Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Sistema Informatizado de Apoio ao Controle Externo Prestação de Contas Anual (SIACE/PCA) Entidades regidas pela Lei n. 6.404/76 E X E R C Í C I O Manual de Utilização Belo Horizonte - Março / 2009 1
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Este manual traz orientações aos usuários do Sistema Informatizado de Apoio ao Controle Externo/Prestação de Contas Anual (SIACE/PCA) para remessa, via internet, das contas prestadas pelos gestores, relativas ao exercício de 2008. O sistema contempla as prestações de contas anuais das entidades da administração indireta municipal regidas pela Lei 6.404/76. O presente SIACE/PCA se baseia nos preceitos da Lei n. 6.404, de 15/12/1976, e nas inovações da Lei n. 11.638, de 28/12/2007, buscando a atualização constante acerca da legislação pertinente. Para consecução de seus fins, torna-se uma ferramenta necessária ao aperfeiçoamento do controle externo do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Assim o referido sistema facilita a condução e o acompanhamento dos atos de gestão dos jurisdicionados sujeitos à responsabilidade fiscal. 2
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Índice Capítulo 1 BE BEM-VINDO VINDO............ 6 SIACE/PCA...6 ORGANIZAÇÃO DESTE MANUAL...7 CONVENÇÕES ADOTADAS NESTE MANUAL...8 REQUISITOS MÍNIMOS PARA UTILIZAÇÃO DO SIACE / PCA... 10 pítulo 2 FUNDAMENTOS DO SIACE/PCA Capítulo 2 /PCA.........10 ABRINDO UMA PRESTAÇÃO DE CONTAS EXISTENTE... 11 ENTRANDO DADOS EM UMA TABELA... 12 SELECIONANDO ENTRADA DE DADOS ATRAVÉS DOS MENUS... 13 Capítulo 3 COMO INICIAR O SIACE/PCA......14 COMO INICIAR O SIACE /PCA CRIANDO UMA NOVA PRESTAÇÃO DE CONTAS:... 17 ABRINDO UMA PRESTAÇÃO DE CONTAS EXISTENTE... 17 Capítulo 4 INFORMAÇÕES INICIAIS.........19 INFORMAÇÕES INICIAIS DADOS DE IDENTIFICAÇÃO DA ENTIDADE... 19 PESSOAS FÍSICAS... 20 RESPONSÁVEIS PELA PRESTAÇÃO DE CONTAS... 22 DIRIGENTES DA ENTIDADE... 22 ORDENADORES DE DESPESA... 23 RESPONSÁVEIS PELA CONTABILIDADE... 24 RESPONSÁVEIS PELO CONTROLE INTERNO... 25 MEMBROS DA DIRETORIA... 26 MEMBROS DO CONSELHO... 27 OUTROS RESPONSÁVEIS... 28 INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E CONTAS BANCÁRIAS... 29 Capítulo 5 RECEITAS.........32 RECEITAS RECEITAS OPERACIONAIS... 32 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS... 32 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA... 33 RECEITAS FINANCEIRAS... 34 RECUPERAÇÃO DE DESPESAS... 34 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS... 35 RESULTADOS NÃO-OPERACIONAIS... 36 pítulo 6 DESPESAS Capítulo 6 DESPESAS............37 CUSTO DE PRODUÇÃO... 37 CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO... 38 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO... 38 CUSTOS DIRETOS DA PRODUÇÃO DE SERVIÇOS... 39 CUSTOS INDIRETOS DA PRODUÇÃO DE SERVIÇOS... 40 CUSTO DOS PRODUTOS E DOS SERVIÇOS VENDIDOS... 40 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS... 40 CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS... 41 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS... 42 DESPESAS OPERACIONAIS... 43 DESPESAS COM VENDAS... 43 3
DESPESAS ADMINISTRATIVAS... 43 DESPESAS FINANCEIRAS... 44 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS... 45 RESULTADOS NÃO-OPERACIONAIS... 45 ulo 7 CONTAS DO ATIVO... Capít pítulo 7......47 CIRCULANTE... 48 CAIXA... 48 BANCOS... 49 NUMERÁRIOS EM TRÂNSITO... 50 APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO... 51 CLIENTES... 52 OUTROS CRÉDITOS... 53 CONVÊNIOS A RECEBER... 54 SUBVENÇÕES A RECEBER... 55 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR... 56 ESTOQUE... 57 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE... 58 OUTROS VALORES E BENS... 59 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO... 60 CLIENTES... 60 CONVÊNIOS A RECEBER... 61 SUBVENÇÕES A RECEBER... 62 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR... 63 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS... 64 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE... 65 OUTROS VALORES E BENS... 66 PERMANENTE... 67 INVESTIMENTOS... 67 IMOBILIZADO... 68 INTANGÍVEL... 69 DIFERIDOS... 70 COMPENSADO... 71 pítulo 8 CONTAS DO PASSIVO... Capítulo 8......73 CIRCULANTE... 74 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES... 74 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS... 75 OBRIGAÇÕES FISCAIS... 75 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS... 76 OUTRAS OBRIGAÇÕES... 77 PROVISÕES... 78 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO... 79 OBRIGAÇÕES... 79 PROVISÕES... 80 RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS... 81 COMPENSADO... 82 PATRIMÔNIO LÍQUIDO... 83 CAPITAL / PATRIMÔNIO SOCIAL... 83 RESERVAS DE CAPITAL... 84 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO... 85 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL... 86 RESERVAS DE LUCROS... 87 AÇÕES EM TESOURARIA... 88 LUCROS / SUPERÁVIT... 88 PREJUÍZOS / DÉFICIT... 89 Capítulo 9 DEMONSTRATIVOS......91 DEMONSTRAT IVOS DEMONSTRATIVO DA REMUNERAÇÃO DE MEMBROS DA DIRETORIA... 92 DEMONSTRATIVO DA REMUNERAÇÃO DE MEMBROS DO CONSELHO... 93 4
