DIRF Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte DIRF 2014 Ano Base:2013 Copyright 2013 1
O que é DIRF? Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte: É a declaração feita pela FONTE PAGADORA [Empresa], destinada a informar à Receita Federal o valor do Imposto de Renda Retido na Fonte. A geração do arquivo é anual. Fato Gerador: Ano Base 2013 Copyright 2013 2
Quem deve entregar a DIRF? Art. 12. As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf, conforme o disposto nos arts. 2º a 4º, deverão informar todos os beneficiários de rendimentos: I - que tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou contribuições, ainda que em um único mês do ano-calendário; II - do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendário for igual ou superior a R$ 25.661,70 (vinte e cinco mil, seiscentos e sessenta e um reais e setenta centavos); III - do trabalho sem vínculo empregatício, de aluguéis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano calendário, ainda que não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda; Copyright 2013 3
Geração do Arquivo: Regime de Competência: Para empresas com este regime deverá ser marcada a opção NÃO, para saber se a empresa e Regime de Competência consulte o cadastro da empresa e verifique se na aba Folha de Pagtº a opção IRRF no Adiantamento está desmarcada. Copyright 2013 4
Geração do Arquivo: Regime de Caixa: Para empresas com este regime deverá ser marcada a opção SIM, para saber se a empresa e Regime de Caixa consulte o cadastro da empresa e verifique se na aba Folha de Pagtº a opção IRRF no Adiantamento está marcada. Copyright 2013 5
Geração do Arquivo: Copyright 2013 6
Instruções para Geração do Arquivo: Dados para a DIRF e para o Informe de Rendimentos Para a geração do arquivo da Dirf, alguns campos deverão ser preenchidos; Tela 1 Serão preenchidos os campos como o ano de exportação do arquivo, Natureza do declarante, e também se o processamento será individualizado ou não. No Campo item 04 - Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, podem ser utilizados para lançamento de eventos isentos no Informe de Rendimentos, lembrando que o Sistema faz uma busca na ficha financeira dos vencimentos sem incidências de IRRF ou IRRF s/ Férias para informar nos campos específicos do Informe de Rendimentos, lembrando que esses dados não serão lançados na DIRF. Tela 2 Nesta tela devem ser preenchidas as informações da empresa responsável pela entrega da DIRF no item 08. Os dados do responsável pelas informações são obrigatórios. Processar Clique no botão Processar para gravar os dados da DIRF e Informe de Rendimentos. Depois disso o sistema abre nova tela para impressão e exportação do arquivo. A partir do momento do Processamento, os dados da DIRF e do Informe de Rendimentos calculados pelo Sistema ficam armazenados, podendo ser feita a impressão à qualquer momento, sem a necessidade de processar novamente. Copyright 2013 7
Dados do Funcionário DIRF/Informe Individualizado. O processo individualizado permite a alteração e inclusão dos valores se necessário, nas telas DIRF e Informe de cada funcionário, após esse procedimento clique em Selecionar para gravar as Alterações. DIRF Permite a conferência, alteração ou inclusão de valores, se necessário, para impressão ou geração do arquivo. Para que esta tela seja habilitada, o processamento deve ser feito Individualizado, conforme opção disponível na Tela 1. Informe de Rendimentos Nesta tela são informados os valores que serão impressos no Informe de Rendimentos de cada funcionário, sendo possível incluir ou modificar os dados para impressão. Copyright 2013 8
Centralização As empresas que possuem Filiais devem gerar uma única declaração com os beneficiários centralizados no CNPJ da Matriz (Lei Nº 9.779/99, arts. 15 e 16). Para isso, o Sistema Folhamatic substitui o CNPJ das filiais pelo CNPJ da Matriz, ao gerar a DIRF. Para efetuar a Centralização, inicialmente siga as instruções anteriores para gerar os arquivos de DIRF e Informe das empresas utilizando a Seleção, informando os códigos de todas as empresas que serão centralizadas (matriz e filiais) ou gerando cada uma em separado, caso tenham informações diferenciadas, para depois centralizar. Na tela de centralização, selecione e importe o arquivo DIRF das empresas que deverão ser centralizadas (Matriz e filiais). Informe o Local onde foi gerado o arquivo clicando na Lupa, selecione o arquivo DIRF e clique no botão Importar. Copyright 2013 9
