Crédito Presumido e Substituição Tributária - Transportes - MG Produto : Microsiga Protheus Livros Fiscais versão 11 Data da publicação : 31/01/12 País(es) : BRASIL Banco(s) de Dados : TODOS Chamado : TELBE7 Disponível na rotina Apuração de ICMS (MATA953) o tratamento para efetuar os cálculos de crédito presumido de 20% sobre o imposto devido pelo alienante/remetente da prestação de serviço de transporte rodoviário de mercadorias, exceto aéreo e ferroviário, atendendo à legislação do estado de Minas Gerais. Destina-se aos alienantes/remetentes inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS que forem responsáveis pelo recolhimento do ICMS retido na prestação de serviço de transporte. Legislação contemplada: Inciso V do artigo 75 da parte geral do RICMS-MG aprovado pelo Decreto 43.080/2002, Orientação DOET/SUTRI N. 004/2005 Decreto 44.189/2005. PROCEDIMENTO PARA IMPLEMENTAÇÃO Copie o arquivo P9AUTOTEXT.MG para o diretório correspondente \SYSTEM\. O arquivo será utilizado somente para os contribuintes do estado de MG. PROCEDIMENTO PARA CONFIGURAÇÃO 1. No módulo Configurador (SIGACFG), opção Ambiente/Cadastros/Parâmetros, observe/crie o parâmetro a seguir: Nome Conteúdo MV_TRANSST Lógico Indica se o estabelecimento se enquadra na sistemática de Substituição Tributária na aquisição de serviços de transporte, lançando automaticamente os valores na apuração do ICMS, por meio do P9AUTOTEXT. T, caso o contribuinte se enquadre ou F, caso não se enquadre. 1
Esse parâmetro será utilizado apenas para o cálculo do crédito presumido de Minas Gerais. Caso não exista ou o seu conteúdo esteja definido como F, o valor do crédito presumido e débito de ICMS referente à movimentação de transporte não será lançado automaticamente na apuração do ICMS. 2. No módulo Configurador (SIGACFG), opção Base de Dados/Dicionário/Base de Dados, inclua/verifique os campos a seguir: F4_CRPRST 6 % Crédito Presumido ST Percentual de Credito Presumido de Substituição Tributária retido pelo contratante do serviço de transporte. Abaixo, a legislação dos estados que estão sendo contemplados: - Decreto 44.147/2005 (MG); - Decreto 20.686/1999 (AM). F3_CRPRST 6 Valor Crédito Presumido ST Armazena o valor resultante da aplicação do percentual de crédito presumido ou da redução do ICMS retido pelo alienante/remetente da prestação de serviço de transporte rodoviário de cargas informado no campo F4_CRPRST. F3_SOLTRIB 2 ICMS Solidário Tributado Valor do ICMS solidário que foi tributado na entrada ou na saída, possibilitando direito a crédito no Livro de apuração de ICMS. F3_CREDST 2
Créd./Déb. Subst.Tributária Define se o lançamento foi efetuado com crédito ou débito de ICMS solidário, de acordo com a configuração do TES (F4_CREDST). F4_CREDST Opções Créd./Déb. Subst.Tributária 1=Credita; 2=Retido ST; 3=Debita; 4=Subst. Trib. Define o tratamento para o ICMS Substituição Tributária calculado nas notas fiscais de entrada e saída, podendo ser: 1 - Credita: o valor calculado será tratado como Crédito no movimento, tanto para entrada quanto para saída; 2 - Retido ST: o valor calculado será retido sempre, sendo lançado como crédito em movimentos de entrada e como débito em movimentos de saída (tratamento padrão); 3 - Debita: o valor calculado será tratado como Débito no movimento, tanto para entrada quanto para saída; 4 - Subst. Trib.: o valor calculado será tratado como Subst. Tributária, não sendo creditado e nem debitado na apuração do ICMS ST. Este valor não será apresentado como retido no Regime de Processamento de Dados, (P1, P1A, P2 e P2A), no Registro de Apuração de ICMS (P9) e nem como débito/crédito na Apuração de ICMS ST. F4_LFICMST Opções Livro Fiscal ICMS ST N=Não; I=Isentas; O=Outras, T=Tributadas Este campo deve ser configurado nas situações em que se faz necessária a escrituração do ICMS Subst. Tributária calculado na movimentação, nas colunas Isentas, Outras ou Tributadas. Caso o tratamento do ICMS ST seja o comumente utilizado, mantenha este campo preenchido com N. 3
