imóveis ITBI, pela alíquota de 4% sobre o valor do bem. Inconformada, a empresa ingressou com ação de repetição de indébito pela qual objetiva a repetição do valor que entende indevido. Essa ação é de ser julgada a. procedente, visto que a hipótese é de imunidade do imposto. b. procedente, visto que a hipótese é de exclusão do crédito tributário. c. procedente, visto que a alíquota aplicada não tem previsão em Resolução do Senado Federal. d. improcedente, visto que a atividade da empresa é de locação de bens. e. improcedente, visto que a ação intentada não se presta a essa discussão. 4 Considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988, analise as afirmativas a seguir sobre os tributos de competência dos municípios. I. Os municípios podem cobrar imposto sobre a liquidação de bens móveis ou imóveis, ou de direitos sobre esses bens, de pessoas jurídicas que forem extintas, independentemente das
atividades comerciais ou industriais por elas desenvolvidas. II. Os municípios têm competência para instituir impostos sobre a transmissão intervivos, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. III. O imposto sobre propriedade predial e territorial urbana pode ser progressivo em razão do valor do imóvel, pode ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel e pode, ainda, ser progressivo no tempo se o imóvel edificado ou não for subutilizado ou não utilizado. IV. Os municípios não podem cobrar imposto sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de incorporação de pessoa jurídica, salvo se a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil. A partir dessa análise, conclui-se que estão corretas as afirmativas: a. I e II, apenas. b. III e IV, apenas. c. II e IV, apenas. d. I e III, apenas. 5 Em se tratando de transmissão de bens imóveis, qual o imposto que deve ser pago aos cofres públicos municipais: a. IPTU. b. ISS. c. ITCMD. d. IRRF. e. ITBI. 6 Com relação ao Imposto Municipal sobre a Transmissão de Bens Imóveis ITBI é correto arguir que este poderá ser exigido: a. no ato que transfere por sucessão hereditária um bem imóvel. b. nos casos de permuta ou de doação. c. para a transferência de imóvel do sócio para a empresa quando em integralização de capital. d. nas transferências de titularidade advindas de imóveis arrematados ou adjudicados judicialmente. 7. Sobre o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), analise as afirmativas a seguir. I. Caso a transmissão do bem imóvel ocorra sem o pagamento do ITBI devido, os tabeliães e escrivães ficam solidariamente obrigados ao pagamento, relativamente aos atos por eles ou perante ele praticados, em razão do seu ofício. II. O pagamento do ITBI poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel, conforme III. autorização constitucional. O ITBI incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização ou integralização de capital. Assinale: a. se somente a afirmativa I estiver correta. b. se somente a afirmativa II estiver correta. c. se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. d. se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. e. se todas as afirmativas estiverem corretas. 8 O imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis, de competência dos Municípios, deve ser recolhido quando da lavratura de escritura de 1. alienação fiduciária de bem imóvel. 2. constituição de garantia hipotecária. 3. desincorporação de capital social em pagamento das cotas de sócio que se retira da
sociedade. 4. doação de bem imóvel. 9 Assinale certo ou errado nas afirmativas I. Compete aos Municípios instituir imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. II. A lei pode estabelecer alíquotas progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel. III. O fato gerador do imposto ITBI é a cessão de direitos relativos à promessa de compra e venda de imóvel. IV. Compete aos municípios o imposto sobre a cessão, a título oneroso, de direitos à aquisição, por ato oneroso, de bens imóveis, por a ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis. Assinale certo ou errado I. Verdadeira II. Falsa (lei Inconstitucional) III. Falsa (bitributação) IV. Verdadeira
IPVA 1. João realizou pagamento a maior do IPVA relativo ao fato gerador ocorrido em 2007. Tendo consultado o valor do imposto em relação ao fato gerador ocorrido em 2008, o contribuinte identificou que o valor pago a maior em 2007 é suficiente para quitar o tributo devido em 2008. Diante disso, pretende requerer a seu Estado a utilização do excesso pago em 2007 para liquidar o imposto de 2008. Considerando que inexiste lei específica disciplinando a matéria no Estado, marque a alternativa correta: a. João deverá proceder ao pagamento do IPVA/2008 e requerer a restituição do IPVA/2007 pago a maior. b. João poderá compensar o IPVA/2007 com o IPVA devido em 2008. c. O pedido de compensação deverá ficar sobrestado até que sobrevenha lei estadual específica. d. O pedido de