SUMÁRIO Capítulo 1 CONSIDERAÇÕES INICIAIS... 21 1. Breves considerações sobre o direito financeiro... 21 2. Direito tributário. Noção conceptual... 24 2.1. Autonomia do Direito Tributário... 24 2.2. Relação do Direito Tributário com Outros Ramos do Direito... 26 3. Tributo... 27 3.1. Conceito... 27 3.2. Espécies de Tributos... 31 4. A função do tributo no ordenamento jurídico... 34 4.1. Introdução... 34 4.2. O Tributo Fiscal... 35 4.3. O Tributo Extrafiscal... 36 5. Quadro Sinótico... 40 6. Informativo... 41 7. Questões... 41 8. Gabarito... 47 Capítulo 2 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA... 53 1. Conceito... 53 2. Características da competência tributária... 55 2.1. Indelegabilidade... 55 2.2. Facultatividade... 56 2.3. Incaducabilidade... 57 2.4. Inalterabilidade... 58 2.5. Irrenunciabilidade... 58 3. Classificação da competência tributária... 59 4. Repartição das receitas tributárias... 62 5. Exercício da competência tributária... 64 6. Quadro Sinótico... 66 7. Informativo... 68 8. Questões... 68 9. Gabarito... 86 Capítulo 3 LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR... 101 1. Limites ao exercício da competência... 101 2. Princípios. Noção conceptual... 102 2.1. Princípio da Legalidade... 103 2.1.1. Atenuação do Princípio da Legalidade... 106 2.1.1.1. Questões... 108 Gabarito... 114
8 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 2.1.2. O Princípio da Legalidade e a Medida Provisória... 119 2.2. Princípio da Tipicidade... 121 2.3. Princípio da Capacidade Contributiva... 123 2.3.1. Questões... 136 Gabarito... 138 2.3.2. A Capacidade Contributiva e a Igualdade... 140 2.3.2.1. Breves Considerações sobre o Princípio da Igualdade... 140 2.3.3. A Relação do Princípio da Capacidade Contributiva e o Princípio da Igualdade... 144 2.3.4. Questões... 146 Gabarito... 149 2.3.5. A Capacidade Contributiva e a Progressividade... 151 2.3.6. Questões... 158 Gabarito... 160 2.4. A capacidade Contributiva e o Não Confisco... 162 2.4.1. Questões... 170 Gabarito... 173 2.5. Princípio da Solidariedade Tributária... 175 2.5.1. Questões... 177 Gabarito... 178 2.6. Princípio da Irretroatividade... 178 2.6.1. O Princípio da Irretroatividade e os Fatos Geradores Periódicos... 189 2.6.2. O Princípio da Irretroatividade e a Súmula nº 584 do STF... 190 2.6.3. O Princípio da Irretroatividade e as Decisões Administrativas... 193 2.6.4. Questões... 194 Gabarito... 197 2.7. Princípio da Anterioridade... 199 2.7.1. O Princípio da Anterioridade e o Art. 104 do CTN... 206 2.7.2. O Princípio da Anterioridade Nonagesimal e as Medidas Provisórias... 208 2.7.3. Questões... 209 Gabarito... 221 2.8. Princípio da Liberdade de Tráfego... 229 2.8.1. Questões... 232 Gabarito... 233 2.9. Princípio da Uniformidade Geográfica... 235 2.9.1. Questões... 236 Gabarito... 239 2.10. Princípio da Uniformidade da Tributação da Renda nos Títulos da Dívida Pública e nos Vencimentos dos Funcionários Públicos... 242 2.11. Princípio da Proibição das Isenções Heterônomas... 242 2.11.1. Questões... 244 Gabarito... 245 2.12. Princípio da Não Discriminação Quanto à Procedência ou ao Destino... 247 2.12.1. Questões... 248 Gabarito... 250 3. Imunidade tributária... 253 3.1. Natureza... 253 3.2. Interpretação da Norma Constitucional Imunizante... 256 3.3. Classificação das Imunidades... 258 3.3.1. Imunidades Excludentes e Incisivas... 258 3.3.2. Imunidades Subjetivas, Objetivas e Mistas... 259