DEMONSTRATIVO DE CONCILIAÇÃO BANCÁRIA... 94 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO... 96 DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA... 97 ATIVIDADES OPERACIONAIS... 97 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO... 98 ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO... 99 AUMENTO / DIMINUIÇÃO DE CAIXA E EQUIVALENTES...100 DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS E PREJUÍZOS ACUMULADOS...101 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO...102 CAPITAL / PATRIMÔNIO SOCIAL / EXERCÍCIO ANTERIOR...102 CAPITAL / PATRIMÔNIO SOCIAL / EXERCÍCIO ATUAL...103 RESERVAS DE CAPITAL / EXERCÍCIO ANTERIOR...104 RESERVAS DE CAPITAL / EXERCÍCIO ATUAL...105 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO / AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL / EXERCÍCIO ANTERIOR...106 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO / AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL / EXERCÍCIO ATUAL...107 RESERVAS DE LUCROS / EXERCÍCIO ANTERIOR...108 RESERVAS DE LUCROS / EXERCÍCIO ATUAL...109 AÇÕES EM TESOURARIA / EXERCÍCIO ANTERIOR...111 AÇÕES EM TESOURARIA / EXERCÍCIO ATUAL...111 LUCROS / SUPERÁVIT E PREJUÍZOS / DÉFICIT ACUMULADOS / EXERCÍCIO ANTERIOR...112 LUCROS / SUPERÁVIT E PREJUÍZOS / DÉFICIT ACUMULADOS / EXERCÍCIO ATUAL...113 DEMONSTRATIVO DE GASTOS COM PESSOAL DE EMPRESA NÃO-DEPENDENTE...114 DEMONSTRATIVO DOS RECURSOS PÚBLICOS RECEBIDOS...115 pítulo 10 PARA VISUALIZAR E IMPRIMIR RELATÓRIOS... Capítulo 10 pítulo 11 COMO ANEXAR ARQUIVOS Capítulo 11 Capítulo 12... 117 EXAR ARQUIVOS...... 118 pítulo 12 COMO ENVIAR A PRESTAÇÃO DE CONTAS...... 120 VERIFICAÇÃO DE CONSISTÊNCIA...120 PARA VERIFICAR A CONSISTÊNCIA DA PRESTAÇÃO DE CONTAS...120 ENVIANDO A PRESTAÇÃO DE CONTAS... 12330 ESCLARECIMENTOS FINAIS......... 125 5
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Capítulo 1 Bem-Vindo Bem-vindo ao SIACE/PCA 2008. O Sistema Informatizado de Apoio ao Controle Externo/Prestação de Contas Anual é um programa que objetiva às Entidades da Administração Indireta Municipal regidas pela Lei n. 6.404/76 o preenchimento e envio de Prestação de Contas Anual ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Este capítulo descreve: Uma visão geral do processo de prestação de contas usando o SIACE/PCA O conteúdo deste Manual As convenções usadas na elaboração deste Manual Os requisitos mínimos para utilização do SIACE/PCA SIACE/PCA Para a elaboração da Prestação de Contas é necessária a passagem por 6 fases distintas que compõem o SIACE/PCA: Na primeira fase, deverá ser criada a prestação de contas, indicandose o exercício ao qual a prestação se refere. Para maiores detalhes, consultar o Capítulo 3. A segunda fase corresponde ao fornecimento das informações iniciais que serão usadas na prestação de contas, tais como o cadastramento de pessoas físicas, instituições financeiras e contas bancárias que integram a prestação de contas. Esses procedimentos estão descritos no Capítulo 4. Na terceira fase, proceder-se-á à entrada de dados, que constitui a base para a geração de todos os documentos que compõem a Prestação de Contas. Cada item tem uma entrada separada, gerando, posteriormente, relatórios de fechamento. Os procedimentos de entrada de dados encontram-se descritos do Capítulo 5 ao Capítulo 9. A quarta fase corresponde à consolidação dos dados: uma vez informados os dados, o SIACE executa a geração dos balanços, 6
comparativos e demonstrativos necessários. Instruções para a visualização e geração dos relatórios pertinentes encontram-se no Capítulo 10. A quinta fase consiste na anexação do Relatório de Controle Interno, do Parecer do Conselho Fiscal ou Similar, do Relatório do Conselho de Administração, do Relatório da Diretoria, do Parecer da Auditoria e das Notas Explicativas. Os procedimentos necessários para a anexação de arquivos encontram-se no Capítulo 11. A sexta fase da elaboração consiste no envio dos dados. Antes de proceder ao envio, o programa executa verificação automática dos dados, quando são checados a existência de entradas não preenchidas ou com falta de dados obrigatórios, a relação entre os saldos apresentados pelas contas do patrimônio líquido no Balanço Patrimonial e na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, o fechamento do Balanço Patrimonial e os saldos incompatíveis com a natureza da conta. Se esta fase obtiver sucesso, os dados estarão prontos para serem enviados pela Internet. Esta fase é descrita no Capítulo 12. ATENÇÃO Todas as informações solicitadas deverão ser preenchidas no sistema, inclusive aquelas solicitadas no campo de Considerações. Caso não haja dados a informar, deverá ser feita a comunicação do fato nos campos texto ou usar o zero nos campos de valor. Organização deste Manual O Manual de Utilização do SIACE/PCA inclui os seguintes capítulos: Capítulo 1 Bem-Vindo: informações básicas sobre o processo de prestação de contas usando o SIACE/PCA e o conteúdo deste Manual. Capítulo 2 Fundamentos do SIACE/PCA: descrição da forma de uso de alguns componentes básicos de entrada de dados do SIACE/PCA, como menus, abas, opções e tabelas. Capítulo 3 Como Iniciar o SIACE/PCA: descrição do processo de criação de uma nova Prestação de Contas no banco de dados e de abertura de uma Prestação de Contas existente. 7
Capítulo 4 Informações Iniciais: instruções de preenchimento das informações iniciais que serão usadas nas outras partes da Prestação de Contas. Capítulo 5 Receitas: instruções de preenchimento da entrada de dados de receitas do exercício. Capítulo 6 Despesas: instruções de preenchimento da entrada de dados das despesas do exercício. Capítulo 7 Contas do Ativo: instruções de preenchimento das entradas de dados das contas de movimentação do ativo da entidade a que se refere a Prestação de Contas. Capítulo 8 Contas do Passivo: instruções de preenchimento das entradas de dados das contas de movimentação do passivo da entidade a que se refere a Prestação de Contas. Capítulo 9 Demonstrativos: instruções de preenchimento das entradas de dados dos demais demonstrativos exigidos na Prestação de Contas. Capítulo 10 Para Visualizar e Imprimir Relatórios: descrição da visualização e impressão dos relatórios de consolidação de dados do SIACE/PCA (relatórios de fechamento). Capítulo 11 Como Anexar Arquivos: descrição do processo de anexação de documentos. Capítulo 12 Como Enviar a Prestação de Contas: descrição do processo de verificação dos dados e envio da Prestação de Contas pela Internet. Convenções Adotadas neste Manual O Manual de Utilização do SIACE/PCA apresenta os recursos do sistema, introduzindo conceitos e explicando técnicas a serem utilizadas. A descrição de procedimentos é feita como no exemplo abaixo: Para lançar valores na conta Caixa 8