PROCEDIMENTOS PARA UTILIZAÇÃO Pré-requisitos: Após a inclusão/verificação dos parâmetros e campos acima, é necessário configurar o TES a ser utilizado, para que os valores sejam calculados automaticamente. Apenas os documentos lançados com as espécies CTR Conhecimento de Transporte e CTRC Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, irão efetuar automaticamente os cálculos. Para que o ICMS retido referente a transportes seja escriturado conforme o exemplo do boletim técnico, sugerimos que o conhecimento de transporte (entrada) seja lançado de acordo com a seguinte configuração de TES: Créd. ICMS (F4_CREDICM) = Sim - Para que o direito a crédito do ICMS normal da operação seja mantido; Créd. ICMS ST (F4_CREDST) = Debita - Para que o valor retido no frete seja lançado como débito a pagar; Calcula ICMS (F4_ICM) = Sim - Para que o ICMS normal da operação seja calculado e possa sem mantido o direito a crédito; Livro Fiscal de ICMS (F4_LFICM) = Tributado - Para que o direito a crédito do ICMS normal da operação seja mantido; Agrega Solid. (F4_INCSOL) = Deduz retido; Solid. Obs. (F4_OBSSOL) = Não - A coluna de observações dos livros oficiais será montada de acordo com os valores calculados; ICMS s/ ST (F4_ICMSST) = Não - Para que o valor do ICMS normal não faça parte da base de cálculo do ICMS retido; Créd Pr. ST (F4_CRPRST) = 20 - Percentual que deve ser utilizado para o cálculo do crédito presumido; Agrega Valor (F4_AGREG) = Sim; LF ICMS-ST (F4_LFICMST) = Não; Marg.Solid. (F4_MKPSOL) = Nunca - Para que não seja utilizada a margem de lucro para cálculo do ICMS retido. Apuração do ICMS (MATA953) 1. No módulo Livros Fiscais (SIGAFIS), menu Miscelâneas/ Apurações/ Apuração ICMS, ao executar a Apuração de ICMS, observe que o ICMS normal da apuração foi creditado. 2. Na pasta Informações Complementares, será apresentado o item 028 Serv. Transporte a Título ST, com os valores acumulados de crédito presumido ou redução do ICMS retido devido pelo alienante/remetente da prestação de serviço de transporte rodoviário de carga do período. Para os contribuintes de Minas Gerais, caso utilize o arquivo de configuração P9AUTOTEXT.MG, o valor do ICMS retido calculado na operação, bem como o valor do crédito presumido, será lançado automaticamente na apuração. Caso contrário, é necessário lançar manualmente os valores. Regime de Processamento de Dados (MATR930) 3. No módulo Livros Fiscais (SIGAFIS), em Relatórios/ Livros Oficiais/ Regime Proc. Dados (MATR930), o valor do crédito presumido ST será considerado automaticamente nos modelos P1 ou P1A, ao lado do ICMS retido. Registro de Apuração do ICMS P9 (MATR940) 4. Para os contribuintes de Minas Gerais, módulo Livros Fiscais (SIGAFIS), em Relatórios/ Livros Oficiais/ Reg.Apur.ICMS P9 (MATR940), é apresentado o valor resultante do crédito calculado pela apuração do ICMS. 4
Nota fiscal de saída ao final do período de apuração do imposto 5. Para os contribuintes de Minas Gerais, ao final do período de apuração do imposto, é necessário que escriturem, no registro de saídas, o valor total do imposto referente a transportes, conforme artigo 4º, inciso I, do Decreto 44.189/2005. Como devem ser escriturados somente os dados referentes às colunas Documento Fiscal e Observações, sugerimos que o pedido de venda seja lançado utilizando um TES com as seguintes configurações: Agrega Valor (F4_AGREG) = Não; fórmula (F4_FORMULA), indicando o valor a ser lançado na coluna observações conforme decreto; Não calcula nenhum imposto; Livro fiscal de ICMS (F4_LFICM) = Zerado. INFORMAÇÕES TÉCNICAS Tabelas Utilizadas Funções Envolvidas Sistemas Operacionais SF3 Livros Fiscais SF4 Cadastro de TES SF1 Cabeçalho das Notas Fiscais de Entrada SD1 Itens das Notas Fiscais de Entrada SA2 Cadastro de Fornecedores SA1 Cadastro de Clientes SB1 Cadastro de Produtos MATA953 Apuração de ICMS Windows/Linux 5