SIMULADO O SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL

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1 SIMULADO O SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL Caros Alunos da Turma Carreira Jurídica Total: este é mais um simulado do nosso projeto de estudo. Ele versa sobre o Sistema tributário nacional, fechando, assim, a análise do Direito Tributário na Constituição Federal. Aqui temos 40 testes e 88 itens. Aproveitem... e bom estudos! Prof. Sabbag Aproveitem o simulado...e bom estudos! Prof. Sabbag Julgue os itens abaixo, assinalando com C (CERTO) ou E (ERRADO): 1. (AFRF ) O Município de Campinas instituiu a taxa de serviços urbanos, cuja base de cálculo repousa nos elementos localização, área e dimensões do imóvel. Essa taxa é constitucional. 2. (AFRF 2003) Na iminência ou no caso de guerra externa, é vedado à União instituir impostos extraordinários não compreendidos em sua competência tributária? 3. (TTN 1998) Quanto ao princípio da anterioridade, pode-se dizer que se aplica aos empréstimos compulsórios, qualquer que seja o pressuposto da sua instituição. 4. (AUDITOR FISCAL MG 2005) O imposto sobre produtos industrializados IPI e o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação ICMS estão sujeitos ao princípio da não-cumulatividade, em função da essencialidade do produto. 5. (AUDITOR FISCAL MG 2005) É vedado aos Estados instituírem contribuição de melhoria. 6. (OAB/SP) As taxas somente podem ser cobradas pela utilização efetiva de um serviço público específico e divisível e não por sua utilização potencial. 7. (OAB/PR ) Segundo a Constituição Federal, somente os Municípios e o Distrito Federal têm competência para instituir contribuição de melhoria. Página 1

2 8. (OAB/PR ) Segundo a CF, em caso de guerra externa ou sua iminência, assim como na presença de calamidade pública, pode a União instituir impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária. 9. (OAB/PR ) Segundo a CF, insere-se no âmbito de competência dos estados-membros a instituição de imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI), imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) e imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). 10. (Delegado PF/ Cespe) Os impostos extraordinários, instituídos pela União na iminência ou no caso de guerra externa, poderão ensejar casos de bitributação. 11. (Delegado PF/ Cespe) Todas as contribuições sociais, exceto as de seguridade social, são de competência exclusiva da União. 12. (Auditor-fiscal da Receita Federal Esaf) A Constituição diz competir exclusivamente à União a instituição do imposto de renda e ser vedada a instituição de taxas que tenham por base de cálculo a mesma dos impostos. É, por isso, vedada a instituição de qualquer outra exação sobre o lucro (a renda). 13. (Fiscal de Rendas RJ 2002) Dentro do contexto da competência tributária, é correto afirmar-se que a pessoa jurídica dotada de competência legislativa tem competência tributária. 14. (Técnico da Receita Federal Esaf) A prestação do serviço militar é compulsória e não constitui sanção a ato ilícito, porém não tem a natureza de tributo porque não é prestação pecuniária. 15. (Procurador da Fazenda Nacional Esaf) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza sujeitase aos princípios da generalidade, uniformidade e progressividade. 16. (Promotor de Justiça Bahia 2004) A contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador a valorização de imóveis do contribuinte em decorrência da execução de obras públicas tão-somente pelos Municípios. 17. (Promotor de Justiça DF 2002) As custas judiciais constituem preço público e, por isso, não se sujeitam ao princípio da legalidade. 18. (Advogado da Petrobrás 2003 Cespe) Por caracterizar serviço público essencial e indivisível, o sistema de iluminação pública deve ser financiado com recursos provenientes da cobrança de imposto, não cabendo ao Municípios a instituição de contribuição específica para tal fim. 19. (CESP/UNB Procurador Federal da AGU) Como a Constituição da República determina que ninguém poderá ser compelido a associar-se ou a permanecer associado a qualquer entidade, seria incorreto afirmar que tem caráter tributário a contribuição anual que a OAB cobra de seus inscritos com base na referida lei, pois não se trata de prestação pecuniária compulsória, à medida que ela somente pode ser cobrada de pessoas que espontaneamente decidiram filiar-se à OAB. Página 2