compensação será indeferido porque o IPVA/2007 pago a maior só pode ser utilizado na compensação de débitos de exercícios anteriores 2. A alíquota do ITR, em 1995, era de 1,5%; em 1996, de 2%; e em 1997, de 1%. Durante o ano de 1997, o Fisco Federal, verificando que Joaquim de Souza não pagará o ITR de 1995, efetuou o lançamento à alíquota de 2% e promoveu a notificação. Joaquim entende que a alíquota aplicável é de 1%. Na verdade: a. Joaquim está com o entendimento correto, pois 1% era a alíquota do exercício em que ocorreram o lançamento e a notificação; b. b. o entendimento do Fisco é correto, pois, no caso, deve prevalecer a alíquota maior; c. a alíquota aplicável é a de 1%, por consequência do princípio in dubio pro reo; d. a alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador, ou seja, 1,5%; e. a alíquota correta é a de 1,5%, por representar a média das três alíquotas, em face do princípio da razoabilidade. 3. O taxista João recebeu do fisco estadual uma correspondência na qual lhe foi informado que, mesmo tendo ocorrido o fato gerador do IPVA, ele não precisaria pagar o tributo, uma vez que fora aprovada uma lei, pela respectiva assembleia legislativa, que excluía o crédito tributário dos taxistas, relativamente ao IPVA. Nessa situação hipotética, pode-se dizer que a citada lei estabeleceu uma a. remissão. b. transação. c. isenção. d. anistia. 4. Francisco comprou um veículo de José em 2011. Um ano após a compra, o Estado cobra de Francisco débitos relativos ao IPVA de 2010. A cobrança é legítima? Quem deve pagar o débito tributário? Francisco ou José? Embora a dívida é de Jose, Francisco assumiu solidariedade ao comprar o veículo com dívida 5. Julgue os itens subsecutivos, referentes aos impostos dos estados e do DF. Constitui fato gerador do imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA) a propriedade de veículos automotores, incluindo-se a de embarcações e aeronaves. ( )Certo ( )Errado Tendo em conta o que dispõe a CRFB/1988, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente.
Território Federal pode instituir taxa. O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e contribuição de melhoria. Uma norma geral poderá, a pretexto de definir tratamento diferenciado e favorecido para as micro e pequenas empresas, instituir regime único de arrecadação de impostos e contribuições dos entes federados. A planta de valores dos imóveis, para efeitos de cobrança do Imposto Sobre Veículos Automotores IPVA no exercício seguinte, deve ser publicada antes de 90 dias de findo o exercício financeiro em curso. a) V, V, F, V b) F, V, V, F c) F, V, F, V d) V, F, V, V e) V, F, V, F
ITR 1. Assinale verdadeira ou falsa I. A posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do Município, não constitui fato gerador do imposto sobre propriedade territorial rural II. O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural deve ter sua base de cálculo e alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas III. Em consonância com a Constituição Federal, medida provisória que implique majoração do imposto sobre propriedade territorial rural só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada IV. Como regra, o ITR incide inclusive sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária V. As alíquotas do imposto sobre propriedade territorial rural, de competência da União, serão fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas 2. O imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) é a. de competência da União e do Município onde está localizado o imóvel. b. de competência da União; é possível ao Município onde está localizado o imóvel somente fiscalizar a cobrança do imposto. c. de competência da União; é possível ao Município onde está localizado o imóvel somente cobrar o imposto. d. de competência da União, porém é possível ao Município onde está localizado o imóvel fiscalizar e cobrar o imposto. 3. A União não poderá exigir o Imposto Territorial Rural sobre pequenas glebas rurais, assim definidas em lei, quando as explore o proprietário que não possua outro imóvel. A situação em questão diz respeito ao instituto tributário da a. não incidência de fato. b. remissão. c. imunidade. d. isenção. 4. Assinale a alternativa correta sobre o Imposto Territorial Rural ITR. a. Não poderá ser progressivo, mas terá suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. b. Será progressivo, mas suas alíquotas não poderão ser fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades, ainda que improdutivas. c. Incidirá sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, ainda que exploradas por proprietário que não possua outro imóvel. d. Será fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. e. A competência para sua instituição pertence privativamente aos Estados e ao Distrito Federal, podendo, residualmente, ser exercida pelos Municípios nos casos especificados pela Constituição Federal.
