SEPRORJ Rio de Janeiro, 17 de fevereiro de 2009 Evolução Histórica MP 2.200-2 - 24/08/01 Emenda Constitucional nº 42-19/12/03 I ENAT Salvador - 17/07/04 II ENAT São Paulo - 27/08/05 III ENAT Fortaleza - 10/11/06 Decreto nº 6.022-22/01/07
Assinatura Digital MP 2.200 O uso da assinatura digital no documento eletrônico garante a sua validade jurídica Cooperação Fiscal FISCO FEDERAL FISCOS ESTADUAIS FISCOS MUNICIPAIS
Construção Coletiva Obrigações Acessórias Atual CVM ITR DFP PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS GIA (27 UF) CSLL Apuração de CSLL Susep Formulários Publicações ISS Apuração ISS Livros Fiscais Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas DCP Selos de controle Livros Contábeis Diário Razão Bacen Balancetes IFT Publicações Outros DCTF DIPJ DIRF DCPMF DIF-Papel Imune
Premissas PAC 2007-2010
Antes Sped / Depois Sped Notas Fiscais em papel Somente no Estado de São Paulo, são armazenadas 3,6 bilhões de Notas Fiscais em papel que ficam à disposição do Fisco por 5 anos Isso é equivalente a 40 Montes Everest em papel
Livros Contábeis Digitais - 2009 Os 10 livros abaixo, dos 24 anuais de um posto de gasolina, correspondem ao corte de 8 árvores Em 5 anos, deixarão de ser usadas 51 bilhões de folhas de papel, ou o equivalente a uma floresta de 6 milhões de árvores Implementação SPED Contribuinte SPED Gera Arquivo WebService RFB Validação Assinatura Client WebService Internet Arquivo Digital Recepção Validação Entidades Usuário Consultas Download Consultas Download WebService WebService
Implementação - Empresas Empresa Consultoria Análise da aderência entre os sistemas Definir onde fazer as adequações Preparar sistemas transacionais Preparar sistemas de geração do SPED Gerar os arquivos texto Da ECD e EFD Submeter ao Validador N Escrituração ok? Transmitir/Entregar S ED Pelo Mundo INGLATERRA HMRC SAF-T T UK v 1.0.4 2008 PORTUGAL Portaria n 321-A/07 2008 BÉLGICA SAF-T- OECD 2008 AUSTRÁLIA (ATO) SAF-T 2008 CHILE FATURA ELETRÔNICA 2003 ESPANHA FATURA ELETRÔNICA 2007 MÉXICO FATURA ELETRÔNICA 2005 COLÔMBIA FATURA ELETRÔNICA 2008
Segmentos Obrigados à NF-e Qtd Novos Segmentos 60 50 40 30 20 10 0 53 27 11 1/12/2008 1/4/2009 1/9/2009 Períodos Obrigatoriedade Em 1º de dezembro de 2008 cerca de 15 mil estabelecimentos obrigados à emissão de NF-e (cigarros, combustíveis, automóveis, bebidas) Em 1º de abril de 2009 projeção para 70 mil estabelecimentos obrigados (atacadistas de alimentos e bebidas, indústria de autopeças) Em 1º de setembro de 2009 projeção para quase 200 mil estabelecimentos obrigados, sendo que até o final de 2009, mais de 80% da arrecadação de ICMS sobre as operações comerciais já ocorra sobre operações documentadas com NF-e. NF-e já emitidas Quantidade mensal de NF-e emitidas de Mar/07 a Dez/08 2 momentos de obrigatoriedade: Abr e Dez/08 mar/07 abr/07 mai/07 jun/07 101.165 113.097 138.437 157.355 187.684 232.701 240.218 337.626 381.358 493.866 625.980 742.507 1.230.741 3.535.972 3.720.290 4.147.989 4.807.625 5.015.338 6.456.958 8.758.588 10.454.803 20.916.000 jul/07 ago/07 set/07 out/07 nov/07 dez/07 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 TOTAL: 100 Milhões de NF-e
Operações Comerciais com NF-e VALORES TRANSACIONADOS R$ E M M IL HÕ E S 600.000,00 500.000,00 400.000,00 300.000,00 200.000,00 100.000,00 0,00 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 MÊS TOTAL: R$ 1,8 trilhões em operações comerciais set/08 out/08 nov/08 dez/08 jan/09 fev/09 VALOR Sped Contábil - Evolução EVOLUÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL 3.000.000 2.500.000 2.000.000 EMPRESAS(*) LIVROS SUBSTITUÍDOS 1.500.000 1.000.000 500.000-2009 2010 2011 2012 (*) 2009 12.000 empresas obrigadas 2010 170.000 empresas obrigadas a partir de 2011 - incremento por adesão voluntária
Sped Fiscal Novo Ambiente Escrituração Fiscal Digital Obrigados à EFD UF Estabelecimentos AC 431 AL 572 AM 353 AP 32 BA 471 CE 2.169 ES 97 GO 402 MA 83 MG 2.248 MS 559 MT 11.743 PA 252 PB 55 PI 14 PR 887 RJ 1.388 RN 63 RO 829 RR 26 RS 890 SC 3.323 SE 288 SP 2.758 TO 10 TOTAL 29.943
Abrangência Atual ECD INTEGR DW BD EFD NF-e e-liof PROG e-social FINANCEIRAS CB-e e-lalur CT-e NFS-e www.receita.fazenda.gov.br/sped www.nfe.fazenda.gov.br