1. No menu Ativo, selecionar a opção Ativo Circulante / Disponível / Caixa. A seguinte tela será exibida: 2. Os seguintes campos deverão ser preenchidos: Descrição: descrição textual da conta. Saldo Anterior: saldo constante do balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: saldo existente na data de enceramento do exercício. Normalmente, os resultados da execução dos passos de um procedimento (como o efeito produzido, mensagens de erro ou de aviso apresentados, etc.) são descritos no(s) parágrafo(s) que segue(m) o procedimento. Em particular, os parágrafos com a indicação ATENÇÃO descrevem aspectos contábeis e/ou jurídicos que devem ser observados no preenchimento dos dados, conforme exemplificado a seguir: ATENÇÃO Devem ser observadas as seguintes definições gerais para preenchimento dos campos dos formulários: Exercício: é o ano fiscal a que se refere a Prestação de Contas. Município: informado pelo próprio sistema. Entidade: identificação da entidade a que se refere a Prestação de Contas (informada pelo próprio sistema). 9
Endereço: preencher com praça/avenida/rua, número, bairro. Telefone: informar o número do telefone da Entidade, inserindo o código DDD, com 02 dígitos, junto com o número do telefone, com 08 dígitos. Exemplo: 3132966027 Fax: informar o número do fax da Entidade (se houver), inserindo o código DDD, com 02 dígitos, junto com o número do telefone, com 08 dígitos. Exemplo: 3132966027 CEP: Código de Endereçamento Postal. Email: informar o endereço de email da entidade, se houver. C.N.P.J.: é o número do Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica. Dirigente da entidade: preencher com o nome do Diretor Presidente da entidade Ordenador de Despesa: o próprio sistema informa. É o dirigente da entidade. Ordenador de Despesa por Delegação: informar o nome do ordenador de despesa por delegação, se houver. Responsável pela Contabilidade: nome do Contador da entidade. Responsáveis pelo Controle Interno: nome dos responsáveis pelo órgão de controle interno. Membros da Diretoria: nome de todos os membros da diretoria. Membros do Conselho: nome de todos os membros dos conselhos administrativo, fiscal ou similar. Outros Responsáveis: nome dos encarregados pelo patrimônio, almoxarifado, tesouraria, admissão e movimentação de pessoal. Requisitos Mínimos para Utilização do SIACE / PCA Para acessar o SIACE / PCA é necessário utilizar navegadores compatíveis com Internet Explorer 6, Mozilla Firefox 2.0 ou versões posteriores. Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais 10
Capítulo 2 Fundamentos do SIACE/PCA Este capítulo apresenta algumas convenções e técnicas básicas necessárias para a operação do SIACE/PCA. Abrindo uma prestação de contas existente. Preenchendo dados em uma tabela. Selecionado entrada de dados através de menus. Abrindo uma prestação de contas existente A tela Prestação de Contas apresenta todas as prestações de contas cadastradas no sistema. Para consultas ou verificações, o usuário deverá selecionar a prestação de contas desejada e clicar em abrir. Para criar uma nova prestação de contas, o usuário deverá clicar em nova e selecionar o exercício a que se refere a mesma. 11
Entrando Dados em uma Tabela Em todos os pontos do programa onde é necessária a entrada de dados em uma tabela, o SIACE/PCA emprega o seguinte componente: Este componente permite as seguintes operações: Inserção de dados: clicar em inserir, dentro da tela de preenchimento de dados de um registro digitar os dados e clicar em salvar. Neste momento os dados são transferidos para a tabela, e um novo registro pode ser preenchido novamente. Após a inclusão de um ou mais registros, clicar em fechar para retornar a tela de origem. Edição de campo: clicar sobre o registro cujos valores se deseja editar, clicar em editar, informar os valores e clicar em salvar. Cancelamento de edição: quando está sendo feita a edição de um registro ou de um campo para um registro, clicar em fechar sem salvar antes. 12
Movimentação entre campos: pressionar a tecla TAB para passar de um campo a outro da tabela. Alteração da largura das colunas: clicar na linha que divide o cabeçalho dos campos e arrastar o cursor para a largura desejada. Exclusão de uma linha: selecionar a linha que se deseja excluir e clicar no botão excluir. Ordenação das colunas das tabelas: clicar no título da coluna para colocar os valores em ordem crescente/decrescente e os textos em ordem alfabética. Selecionando entrada de dados através dos menus Para a seleção da entrada de dados em que se deseja trabalhar, o SIACE/PCA disponibiliza, imediatamente abaixo do cabeçalho da página, botões que representam os grupos de dados da prestação de contas e que, quando utilizados, exibem os menus de acesso às telas de entrada de dados e os relatórios disponibilizados pelo sistema. Para acessar a tela desejada, clicar no botão que representa o menu do grupo, conforme exemplificado abaixo para o grupo Ativo: 13
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Cap apítulo 3 Como Iniciar o SIACE/PCA Para acessar o SIACE / PCA é necessário possuir uma conexão com a internet. Após certificar-se da existência de uma conexão com a internet, digite www.tce.mg.gov.br na barra de endereço de seu navegador. Observe neste manual quais são os navegadores compatíveis com o SIACE / PCA. Para entrar na área de trabalho, o usuário deverá informar o CNPJ da entidade e a senha fornecida pelo Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Ao ser aberto, o programa terá as opções Nova, Abrir, Reabrir, Verificar Dados e Enviar. Caso queira iniciar o trabalho em uma nova Prestação de Contas, escolha a opção Nova. Se estiver continuando o trabalho 14