3 20. (OAB/MG) Tendo em vista a necessidade de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, a União Federal, mediante decreto do Presidente da República, em 06 de junho de 2000, criou empréstimo compulsório, cujo fato gerador era importação de mercadoria, sendo a base de cálculo, o valor da mercadoria importada, e, a alíquota 10%. Quanto a esse empréstimo compulsório é CORRETO afirmar que é legítimo, porque os empréstimos compulsórios podem ter fatos geradores próprios de impostos ou taxas, sendo o investimento público a razão da instituição do tributo. 21. (Fundação Carlos Chagas / Fiscal da Receita Estadual do Distrito Federal) Em nosso sistema tributário, o sujeito ativo da obrigação tributária é sempre o titular da competência tributária para instituir o tributo, não podendo cumular as titularidades da competência e da capacidade tributária. 22. (CESPE/UNB Fiscal de Tributos Estaduais de Alagoas) A respeito do poder de tributar das entidades federativas, é correto afirmar que a União tem competência para instituir e cobrar contribuições parafiscais, inclusive sobre os vencimentos dos servidores públicos estaduais, para custeio, em benefício destes, do sistema de previdência e assistência social. 23. (TRF 4ª REGIÃO / Juiz Federal) Há precedentes no Supremo Tribunal Federal no sentido de que o pedágio constitui taxa de serviço. 24. (OAB/MG) Pelo consumo voluntário de serviços de que o Estado dispõe, consignado em orçamento, durante um exercício financeiro, e que se destina à cobertura das despesas específicas relativas ao serviço prestado, denominase preço público. 25. (JUIZ-SE/2004) A contribuição de melhoria somente pode ser cobrada em virtude de valorização imobiliária decorrente de obra pública. A contribuição deve ser cobrada dos proprietários dos bens imóveis valorizados e está sujeita a dois limites: geral e individual. Aquele impõe que o valor cobrado de todos os proprietários da região beneficiada não seja superior ao valor da despesa realizada com a obra. Este, por sua vez, determina que o valor cobrado de cada proprietário individualmente não seja superior ao total da despesa realizada com a obra pública dividida pelo número de proprietários da região beneficiada por ela. 26. (JUIZ-SE/2004) Os empréstimos compulsórios poderão ser instituídos apenas pela União, por meio de lei complementar, para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade.pública, guerra externa e investimento público de caráter urgente e relevante, observado, em todos os casos, o princípio da anterioridade tributária. 27. (JUIZ-PA/2002) A respeito do sistema tributário nacional, a União pode excepcionalmente instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, concedendo incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as regiões do país. 28. (JUIZ-PA/2002) Os preços públicos constituem a receita derivada das entidades públicas, na medida em que são compulsórios, cobrados em virtude da prestação de serviços relacionados com a exploração de atividades econômicas diretamente pelo Estado, ou indiretamente por concessionários e permissionários de serviços públicos. Página 3

4 29. (MP/MG-2003) A atualização do valor monetário da base de cálculo de qualquer tributo poderá ser feita por decreto. 30. (JUIZ FEDERAL - TRF5-2004) Entre as normas constitucionais sobre o conteúdo da lei complementar relativa à tributação, está a definição de tratamento tributário adequado ao ato cooperativo praticado por sociedade cooperativa. Em razão disso, a legislação do imposto de renda estabeleceu tratamento tributário especial para as cooperativas de consumo. 31. (JUIZ-BA/2004) Quando o estado da Bahia e seus órgãos e entidades da administração indireta pagam remuneração aos servidores e empregados, o imposto de renda retido é revertido aos cofres do governo estadual. 32. (JUIZ-BA/2004) Se o governo federal, no uso de sua competência tributária residual, instituir novo imposto, terá de destinar aos estados e municípios 20% da arrecadação que dele advier. 33. (JUIZ-BA/2004) Além dos 47% do IPI destinados aos fundos de participação e aos programas de financiamento do setor produtivo das regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, mais 10% desse imposto é distribuído entre os Estados, que, por sua vez, repassam um quarto do recebido a seus municípios. 34. (JUIZ-BA/2004) As transferências constitucionais aos estados limitam-se às receitas arrecadadas de impostos. 35. (MP-BA/2004) A função do IPTU (Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana) é tipicamente fiscal, já que o seu objetivo primordial é a obtenção de arrecadação de recursos financeiros para os municípios. Todavia, a Constituição Federal também prevê uma função extrafiscal no IPTU, que pode taxar progressivamente a propriedade do solo urbano não edificada, não utilizada ou subutilizada, desestimulando, assim a especulação imobiliária e a criação de obstáculos ao crescimento normal das cidades. 36. (MP-BA/2004) No Distrito Federal, a arrecadação do IPTU (Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana) cabe ao município de Brasília. 37. (PROCURADOR DO TRIBUNAL DE CONTAS - PI/2005) Em nosso sistema tributário, a progressividade das alíquotas pode ser utilizada com finalidades extrafiscais, para instituição de IPTU e ITR. 38. (PROCURADOR JUDICIAL/RECIFE-2003) A respeito da competência dos Estados e Distrito Federal para instituir imposto, é correto afirmar que o imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. 39. (PROCURADOR JUDICIAL/RECIFE-2003) A respeito da competência dos Estados e Distrito Federal para instituir imposto, é incorreto afirmar que o imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos, relativamente a bens imóveis compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal. 40. (PROCURADOR JUDICIAL/RECIFE-2003) O Município tem a competência tributária de instituir alíquotas de IPTU, progressivas no tempo, independentemente da existência ou não de plano diretor. Página 4

