Capítulo 1 - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, 25

SUMÁRIO APRESENTAÇÃO, 19 POUL ERIK DYRLUND Capítulo 1 - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, 25 1. Classificação 26 2. Competência 26 3. Função 26 4. Fato Gerador 27 5. Base de Cálculo 31 6. Alíquotas 3 1 7. Contribuinte 32 8. Lançamento 32 9. Jurisprudência 32 10. Doutrina 3 3 Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários 33 1. Competência 33 2. Função 34 3. Fato Gerador 34 4. Base de Cálculo 3 5 5. Alíquota 35 6. Contribuinte 36 7. Lançamento 36 8. O IOF e o Ouro 36 9. Jurisprudência 36 10. Doutrina ; 40 Imposto sobre Grande Fortunas 40 1. Introdução 40 2. Doutrina 41 JOSÉ JAYME DE MACÊDO OLIVEIRA Capítulo 2 - Impostos Estaduais - ICMS, 43 1. À Gu.isa de Introdução 44 2. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS.45

2.1. Breve histórico 2.2. Características básicas e legislação 2.3. O ICMS na Constituição 2.4. Fato gerador 2.5. j ão-incidência e isenção 2.6. Substituição tributária 2.7. Base de cálculo e alíquota 2.8. Contribuinte e responsável 2.9. Compensação, apuração e pagamento 2.10. Notas finais Gurisprudência e bibliografia) (A) De jurisprudência (B) De bibliografia 45.4 7 50 66 84 95 99 105 106 118 118 121 INGRlD W ALTER DE SOUSA Capítulo 3 - ITD, 123 1. Breve Histórico 2. Legislação 3. Fato Gerador 4. Isenção 5. Sujeição Ativa e Passiva 6. Base de Cálculo, Alíquota e Pagamento 6.1. Base de Cálculo 6.2. Alíquota 6.3. Pagamento 7. Notas Finais Bibliografia 124 125 126 128 130 131 131 131 134 135 135 ALEXANDRE ALFREDO CORDEIRO DE FRANÇA Capítulo 4 - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Auto-Motores - IPVA, 137 1. Competência 2. Fato gerador 3. Base de Cálculo 4. Alíquota 5. Sujeitos da Relação Jurídica Tributária 138 141 148 152 155

6. Lançamento e Pagamento 158 7. Jurisprudência 165 8. Doutrina de Leitura Obrigatória 168 GUSTAVO BRlGAGÃO Capítulo 5 - Substituição Tributária e a Pauta de Valor Fiscal à Luz das]urisprudências do STF e do ST], 169 1. Introdução - Definição e Regras Gerais da Substituição Tributária 170 2. Histórico Legislativo da Substituição Tributária para Frente 171 3. Substituição Tributária "para Frente" e o STF 175 4. Pauta Fiscal 181 5. Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADIN) 1.851-4-AL e suas Repercussões 182 6. ADINS no 2.675-PE E 2.777-SP - Possibilidade de Revisão do Entendimento do STF 187 7. Conclusão: Motivos pelos quais o entendimento firmado na ADIN no 1.851-4-AL deve ser revisto 190 ANDREA VELOSO CORREIA Capítulo 6 - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), 193 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTO) L Fato gerador li. Base de Cálculo III. Contribuinte IV. Alíquotas 194 195 199 200 207 V. Progressividade, 207 VI. Doutrina de leitura obrigatória 211 ANDREA VELOSO CORREIA Capítulo 7 - Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) Municipal, 213 L Fato Gerador 214

