Impactos da Nota Fiscal Eletrônica no Setor de Varejo. Eduardo Barbosa de Souza Diretor de P&D&I Oriontec Automação Comercial
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- Bianca Palhares Duarte
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1 Impactos da Nota Fiscal Eletrônica no Setor de Varejo Eduardo Barbosa de Souza Diretor de P&D&I Oriontec Automação Comercial
2 Agenda Visão Geral da NF-e Breve Histórico Conceito Modelo Operacional Obrigatoriedade de Uso Cenário Atual de Utilização por Setor Impactos da NF-e no Varejo Obrigatoriedade para Varejistas Emissão de NF-e versus Utilização de ECF Recebimento de NF-e s de fornecedores Cruzamento de Dados: NF-e (Atacado) Sintegra (Varejo) SPED: NF-e + EFD + ECD Expectativas para o setor no futuro
3 Breve Histórico 2005: Início do projeto: 19 empresas 2006: Fase Operacional: abertura para 50 empresas voluntárias 2007: Protocolo ICMS 10/07: Institui a obrigatoriedade de emissão da NFe para alguns segmentos 2008: Protocolos ICMS 68/08 e 87/08: Amplia a obrigatoriedade de emissão da NFe para outros segmentos 2009: Protocolo ICMS 42/09: Amplia e define a obrigatoriedade de emissão da NF-e por CNAE (Código Nacional de Atividade Econômica)
4 Conceito de NF-e Documento de existência exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o objetivo de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e a autorização de uso fornecida pela administração tributária da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrência do fato gerador.
5 Exemplo de Nota Fiscal Eletrônica NF-e (Arquivo digital em formato XML) DANFE (Documento Auxiliar da NF-e)
6 Modelo Operacional Vendedor Envia NF-e Em cada operação o vendedor deve solicitar autorização de uso da NF-e à SEFAZ Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador Comprador Secretaria Fazenda
7 Modelo Operacional Vendedor Envia NF-e A SEFAZ procederá à validação da NF-e recebida. Validação Recepção ão: Assinatura Digital Esquema XML Comprador Validação Numeração Secretaria Fazenda Emitente Autorizado
8 Modelo Operacional Vendedor Comprador Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e... Validação Recepção ão: Assinatura Digital Esquema XML Validação Numeração Secretaria Fazenda Emitente Autorizado
9 Modelo Operacional Vendedor Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e... e retransmitirá a NF-e para a Secretaria da Fazenda de destino e para a Receita Federal. Comprador Secretaria Fazenda Retransmite NF-e SEFAZ (Destino( Destino) e Receita Federal
10 Modelo Operacional Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e Autorizado o uso da NF-e naquela operação ão, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria... Secretaria Fazenda SEFAZ (Destino( Destino) e Receita Federal
11 Modelo Operacional Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador NF-e Secretaria Fazenda... e se o comprador também for credenciado a emitir NF-e, o vendedor enviará também o arquivo da NF-e. SEFAZ (Destino( Destino) e Receita Federal
12 Modelo Operacional Vendedor O destinatário deverá então consultar a existência e validade da NF-e por meio do código de acesso Comprador Secretaria Fazenda SEFAZ (Destino( Destino) e Receita Federal
13 Modelo Operacional Vendedor Com as informações ões,, a SEFAZ poderá efetuar pós- validação dos dados e proceder às fiscalizações necessárias Fiscalização Comprador Secretaria Fazenda Pós - Validação ão: Coerência de Informações Cruzamento de Dados
14 Modelo Operacional Contingência: SCAN Sistema de Contingência em Ambiente Nacional DPEC Declaração Prévia de Emissão em Contingência FSDA Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar
15 Principais Benefícios Para o Emitente (Vendedor) Redução de custos (papel, armazenagem, etc) Simplificação de obrigações (Dispensa de AIDF) Para o Destinatário (Comprador) Eliminação da necessidade de digitação da NF Redução de erros na escrituração de livros fiscais Para o Fisco Informações em tempo real, antes do fato gerador Aprimoramento dos controles fiscais Para a Sociedade Redução do Custo Brasil Preservação do meio ambiente por reduzir consumo de papel
16 Obrigatoriedade de Uso A obrigatoriedade de adoção da NF-e é estabelecida por Protocolos ICMS. As datas principais são: Abr/2008 indústria e distribuição de cigarros e combustíveis Dez/2008 indústria de automóveis, cimento, bebidas alcoólicas, refrigerantes, aço, ferro gusa, frigoríficos, ind. distribuição e atacados: medicamentos, carnes. Abr/ itens, complementando segmentos de automóveis, autopeças, combustíveis, álcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame, fumo, alumínio e siderurgia Set/ itens, incluindo: cosméticos, higiene, papel, informática, áudio e vídeo, trigo, café, defensivos, adubos, laticínio, plástico, pães, tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos Todo o setor industrial e atacadista e algumas empresas do varejo. Obrigatoriedade definida por CNAE (Código Nacional de Atividade Econômica). Ver lista completa em:
17 Cenário Atual de Utilização por Setor Indústria: Obrigatoriedade para 80 segmentos Destaque para fabricantes de cigarros, bebidas, medicamentos, cosméticos, perfumaria, laticínios, pães e biscoitos, produtos de limpeza, higiene pessoal etc. Atacado: Obrigatoriedade para 21 segmentos Destaque para atacadistas de cigarros, bebidas, medicamentos, laticínios, pães e biscoitos, café, mercadoria em geral, com predominância de produtos alimentícios. Varejo: Nenhum segmento obrigado, por enquanto! ATENÇÃO: Até Dez/2010 será obrigatório para todo o setor industrial e atacadista, além de algumas empresas do setor de varejo.