5 41. (PROCURADOR JUDICIAL/RECIFE-2003) A empresa Imóveis de São Antônio S.A., que tem por objeto social a compra, venda e locação de bens imóveis, incorpora em realização de capital imóvel de propriedade de Joaquim dos Santos, um de seus sócios. Diante dessa operação, é correto afirmar que haverá a ocorrência do fato gerador do ITBI. 42. (PROCURADOR JUDICIAL/RECIFE-2003) A empresa imóveis de São Antônio S.A., que tem por objeto social a compra, venda e locação de bens imóveis, incorpora em realização de capital imóvel de propriedade de Joaquim dos Santos, um de seus sócios. Diante dessa operação, é correto afirmar que não haverá a ocorrência de fato gerador do ITBI, porque se está diante de uma das imunidades específicas, qual seja: o ITBI não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica. 43. (JUIZ/PR-2003) Predomina na jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça a diretriz no sentido de que o ICMS é tributo de natureza direta, vez que o contribuinte é de fato o consumidor final da mercadoria objeto da operação. A compensação tributária, em favor da empresa, não depende, todavia, da prova de repercussão. 44. (MP/MG-2003) Impostos progressivos são aqueles que podem ser aumentados gradativamente, em relação ao aumento dos valores sobre os quais incidem. 45. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2003 ESAF) A Constituição Federal veda a instituição de contribuição social para a seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurídicas, que decorra de comercialização de livros, jornais, periódicos e papel destinado a sua impressão. 46. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2003 ESAF) Em relação à contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e direitos de natureza financeira (CPMF) e sua disciplina em disposição constitucional transitória, é vedada sua incidência sobre operações com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial. 47. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2003 ESAF) Em relação à contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e direitos de natureza financeira (CPMF) e sua disciplina em disposição constitucional transitória, trata-se de exação submetida ao princípio da anterioridade de que trata o art. 150, III, b, da Constituição Federal (vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou). 48. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2003 ESAF) Em relação à contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e direitos de natureza financeira (CPMF) e sua disciplina em disposição constitucional transitória, o tributo não incide nos lançamentos em contas correntes de depósito especialmente abertas e exclusivamente utilizadas para operações de sociedades anônimas que tenham por objeto exclusivo a aquisição de créditos oriundos de operações praticadas no mercado financeiro. 49. (AUDITOR DA PREVIDÊNCIA SOCIAL CESPE) O IPTU pode ter como fato gerador o imóvel por natureza ou acessão física. C 50. (AUDITOR DA PREVIDÊNCIA SOCIAL CESPE) Uma área situada bem distante do centro urbano, por estar enquadrada no conceito de zona urbana, inserido em lei ordinária municipal, não poderá ter fato gerador do IPTU. Página 5

6 51. (AUDITOR DA PREVIDÊNCIA SOCIAL CESPE) É defeso ao Município atualizar o IPTU, mediante Decreto, em percentual superior ao índice oficial de correção monetária. 52. (AUDITOR DA PREVIDÊNCIA SOCIAL CESPE) É sabido que a CF/88 admite a progressividade do IPTU. No entanto, um Município, que ainda não previa tal norma em sua Lei Orgânica, instituiu mediante lei complementar tal exação em seu território passando a cobrar de seus munícipes no ano seguinte. Mediante a situação acima exposta, podemos afirmar que tal legislador agiu corretamente. 53. (AUDITOR DA PREVIDÊNCIA SOCIAL CESPE) Na caracterização do imóvel como rural ou urbano, prevalece o critério da destinação econômica, e não o critério da localização, à luz da jurisprudência majoritária e da inteligência doa arts. 29 e 32 do CTN. 54. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2002 ESAF) É lícito ao ente tributante estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, mediante cobrança de pedágios, interestaduais ou intermunicipais, pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público. 55. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2002 ESAF) A Constituição diz competir exclusivamente à União a instituição do imposto de renda e ser vedada a instituição de taxas que tenham por base de cálculo a mesma dos impostos. É, por isso, vedada a instituição de qualquer outra exação sobre o lucro (a renda). 56. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2002 ESAF) Cabe à lei complementar federal, em relação aos impostos em geral, como o ICMS e o ISS, a definição dos respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes. 57. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2002 ESAF) Resolução do Senado Federal, obedecidas as condições constitucionais, poderá estabelecer, para o ICMS, as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação. 58. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2002 ESAF) Sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária deixa, ipso facto, de incidir o imposto territorial rural (ITR). 59. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2002 ESAF) Poderão os Estados, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. 60. (AUDITOR DA RECEITA FEDERAL 2002 ESAF) Segundo a Constituição, mais de 40% do IPI e do imposto de renda que a União arrecada deve ser repartido com o Distrito Federal, os Estados e os Municípios. 61. (OAB/SP) Os empréstimos compulsórios (todos eles), tanto quanto os impostos da competência residual da União (art. 154, I, da CF) só podem ser instituídos por meio de lei complementar. Tal afirmação é verdadeira na medida em que a lei complementar é ato normativo que exige quorum de aprovação qualificada (art. 69 da CF), e, se o Presidente da República criar ou aumentar tais tributos por meio de medidas provisórias, cairá por terra o objetivo da Carta Magna de exigir que os mesmos sejam cobrados pela maioria absoluta dos congressistas. 62. (OAB/SP) Em casos especiais, é permitido à União instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situações equivalentes. Página 6