li. Aspecto Temporal do Fato Gerador 218 lu. Aspecto Espacial do Fato Gerador 220 IV. Base de Cálculo 220 V. Alíquotas 221 VI. Sujeito Passivo 221 VII. Não incidência e Imunidade 223 VIII. Desapropriação e Usucapião 223 IX. Doutrina de leitura obrigatória 224 ANDREA VELOSO CORREiA Capítulo 8 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) Lista de Serviços, 225 I. Análise da Lista de Serviços 226 11. Principais itens da lista 228 a) Locação de bens móveis 228 b) Franquia 231 c) Serviços bancários 233 d) Cooperativas/Serviços de Saúde 234 e) Provedores de acesso à internet 235 f) Programas de computador 237 g) Serviços de registros públicos, cartorários e notariais 238 III. Doutrina de leitura obrigatória 240 ANDREA VELOSO CORREiA Capítulo 9 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) Sobre o Tributo, 241 I. Fato Gerador 242 11. Base de Cálculo 243 III. Contribuinte 251 IV. Local da prestação do serviço 252 V. Alíquotas 253 VI. Doutrina de leitura obrigatória 254

YAN DUTRA MOLINA Capítulo 10 - Taxas e Preços Públicos, 255 L Taxas 256 1.1. Conceito 256 1.2. Elementos Estruturais 25 8 1.2.1. Fontes 258 1.2.2. Vantagem 258 1.2.3. Prestação Efetiva ou Potencial do Serviço 259 1.2.4. Serviço Público Específico e Divisível 260 1.3. Fato gerador 262 1.4. Limitações 263 1.5. Doutrina de Leitura Obrigatórica 265 11. Preço Público 265 11.1. Conceito 265 11.2. Natureza Jurídica 268 11.3. Serviços Públicos Essenciais e Não Essenciais 269 Il.4. Tarifas Il.5. Doutrina de Leitura Obrigatória 272 273 BERNARDO A. CARDOSO DE OLIVEIRA Capítulo 11- Contribuição de Melhoria, 275 1. Contribuição de Melhoria. Qyestões controvertidas. Jurisprudência 2 76 1.1. Conceito 276 1.2. Natureza Jurídica 278 1.3. Elementos estruturais 279 1.4. Estrutura legal. CTN. CF/88. Decreto-Lei 195/67 281 1.5. Limites de imposição 283 1.6. Doutrina de leitura obrigatória 284 ADOLPHO CORREA DEfu"\lDRADE MELLO JUNIOR Capítulo 12 - Empréstimos Compulsórios, 285 Histórico Conceito 286 289

Natureza Jurídica 289 Regramento constitucional pretérito e atual 291 Doutrina de leitura obrigatória 294 RENATA SCHMIDT CARDOSO Capítulo 13 - Contribuições Sociais, Especiais ou Parafiscais, 295 1. Histórico. Natureza jurídica. Finalidade. Parafiscalidade. Espécies de contribuições sociais no Sistema Tributário Nacional 296 2. Contribuições no Sistema Tributário Nacional. Contribuições no Sistema Constitucional Tributário. Contribuições no Código Tributário Nacional 307 3. Aspectos da hipótese de incidência: Material, pessoal, temporal, espacial e quantitativo 307 4. Competência 308 5. Princípios constitucionais aplicáveis 308 6. Doutrina de leitura obrigatória 309 Capítulo 14 MARCO AURÉLIO GRECO Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - Perfil Constitucional Elementos para um Modelo de Controle, 311 1. Introdução 312 2. Natureza jurídica das contribuições 313 3. Validação finalística e insuficiência do exame da hipótese de incidência 316 4. Regime constitucional das CIDE's 319 5. Bases de cálculo admissíveis 322 6. Não aplicação do produto da arrecadação 325 7. Modelo de controle das CIDE's 329 8. Conclusão 344 9. Textos recomendados para aprofundamento do tema 344

