2ª Reunião Subgrupo Fiscal. Recuperação de Impostos e Incentivos Fiscais

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1 2ª Reunião Subgrupo Fiscal Recuperação de Impostos e Incentivos Fiscais 21 de Julho de

2 Empresas participantes 2

3 Agenda 1. Departamento de Planejamento Tributário 2. Projeto de Recuperação Tributária 3. Responsável Parte 1 4. Modelo de Governança para Valores Recuperados 5. Projetos e Incentivos Fiscais 6. Responsável Parte 2 7. Modelo de Governança para Valores Incentivados 9. Contatos 3

4 Departamento de Planejamento Tributário Metade das empresas participantes informou que o CSC possui um departamento de planejamento tributário. São elas: Accor, Ecorodovias, LDC e Saint-Gobain. Gráfico 1 - O CSC da sua empresa possui um departamento de Planejamento Tributário? 4

5 Projeto de Recuperação Tributária A maioria das empresas respondentes informou que o CSC possui algum projeto de recuperação tributária. Apenas a Supergasbras indicou que não possui. Gráfico 2 - O CSC da sua empresa possui algum projeto de recuperação tributária? 5

6 Projeto de Recuperação Tributária A maioria das empresas informou que os projetos de recuperação tributária envolvem ICMS, PIS e COFINS. Se sim, quais? INSS sobre verbas rescisórias, INSS sobre serviços de cooperativas, FGTS sobre rescisões sem justa causa, PIS/COFINS sobre Receitas Financeiras, ICMS sobre Energia Elétrica - Seletividade, ICMS sobre TUSD e TUST, Lei do Bem, e Revisão Fiscal e Previdenciária. Participamos ativamente de diversos trabalhos na linha do PIS/COFINS, ICMS e IPI. Recuperação do PAT, e Lei 9.718/98 Pis e Cofins sobre receitas financeiras (processo do Pis está em andamento e do Cofins já houve um aproveitamento). PIS E COFINS SOBRE RECEITA FINANCEIRA, PIS E COFINS NA BASE DE ICMS. 6

7 Responsável Parte 1 Metade das empresas participantes faz o levantamento de oportunidades fiscais, embasamento legal e formalização do processo através do próprio CSC e, também, de empresas terceiras. São elas: Accor, Braskem, Heineken e Saint-Gobain. Gráfico 3 O levantamento de oportunidades fiscais, embasamento legal e formalização do processo são feitos pelo próprio CSC ou por terceiros? 7

8 Modelo de Governança para Valores Recuperados Aproximadamente 70% das empresas respondentes informou que existe um modelo de governança/gestão para controle e exposição dos valores recuperados. É o caso da Accor, Braskem, Ecorodovias e LDC. Gráfico 4 - Existe um modelo de gestão / governança para controle e exposição dos valores Recuperados? 8

9 Modelo de Governança para Valores Recuperados A maioria das empresas utilizam o Excel para fazer o controle e exposição dos valores recuperados. Em caso positivo, cite o modelo. Através de planilhas em Excel e apresentações em PPT. Planilha Excel que controla as recuperações. Controle pela área fiscal. Forecast, Controles Internos. 9

10 Projetos e Incentivos Fiscais A maioria das empresas participantes apoia projetos se utilizando de incentivos fiscais. As empresas LDC e Saint-Gobain foram as únicas que informaram que não possuem esta estratégia. Gráfico 5 - A sua empresa apoia Projetos se utilizando de Incentivos Fiscais? (Lei Roaunet, Esportes, Incentivos Culturais, etc.)? 10

11 Projetos e Incentivos Fiscais A Lei Rouanet e incentivo ao esporte e à cultura estão entre a maioria dos projetos citados pelas empresas respondentes quando utilizado incentivos fiscais. Em caso positivo, citar o tipo de Incentivo. Lei Rouanet, Incentivo ao Esporte, e este ano estamos iniciando o apoio cultural através do ISS. Atualmente possuímos projetos na BA, SP e RJ com as devidas legislações. Lei Roaunet, Esportes, Idoso, Criança e Adolescente, Pronas e Pronan (Lei /12). Incentivos Culturais e Esportes. Redução ICMS. Desportivos e Culturais. 11

12 Responsável Parte 2 Quanto às atividades de validação dos projetos, embasamento legal, levantamento de valores a incentivar e formalização do processo, 43% das empresas respondentes informaram que são feitos por terceiros, enquanto outros 43%, pelo próprio CSC. Gráfico 6 - A validação dos projetos, embasamento legal, levantamento de valores a Incentivar e formalização do processo são feitos pelo próprio CSC, ou por terceiros? 12

13 Modelo de Governança para Valores Incentivados Aproximadamente 60% das empresas participantes possuem um modelo de governança/gestão para controle e exposição dos valores incentivados. São elas: Accor, Braskem, Ecorodovias e LDC. Gráfico 7 - Existe um modelo de gestão / governança para controle e exposição dos valores Incentivados? 13

14 Modelo de Governança para Valores Incentivados Igualmente, a maioria das empresas utilizam o Excel para fazer o controle e exposição dos valores incentivados. Em caso positivo, cite o modelo. Através de planilhas em Excel e apresentações em PPT. Planilha Excel. O modelo envolve um Comitê com o gestor do projeto, diretoria e o presidente. Relatórios Gerenciais. 14

15 Contatos Empresa Respondente Accor Rodrigo Carvalho Silva Braskem Camila Barreto Ecorodovias Fabiana Scavassa e Nadir Castilho fabiana.scavassa@ecorodovias.com.br FEMSA Katia Fumachi Crivelari Sesti katia.sesti@kof.com.mx Heineken João Duarte joaohenrique.silva@heineken.com.br LDC thiago leles thiago.leles@ldcom.com Saint-Gobain Carlos Augusto carlos-augusto.silva@saint-gobain.com Supergasbrás Rachel Fraga rfraga@supergasbras.com.br 15

16 2ª Reunião Subgrupo Fiscal Padrinho Apoio 16