em uma Prestação de Contas já criada, escolha a opção Abrir. Se quiser fazer uma prestação de contas retificadora, escolha Reabrir. As informações a serem prestadas estão divididas em 6 grupos, que podem ser acessados através dos botões que representam os menus de cada grupo de dados. Informações Iniciais: neste grupo serão informados dados cadastrais da entidade, dados dos responsáveis pela prestação de contas e dados das contas bancárias da entidade. Receitas: neste grupo serão informadas as receitas da entidade, dividas em operacionais e não-operacionais. (ver o 0 deste Manual). Despesas: neste grupo serão informadas as despesas da entidade, dividas em custo de produção, custo dos produtos e dos serviços 15
vendidos, despesas operacionais e não-operacionais. (ver o 0 deste Manual). Ativo: neste grupo serão lançadas as movimentações das contas de ativo da entidade (ver o 0 deste Manual). Passivo: neste grupo serão lançadas as movimentações das contas de passivo da entidade (ver o Capítulo 8 deste Manual). Demonstrativos: neste grupo serão apresentados, além das demonstrações contábeis da entidade, os Demonstrativos da Remuneração dos Membros da Diretoria e do Conselho, o Demonstrativo de Conciliação Bancária, o Demonstrativo dos Gastos com Pessoal de Empresa Não-dependente e o Demonstrativo dos Recursos Públicos Recebidos (ver o Capítulo 9 deste Manual). Recomenda-se o preenchimento dos dados nesta ordem, pois algumas entradas dependem de informações fornecidas em outras telas (por exemplo: a Demonstração do Resultado do Exercício, do exercício atual, puxa os valores lançados nos grupos Receitas e Despesas). 16
Criando uma Nova Prestação de Contas: Para iniciar o trabalho em uma nova Prestação de Contas: 1. Clicar na opção Nova, selecionar o exercício a que se refere a prestação de contas e clicar em Salvar. 2. A tela de dados cadastrais será exibida, com os campos Entidade, CNPJ e Município já preenchidos pelo sistema. Abrindo uma Prestação de Contas Existente Caso se queira trabalhar com uma Prestação de Contas de qualquer tipo, já criada no SIACE/PCA, deve-se usar a opção Abrir. A tentativa de se usar a opção Nova, para uma prestação de contas já existente, será bloqueada. Para trabalhar em uma Prestação de Contas já existente: 17
1. Selecionar na tabela a linha correspondente à Prestação de Contas em que se deseja trabalhar: 2.Clicar no botão Abrir. 18
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Cap apítulo 4 Informações Iniciais O menu Informações Iniciais inclui: Dados de Identificação da Entidade. Cadastro de Pessoas Físicas. Responsáveis pela Prestação de Contas. Cadastro de Instituições Financeiras e Contas Bancárias. Dados de Identificação da Entidade 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Dados de Identificação. A seguinte tela será exibida: 2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Entidade: o nome da entidade é informado automaticamente pelo sistema. Sigla: informar a sigla adotada pela entidade. Ex.: URBEL. 19
CNPJ: o número do Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica é informado automaticamente pelo sistema. Município: o nome do Município é informado automaticamente pelo sistema. Endereço: informar praça/av./rua, número e bairro. CEP: informar código de endereçamento postal. Telefone: informar número do telefone da entidade, inserindo o código DDD, com 02 dígitos, junto com o número do telefone com 08 dígitos. Exemplo: 3133482195. Fax: informar número do fax da entidade (se houver), inserindo o código DDD, com 02 dígitos, junto com o número do telefone com 08 dígitos. Exemplo: 3133482195. E-mail: informar endereço eletrônico da entidade preenchimento opcional. Tipo: selecionar na caixa de listagem a opção correspondente ao tipo da entidade: Empresa pública, Sociedade de Economia Mista, Autarquia, Fundação ou Associação. Natureza: selecionar na caixa de listagem a opção correspondente à natureza da entidade: urbanização e obras, habitação, trânsito e transporte, ensino, turismo, eletricidade, cultura, informática, saúde, mecanização agrícola, águas minerais, apoio comunitário ou saneamento. Dependente de acordo com a LC 101/2000: marcar essa opção, caso a entidade seja dependente. Regime Previdenciário: informar a previdência que ampara os servidores da entidade: INSS ou RPPS. Lei Instituidora: informar o número e a data da lei que instituiu a entidade da administração indireta. Objeto Social: informar o objeto social da entidade da administração indireta. Pessoas Físicas Neste item serão cadastrados os dados pessoais das pessoas físicas envolvidas na Prestação de Contas Anual. Serão preenchidos os dados 20
cadastrais do dirigente da entidade, dos ordenadores de despesas principais, dos ordenadores de despesas por delegação, dos responsáveis pela contabilidade e pelo controle interno, dos membros da diretoria e do conselho e de outros responsáveis (encarregados pelo patrimônio, almoxarifado, tesouraria, admissão e movimentação de pessoal). Para cadastrar Pessoas Físicas: 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Pessoa Física. A seguinte tela será exibida: 2. Clique no botão Inserir para iniciar o cadastro de uma pessoa física. 3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Nome: informar o nome da pessoa física a ser cadastrada. Identidade: informar o número do documento de identidade. CPF: informar o número do CPF. CEP: informar código de endereçamento postal. Estado: informar o Estado de domicílio da pessoa física. Município: informar o Município de domicílio da pessoa física. Endereço: informar praça/av./rua. Número: informar o número da residência. Complemento: informar o complemento (apartamento, bloco, etc) se houver. 21
