DIRF Secretaria da Receita Federal do Brasil

Transcrição

1 DIRF 2011 O que é a DIRF? É a Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte feita pela FONTE PAGADORA, destinada a informar à Secretaria da Receita Federal o valor do Imposto de Renda retido na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus trabalhadores assalariados ou não assalariados. Qual a Base Legal para DIRF 2011? Instrução Normativa RFB nº 888, de 19 de novembro de 2008, disponível no link: Quem Deve Ser Declarado na DIRF 2010? Deverão entregar a Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf), caso tenham pago ou creditado rendimentos que tenham sofrido retenção do imposto de renda na fonte, ainda que em um único mês do ano-calendário a que se referir a declaração, por si ou como representantes de terceiros: I - estabelecimentos matrizes de pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no Brasil, inclusive as imunes ou isentas; II - pessoas jurídicas de direito público; III - filiais sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior; IV - empresas individuais; V - caixas, associações e organizações sindicais de empregados e empregadores; VI - titulares de serviços notariais e de registro; VII - condomínios edilícios; VIII - pessoas físicas; IX - instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos; e X - órgãos gestores de mão-de-obra do trabalho portuário. Ficam também obrigadas à entrega da Dirf as pessoas jurídicas que tenham efetuado retenção, ainda que em único mês do ano-calendário a que se referir a Dirf, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas, nos termos do art. 1º da Lei nº , de 3 de julho de 2002, e dos arts. 30, 33 e 34 da Lei nº , de 29 de dezembro de A Dirf dos órgãos, das autarquias e das fundações da administração pública federal, das empresas públicas, das sociedades de economia mista e das demais entidades em que a União, direta ou indiretamente detenha a maioria do capital social sujeito a voto, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (Siafi) deverá conter, inclusive, as informações relativas à retenção de imposto de renda e contribuições sobre os pagamentos efetuados a pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços, nos termos do art. 64 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de Secretaria da Receita Federal do Brasil

2 Quais os rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas físicas e jurídicas a beneficiários domiciliados no País e no Exterior que estão obrigados a constar na Dirf? Os seguintes rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas físicas e jurídicas a beneficiários domiciliados no País estão obrigados a constar na Dirf: 1 do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendário for igual ou superior a uma vez o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, inclusive o décimo terceiro salário. Esse valor compreende hoje em R$ ,15; 2 - do trabalho sem vínculo empregatício, de aluguéis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendário; 3 - de previdência privada e de planos de seguros de vida com cláusula de cobertura por sobrevivência - Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendário; 4 auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de isenção e de alíquota zero, de que trata a Pergunta nº 5, igual ou superior a uma vez o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação da Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, bem como do respectivo IRRF; 5 exclusivo de pensão, igual ou superior a três vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação da Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, bem como do respectivo IRRF, pagos com isenção do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficiário for portador de doenças relacionadas no inciso XXXIII do art. 39 do RIR/1999, exceto a decorrente de moléstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por serviço médico oficial da União, Estados, Distrito Federal ou Municípios; 6 exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a três vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação da Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, bem como do respectivo IRRF, pagos com isenção do IRRF, desde que motivada por acidente em serviço, ou que o beneficiário seja portador de doenças relacionadas no inciso XXXIII do RIR/1999, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por serviço médico oficial da União, Estados, Distrito Federal ou Municípios

3 Qual o Prazo de Entrega da DIRF 2011? A Dirf relativa ao ano-calendário de 2011 deve ser entregue até às 23h59min59s, horário de Brasília, de 29 de fevereiro de IMPORTANTE: O imposto de renda retido é apurado pelo REGIME CAIXA, portanto as Informações para a DIRF devem seguir o mesmo critério. Exemplo: Rendimento tributável referente ao mês de fevereiro, pago ao beneficiário em março. Esse rendimento, as respectivas deduções e o imposto retido devem ser informados na linha referente ao mês de março. A seguir iremos conhecer os procedimentos que devem ser adotados para realizar a geração do arquivo da DIRF, conforme segue:

4 1º - PASSO: IR ATÉ O MÓDULO ARQUIVOS\CADASTRO\EMPRESAS E EFETUAR OS SEGUINTES CADASTROS: Sócio -> Para cadastrar o sócio clicamos no boneco de cabeça vermelha conforme indicado abaixo, ele abrirá a tela de cadastro de sócio. Nesse cadastro é obrigatório informar o nome e CPF do sócio da empresa e ticar a opção Responsável pela Empresa, após isso basta confirmar dando OK.

5 2º PASSO ENTRAR EM ROTINA ANUAL\ RETENÇÕES Deve-se cadastrar as retenções para geração da DIRF, essas retenções são códigos estabelecidos pela Receita Federal. Hoje o sistema só gera os seguintes códigos: > Rendimentos do trabalho Assalariado e Rendimentos do Trabalho Autônomo.

