Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400 - ramal 1529 (núcleo de relacionamento) Email: desenvolvimento@crcsp.org.br web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis 01230 909 São Paulo SP Presidente: Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gestão 2014-2015 Palestra e-social - Atualidades Práticas Elaborado por: Sérgio Roberto da Silva A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Agosto 2015 O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).
Objetivo do nosso encontro é propiciar uma visão geral sobre o SPED E-social Nossa Agenda 1-Introdução aos projetos do SPED- 2-E-social : visão geral 1
Não autorizado a filmagem ou gravação desta palestra/encontro Legislação INTRODUÇÃO 2
Contexto da sociedade que estamos... Diversos Países/Governo passara a utilizar os recursos da Tecnologia da Informação 3
Depois da Tecnologia da Informação e Comunicação Um novo padrão de comunicação 4
Um novo padrão de comunicação Um novo padrão de comunicação: nova atitude Auditoria/Verificação dos dados antes da entrega ao Fisco A responsabilidade é do profissional de Contabilidade 5
Quem iniciou esse processo no Governo brasileiro O uso da informática pelo governo federal ANO 1991 Lei n 8.218, de 29.08.91 DOU de 30.08.91 Lei n 8.383, art. 62 de 30.12.1991 ANO 2001 Medida Provisória nº 2.158-34, de 27 de julho de 2001- DOU de 28.7.2001 6
O uso da internet pelo governo Estadual Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços S I N T E G R A O uso da internet pelo INSS A partir de 2003 foi a vez da : 7
3 legislações de sucesso no âmbito Digital IN 86 da Receita Federal Sintegra dos Estados MANAD 3 legislações mostram que a Informática pode combater a sonegação e aumentar a arrecadação 8
3 legislações de sucesso no âmbito Digital PORÉM ISOLADAS!! Governo Entende que é necessário estruturar um plano nacional com atenção focada nesse assunto para obter os benefícios esperados 9
Propõem um projeto em âmbito federal chamado SPED-Sistema Público de Escrituração Digital CVM: ITR DFP PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS DIEF Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune CSLL Apuração de CSLL RH GFIP CAGED ISS Apuração ISS Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais Livros Contábeis: Diário Razão Bacen: Balancetes IFT Publicações Susep: Formulários Publicações Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas e 10
Super computador da Receita= T-REX Sistema parcialmente utilizado Arpia 11
Objetivo: Art. 2o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013) CVM: ITR DFP Conceito de SPED Decreto nº 6.022-22/01/07 PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS DIEF Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune CSLL Apuração de CSLL RH GFIP CAGED ISS Apuração ISS Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais Livros Contábeis: Diário Razão Bacen: Balancetes IFT Publicações Susep: Formulários Publicações Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas e 12
Não confunda a Função do SPED Artigo 2 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e as pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013). Aguarde legislações de substituição 13
Membros do SPED SPED- Sistema Público de Escrituração Digital Federal Estadual Municipal Documentos Fiscais Projetos já em execução Escrita Fiscal Contabil Social NFE ICMS/IPI ECD E-social NFSE Contribuições FCONT CT-e SISCOSERVICE ECF-DIPJ MDF-e Central de balanços CF-e NFC-e 14
Antecedes Bloco Descrição 0 (zero) Abertura, identificações e referências I Lançamentos Contábeis K Informações da Previdência Social L Sistema Orçamentário e Financeiro dos Órgãos Públicos 9 Controle e encerramento do arquivo digital 15
obrigatoriedades RESOLUÇÃO 1, CD-eSIAL, DE 24-6-2015 (DO-U DE 25-6-2015) Art. 1º conforme disposto no Decreto nº 8.373, de 11 de dezembro de 2014, a implantação do esocial se dará conforme o seguinte cronograma I - A transmissão dos eventos do empregador com faturamento no ano de 2014 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões reais) deverá ocorrer a) A partir da competência setembro de 2016, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do esocial, exceto as relacionadas na alínea (b); b) A partir da competência janeiro de 2017, obrigatoriedade da prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monitoramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho 16
Obrigatoriedades II - A transmissão dos eventos para os demais obrigados ao esocial deverá ocorrer: a) A partir da competência janeiro de 2017, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do esocial, exceto as relacionadas na alínea (b); b) A partir da competência julho de 2017, obrigatoriedade da prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monitoramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho Obrigatoriedades 1º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte, ao Micro Empreendedor Individual (MEI) com empregado, ao empregador doméstico, ao segurado especial e ao pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos observados os prazos previstos no caput. 17
Obrigatoriedades 1º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às 1- microempresas e 2-empresas de pequeno porte, 3-ao Micro Empreendedor Individual (MEI) com empregado, 4-ao empregador doméstico, 5-ao segurado especial e a 6-o pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos observados os prazos previstos no caput Penalidades 2º Aquele que deixar de prestar as informações no prazo fixado ou que a apresentar com incorreções ou omissões ficará sujeito às penalidades previstas na legislação. 18