Telefone: informar número do telefone, inserindo o código DDD, com 02 dígitos, junto com o número do telefone com 08 dígitos. Exemplo: 3133482251. Fax: informar o número do fax, inserindo o código DDD, com 02 dígitos, junto com o número do fax, com 08 dígitos preenchimento opcional. E-mail: informar endereço eletrônico preenchimento opcional. Responsáveis pela Prestação de Contas Neste item serão informados: o dirigente da entidade, os ordenadores de despesas principais, os ordenadores de despesas por delegação, os responsáveis pela contabilidade e pelo controle interno, os membros da diretoria e do conselho e outros responsáveis (encarregados pelo patrimônio, almoxarifado, tesouraria, admissão e movimentação de pessoal). Os dados pessoais dos responsáveis pela prestação de contas devem, primeiramente, ser informados na tela Pessoa Física. Para vusualizar os dados dos Responsáveis pela Prestação de Contas 1. Preencher todos os responsáveis: dirigente da entidade, ordenadores de despesas principais, ordenadores de despesas por delegação (se houver), responsáveis pela contabilidade e pelo controle interno, membros da diretoria e do conselho e outros responsáveis (encarregados pelo patrimônio, almoxarifado, tesouraria, admissão e movimentação de pessoal). 2. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis / Relatório de Responsáveis pela Prestação de Contas. Dirigentes da Entidade Neste item serão apresentados os diretores presidentes da entidade que atuaram no período a que se refere a prestação de contas, bem como o diretor presidente atual. Para registrar os Dirigentes da Entidade 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis. 2. Clicar na opção Dirigentes da Entidade. A seguinte tela será exibida: 22
3. Clique no botão Inserir para iniciar o cadastro de um Dirigente da Entidade. 4. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Nome: selecionar o nome do dirigente (diretor presidente) cadastrado na tela Pessoa Física. Atual: selecionar esse campo, caso o dirigente seja atual. 5. Período de Atuação: clicar no nome do dirigente e informar os dados abaixo clicando no botão Inserir: Data Inicial do Mandato: informar a data inicial do período de responsabilidade do dirigente. Data Final do Mandato: informar a data final do período de responsabilidade do dirigente. Se for o dirigente atual, não preencher a data final do mandato. Ordenadores de Despesa Neste item serão apresentados os ordenadores de despesa principais e por delegação. Os ordenadores de despesa principais são informados automaticamente pelo sistema e correspondem aos dirigentes que tiveram período de atuação no exercício a que se refere a prestação de contas. Os ordenadores de despesa por delegação devem ser informados pelo usuário, quando houver. Para registrar os Ordenadores de Despesa 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis. 2. Clicar na opção Ordenadores de Despesa. A seguinte tela será exibida: 23
3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Ordenadores de Despesas Principais: nesta tabela estarão exibidos os nomes das pessoas físicas marcadas como dirigente da entidade, que atuaram no período a que se refere a prestação de contas, bem como as datas inicial e final de atuação. Ordenadores de Despesas por Delegação: clicar no botão inserir e informar os seguintes dados: Nome: selecionar uma pessoa física na caixa de listagem. Data inicial: informar data inicial de atuação do ordenador. Data final: informar data final da atuação do ordenador. Responsáveis pela Contabilidade Neste item serão preenchidos os dados cadastrais dos contadores responsáveis pela contabilidade da entidade. Para registrar os Responsáveis pela Contabilidade 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis. 2. Clicar na opção Contabilidade. A seguinte tela será exibida: 24
3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos, clicando no botão Inserir: Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem. CRC: informar o número de registro do contador responsável pela contabilidade. Data inicial: informar data inicial da atuação do contador, no exercício. Data final: informar data final da atuação do contador, no exercício. Responsáveis pelo Controle Interno Neste item serão preenchidos os dados cadastrais dos responsáveis pelo órgão de controle interno das contas da entidade. Para registrar os Responsáveis pelo Controle Interno 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis. 2. Clicar na opção Controle Interno. A seguinte tela será exibida: 25
3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos, clicando no botão Inserir: Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem. Data inicial: informar data inicial da atuação do responsável pelo controle interno, no exercício. Data final: informar data final da atuação do responsável pelo controle interno, no exercício. Membros da Diretoria Neste item serão preenchidos os dados cadastrais dos membros da diretoria da entidade. Para registrar os Membros da Diretoria 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis. 2. Clicar na opção Membros da Diretoria. A seguinte tela será exibida: 26
3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos, clicando no botão Inserir: Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem. Remunerado: marcar esse campo, se o membro da diretoria for remunerado. Se o membro não for remunerado, o campo considerações deverá ser preenchido obrigatoriamente. Data Inicial: informar data inicial da atuação do membro da diretoria, no exercício. Data Final: informar data final da atuação do membro da diretoria, no exercício. Considerações: deverão ser registradas, neste campo, todas as informações adicionais existentes. Membros do Conselho Neste item serão preenchidos os dados cadastrais dos membros dos conselhos administrativo, fiscal ou similar. Para registrar os Membros do Conselho 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis. 2. Clicar na opção Membros do Conselho. A seguinte tela será exibida: 27
3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos, clicando no botão Inserir: Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem. Remunerado: marcar esse campo, se o membro do conselho for remunerado. Se o membro não for remunerado, o campo considerações deverá ser preenchido obrigatoriamente. Conselho: selecionar na caixa de listagem o tipo de conselho (Administrativo, Fiscal ou Similar). Data Inicial: informar data inicial da atuação do membro do conselho, no exercício. Data Final: informar data final da atuação do membro do conselho, no exercício. Considerações: deverão ser registradas, neste campo, todas as informações adicionais existentes. Outros Responsáveis Neste item serão preenchidos os dados cadastrais dos encarregados pelo patrimônio, almoxarifado, tesouraria, admissão e movimentação de pessoal. Para registrar Outros Responsáveis 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis. 2. Clicar na opção Outros Responsáveis. A seguinte tela será exibida: 28
3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos, clicando no botão Inserir: Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem. Área de Atuação: preencher a área de atuação do responsável (encarregado pelo patrimônio, almoxarifado, tesouraria, admissão e movimentação de pessoal) Data Inicial: informar data inicial da atuação do responsável, no exercício. Data Final: informar data final da atuação do responsável, no exercício. Instituições Financeiras e Contas Bancárias Neste item serão cadastrados os dados de identificação das instituições financeiras e contas bancárias. Para cadastrar Instituições Financeiras e Agências 1. No menu Informações Iniciais, selecionar a opção Instituições Financeiras. 2. Clicar na opção Bancos e Agências. A seguinte tela será exibida: 29
3. Para cadastrar Bancos, clicar no botão Inserir e preencher os seguintes campos: Número do Banco: informar código referente à instituição financeira. Nome do Banco: informar nome da instituição financeira. 4. Para cadastrar Agências, clicar no respectivo banco, clicar em Inserir, informar o número da agência e clicar em Salvar. Para cadastrar Contas Bancárias 1. Na menu Informações Iniciais, selecionar a opção Instituições Financeiras. 2. Clicar na opção Conta Bancária. A seguinte tela será exibida: 3. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: 30
Banco: selecionar na caixa de listagem a instituição financeira cujas contas serão cadastradas. Agência: selecionar na caixa de listagem a agência bancária cujas contas serão cadastradas. Número Conta: informar o número da conta, clicando em Inserir. 31
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Capítulo 5 Receitas As contas de Receitas se subdividem em: Receitas Operacionais: - Receita Bruta de Vendas e Serviços - Deduções da Receita Bruta (Redutora) - Receitas Financeiras - Recuperação de Despesas - Outras Receitas Operacionais Resultados Não-Operacionais ATENÇÃO As contas pré-cadastradas não podem ser excluídas; as cadastradas pelo usuário podem. Os valores informados nas telas de Receitas serão copiados sinteticamente pelo sistema para a tela da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) no exercício atual. Receitas Operacionais No grupo de contas Receitas Operacionais serão demonstradas: receita bruta de vendas e serviços, deduções da receita bruta, receitas financeiras, recuperação de despesas e outras receitas operacionais. Receita Bruta de Vendas e Serviços Para lançar valores na tela Receita Bruta de Vendas e Serviços 1. No menu Receita, selecionar a opção Receitas Operacionais / Receita Bruta de Vendas e Serviços. A seguinte tela será exibida: 32
2. Selecionar a conta de receita: receita de vendas de produtos, receita de vendas de mercadorias, receita da prestação de serviços ou receita de subvenções. 3. Clicar no botão editar, informar o valor da receita e clicar em salvar. Deduções da Receita Bruta Para lançar valores na tela Deduções da Receita Bruta 1. No menu Receita, selecionar a opção Receitas Operacionais / Deduções da Receita Bruta. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 33
3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Receitas Financeiras Para lançar valores na tela Receitas Financeiras 1. No menu Receita, selecionar a opção Receitas Operacionais / Receitas Financeiras. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Recuperação de Despesas Para lançar valores na tela Recuperação de Despesas 1. No menu Receita, selecionar a opção Receitas Operacionais / Recuperação de Despesas. A seguinte tela será exibida: 34
2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Outras Receitas Operacionais Para lançar valores na tela Outras Receitas Operacionais 1. No menu Receita, selecionar a opção Receitas Operacionais / Outras Receitas Operacionais. A seguinte tela será exibida: 35
2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Resultados Não-operacionais No grupo de contas Resultados Não-opercionais serão demonstradas as receitas decorrentes de transações não incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituam objeto da empresa Para lançar valores na tela Resultados Não-operacionais 1. No menu Receita, selecionar a opção Resultados Não-operacionais. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 36
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Cap apítulo 6 Despesas As contas de Despesas se subdividem em: Custo de Produção: - Custos Diretos de Produção - Custos Indiretos de Produção - Custos Diretos da Produção de Serviços - Custos Indiretos da Produção de Serviços Custo dos Produtos e dos Serviços Vendidos: - Custo dos Produtos Vendidos - Custo dos Serviços Prestados - Custo das Mercadorias Vendidas Despesas Operacionais: - Despesas com Vendas - Despesas Administrativas - Despesas Financeiras - Outras Despesas Operacionais Resultados Não-Operacionais ATENÇÃO As contas pré-cadastradas não podem ser excluídas; as cadastradas pelo usuário podem. Os valores informados nas telas de Despesas serão copiados sinteticamente pelo sistema para a tela da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) no exercício atual. Custo de Produção 37
No grupo de contas Custo de Produção serão demonstrados: custos diretos de produção, custos indiretos de produção, custos diretos da produção de serviços e custos indiretos da produção de serviços. Custos Diretos de Produção Para lançar valores na tela Custos Diretos de Produção 1. No menu Despesa, selecionar a opção Custo de Produção / Custos Diretos de Produção. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Custos Indiretos de Produção Para lançar valores na tela Custos Indiretos de Produção 1. No menu Despesa, selecionar a opção Custo de Produção / Custos Indiretos de Produção. A seguinte tela será exibida: 38
2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Custos Diretos da Produção de Serviços Para lançar valores na tela Custos Diretos da Produção de Serviços 1. No menu Despesa, selecionar a opção Custo de Produção / Custos Diretos da Produção de Serviços. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 39
3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Custos Indiretos da Produção de Serviços Para lançar valores na tela Custos Indiretos da Produção de Serviços 1. No menu Despesa, selecionar a opção Custo de Produção / Custos Indiretos da Produção de Serviços. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Custo dos Produtos e dos Serviços Vendidos No grupo de contas Custo dos Produtos e dos Serviços Vendidos serão demonstrados: custo dos produtos vendidos, custo dos serviços prestados e custo das mercadorias vendias. Custo dos Produtos Vendidos Para lançar valores na tela Custo dos Produtos Vendidos 40
1. No menu Despesa, selecionar a opção Custo dos Produtos e dos Serviços Vendidos / Custo dos Produtos Vendidos. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Custo dos Serviços Prestados Para lançar valores na tela Custo dos Serviços Prestados 1. No menu Despesa, selecionar a opção Custo dos Produtos e dos Serviços Vendidos / Custo dos Serviços Prestados. A seguinte tela será exibida: 41
2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Custo das Mercadorias Vendidas Para lançar valores na tela Custo das Mercadorias Vendidas 1. No menu Despesa, selecionar a opção Custo dos Produtos e dos Serviços Vendidos / Custo das Mercadorias Vendidas. A seguinte tela será exibida: 42
2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Despesas Operacionais No grupo de contas Despesas Operacionais serão demonstradas: despesas com vendas, despesas administrativas, despesas financeiras e outras despesas operacionais. Despesas com Vendas Para lançar valores na tela Despesas com Vendas 1. No menu Despesa, selecionar a opção Despesas Operacionais / Despesas com Vendas. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Despesas Administrativas 43
Para lançar valores na tela Despesas Administrativas 1. No menu Despesa, selecionar a opção Despesas Operacionais / Despesas Administrativas. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Despesas Financeiras Para lançar valores na tela Despesas Financeiras 1. No menu Despesa, selecionar a opção Despesas Operacionais / Despesas Financeiras. A seguinte tela será exibida: 44
2. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Outras Despesas Operacionais Para lançar valores na tela Outras Despesas Operacionais 1. No menu Despesa, selecionar a opção Despesas Operacionais / Outras Despesas Operacionais. A seguinte tela será exibida: 2. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. Resultados Não-operacionais 45
No grupo de contas Resultados Não-opercionais serão demonstradas as despesas decorrentes de transações não incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituam objeto da empresa Para lançar valores na tela Resultados Não-operacionais 1. No menu Despesa, selecionar a opção Resultados Não-operacionais. A seguinte tela será exibida: 2. Para informar os valores de contas pré-cadastradas pelo sistema, clicar em cima da conta desejada, clicar em editar, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 3. Para inserir uma nova conta, clicar em inserir, informar a descrição textual da conta, preencher o valor no exercício atual e clicar em salvar. 46
Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais Cap apítulo 7 Contas do Ativo As contas do Ativo se subdividem em: Circulante: Disponível: - Caixa - Bancos Conta Movimento - Numerários em Trânsito - Aplicações Financeiras de Curto Prazo Créditos: - Clientes - Outros Créditos - Convênios a Receber - Subvenções a Receber Impostos e Contribuições a Recuperar Estoque Despesas Pagas Antecipadamente Outros Valores e Bens Realizável a Longo Prazo: Créditos: - Clientes - Convênios a Receber - Subvenções a Receber Impostos e Contribuições a Recuperar 47
Investimentos Temporários Despesas Pagas Antecipadamente Outros Valores e Bens Permanente: Investimentos Imobilizado Intangível Diferidos Compensado Circulante No grupo de contas Ativo Circulante serão demonstradas as disponibilidades, os direitos realizáveis no curso do exercício social subseqüente e as aplicações de recursos em despesas do exercício seguinte. Caixa A conta caixa deverá ser preenchida de acordo com o apurado no Termo de Demonstrativo de Movimento de Numerário. Para lançar valores da Conta Caixa 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Disponível / Caixa. A seguinte tela será exibida: 48