6 3º PASSO -> ENTRAR EM ROTINA ANUAL \ DIRF PARA EFETUAR A PARAMETRIZAÇÃO Ano calendário -> Se refere ao ano a que se refere a DIRF que vamos gerar, neste caso estamos falando da DIRF do ano base Caminho para Gerar o arquivo -> Local onde queremos que o arquivo seja gerado. Indicador de Retificação -> Se é original ou retificada Declarante é depositário de decisão judicial -> É uma situação específica decorrente de ação judicial quando a empresa é obrigada a recolher o IRRF de um funcionário que entrou com ação judicial. É utilizado em casos de DIRF retificadora Número do recibo da DIRF retificada -> Caso seja retificadora, informar o número do recibo da declaração. Matriz/Filiais -> Quando eu trabalho com Matriz e filiais dentro do sistema. Trabalhar com Categoria 13 como autônomo -> Para alguns clientes que cadastravam os autônomos próprio cadastro de funcionário. Natureza do Declarante -> Selecionar a natureza que a empresa se enquadra.

7 CPF, Nome, DDD, telefone e -> Informar os dados referente ao responsável pela declaração Regime -> A apuração do Imposto Retido é regime caixa, então independente do regime de pagamento que a empesa utilize ao gerar a DIRF essa opção deve ficar como CAIXA. Empresa Responsável -> Neste caso pode ser a própria empresa ou então o escritório contábil responsável. Após preencher os campos desta tela e clicar em continuar o sistema abrirá o menu DIRF conforme tela abaixo onde deve-se clicar em manutenção para continuar a parametrização. Abrirá a tela de parametrização dos eventos. Para selecionar algum evento ou base basta dar um duplo clique e ele subirá para o quadro superior direito. Para deletar algum evento selecionado indevidamente basta clicar no quadro superior direito e deletar. Para modificar o sinal do evento para positivo ou negativo basta dar um duplo clique sobre o evento.

8 Rendimentos Tributáveis, é todo rendimento bruto que o funcionário ou autônomo recebeu nos meses do ano de 2011, inclusive férias. Na parametrização ficarão evento 14 e bases 662, 663, 682, 683,700.

9 Previdência Oficial se refere aos valores de INSS descontados do funcionário. Nesse caso selecionamos a base 662 e 682. No caso da previdência privada deve-se inserir o evento de previdência privada quando houver. Dependente é a soma da dedução dos dependentes do pagamento mensal e no pagamento de férias, selecionamos a base 664 e 684.

10 Na Pensão Alimentícia devemos selecionar todos os eventos de pensão que existirem. existirem. Imposto Retido na Fonte é todo recolhimento de IRRF feito durante o ano, nesse caso podemos selecionar ou os eventos referente ao IRRF ou as bases 665 e 685.

11 Parcela Isenta 65 anos referem-se à parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos), inclusive o décimo terceiro salário da parcela isenta. Esses valores serão lançados manualmente. Diária e ajuda de custo, quando houver eventos referente a essa situação também devem ser informados. Indenizações por Rescisão de Contratos de Trabalho, inclusive a título de Plano de Demissão Voluntária (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a 3 (três ) vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação da Declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física; Informamos Eventos de aviso prévio por exemplo. Abono Pecuniário neste caso informaremos os eventos de abono pecuniário, eventos 123, 124 e 125 Rendimentos Tributáveis 13º Salário é o valor do 13º salário calculado pelo sistema, neste caso como sugestão estão as bases 672 e 673 Previdência Oficial 13º salário é o valor do INSS descontado.

12 Nos dependentes de 13º selecionamos a base 674. Imposto de Retido 13º é o desconto de IRRF do 13ºsalário no caso a base 675.

13 Ao fim da parametrização clicamos no botão continuar para gerar o arquivo e o sistema abrirá a tela abaixo onde pode-se informar código do funcionário para conferir os valores, cliente consegue verificar os valores pagos de convênio e consegue gerar o arquivo no botão do lado esquerdo. É nessa mesma tela que conseguimos conferir também os valores referente aos autônomos. No topo dessa mesma tela foi criado um botão (ícone) verde que chama-se atualiza sempre. Toda vez que eu clicar nesse botão o sistema atualizará as informações trazendo as informações da ficha financeira do funcionário. Observação importante: Se o cliente desejar lancer manualmente as informações direto nessa tela é possível, porém se ele por algum motive clicar no ícone atualiza sempre todas essas informações serão perdidas e atualizadas para as informações que tiver na ficha financeira

14

15 Procedimento para gerar a DIRF por Matriz e Filial Lembrando: Este passo só deverá ser realizado para clientes que utilizam e trabalhem com MATRIZ e FILIAS no sistema. Na sequência mudar através do F4 ou Arquivos /Competência o item processamento para Empresa e deixar Selecionada a Empresa Matriz, desta forma o sistema centraliza todas as empresas num único arquivo.

16 Depois basta entrar novamente na tela de geração da Dirf marcar check box Matriz Filiais e no campo empresa responsável informar a empresa Matriz.