SUMÁRIO 9 3.3.3. Imunidades Ontológicas e Políticas... 259 3.3.4. Imunidades Condicionáveis e Incondicionadas... 259 3.3.5. Imunidades Genéricas e Específicas... 260 3.4. Imunidades Genéricas... 261 3.4.1. Imunidade Recíproca... 262 3.4.1.1. Imunidade Recíproca e a Transferência da Prestação dos Serviços Públicos a Terceiros... 269 3.4.1.2. Imunidades Recíprocas e os Impostos Indiretos... 276 3.4.2. Imunidade dos Templos de Qualquer Culto... 277 3.4.3. Imunidade Subjetiva... 280 3.4.3.1. Imunidade das Entidades de Assistência Social Sem Fins Lucrativos... 285 3.4.3.2. Imunidade das Entidades de Educação Sem Fins Lucrativos... 288 3.4.3.3. Imunidade dos Partidos Políticos e Suas Fundações... 290 3.4.4. Imunidade dos Livros, Jornais, Periódicos e Papel Destinado à Sua Impressão... 291 3.4.5. Imunidade dos CD S e DVD S... 297 3.5. Imunidade Tributária e Substituição Tributária... 298 4. Quadro sinótico... 299 5. Informativos... 304 6. Questões... 322 7. Gabarito... 339 Capítulo 4 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA... 355 1. Introdução... 355 2. Leis... 356 2.1. Lei Ordinária... 358 2.2. Lei Complementar... 358 2.3. Lei Delegada... 364 3. Medida provisória... 364 4. Tratados e convenções internacionais... 367 5. Tratados e convenções internacionais e a isenção heterônoma... 368 6. Decreto legislativo... 370 7. Decreto... 370 8. Resolução... 371 9. Normas complementares... 372 9.1. Atos Normativos Expedidos pela Autoridade Administrativa... 373 9.2. Decisões dos Órgãos Singulares ou Coletivos com Eficácia Normativa... 374 9.3. Práticas Reiteradas da Autoridade Administrativa... 375 9.4. Convênios Celebrados pelos Entes Federativos... 376 10. A divisão das fontes do direito tributário... 377 11. Vigência da aplicação da legislação tributária... 378 11.1. Vigência no Espaço... 379 11.2. Vigência no Tempo... 380 12. Aplicação da lei... 381 13. Interpretação de integração da legislação tributária... 383 14. Quadro Sinótico... 385 15. Informativos... 388 16. Questões... 391 17. Gabarito... 403
10 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi Capítulo 5 A REGRA MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA... 415 1. A estrutura da norma jurídica... 415 1.1. A Estrutura da Norma Jurídico-Tributária... 416 2. A regra matriz de incidência tributária... 417 3. A hipótese de incidência tributária... 419 3.1. Critério Material... 419 3.2. Critério Temporal... 420 3.3. Critério Espacial... 421 4. O consequente da norma tributária... 422 4.1. Critério Pessoal... 422 4.1.1. Sujeito Ativo... 422 4.1.2. Sujeito Passivo... 423 4.2. Critério Quantitativo... 428 4.2.1. Base de Cálculo... 428 4.2.2. Alíquota... 429 5. Obrigação tributária... 429 6. Evasão, elisão e elusão fiscal... 433 7. Domicílio tributário... 436 8. Quadro Sinótico... 437 9. Informativos... 439 10. Questões... 441 11. Gabarito... 450 Capítulo 6 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA... 457 1. Introdução... 