O Impacto da Gestão do Risco na Melhoria do Controlo de Gestão e da Performance

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1 O Impacto da Gestão do Risco na Melhoria do Controlo de Gestão e da Performance II Forum de Auditoria Interna na Saúde Data: 30 de maio de 2012 Local: Coimbra

2 Índice 1. O ciclo de gestão da performance 2. Definição do controlo de gestão 3. Avaliação e gestão de risco Avaliação da performance Avaliação dos procedimentos de controlo interno 4. Projetos da ACSS nestas áreas 2

3 O ciclo da gestão da performance Missão Estratégia Organização Avaliação e Gestão do Risco No controlo interno Controlo de Gestão Risk adjusted indicators Performance Processo Indicadores Resultados (outcomes) 3

4 Índice 1. O ciclo de gestão da performance 2. Definição do controlo de gestão 3. Avaliação e gestão de risco Avaliação da performance Avaliação dos procedimentos de controlo interno 4. Projetos da ACSS nestas áreas 4

5 Definições de Controlo de Gestão 1. O esforço permanente dos PRINCIPAIS RESPONSÁVEIS da empresa para atingirem os OBJETIVOS da empresa (H. Jordan, J. Carvalho das Neves e J. Azevedo Rodrigues, 1997, 1ª Ed.). 2. O processo pelo qual os gestores asseguram que os recursos são obtidos e utilizados eficientemente e eficazmente no cumprimento dos objetivos organizacionais (Anthony, 1965, 1ª Ed). Utilização da CIPE V.2 3. O sistema que engloba uma combinação de mecanismos e controlo concebidos e implementados pelos gestores para aumentar a probabilidade de que os atores organizacionais irão comportar-se de forma consistente com os objetivos da coligação dominante (Abernethy e Chua, 1996). 5

6 Controlo de Gestão no SNS Um efetivo controlo de gestão no SNS deve: Compatibilizar planos estratégicos de saúde com planos de negócio das instituições do SNS; Utilização da CIPE V.2 Estabelecer em cada instituição objetivos de curto prazo compatíveis com os objetivos estratégicos; Criar sistemas de pagamento/financiamento de acordo com os objetivos estratégicos; Promover a eficiente gestão dos recursos (humanos, equipamentos, instalações, etc.) com vista a gerar os resultados de saúde estabelecido no plano estratégico da saúde; Identificar atempadamente os desvios face aos objetivos definidos para cada instituição; Dinamizar um processo de gestão com vista à implementação de ações corretivas. 6

7 Índice 1. O ciclo de gestão da performance 2. Definição do controlo de gestão 3. Avaliação e gestão de risco Avaliação da performance Avaliação dos procedimentos de controlo interno 4. Projetos da ACSS nestas áreas 7

8 Gestão do Risco Gestão do Risco: A process to identify, assess, manage, and control potential events or situations to provide reasonable assurance regarding the achievement of the organization s objectives Institute of Internal Auditors Controlo de Gestão Alcance dos objetivos da organização Gestão do Risco Os processos de controlo de gestão e de gestão do risco constituem uma alavanca da qualidade do processo de tomada de decisão 8

9 Índice 1. O ciclo de gestão da performance 2. Definição do controlo de gestão 3. Avaliação e gestão de risco Avaliação da performance Avaliação dos procedimentos de controlo interno 4. Projetos da ACSS nestas áreas 9

10 Indicadores ajustados ao risco 1. Nightingale (1863) criticava os dados publicados sobre taxas de mortalidade nos hospitais de Londres face aos de província por ignorar o risco. 2. Um estudo da Medicare em 1986 identificava 142 hospitais com taxas de mortalidade excessivamente elevadas. O mais aberrante tinha uma taxa mortalidade de 87,6%. Porquê? 10

11 Racional para o ajustamento das métricas ao risco Planos de saúde, hospitais, médicos e outros prestadores de serviços de saúde não são escolhidos aleatoriamente 1. Recursos financeiros 2. Necessidades de saúde (gravidade) 3. Geografia 4. Experiências anteriores 5. Perceção de relatos de terceiros (amigos, imprensa, etc) 6. Princípios e valores 7. Expectativas dos serviços de saúde Fatores sociais, económicos e demográficos impactam na performance das unidades de saúde: 1. Estrutura da pirâmide de idades 2. Nível de escolaridade 3. Nível de rendimento 4. Peso do sexo feminino 11