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos, clicando no botão Inserir: Descrição: identificação textual da conta. Saldo Anterior: lançar valor constante do balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar saldo existente na data de encerramento do exercício. Bancos A conta bancos deverá ser preenchida com os saldos apurados individualizados por instituição e por conta, de acordo com o apurado no Demonstrativo de Movimento de Numerário. Para lançar valores da Conta Bancos 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Disponível / Bancos Conta Movimento. A seguinte tela será exibida: 49
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Banco: o número do banco é informado automaticamente após a seleção, na caixa de listagem, do número da conta bancária. Agência: o número da agência é informado automaticamente após a seleção, na caixa de listagem, do número da conta bancária. Conta Bancária: selecionar, na caixa de listagem, o número da conta. Descrição: informar a natureza da conta. Exemplos: Conta Movimento. Saldo Anterior: lançar o saldo constante do balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício. Numerários em Trânsito Neste item serão lançadas as contas que representam valores de cheques emitidos ou recebidos, que ainda não foram compensados. Para lançar valores da Conta Numerários em Trânsito 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Disponível / Numerários em Trânsito. A seguinte tela será exibida: 50
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Descrição: identificação textual da conta. Saldo Anterior: lançar valor constante no balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício. Aplicações Financeiras de Curto Prazo Nesse item serão preenchidos os saldos apurados das aplicações financeiras de curto prazo, individualizados por instituição e por conta. Para lançar valores da Conta Aplicações Financeiras de Curto Prazo 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Disponível / Aplicações Financeiras de Curto Prazo. A seguinte tela será exibida: 51
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Banco: o número do banco é informado automaticamente após a seleção, na caixa de listagem, do número da conta bancária. Agência: o número da agência é informado automaticamente após a seleção, na caixa de listagem, do número da conta bancária. Conta Bancária: selecionar, na caixa de listagem, o número da conta. Descrição: identificação textual da conta. Tipo: informar se a aplicação financeira é de renda fixa, variável ou outros. Saldo Anterior: lançar o saldo constante do balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício. Clientes Nesse item serão preenchidos os saldos apurados das contas a receber de clientes da entidade. Para lançar valores da Conta Clientes 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Créditos / Clientes, a seguinte tela será exibida: 52
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Descrição: informar o nome do cliente. Tipo: informar qual o tipo da conta (clientes, provisão para devedores duvidosos ou duplicatas descontadas). Data de Vencimento: informar a data de vencimento da conta a receber. Se a data de vencimento não for informada, o campo considerações deverá ser preenchido obrigatoriamente. Saldo Anterior: lançar o saldo constante do balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício. Outros Créditos Neste item serão informados outros créditos da entidade, que não são classificados como clientes, convênios ou subvenções a receber. Para lançar valores da Conta Outros Créditos 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Créditos / Outros Créditos, a seguinte tela será exibida: 53
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Descrição: identificação textual da conta. Saldo Anterior: lançar valor constante no balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício. Convênios a Receber Este item apresenta os valores a receber decorrentes de convênios realizados com a União, o Estado ou o Município. Para lançar valores da Conta Convênios a Receber 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Créditos / Convênios a Receber. A seguinte tela será exibida: 54
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Descrição: identificação textual da conta. Tipo: informar qual o tipo de convênio realizado (federal, estadual ou municipal). Data Vigência Início: informar a data de início da vigência do convênio. Data Vigência Fim: informar a data do fim da vigência do convênio. Se a Data Vigência Início ou a Data Vigência Fim não forem informadas, o campo considerações deverá ser preenchido obrigatoriamente. Saldo Anterior: lançar valor constante no balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício. Subvenções a Receber Este item apresenta os valores a receber referentes a subvenções federais, estaduais ou municipais. Para lançar valores da Conta Subvenções a Receber 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Créditos / Subvenções a Receber. A seguinte tela será exibida: 55
2. Os campos abaixo deverão ser preenchidos: Descrição: identificação textual da conta. Tipo: informar qual o tipo de subvenção (federal, estadual ou municipal). Competência: informar qual o ano de competência da subvenção, com quatro algarismos. Se a competência não for informada, o campo considerações deverá ser preenchido obrigatoriamente. Saldo Anterior: lançar valor constante no balanço patrimonial do exercício anterior. Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício. Impostos e Contribuições a Recuperar Neste item serão apresentados os valores de impostos e contribuições federais, estaduais e municipais a recuperar. Para lançar valores da Conta Impostos e Contribuições a Recuperar 1. No menu Ativo, selecionar a opção Circulante / Impostos e Contribuições a Recuperar. A seguinte tela será exibida: 56