457 2. Responsabilidade por substituição... 458 2.1. Substituição para Trás... 459 2.2. Substituição para Frente... 460 3. Responsabilidade por transferência... 464 3.1. Responsabilidade por Sucessão... 464 3.1.1. Responsabilidade do Adquirente de Bens Imóveis (art. 130 do CTN)... 464 3.1.2. Responsabilidade do art. 131 do CTN... 467 3.1.3. Responsabilidade do art. 132 do CTN... 471 3.1.4. Responsabilidade do art. 133 do CTN... 475 3.2. Responsabilidade de Terceiros... 479 3.2.1. Responsabilidade do art. 134 do CTN... 479 3.2.2. Responsabilidade do art. 135 do CTN... 481 3.3. Responsabilidade por Infrações (arts. 136 e 137 do CTN)... 487 4. Denúncia espontânea... 488 5. Quadro Sinótico... 491 6. Informativos... 493 7. Questões... 499 8. Gabarito... 517 Capítulo 7 CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 531 1. Introdução... 531
SUMÁRIO 11 2. Constituição do crédito tributário... 536 3. Modalidades de lançamento tributário... 541 3.1. Lançamento de Ofício... 541 3.2. Lançamento por Declaração ou Misto... 542 3.3. Lançamento por Homologação... 542 4. Atividade de arbitramento... 543 5. Alteração do lançamento tributário... 544 6. Crédito tributário e decadência... 547 6.1. Decadência e o art. 173, II, do CTN... 550 7.1. Questões... 555 Gabarito... 576 8. O crédito tributário e as causas de suspensão... 590 8.1. Considerações Iniciais... 590 8.2. Causas de Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário e o Lançamento Tributário Prazo Decadencial... 591 8.3. Moratória... 593 8.4. O Depósito do Montante Integral... 595 8.5. As Reclamações e os Recursos, nos termos das Leis Reguladoras do Processo Tributário Administrativo... 598 8.6. A Concessão de Medida Liminar em Mandado de Segurança... 599 8.7. A Concessão de Medida Liminar ou de Tutela Antecipada em outras Espécies de Ação Judicial. 600 8.8. Parcelamento... 603 8.9. Questões... 605 Gabarito... 612 9. Extinção do crédito tributário... 617 9.1. Pagamento... 617 9.1.1. Imputação do Pagamento... 619 9.2. Compensação... 622 9.3. Transação... 625 9.4. Remissão... 626 9.5. A Prescrição e a Decadência... 627 9.6. A Conversão de Depósito em Renda... 627 9.7. O Pagamento Antecipado e a Homologação Ulterior do Lançamento... 627 9.8. Consignação em Pagamento... 628 9.9. Decisão Administrativa Irreformável... 630 9.10. Decisão Judicial Passada em Julgado... 630 9.11. Dação do Pagamento em Bens Imóveis, na Forma e Condições Estabelecidas em Lei... 631 9.12. Questões... 632 Gabarito... 641 10. Exclusão do crédito tributário... 646 10.1. Isenção... 647 10.2. Anistia... 651 10.3. Questões... 652 Gabarito... 658 11. Garantias e privilégios do crédito tributário... 663 12. Da presunção de fraude à execução fiscal... 665 13. Privilégios do crédito tributário... 674 14. Quadro Sinótico... 678 15. Informativos... 684