12 Erros de análise da performance 1. Ajustamento das métricas de performance face ao risco é fundamental 2. Mas, diferentes métodos de ajustamento produzem diferentes resultados nos ranking das unidades de saúde 3. Case mix não é panaceia. Pode cair-se na falácia do case-mix Isto tem implicações sérias sobre: 1. Enviesamento na perceção dos utentes sobre as unidades de saúde 2. Os políticos podem estar a ser erroneamente informados 3. Os gestores podem estar a tomar decisões inadequadas face aos objetivos do plano nacional de saúde e na utilização dos recursos financeiros O Institute of Medicine (2006) identificou mais de 800 métricas de performance usadas na saúde que tem gaps e ineficiências sérias para avaliação da performance 12

13 Índice 1. O ciclo de gestão da performance 2. Definição do controlo de gestão 3. Avaliação e gestão de risco Avaliação da performance Avaliação dos procedimentos de controlo interno 4. Projetos da ACSS nestas áreas 13

14 3.2 Controlo interno e gestão de risco O controlo interno e a gestão de riscos protege e cria valor O controlo interno e a gestão do risco são parte integrante de todos os processos organizacionais O controlo interno e a gestão de riscos são transparentes O controlo interno e a gestão de riscos facilitam a melhoria contínua da organização O controlo interno e a gestão de riscos baseiam-se nas melhores informações disponíveis. O controlo interno e a gestão de riscos é parte do processo de gestão da performance 14

15 Índice 1. O ciclo de gestão da performance 2. Definição do controlo de gestão 3. Avaliação e gestão de risco Avaliação da performance Avaliação dos procedimentos de controlo interno 4. Projetos da ACSS nestas áreas 15

16 Avaliação da performance: Benchmarking de hospitais 1. Produção de relatório anual de avaliação comparada da performance dos hospitais 2. Contratos de gestão avaliação da performance dos conselhos de administração face aos seus objetivos 3. Melhoria das métricas de ajustamento ao risco Qualidade dos registos clínicos Qualidade do sistema de custeio por departamento e patologia Métricas de performance ajustadas ao risco 4. Ranking vs. Rating? 16

17 Avaliação da performance: Benchmarking dos cuidados primários de saúde 1. Contratos de gestão 2. Pay-for-performance 3. Indicadores de performance ajustados ao risco Estandardização dos dados Interoperabilidade dos sistemas de informação 17

18 Auditoria interna e gestão do risco: Mecanismos de Reporte do Auditor Interno Pretende-se com este projeto criar tês ferramentas: - Desenvolvimento de um plano de auditoria sistematizado que estruture o trabalho a desenvolver pelas equipas de auditoria. Para cada área deverão ser identificados de forma estruturada os procedimentos de auditoria fundamentais a executar - Recolha das conclusões de auditoria de forma quantitativa e, sempre que for necessário, qualitativa (relatório de auditoria). - Acesso imediato às conclusões de auditoria e à eventual integração destas no sistema de informação interno, nomeadamente para utilização no sistema de gestão de risco. 18

19 Auditoria interna e gestão do risco: Mecanismos de Reporte do Auditor Interno Serão consideradas as seguintes áreas de auditoria: -Produção e Gestão de Utentes - Clientes e Contas a Receber - Recursos Humanos - Compras e Contas a Pagar - Inventários (Existências) - Investimentos - Meios Financeiros Líquidos 19

20 Mecanismos de Reporte do Auditor Interno Espécimen 20

21 Mecanismos de Reporte do Auditor Interno A ACSS já recebeu uma proposta de modelos de reporte do consultor externo, tendo efetuado a sua revisão e solicitado alterações e melhorias Atividades 1. Definição da estrutura e conteúdo de reporte (standard) 2. Análise e validação das estrutura e conteúdo de reporte 3. Eventuais alterações ao modelo 4. Testes e validação 5. Entrega do Relatório Final do Projeto 6. Envio dos standards a todas as entidades EPE 7. Sessão de Formação aos Auditores Internos - 2.ª Sessão 21

22 ACSS - Optimizar recursos, gerar eficiência O Impacto da Gestão do Risco na Melhoria do Controlo de Gestão e da Performance João Carvalho das Neves Presidente do Conselho Diretivo da ACSS Obrigado