WASHINGTONJUAREZ DE BRITO FILHO & RENATA SCHMIDT CARDOSO Capítulo 15 - Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico, 345 1. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE 346 2. Conceito 346 3. Natureza jurídica 355 4. Espécies 365 5. Contribuintes 366 6. Qiestões controvertidas. Jurisprudência 367 7. Doutrina de leitura obrigatória 3 77 MARCELO LEONARDO TAVARES Capítulo 16 - Contribuição Previdenciária dos Servidores Inativos e Pensionistas, 379 1. Introdução - O conceito de Seguridade Social 380 2. A Organização da Previdência 380 2.1. Previdência Privada 380 2.2. Previdência Pública 382 3. As Contribuições para a Seguridade Social 383 4. O Financiamento da Previdência dos Regimes Próprios 387 5. A Contribuição dos Inativos e Pensionistas do Serviço Público 391 6. Conclusão - Últimas Palavras 400 7. Doutrina de Leitura Obrigatória 403 Al\1ÉRICO BEDÊ FREIRE JúNIOR & RAPHAEL MADEIRA ABAD Capítulo 17 - Contribuições Sociais Gerais, 405 1. Contribuições Sociais Gerais, Contribuições Corporativas ou Profissionais e Contribuição Assemblear 406 2. Conceito.' 406 3. Natureza Jurídica 408

4. Qyestões Controvertidas e Jurisprudência 411 5. Doutrina de Leitura Obrigatória 420 CAMILO FERt'JANDES DA GRAÇA Capítulo 18 - Contribuições Especiais, 421 1. Contribuição de Iluminação Pública 422 2. Conceito 424 3. Natureza Jurídica 426 4. Qyestões Controvertidas 429 5. Doutrina de Leitura Obrigatória 43 8 DANIEL MARlZ GUDINO &JANSSEN HIROSHI MURAYAMA Capítulo 19 - Tributação Ambiental no Brasil: Aspectos Teóricos e Práticos, 439 I. Introdução 440 li. Aspectos Teóricos da Tributação Ambiental 440 li.1. O Conceito de Tributo e suas Implicações 441 li.2. Fundamentos da Tributação Ambiental 442 li.3. A Tributação Ambiental Propriamente Dita 443 lii. Visão Prática da Tributação Ambiental 445 IlI.1. Análise dos precedentes do Superior Tribunal de Justiça 446 III. 1. 1. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR 446 IlI.1.2. Taxas instituídas pelo IBAMA.448 lii.2. Análise dos Precedentes do Supremo Tribunal Federal 454 lii.2.1. T~xas instituídas pelo IBAMA 455 lii.2.2. Compensação SNUC 462 IlI.2.3. Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais - CFEM 466 IV. Conclusão 468 V. Bibliografia Recomendada 469

CLÁUDIO CARNEIRO Capítulo 20 - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário, 471 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário I.4 72 1. Introdução 472 2. Efeitos da Suspensão da Exigibilidade.473 3. Alcance da expressão - "suspensão da exigibilidade do crédito" 473 4. Possibilidade de Suspensão antes do Lançamento 474 5. Taxatividade do art. 151, do CTN 476 6. Espécies 476 6.1. lvloratória 476 6.1.1. Espécies de Moratória.4 77 6.1.2. Moratória e Direito Adquirido 479 6.1.3. Requisitos e Condições 480 6.1.4. Alcance da Moratória.481 6.1.5. Moratória x Parcelamento.481 6.2. Depósito do Montante Integral 482 6.2.1. Depósito e Conversão em Renda.485 6.2.2. Diferença entre Depósito do Montante Integral e Consignação em Pagamento 6.2.3. Depósito do Montante Integral e Ação Anulatória de Débito Fiscal 487 488 6.3. Reclamações e Recursos Administrativos 489 Defesas Administrativas e Prescrição Intercorrente 6.3.1. Competência para Regulamentação de normas sobre o PAF 6.3.2. Constitucionalidade do Depósito Recursal e do Arrolamento Administrativo 4 91 493 494 6.4. Parcelan1ento 497 6.4.1. Parcelamento e Denúncia Espontânea 498 a) Lançamento. Homologação. Atraso 499 b) Denúncia Espontânea. Parcelamento. Débito.499 7. Obras sugeridas para leitura 501 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário II 502 1. Concessão de medida liminar em mandado de segurança 502