12 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 16. Questões... 693 17. Gabarito... 701 Capítulo 8 ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA... 709 1. Introdução... 709 2. Fiscalização... 709 3. Dívida ativa... 716 3.1. Certidões... 719 4. Quadro Sinótico... 724 5. Informativos... 725 6. Questões... 731 7. Gabarito... 736 Capítulo 9 ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS... 741 1. Taxas... 741 1.1. Taxa em Razão do Exercício Regular do Poder de Polícia... 742 1.2. Taxa em Razão da Utilização Efetiva ou Potencial de Serviço Público Específico e Divisível... 745 2. A base de cálculo das taxas... 749 3. Taxas e preços públicos... 752 3.1. Questões... 755 Gabarito... 766 4. Contribuição de melhoria... 775 4.1. Questões... 779 Gabarito... 785 5. Empréstimo compulsório... 791 5.1. Questões... 795 Gabarito... 800 6. Contribuições... 803 6.1. Contribuições Sociais Gerais... 808 6.2. Contribuições Sociais... 813 6.2.1. Outras Contribuições Sociais... 838 6.3. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDEs)... 838 6.4. Contribuições de Interesse de Categoria Profissional ou Econômica... 847 6.5. Contribuições para Custeio do Serviço da Iluminação Pública (COSIP)... 852 6.6. Súmulas do STJ relacionadas... 854 6.7. Súmulas do STF relacionadas... 854 7. Quadro Sinótico... 855 8. Informativos... 857 9. Questões... 884 10. Gabarito... 894 Capítulo 10 IMPOSTOS FEDERAIS... 905 1. Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros... 905 1.1. Breve contexto histórico... 905 1.2. Previsão Legal... 906 1.3. Hipótese de Incidência... 906 1.3.1. Critério Material... 906
SUMÁRIO 13 1.3.2. Critério Temporal... 909 1.3.3. Critério Espacial... 910 1.4. Consequente Tributário... 910 1.4.1. Critério Pessoal... 910 1.4.2. Critério Quantitativo... 911 1.4.2.1. Base de Cálculo... 911 1.4.2.2. Alíquotas... 911 1.5. Características... 911 1.6. Questões... 912 Gabarito... 914 2. Imposto sobre Exportação de Produtos Nacionais (IE)... 916 2.1. Breve Contexto Histórico... 916 2.2. Previsão legal... 917 2.3. Hipótese de Incidência... 917 2.3.1. Critério Material... 917 2.3.2. Critério Temporal... 918 2.3.3. Critério espacial... 918 2.4. Consequente Tributário... 918 2.4.1. Critério Pessoal... 918 2.4.1.1. Sujeito Ativo... 918 2.4.1.2. Sujeito Passivo... 918 2.4.2. Critério Quantitativo... 918 2.4.2.1. Base de Cálculo... 918 2.4.2.2. Alíquota... 919 2.5. Características... 919 2.6. Questões... 920 Gabarito... 921 3. Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR)... 922 3.1. Breve Contexto Histórico... 922 3.2. Previsão legal... 923 3.3. Hipótese de Incidência... 923 3.3.1. Critério Material... 923 3.3.2. Critério Temporal... 930 3.3.3. Critério Espacial... 930 3.4. Consequente Tributário... 931 3.4.1. Critério Pessoal... 931 3.4.1.1. Sujeito Ativo... 931 3.4.1.2. Sujeito Passivo... 931 3.4.2. Critério Quantitativo... 932 3.4.2.1. Base de Cálculo... 932 3.4.2.2. Alíquotas... 935 3.5. Características... 937 3.6. Questões... 939 Gabarito... 943 4. Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)... 948 4.1. Breve Contexto Histórico... 948 4.2. Previsão legal... 949 4.3. Hipótese de Incidência... 949 4.3.1. Critério Material... 949 4.3.1.1. Conflito de Conceitos de Industrialização e Prestação de Serviços... 958