IPTU 1. Francisco e Maria são casados e proprietários de um apartamento no Município do Rio de Janeiro. De quem o Município pode cobrar o IPTU? Se Francisco pagar metade da dívida, o Município pode cobrar a outra metade dele? Se Maria usufruir de uma isenção do IPTU, Francisco deverá suportar a cobrança? Sim o devedor é o proprietário; deverá suportar a parte dele caso não seja beneficiado pela isenção 2. Francisco comprou de José um apartamento em 2011. Um ano após a compra, o Município cobra de Francisco os débitos relativos ao IPTU de 2009. A cobrança é legítima? Quem deve pagar o débito tributário? Francisco ou José Sim, Francisco pois a dívida é do proprietário e ele assumiu solidariedade 3. Sobre o IPTU Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana no Município do Rio de Janeiro, julgue os itens a seguir e assinale a opção correta: I. O fato que faz nascer a obrigação de pagar o IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse, no primeiro dia do ano, de bem imóvel, edificado ou não, localizado na zona urbana do Município; II. Contribuinte do IPTU é o proprietário de imóvel, o titular de seu domínio útil, o possuidor a qualquer título, os promitentes compradores imitidos na posse, os posseiros, ocupantes ou comodatários de imóveis pertencentes à União, aos Estados, aos Municípios, ou a quaisquer outras pessoas jurídicas de direito público isentas do imposto ou a ele imunes; III. Os imóveis localizados em Municípios, ainda que isentos ou não sujeitos à incidência do imposto, são obrigados à manter uma inscrição como regra de obrigação acessória IV. A base de cálculo do IPTU é o valor venal da unidade imobiliária, assim entendido o valor que esta alcançaria para compra e venda à vista, segundo as condições do mercado. a. apenas os itens I e III. b. apenas os itens I, III e IV. c. todos os itens estão corretos. d. apenas os itens III e IV. e. apenas os itens I, II e III.
ITCMD 1. O ITCMD a) é devido em favor do Estado do domicílio do donatário, no caso de doações de bens móveis. b) poderá ser progressivo, a despeito da inexistência de disposição expressa autorizando a progressividade das alíquotas do ITCMD no texto constitucional. c) é devido em favor do Estado do donatário para o caso de doações de imóveis localizados no exterior, desde que o donatário seja domiciliado no Brasil. d) é devido em partes iguais aos Estados envolvidos, sempre que haja pluralidade de domicílios civis. e) poderá ser cobrado concomitantemente com o ITBI na hipótese de transmissão de bens móveis 2. A respeito do ITCMD, assinale a opção correta. a) O ITCMD é considerado um tributo pessoal e, portanto, pode ser progressivo. b) A competência para a instituição do ITCMD é dos municípios, dos estados e do DF. c) A competência para a instituição do ITCMD é dos municípios e do DF. d) O STF decidiu pela constitucionalidade da alíquota progressiva do ITCMD, o qual é considerado tributo real. e) As alíquotas máximas do ITCMD são fixadas pelas assembleias legislativas dos estados 3. Acerca do ITCMD incidente nos inventários, é correto afirmar que a. para cada falecimento ocorre um fato gerador, independentemente do número de herdeiros ou legatários. b. o ITCMD é devido pela alíquota vigente ao tempo da abertura do inventário. c. suas alíquotas mínimas serão fixadas pelo Senado Federal. d. a escolha do tabelião que lavrará o inventário influencia o elemento espacial do fato gerador. 4. Compete aos estados e ao Distrito Federal instituir ITCMD. Nesse sentido, é correto afirmar que o ITCMD a) deve ter suas alíquotas máximas do imposto fixadas pela Câmara dos Deputados. b) compete ao estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal, quando se tratar de bens imóveis e respectivos direitos. c) compete ao estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal, quando se tratar de bens imóveis, móveis, títulos e créditos. d) compete ao estado onde se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal, quando se tratar de bens imóveis. e) deve ter suas alíquotas máximas fixadas por decreto presidencial. 5. Constituição Federal de 1988 estabeleceu em seu texto uma repartição de parcela do exercício do poder de tributar entre os entes políticos, atribuindo a cada um deles competência tributária para criar determinados tributos. Assim, os impostos de competência privativa dos Estados-membros são: a. ITCMD, IPVA e IPTU; b. IPVA, ITCMD e ICMS; c. ICMS, IPVA e ITBI; d. IPTU, IPVA e ICMS; e. IPVA, IPI e ICMS.
6. O imposto sobre a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD), terá suas alíquotas a. máxima e mínima fixadas por resolução do Senado Federal. b. máxima e mínima fixadas por lei complementar federal. c. máximas fixadas por lei ordinária próprias dos Estados aos quais compete. d. máxima e mínima fixadas por decreto legislativo do Congresso Nacional. e. máximas fixadas pelo Senado Federal. 7. A respeito do Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doações, quando, ao tempo do óbito, o de cujus era residente no Rio de Janeiro, seus herdeiros em Pernambuco, e foi a eles transferida a titularidade de ações de Companhia sediada em São Paulo, a quem compete o lançamento do tributo? a. Não incide o ITCMD em transferências de valores mobiliários. b. São Paulo. c. Pernambuco. d. Rio de Janeiro. 8. Márcia Só, nos autos do inventário de seu falecido pai, foi surpreendida com a pretensão da Fazenda Estadual em lhe cobrar o Imposto Mortis Causa e Doação aplicando alíquota progressiva. Nesse caso, a) A pretensão da Fazenda Estadual é inconstitucional eis que só os impostos de caráter pessoal podem ter alíquotas progressivas b) a pretensão da Fazenda Estadual não se coaduna com o princípio da capacidade contributiva, já que incide sobre o patrimônio herdado, sem considerar o perfil do herdeiro. c) assiste razão à Fazenda Estadual uma vez que todos os impostos devem ser graduados de acordo com o princípio da capacidade contributiva. d) não cabe a progressividade das alíquotas do imposto Mortis Causa e Doação sem que haja algum grau de pessoalidade em sua exigência. e) a aplicação de alíquotas progressivas de acordo com a herança recebida fere o princípio da isonomia, por não examinar o perfil de cada herdeiro. 9. Determinado Estado da federação resolveu instituir alíquotas progressivas para o imposto de transmissão causa mortis e doação. Nessa nova conjuntura, fixou as seguintes faixas de alíquotas: base de cálculo de até cinquenta mil reais terão alíquota de 2%; de cinquenta mil e um reais até trezentos mil reais terão alíquota de 3%; acima de trezentos mil reais terão alíquota de 4%. Atendendo-se ao disposto na Constituição federal e considerando o entendimento do Supremo Tribunal Federal sobre progressividade de impostos é correto afirmar: a. Esta progressividade é extrafiscal e por isso admitida para promover o adequado aproveitamento do solo urbano. b. Trata-se de progressividade fiscal, não prevista na Constituição federal para o imposto de transmissão dos Estados, sendo, portanto, inconstitucional. c. É inconstitucional porque a progressividade de alíquotas não é considerada em relação à base de cálculo. d. Trata-se de progressividade extrafiscal, prevista na Constituição federal para atendimento dos princípios da capacidade contributiva e isonomia. e. Este tipo de progressividade só é admitida para o imposto de transmissão inter vivos, de competência dos Municípios, sendo, portanto, inconstitucional.