2. A discussão quanto ao Mandado de segurança contra a lei em tese 503 3. Efeitos da cassação da liminar 506 4. Concessão de tutela antecipada em outras ações judiciais 506 5. Antecipação de Tutela contra o Poder Público 507 6. A exigência de caução ou depósito para a concessão da tutela antecipada 509 7. Oferecimento de bens em caução e suspensão da exigibilidade 512 8. Possibilidade de Concessão de Tutela Antecipada antes da Contestação 513 9. Comentários ao art. 170-A, do Código Tributário Nacional 514 Obras sugeridas para leitura 515 MARCUS LíVIO GOMES Capítulo 21- Extinção do Crédito Tributário, 517 1. Introdução 518 2. Crédito Tributário 519 3. Extinção da Obrigação Acessória 521 4. Modalidade de Extinção do Crédito Tributário 522 5. Pagamento 527 5.1. A prescrição e a decadência 527 5.2. A conversão de depósito em renda 528 5.3. O pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus 1 e 4 530 5.4. A consignação em pagamento, nos termos do disposto no 2, do artigo 164 531 5.5. A decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória 531 5.6. A decisão judicial passada em julgado 533 6. Imposição de Penalidades 5 33 7. Prova do Pagamento 536 8. Lugar do Pagamento 538 9. Prazo de Pagamento 539 10. Juros de Mora 541

10.1. Taxa de Juros 545 10.2. Processo de Consulta 548 11. Forma do Pagamento 550 12. Imputação do Pagamento 551 13. Pagamento em Consignação 555 14. Pagamento Indevido 563 14.1. Solve et repete 564 14.2. Restituição do indébito tributário 564 14.3. Modalidades de repetição do indébito 565 14.4. Natureza jurídica da obrigação de restituir 565 14.5. Sujeitos da repetição do indébito 566 14.6. Causas da repetição do indébito 57O 14.7. Aspectos formais e processuais da repetição do indébito 571 14.8. Pagamento de tributo acolhido pela decadência ou prescrição 571 14.9. Análise dos incisos do art. 165 572 15. Restituição de Tributos Indiretos 572 15.1. Tributos diretos e indiretos - a repercussão econômica e jurídica 572 15.2. Repercussão econômica e compensação de créditos escriturais 5 76 16. Objeto da Restituição 579 16.1. Conteúdo da restituição 579 16.2. Correção monetária 579 16.3. Juros de mora. Natureza jurídica. Termo inicial 580 17. Praw na Repetição do Indébito 583 17.1. Ambito de aplicação 584 17.2. Natureza jurídica do prazo 584 17.3. Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos lançados por homologação 585 17.4. Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos lançados por homologação com declaração de inconstitucionalidade 5 91 18. Ação Anulatória de Decisão Administrativa Denegatória de Restituição 592 19. Compensação 594

19.1. Natureza jurídica e aplicabilidade da compensação 594 19.2. Modalidades de compensação 596 19.3. Restrições à compensação 606 20. Transação 609 21. Remissão 611 22. Prazo de Decadência 614 22.1. Decadência e prescrição. Distinção 615 22.2. Suspensão da exigibilidade e suspensão do prazo de decadência 616 22.3. Declarações de dívida e prazos de decadência e prescrição 618 22.4. Contagem dos prazos 623 23. Prazo de Prescrição 629 23.1. Reconhecimento da prescrição de ofício no direito tributário 630 23.2. Fluência e suspensão do prazo prescricional 631 23.3. Inscrição em dívida ativa e prazo de prescrição 635 23.4. Hipóteses de interrupção da prescrição 636 MARCOS ANDRÉ VINHAS CATA0 & RONALDO REDENSCHI Capítulo 22 - Exclusão do Crédito Tributário, 643 1. Introdução 644 2. A isenção 646 2.1. Características gerais e natureza jurídica 646 2.2. Do alcance da isenção 649 2.3. Classificação das isenções 650 2.4. Revogação das isenções 654 2.5 Diferenças entre Imunidade, Não-incidência, Alíquota Zero e Isenção 655 3. Anistia 660 4. Conclusão Final 664 5. Doutrina de leitura obrigatória 664