14 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 4.3.2. Critério Temporal... 962 4.3.3. Critério Espacial... 965 4.4. Consequente Tributário... 966 4.4.1. Critério Pessoal... 966 4.4.1.1. Sujeito Ativo... 966 4.4.1.2. Sujeito Passivo... 966 4.4.2. Critério Quantitativo... 967 4.4.2.1. Base de Cálculo... 967 4.4.2.2. Alíquota... 969 4.5. Características... 970 4.6. Questões... 976 Gabarito... 980 5. Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros (IOF)... 984 5.1. Breve Contexto Histórico... 984 5.2. Previsão legal... 984 5.3. Noções Gerais... 984 5.4. Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações de Crédito IO/crédito... 985 5.4.1. Hipótese de Incidência... 985 5.4.1.1. Critério Material... 985 5.4.1.2. Critério Temporal... 987 5.4.1.3. Critério Espacial... 988 5.4.2. Consequente Tributário... 988 5.4.2.1. Critério Pessoal... 988 5.4.2.1.1. Sujeito Ativo... 988 5.4.2.1.2. Sujeito Passivo... 988 5.4.3. Critério Quantitativo... 988 5.4.3.1. Base de Cálculo... 988 5.4.3.2. Alíquotas... 988 5.5. A Regra Matriz do Imposto sobre Operações de Câmbio IO/câmbio... 989 5.5.1. Hipótese de Incidência... 989 5.5.1.1. Critério Material... 989 5.5.1.2. Critério Temporal... 989 5.5.1.3. Critério Espacial... 989 5.5.2. Consequente Tributário... 989 5.5.2.1. Critério Pessoal... 989 5.5.2.1.1. Sujeito Ativo... 989 5.5.2.1.1. Sujeito Passivo... 989 5.5.2.2. Critério Quantitativo... 990 5.5.2.2.1. Base de Cálculo... 990 5.5.2.2.2. Alíquota... 990 5.6. A Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações de Seguro IO/Seguro... 990 5.6.1. Hipótese de Incidência... 990 5.6.1.1. Critério Material... 990 5.6.1.2. Critério Temporal... 991 5.6.1.3. Critério Espacial... 991 5.6.2. Consequente Tributário... 991 5.6.2.1. Critério Pessoal... 991 5.6.2.1.1. Sujeito Ativo... 991 5.6.2.1.2. Sujeito Passivo... 991
SUMÁRIO 15 5.6.2.2. Critério Quantitativo... 991 5.6.2.2.1. Base de Cálculo... 991 5.6.2.2.2. Alíquotas... 991 5.7. A Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários IO/Títulos... 991 5.7.1. Hipótese de Incidência... 991 5.7.1.1. Critério Material... 991 5.7.1.2. Critério Temporal... 992 5.7.1.3. Critério Espacial... 992 5.7.2. Consequente Tributário... 992 5.7.2.1. Sujeito Ativo... 992 5.7.2.2. Sujeito Passivo... 992 5.7.2.3. Critério Quantitativo... 993 5.7.2.3.1. Base de Cálculo... 993 5.7.2.3.2. Alíquotas... 993 5.8. Características... 993 5.9. Questões... 993 Gabarito... 995 6. Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (ITR)... 997 6.1. Breve Contexto Histórico... 997 6.2. Previsão legal... 997 6.3. Hipótese de Incidência... 998 6.3.1. Critério Material... 998 6.3.2. Critério Temporal... 999 6.3.3. Critério Espacial... 1000 6.4. Consequente Tributário... 1000 6.4.1. Critério Pessoal... 1000 6.4.1.1. Sujeito Ativo... 1000 6.4.1.2. Sujeito Passivo... 1001 6.4.2. Critério Quantitativo... 1001 6.4.2.1. Base de Cálculo... 1001 6.4.2.2. Alíquotas... 1002 6.5. Características... 1002 6.6. Questões... 1003 Gabarito... 1008 7. Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF)... 1013 8. Imposto residual... 1013 9. Imposto Extraordinário de Guerra (IEG)... 1013 10. Quadro sinótico... 1015 11. Informativos... 1018 12. Questões... 1039 Gabarito... 1041 Capítulo 11 IMPOSTOS ESTADUAIS E DISTRITAIS... 1043 1. Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens e Direitos (ITCMD)... 1043 1.1. Breve Contexto Histórico... 1043 1.2. Previsão legal... 1044 1.3. Hipótese de Incidência Tributária... 1045 1.3.1. Critério Material... 1045