Geração do Arquivo: Centralização. Utilize a opção Substituir pela soma dos dois para que sejam importados os valores da DIRF dos registros de todas as empresas que o funcionário recebeu rendimento. Copyright 2013 10
Adicionais para Conferência: Férias, Rescisão e PLR: Nas 2 opções de Caixa ou Competência, os valores referentes às férias, rescisão e PLR, serão informados na DIRF sempre pela data de pagamento, mesmo que no caso de férias os eventos apareçam na ficha financeira no mês do gozo e em casos de rescisão no mês do afastamento. 13º Salário: Os valores pagos a título de 13º salário, serão lançados no informe de rendimentos no campo 05, já com as devidas deduções: INSS, IRRF, dependentes e pensão alimentícia (se houver). Copyright 2013 11
Adicionais para Conferência: PLR: No caso do PLR a conferência será no mês do pagamento, porém os valores sairão em resumos separados. Copyright 2013 12
DIRF para Autônomo Para autônomos carreteiros (transportadores de cargas ou passageiros), a tributação de IRRF é diferenciada, sendo tributados 10% dos rendimentos para transportadores de cargas e 60% dos rendimentos para transportadores de passageiros. Obs: Para Regime de Caixa, como se confere de Dez/2012 a Nov/2013 o valor do autônomo em janeiro será carga: 40% e Passageiro 60%. Copyright 2013 13
DIRF para Autônomo Copyright 2013 14
DIRF Regime de Competência: Conferência: Ficha financeira de Jan/2013 à Dez/2013 Rendimentos: Somar os eventos de vencimentos com incidência de IRRF e DIRF no mês atual, menos os eventos de desconto com incidência de IRRF e DIRF. Também entrarão em rendimentos as férias normais ou coletivas, sempre considerando a data do recibo, PLR e Rescisão (considerando data de pagamento). Deduções: Serão as deduções habituais de IRRF, sendo INSS (eventos 9850 e 9860), dependentes (conforme a tabela do mês), previdência privada e pensão alimentícia. Imposto: Será a soma do valor dos eventos 9870 (IRRF) e 5710 (IRFF s/ férias), considerando a data de recibo. Rendimentos não tributáveis: Eventos da Folha de Pagamento sem incidência de IRRF e DIRF, tais como: férias pagas na rescisão, abono pecuniário sobre férias, entre outros, eles serão levados no Informe de Rendimentos no iten 4, em Rendimentos Isentos e não Tributáveis campo 7 Outros. Copyright 2013 15
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DIRF Regime de Caixa: Conferência: Ficha financeira de Dez/2012 à Nov/2013 Rendimentos: Somar os eventos de vencimentos com incidências de IRRF e DIRF do mês anterior + o evento de adiantamento 1520 do mês seguinte e deduzir - 5610 mês anterior. Ex.: conferindo março: somar eventos fevereiro + 1520 março 5610 fevereiro. Deduções: Serão as deduções habituais de IRRF, sendo INSS (eventos 9850 e 9860), dependentes (conforme a tabela do mês), previdência privada e pensão alimentícia. Imposto: Será a soma do valor dos eventos 9870 (IRRF) e 5710 (IRFF s/ férias), considerando a data de recibo. Copyright 2013 19
DIRF Regime de Caixa: Adiantamento: No lançamento dos Rendimentos Tributáveis, o sistema desconta os valores do evento 5610 e 1480 s/ adto, além de outros eventos de descontos que estejam selecionados com IR. Rendimentos não tributáveis: Eventos da Folha de Pagamento sem incidência de IRRF e DIRF, tais como: férias pagas na rescisão, abono pecuniário sobre férias, entre outros, eles serão levados no Informe de Rendimentos no iten 4, em Rendimentos Isentos e não Tributáveis campo 7 Outros. Copyright 2013 20
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DIRF Regime de Caixa: Copyright 2013 22
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Possíveis erros de validação: Linha 3 - Registro DECPF - ORDEM 5 - CONTEUDO 00000000000 - TIPO ERRO - MENSAGEM CPF INVALIDO. Linha 3 - TIPO ERRO - MENSAGEM: NÃO FOI ENCONTRADA SEQUÊNCIA VÁLIDA DE REGISTRO dirf+respo+decpj OU decpf no inicio do arquivo. SOLUÇÃO: Menu Arquivos > Empresas Usuárias > Aba Básico Confirme se existe preenchimento no campo CPF do responsável perante o CNPJ. Copyright 2013 24
Possíveis erros de validação: Linha 3 Registro : DECPJ Ordem 4 Conteúdo: 9 Descrição: Campo não foi preenchido com o valor previsto. Linha 3 Registro : Não foi encontrada a sequência válida de registro RESPO+DECPJ OU DECPF no ínicio do arquivo. SOLUÇÃO: Menu Diversos > DIRF /Informe Tela 01 Campo Natureza do Declarante : Verifique se está preenchido com nº 9, pois se e for CNPJ, o correto é nº O (zero). Copyright 2013 25