18 Impactos da NF-e no Varejo Cenário Atual: Obrigatoriedade para Varejistas Emissão de NF-e versus Utilização de ECF Recebimento de NF-e s de fornecedores Cruzamento de Dados: NF-e Sintegra SPED: NF-e + EFD + ECD Cenário Futuro: SPED:... + NFS-e + CT-e + Central de Balanços +... Ampliação do cruzamento de dados O Novo ECF versus Adoção da NF-e
19 Obrigatoriedade para Varejistas O Protocolo ICMS 42, de 3 de Julho de 2009 estabelece que: Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1º de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econômica exercida, realizem operações destinadas a: I Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; II destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente, exceto, a critério de cada UF, se o contribuinte emitente for enquadrado exclusivamente nos códigos da CNAE relativos às atividades de varejo.
20 Emissão de NF-e versus Utilização de ECF A NF-e substitui as notas fiscais modelos 1 e 1-A, usadas para documentar operações entre empresas (pessoas jurídicas) O Cupom Fiscal, emitido por ECF, substitui a nota fiscal modelo 02, usada para documentar operações de venda ao consumidor final (pessoa física) A NF-e pode ser usada também para vendas ao consumidor final (pessoa física) em determinadas situações, mas ela não pode ser usada para substituir o Cupom Fiscal, emitido por ECF.
21 Recebimento de NF-e s de Fornecedores Obrigatoriedade de consultar a autenticidade da NF-e ao receber a mercadoria Escrituração e necessidade de armazenamento da NF-e ou do DANFE Possibilidade de importação da NF-e no sistema de gestão do destinatário e do contabilista Necessidade de um controle mais rigoroso das NFe s recebidas quanto ao lançamento e escrituração.
22 Notícia: Fraude com DANFE SEFAZ do Mato Grosso apreende caminhão-tanque carregado com óleo diesel por apresentar aos agentes do Posto Fiscal um DANFE reutilizado. Para liberar a mercadoria a distribuidora responsável, emitente da NF-e, deverá recolher aos cofres públicos a quantia de R$ ,00.
23 Consultando uma NF-e
24 Consultando uma NF-e
25 Cruzamento de Dados: NF-e (Atacado) Sintegra (Varejo) Atualmente 80 segmentos da indústria e 21 do atacado estão obrigados a emitir a NF-e. Até Dez/2010 todas as indústrias e atacados serão obrigados à emissão do documento. Todas as compras feitas pelo varejo, de fornecedores dos setores industrial ou atacadista, estarão registradas nas SEFAZ e Receita Federal. As empresas do setor de varejo, usuárias de PED/ECF, são obrigadas a enviar para as SEFAZ os registros do Sintegra. O Fisco poderá cruzar os dados informados no Sintegra com as NF-e s geradas pelos fornecedores. O Fisco saberá o que e o quanto o varejo compra!
26 Cruzamento de Dados
27 Cruzamento de Dados
28 Cruzamento de Dados
29 SPED: NF-e + EFD + ECD Instituído pelo Decreto n º 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC ) e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. Composto por 3 grandes subprojetos: NF-e (Nota Fiscal Eletrônica), EFD (Escrituração Fiscal Digital) e ECD (Escrituração Contábil Digital) EFD: é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse do fisco, bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte ECD: é um arquivo digital, com objetivo de substituir os livros da escrituração mercantil pelos seus equivalentes digitais
30 Cenário Futuro Novos projetos do SPED NFS-e: Nota Fiscal de Serviço Eletrônica CT-e: Conhecimento de Transporte Eletrônico Central de Balanços: deverá reunir demonstrativos contábeis e uma série de informações econômicofinanceiras públicas das empresas envolvidas. Ampliação do cruzamento de dados SPED x SINTEGRA x TEF x CPF x PR O Novo ECF versus Adoção da NF-e Não há expectativa de substituição do ECF por NF-e As empresas obrigadas ao uso de ECF passarão a utilizar o Novo ECF, após aprovação dos modelos apresentados pelos fabricantes
31 Novo ECF: Composição Estrutural BásicaB ECF BATERIA ADICIONAL OPCIONAL MECANISMO IMPRESSOR MODEM GSM (GPRS/ EDGE) OPCIONAL INTERFACE DE REDE RS-485 INTERFACE P/ ACESSORIOS OPCIONAIS 15 CONECTORES PARA ACESSORIOS OPCIONAIS 14 CONECTOR PARA /LINHA TELEFONICA CONECTOR P/ANTENA GSM CONECTOR RJ45 PARA REDE RS-485 PLACA CONTROLADORA FISCAL (PCF) 7 CONECTOR PEN DRIVE 6 CONECTOR PAF-ECF PLACA CONTROLADORA DO MECANISMO DE IMPRESSÃO (PCMI) MODULO FISCAL BLINDADO (MFB) 1 2 MEMÓRIA FISCAL 3 MEMÓRIA DE FITA DETALHE 3 = 21 Espaço = Plaqueta Teclado reservado Seleção de Identificação para e Etiqueta Confirma do ECF do Fisco 4 SISTEMA DE BLINDAGEM (Clique aqui) SISTEMA DE LACRAÇÃO LÓGICA SISTEMA DE LACRAÇÃO FÍSICA FONTE DE ALIMENTAÇÃO EXTERNA
32 Obrigado! Estamos à disposição para eventuais esclarecimentos Contato: Eduardo B. de Souza Diretor de P&D&I Oriontec Automação Comercial (31) / ebsouza@oriontec.com.br contato@oriontec.com.br
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