16 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 1.3.2. Critério Espacial... 1048 1.3.3. Critério Temporal... 1049 1.4. Consequente Tributário... 1051 1.4.1. Critério Pessoal... 1051 1.4.1.1. Sujeito Ativo... 1051 1.4.1.2. Sujeito Passivo... 1052 1.4.2. Critério Quantitativo... 1052 1.4.2.1. Base de Cálculo... 1052 1.4.2.2. Alíquotas... 1053 1.5. Características... 1054 1.6. Questões... 1056 Gabarito... 1063 2. Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal (ICMS)... 1069 2.1. Breve Contexto Histórico... 1069 2.2. Previsão legal... 1069 2.3. Hipótese de Incidência Tributária... 1069 2.3.1. Critério Material... 1069 2.3.1.1. Operações de Circulação de Mercadorias... 1070 2.3.1.2. Serviços de Transporte Intermunicipal e Interestadual... 1081 2.3.1.3. Serviço de Comunicação... 1081 2.3.1.4. Energia Elétrica... 1083 2.3.1.5. Derivados de Petróleo, Combustíveis e Minerais do País... 1085 2.3.1.6. Importações de Bens... 1088 2.3.2. Critério Espacial... 1090 2.3.3. Critério Temporal... 1091 2.4. Consequente Tributário... 1091 2.4.1. Critério Pessoal... 1091 2.4.1.1. Sujeito Ativo... 1091 2.4.1.2. Sujeito Passivo... 1092 2.4.2. Critério Quantitativo... 1098 2.4.2.1. Base de Cálculo... 1098 2.4.2.2. Alíquotas... 1101 2.5. Características... 1103 2.5.1. Princípios Específicos do ICMS... 1103 2.5.2. Imunidades Específicas... 1106 2.5.3. Matérias Tratadas por Lei Complementar... 1107 2.5.4. Outras Características... 1110 2.6. Questões... 1111 Gabarito... 1129 3. Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)... 1146 3.1. Breve Contexto Histórico... 1146 3.2. Previsão Legal... 1146 3.3. Hipótese de Incidência Tributária... 1147 3.3.1. Critério Material... 1147 3.3.2. Critério Espacial... 1147 3.3.3. Critério Temporal... 1147 3.4. Consequente Tributário... 1148 3.4.1. Critério Pessoal... 1148 3.4.1.1. Sujeito Ativo... 1148
SUMÁRIO 17 3.4.1.2. Sujeito Passivo... 1148 3.4.2. Critério Quantitativo... 1148 3.4.2.1. Base de Cálculo... 1148 3.4.2.2. Alíquotas... 1148 3.5. Características... 1148 3.6. Questões... 1149 Gabarito... 1153 4. Quadro Sinótico... 1156 5. Informativos... 1161 Capítulo 12 IMPOSTOS MUNICIPAIS... 1183 1. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)... 1183 1.1. Breve Contexto Histórico... 1183 1.2. Previsão Legal... 1183 1.3. Hipótese de Incidência Tributária... 1184 1.3.1. Critério Material... 1184 1.3.2. Critério Temporal... 1189 1.3.3. Critério Espacial... 1189 1.4. Consequente Tributário... 1189 1.4.1. Critério Pessoal... 1189 1.4.2. Critério Quantitativo... 1190 1.4.2.1. Base de Cálculo... 1190 1.4.2.2. Alíquotas... 1190 1.5. Características... 1193 1.6. Questões... 1195 Gabarito... 1209 2. Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI)... 1218 2.1. Breve Contexto Histórico... 1218 2.2. Previsão Legal... 1219 2.3. Hipótese de Incidência Tributária... 1219 2.3.1. Critério Material... 1219 2.3.2. Critério Temporal... 1229 2.3.3. Critério Espacial... 1230 2.4. Consequente Tributário... 1230 2.4.1. Critério Pessoal... 1230 2.4.1.1. Sujeito Ativo... 1230 2.4.1.2. Sujeito Passivo... 1231 2.4.2. Critério Quantitativo... 1231 2.4.2.1. Base de Cálculo... 1231 2.4.2.2. Alíquota... 1232 2.5. Características... 1234 2.5.1. Imunidades Específicas... 1234 2.6. Questões... 1236 Gabarito... 1241 3. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS)... 1245 3.1. Breve Contexto Histórico... 1245 3.2. Previsão Legal... 1248 3.3. Hipótese de Incidência Tributária... 1248