17 6º Passo - Importação dos Dados para o Gerador da Dirf 2011 Depois de efetuada a geração do arquivo no programa do Winfolha, devemos entrar no programa Validador e clicar Declaração/Importar Dados.

18 Na próxima tela devemos indicar a opção de Declaração e clicar no campo indicado, e localizar o arquivo da DIRF a ser Importado.

19 Uma vez selecionado o arquivo clique em Avançar Em seguida iremos ver a tela com o nome e CPF dos funcionários. Lembrando que o nome do empregado aparecerá DUAS VEZES, uma linha indica os valores de rendimentos e a outra as deduções e o IRRF. Clique novamente em Avançar.

20 A tela abaixo apresenta a finalização da Importação do arquivo, clique em Fechar. Para abrir a declaração importada basta ir até Declaração/Abrir.

21

22 Ao abrir a declaração selecionada, iremos ver a tela abaixo, onde serão apresentados os dados cadastrais da Empresa. Para efetuar a consulta dos valores importados, deve-se clicar no modulo Beneficiários, em seguida basta clicar nas setas para localizar o trabalhador ou terceiros.

23 Após a verificação dos valores dos trabalhadores ou terceiros, deverá ser efetuado a Conferência de Pendências para a gravação da Declaração da Dirf 2006 para ser entregue a SRF. O próprio programa indica se há alguma divergência. A tela abaixa indica como proceder com a Confêrencia de Pendências. LEMBRANDO que os ERROS impedem a gravação da Declaração para a entrega, enquanto os AVISOS são apenas alerta de pendências que não impedem a gravação e entrega do mesmo, que deverão ser checados antes do envio para termos certeza de que realmente o arquivo está correto.

24

25 EMISSÃO DO INFORME DE RENDIMENTOS DIRETO PELA DIRF Depois de realizado todo o processo de importação conforme demonstrado acima podemos emitir o Informe de Rendimentos dos empregados relacionados na Dirf através do próprio sistema da Dirf2010. Para isto basta ir até Declaração/Imprimir/Comprovante de Rendimento/Todos os Comprovantes.

26 Agora basta solicitar a impressão do Informe de Rendimentos conforme a tela abaixo: Perguntas e Respostas da DIRF 2010 Com qual nome do arquivo da Dirf 2010 gerado pelo sistema do Winfolha? O Sistema cria o arquivo como Dirfeeee.TXT, lembrando que eeee é o código da empresa pertencente ao Sistema Winfolha.

27 Rotina de Convênios Em Arquivos/ Cadastros/ Empresas, aba de Folha de Pagamento, anteriormente foi criado uma Grid chamada DIRF, onde indicamos as operadoras dos convênios médicos. Essa parte foi retirada, porém seu cadastro foi automaticamente transferido para outra rotina para que as informações não sejam perdidas Dessa forma, criamos uma rotina para cadastro dos Convênios, que fica em Arquivo/ Cadastros/ Convênios, onde poderá ser feita a manutenção das operadoras que foram transferidas automaticamente do Cadastro da Empresa para esta rotina e até mesmo ser feita a exclusão ou criação de novas informações. Logo após que o cadastro das operadoras estiverem tudo certo, vamos dar cadastro dos funcionários. manutenção no - No Cadastro de Funcionários, que fica em Arquivos/ Cadastros/ Funcionários/ Manutenção/ Aba Dependentes Criamos o campo Número do CPF: Nesta tela também vamos detalhar para cada dependente qual foi a sua Operadora de Plano de Saúde e seus valores individuais. Para isso, quando clicamos no dependente, abrirá abaixo a parte para indicação do convênio, que buscará a informação do cadastro de convênios como vimos acima e permitirá que seja inserido o valor daquele dependente.

28

29 Em Arquivos/ Tabelas/ Eventos/ Folha Criamos uma rotina de número 75 que será específica para controle dos convênios, ou seja, não deverá ser utilizada para outros eventos que não tenham essa finalidade. Então, se faz necessário alterar a rotina dos eventos que são utilizados para cálculos dos convênios e não será mais permitido lançar esse evento em valores fixos ou variáveis, pois a rotina irá funcionar de forma automática, buscando dados do cadastro de funcionário ou da rotina que veremos a seguir e totalizando seus valores e desmembrando na geração da DIRF. Como já estamos no decorrer do ano e não será possível reprocessar os cálculos de Janeiro para cá, criamos também uma rotina onde será possível alimentar os dados manualmente, e sempre que houver o cálculo pelo sistema, os dados também serão transportados automaticamente para

30 essa tela que fica em Folha de Pagamento/ Ficha Financeira de Convênios. Nesta rotina os valores serão demonstrados mensalmente. Outra forma também será a indicação desses valores, totalizados anualmente, diretamente na tela de manutenção da DIRF, onde após indicar o código do Contribuinte, ao final da tela, abrirá os campos conforme segue: