São Paulo, 3 de julho de Sistema Público de Escrituração Digital

Transcrição

1 São Paulo, 3 de julho de 2008 Sistema Público de Escrituração Digital

2 Sumário Evolução Premissas Benefícios Construção Coletiva Abrangência

3 Evolução Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas... e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

4 Evolução I ENAT Salvador 17/07/04 Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem o aperfeiçoamento da Administração Tributária

5 Evolução II ENAT São Paulo 27/08/05 Assinatura de Protocolos de Cooperação objetivando o desenvolvimento do Sped e NF-e

6 Evolução III ENAT Fortaleza 10/11/06 Assinatura de outros Protocolos de Cooperação: NFS-e e CT-e Resolução CMN nº /12/06 Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados

7 Evolução Decreto nº /01/07 Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - S P E D Objetivo: Promover a atuação integrada dos fiscos, mediante a padronização e racionalização das informações e o acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes

8 Evolução PAC /01/07 Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País Eliminar a concorrência desleal e aumentar a competitividade entre as empresas

9 Evolução DNRC Departamento Nacional de Registro do Comércio INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 107, DE 23 DE MAIO DE 2008 Dispõe sobre procedimentos para a validade e eficácia dos instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais. (DOU )

10 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento MP , de agosto de 2001 Instituiu a ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica Certificação Digital padrão ICP Brasil

11 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores

12 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento Básica Integração Padronização Compartilhamento Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das obrigações acessórias Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas Reduzir os custos das empresas com a racionalização das obrigações acessórias

13 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento Base de dados única e compartilhada Acesso compartilhado àescrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas

14 Benefícios Empresas Fisco Sociedade Melhor ambiente de negócios para o País Aumento da competitividade entre as empresas, pela diminuição da concorrência desleal entre as empresas Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos Contribuintes

15 Benefícios Empresas Fisco Sociedade Reduzir os custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de NF-e de Entradas e Saídas de mercadorias

16 Benefícios Empresas Fisco Sociedade Melhoria na qualidade da informação com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal Aperfeiçoamento do combate à sonegação Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo Redução de fraudes

17 Benefícios Empresas Redução do Custo Brasil Fisco Sociedade Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre empresas (B2B) Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML) Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel

18 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades ABRASF ANTT e ANAC Bacen CVM DNRC ENCAT Receita Federal Sefaz dos estados e DF SUFRAMA SUSEP

19 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades Contábil e Fiscal Ambev Banco do Brasil BB Seguros Caixa Econômica Federal Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz Disal Eurofarma FIAT Automóveis Ford General Motors Gerdau Petrobrás Pirelli Pneus Redecard Robert Bosch Sadia Serpro Siemens Souza Cruz Telefônica Tokio Seguradora Toyota Usiminas VarigLog Logística Volkswagen Wickbold

20 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades NF-e projeto-piloto Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz Dimed Eletropaulo Eurofarma Ford General Motors Gerdau Office Net Petrobras Petrobras Distribuidora Robert Bosch Sadia Siemens Souza Cruz Telefônica Toyota Volkswagen Wickbold

21 Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades Associações Civis e Entidades de Classes ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG

22 Abrangência do SPED Escrituração Contábil Digital (ECD) Escrituração Fiscal Digital (EFD) Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Livro de Apuração do Lucro Real (e-lalur) Central de Balanços Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

23 Abrangência Livros Abrangidos Diário e Razão Balancetes Diários e Balanços Diário com Escrituração Resumida Diário Auxiliar Razão Auxiliar

24 Abrangência Legislação: Decreto nº /01/07 Art. 2º - 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário. Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis.

25 Abrangência Legislação: IN RFB nº 787, de 19/11/2007 Estabelece a obrigatoriedade da emissão de livros e documentos contábeis da Escrituração Contábil Digital (ECD) Aprova o manual de especificações técnicas do leiaute para geração e arquivos da ECD (Anexo Único)

26 Abrangência Legislação: IN RFB nº 787, de 19/11/2007 Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007: I em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº , de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real; II em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.

27 Abrangência Legislação: IN RFB nº 787, de 19/11/2007 Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página da RFB na Internet, no endereço < contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:... Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração. 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento. 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009

28 Abrangência Empresário ou Sociedade Empresária Leiaute BD Gerar Arquivo SPED - Repositório Nacional. Validar. Receber. Fornecer Recibo. Fornecer Situação. Escrituração. Banco Dados Internet Administrador Contabilista Programa Java Requerimento BD. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência. Validar. Assinar. Requerer. Visualizar. Transmitir. Consultar. Obter autenticação Download Consulta Acessos Junta Comercial Internet. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED Entidades BACEN SUSEP Intranet Internet Extranet OUTROS SEFAZ RFB

29 Abrangência Livros Abrangidos Periodicidade Mensal: Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Periodicidade Anual: Registro de Inventário

30 Abrangência Obrigatoriedade Será elaborada lista comum entre RFB e Sefaz. Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD. Exigibilidade A partir de janeiro de (Convênio ICMS 143/06, alterada pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008) Leiaute Ato Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato Cotepe nº 11, de 28 de junho de 2007)

31 Abrangência Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006 Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira). A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI.

32 Abrangência Legislação Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta). O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

33 Abrangência Contribuinte RFB SEFAZ Leiaute Banco de Dados Procuração Eletrônica Santa Catarina Arquivo Texto SPED RIS Minas Gerais Representante Legal Programa Java Recepção Validação. Importar. Digitar. Validar. Assinar. Visualizar. Transmitir. Arquivo Original. Banco de Dados. Download Internet Rio de Janeiro São Paulo Periodicidade: MENSAL

34 Conceito NF-e É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador. (Substitui as N.F. mod. 1 e 1A) Portal Nacional:

35 Quantidade e os Bilhões da NF-e Fonte: sítio NF-e em 1º/07/2008

36 Esquema NF-e Vendedor A Sefaz procederá a validação da NF-e recebida Comprador Envia NF-e Validação Recepção: Assinatura Digital Validação Esquema XML Numeração Secretaria Fazenda Emitente Autorizado

37 Esquema NF-e Vendedor Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Secretaria Fazenda Validação Validação Recepção: Assinatura Digital Esquema XML Numeração Emitente Autorizado

38 Esquema NF-e Vendedor Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a Receita Federal Retransmite NF-e Secretaria Fazenda Sefaz de Destino e Receita Federal

39 Esquema NF-e Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria Secretaria Fazenda Sefaz de Destino e Receita Federal

40 DANFE

41 Esquema NF-e Vendedor Comprador O destinatário deverá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet, utilizando-se da chave de acesso Secretaria Fazenda Sítio da NF-e

42 Esquema NF-e Contribuinte SEFAZ - Origem Validação Autorização SPED TED Dist Gera Nota XML Validação Assinatura Client WebService Lote Resultado Internet SEFAZ - Destino TED Dist TED Dist NF-e RIS SUFRAMA Detran Remessa Trânsito NF-e Recepção Validação Consultas WebService Visualizador Periodicidade: Aleatória Situação NF-e Internet PORTAL

43 SEFAZ Virtual Estrutura tecnológica central para Receber, Tratar e Enviar a NF-e para a Sefaz de Origem ou de Destino Disponibilizar infra-estrutura tecnológica para a Sefaz autorizar emissão de NF-e Contribuir para a massificação do uso da NF-e Em produção, desde 02 de janeiro de 2008; Capacidade de receber 300 NF-e por segundo; Alta escalabilidade e disponibilidade superior a 99.99%. Recebimento e tratamento mensal de 78 milhões NF-e/AN; Produção no Centro de Dados de São Paulo e Brasília (novo)

44 Situação Atual 27 Estados Autorizadores, sendo 9 Estados com sistemas próprios: SP, RS, BA, GO, MG, MT, PE, DF e RO 11 Estados na SEFAZ VIRTUAL RS: AC, AL, AM, AP, MS, PB, RJ, RR, SC, SE e TO 7 Estados na SEFAZ VIRTUAL RFB: CE, ES, MA, PA, PI, PR e RN Adesão de 19 empresas na fase piloto Adesão de mais 45 empresas na 2ª fase em SP Mais de novas empresas (3.700 estabelecimentos) já emitindo NF-e em operações com todas as UF Em 1º de julho: mais de 16,6 milhões de NF-e emitidas, representando mais de R$ 321,9 bilhões em transações comerciais

45 Situação Atual Convênio SE/MF, em regime de comodato (R$ 50 milhões), para melhoria da infra-estrutura das SEFAZ e Postos de Fiscalização estaduais Ativação da Central de Atendimento da NF-e, pelo telefone Aprimoramento da solução eletrônica de contingência. Produção em 01/agosto/2008. Disponibilização gratuita, pela SEFAZ/SP, de um sistema emissor de NF-e. Implantado o controle do fluxo físico de operações interestaduais, com o registro do trânsito das mercadorias.

46 Obrigatoriedade NF-e Estabeleceu obrigatoriedade da utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), em 01/04/2008, para os contribuintes: Fabricantes e distribuidores de cigarros; Produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos; Distribuidores de combustíveis líquidos; Transportadores e distribuidores retalhistas. A obrigatoriedade se aplica a todas as operações destes contribuintes, ficando vedada a emissão de notas fiscais modelos 1 e 1A

47 Próximas Etapas Estabelece obrigatoriedade da utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), a partir de 01/12/2008, para os seguintes segmentos (cerca de 45mil estabelecimentos): Fabricação de bebidas destiladas (RB > R$ ); Fabricação de cerveja, chope e refrigerantes; Fabricação e importação de vinhos; Siderurgia; Comercializadores de energia elétrica. Fabricação de veículos automotores; Fabricação e distribuição de medicamentos; Frigoríficos; Fabricação de cimento.

48 Próximas Etapas Perspectivas de obrigatoriedade para 2009: Atacadistas de alimentos, bebidas e material de limpeza Combustíveis: álcool para outros fins, solventes Baterias automotivas Indústria de autopeças Fabricantes de vasilhames para bebidas Importadores de veículos Importadores de bebidas alcoólicas

49 Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e): Em 02 de junho foi autorizado o 1º CT-e em teste Estados de SP, RS, GO, RO e MG desenvolvem sistemas próprios RFB: Construção do Ambiente e Portal Nacional Empresas: 9 inicialmente; atualmente: 36 empresas, de todos os modais de transporte. Sefaz Virtual para o CT-e: oferecida pelas SEFAZ RS e SP Adesão voluntária e evolução da fase piloto em 2008

50 F I M Dúvidas: sped@receita.fazenda.gov.br