Substituição das obrigações 3º A prestação das informações ao e-social substituirá, na forma e nos prazos regulamentados pelos órgãos integrantes do comitê gestor do e-social, a entrega das mesmas informações em outros formulários e declarações a que estão sujeitos os obrigados ao esocial. Art. 2º Os órgãos e entidades integrantes do comitê gestor do esocial regulamentarão, no âmbito de suas competências, o disposto nesta resolução. Assinatura do RESOLUÇÃO 1, CD-eSIAL, DE 24-6-2015 (DO-U DE 25-6-2015) TARCÍSIO JOSÉ MASSOTE DE GODOY p/ministério da Fazenda MARCELO DE SIQUEIRA FREITAS p/ministério da Previdência Social FRANCISCO JOSÉ PONTES IBIAPINA p/ministério do Trabalho e Emprego JOSÉ CONSTANTINO BASTOS JÚNIOR p/secretaria da Micro e Pequena Empresa da Presidência da República 19
Processo Ideal Descrição simplificada O empregador/contribuinte gera um arquivo eletrônico contendo as informações previstas nos leiautes, assina-o digitalmente, transformando-o em um documento eletrônico nos termos da legislação, objetivando garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrônico é transmitido pela Internet para o Ambiente Nacional do e-social que, após verificar a integridade formal, emitirá o protocolo de envio e o enviará ao empregador/contribuinte 20
Descrição simplificada O esocial não funciona por meio de um Programa offline Gerador de Declaração PGD ou Validador e Assinador PVA, ou seja, não possui um aplicativo para download no ambiente do empregador/contribuinte que importe o arquivo e faça as validações antes de transmitir Descrição simplificada O arquivo pode ser gerado de duas formas: pelo sistema de propriedade do empregador/contribuinte ou contratado de terceiros, assinado digitalmente e transmitido ao esocial por meio de webservice, recebendo um recibo de entrega (comprovante); diretamente no Portal do esocial na internet - http://www.esocial.gov.br/, cujo preenchimento e salvamento dos campos e telas já operam a geração e transmissão do evento, módulo simplificado. 21
Descrição simplificada No momento da transmissão, o ambiente do esocial retornará o protocolo de envio. Após a realização das validações, o esocial retornará o recibo de entrega ou mensagem de erro. O número do recibo de entrega é a referência a ser utilizada em eventuais retificações ou exclusões. Assinatura Digital 22
O que informar? Evento Código Descrição Obrigatoriedade do Evento Evento Requisito Obrigatoriedade do Requisito Eventos Iniciais e de Tabelas S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte O Não possui N/A S-1005 Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção Civil O S-1000 O S-1010 Tabela de Rubricas S-1000 O S-1020 Tabela de LotaçõesTributárias S-1000 O S-1030 Tabela de Cargos/Empregos Públicos S-1000 O S-1040 Tabela de Funções/Cargos em Comissão N S-1000 O S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1000 O S-1060 Tabela de Ambientes detrabalho S-1000 O S-1070 Tabela de ProcessosAdministrativos/Judiciais S-1000 O S-1080 Tabela de Operadores Portuários S-1000 O S-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo S-1000 O Tabelas O 23
Evento Requisito Código Descrição Obrigatoriedade Obrigatoriedade do Evento Evento do requisito S-2100 S-1200 Remuneração do Trabalhador S-2200 S-2300 S-2100 S-1202 Remuneração de Trabalhadores RPPS S-2200 S-2300 O S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho S-1000 Tabelas O S-1220 Pagamentos a Beneficiários NãoIdentificados S-1000 O S-1250 S-1000 Aquisição de Produção Rural Eventos Periódicos Tabelas O S-1260 S-1200 Comercialização Remuneração da Produção dotrabalhador Rural Pessoa Física S-2100 S-1000 Tabelas O S-1270 Contratação de Trabalhadores Avulsos Não S-1000 Portuários Tabelas O S-1280 Informações Complementares aos Eventos S-1000 Periódicos Tabelas O S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos S-1299 O S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos O S-1200 S-1210 S-1250 S-1260 S-1270 S-1280 S-1300 Contribuição Sindical Patronal S-1000 O Evento Requisito Código Descrição Obrigatoriedade do Evento Evento Obrigatoriedade do requisito S-2190 Admissão de Trabalhador Registro Preliminar S-1000 O S-2200 Admissão de Trabalhador S-2205 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2206 Alteração de Contrato de Trabalho S-1000 O Tabelas S-2100 ou S-2200 ou S-2300 S-2100 ou S-2200 O S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2230 Afastamento Temporário S-2240 Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco S-2100 ou S-2200 ou S-2300 S-2100 ou S-2200 S-2100 S-2200 ou S-2300 S-2100 ou S-2200 ou S-2300 e S- 1060 S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial S-2100 ou S- 2200 ou S-2300 e S- 1060 24
Evento Descrição Obrigatorieda de do Evento S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial Evento S-2100 ou S-2200 ou S-2300 e S- 1060 Requisito Obrigatoriedade do requisito S-2250 Aviso Prévio S-2200 ou S-2300 S-2298 Reintegração S-2299 O S-2299 Desligamento S-2100 ou S-2200 S-2300 Trabalhador Sem Vínculo - Início S-1000 Tabelas S-2305 Trabalhador Sem Vínculo - Alteração Contratual S-2300 O S-2399 Trabalhador Sem Vínculo - Término S-2300 O S-3000 Exclusão de Eventos Evento a excluir O S-4000 Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições S-1000, S- 1200 e S- 1005 S-5001 Totalização da Contribuição Previdenciária por Trabalhador (*) S-4000 (*) S-5002 Totalização do IRRF por Trabalhador (*) S-4000 (*) S-5011 Totalização da Contribuição Previdenciária por Empregador (*) S-4000 (*) S-5012 Totalização do IRRF por Empregador (*) S-4000 (*) Envolvidos- Grupo de implementação Quais os usuários que devem ser envolvidos no grupo de implementação do E-Social? O O 25
Envolvidos- Pessoas Profissionais da Informática Profissionais do Recursos Humanos Gestores de outras áreas Profissionais da Contabilidade Treinamento com foco na realidade da organização Envolvidos- Papel do Sistema de Informática 26
Envolvidos- Processo 27