18 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 3.3.1. Critério Material... 1248 3.3.1.1. Operações Mistas... 1261 3.3.2. Critério Temporal... 1264 3.3.3. Critério Espacial... 1264 3.4. Consequente Tributário... 1271 3.4.1. Critério Pessoal... 1271 3.4.1.1. Sujeito Ativo... 1271 3.4.1.2. Sujeito Passivo... 1271 3.4.2. Critério Quantitativo... 1272 3.4.2.1. Base de Cálculo... 1272 3.4.2.2. Alíquota... 1274 3.5. Características... 1275 4. Questões... 1277 Gabarito... 1288 5. Quadro Sinótico... 1297 6. Informativos... 1298 Capítulo 13 SIMPLES NACIONAL... 1307 1. Simples Nacional... 1307 1.1. Breve Contexto Histórico... 1307 1.2. Previsão Legal... 1310 1.3. Conceito de Simples Nacional, Microempresas e Empresas de Pequeno Porte... 1311 1.4. Diferenciação de Enquadramento por Estado, Distrito Federal e Município... 1320 1.5. Tributos abrangidos e não abrangidos pelo Simples Nacional e procedimento para o cumprimento das obrigações tributárias... 1322 1.6. Domicílio Tributário do optante pelo Simples Nacional... 1328 1.7. Exclusão do Regime do Simples... 1330 1.8. Fiscalização, Processo Administrativo e Judicial no Simples Nacional... 1332 2. Questões... 1336 Gabarito... 1339 3. Quadro Sinótico... 1344 4. Informativo... 1347 Capítulo 14 SÚMULAS DO STF... 1349 Súmulas Vinculantes do STF... 1349 Súmulas do STF Comentadas... 1351 Direito Tributário... 1351 1. Administração Tributária... 1351 1.1. Constrições indiretas ao pagamento de tributos... 1351 1.2. Fiscalização... 1352 2. Contribuições... 1353 2.1. Cofins... 1353 2.2. Contribuição Confederativa... 1353 2.3. Salário-educação... 1354 3. Crédito Tributário... 1355 3.1. Concurso de preferência... 1355 3.2. Prescrição e decadência... 1355 3.3. Repetição de indébito... 1356
SUMÁRIO 19 4. Impostos... 1359 4.1. ICMS... 1359 4.2. IOF... 1362 4.3. IRPJ/IRPF... 1362 4.4. IPI... 1365 4.5. IPTU... 1365 4.6. ISSQN... 1366 4.7. ITBI... 1367 4.8. ITCMD... 1369 5. Imunidades... 1370 6. Isenções... 1373 7. Princípios Constitucionais Tributários... 1374 8. Taxas... 1374 8.1. Identidade da base de cálculo... 1374 8.2. Taxa de polícia... 1375 8.3. Taxa de serviço... 1375 Capítulo 15 SÚMULAS DO STJ COMENTADAS... 1379 Direito Tributário... 1379 1. Compensação... 1379 2. Contribuições... 1380 3. Crédito Tributário... 1383 4. Denúncia Espontânea... 1386 5. Depósito... 1386 6. Impostos Estaduais... 1387 6.1. ICMS... 1387 7. Impostos Federais... 1396 7.1. Imposto de Renda... 1396 7.2. IOF... 1399 7.3. IPI... 1400 8. Impostos Municipais... 1401 8.1. IPTU... 1401 8.2. ISSQN... 1403 9. imunidades... 1406 10. Refis... 1406 11. Repetição de Indébito... 1407 12. Simples... 1407 13. Taxas... 1408 14. Certidão Negativa de Débito na Operação de Drawback... 1408 15. Execução Fiscal... 1409 16. Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores... 1412 17. Responsabilidade Tributária... 1412 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS... 1415