7 63. (OAB/SP) A União Federal elevou a alíquota do Imposto de Importação em determinado momento e exigiu essa nova alíquota quando do desembaraço aduaneiro de produtos que já se encontravam viajando em navios que navegavam em águas brasileiras, alguns deles com bandeira brasileira, e, inclusive, havia Declarações de Importação processadas, relacionadas com os mesmos produtos, embora não estivessem eles ainda embarcados. Esse procedimento é legal, pois o fato gerador do Imposto de Importação é o desembaraço aduaneiro dos produtos importados. 64. (OAB/SP) A Lei nº 9.960, de , instituiu a Taxa de Fiscalização Ambiental TFA, que passaria a incidir imediatamente, tendo como fato gerador a atividade desenvolvida pelo Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e dos Recursos Naturais Renováveis IBAMA, com vistas ao controle de pessoas físicas ou jurídicas potencialmente poluidoras. É possível sustentar a ilegitimidade dessa exação e obter a restituição do valor porventura já pago no exercício de 2000, a partir, dentre outros, do seguinte fundamento: é inadmissível a cobrança de taxas, no mesmo exercício financeiro da lei que a instituiu. 65. (OAB/SP) Nas atividades econômicas que envolvam fornecimento de mercadorias e prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios, o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias (ICMS) incide sobre o valor total da operação. 66. (OAB/SP) Caio, contribuinte do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), é proprietário de um imóvel sobre o qual foi edificada uma construção clandestina. Em 2004, a Prefeitura Municipal descobriu a nova edificação e realizou a revisão do lançamento, do imposto pago no exercício de 2003, lançando, então, a diferença de imposto apurada. Esse lançamento complementar é possível porque o contribuinte tinha o dever de comunicar à Prefeitura a edificação realizada. 67. (Magistratura Estadual SP 2003) Acerca dos denominados impostos extraordinários, sabe-se que prescindem de lei complementar para a sua instituição. 68. (Delegado PF 1993) Sobre o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, incide o imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 69. (Técnico da Receita Federal ESAF) Na hipótese de ser criado um Território não dividido em municípios, é correto afirmar que nele a União pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam federais, estaduais e municipais. 70. (Auditor-Fiscal da Receita Federal ESAF) O IPI é imposto que não pode incidir sobre a gasolina, em face de regra estabelecida pela Constituição. 71. (Auditor-Fiscal da Receita Federal ESAF) A empresa A, com sede em Brasília, que se dedica exclusivamente à fabricação de esquadrias para a construção civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente, a compra e venda de bens móveis e de bens imóveis. Em virtude dessa incorporação, foram transmitidos da empresa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imóvel comercial, localizado em Recife. Cada um dos Municípios citados pretendeu exigir o ITBI. Sobre essa transmissão, incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens imóveis, sendo devido em Recife. Página 7

8 72. (Auditor-Fiscal da Receita Federal ESAF) Os impostos criados através da competência residual somente podem ser instituídos se houver inovação na definição do fato gerador e da base de cálculo, e desde que se possa abater numa operação o valor do mesmo imposto pago nas operações anteriores. 73. (Juiz Federal TRF 3ª Região) Entre os impostos federais passíveis de instituição por lei ordinária, apenas o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e o imposto sobre a propriedade territorial rural não podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a respectiva lei instituidora. 74. (Procurador da Fazenda Nacional 1992 ESAF) Nos territórios Federais divididos em Municípios, a competência para criar impostos estaduais e municipais é, respectivamente, da União e dos Municípios. 75. (Procurador da Fazenda Nacional 1992 ESAF) O exercício potencial do poder de polícia possibilita a incidência da taxa de polícia. 76. (Procurador da Fazenda Nacional 1992 ESAF) A venda, no varejo, de anel de ouro, adquirido de atacadista, sujeita-se ao imposto de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transportes e comunicações. 77. (Procurador da Fazenda Nacional 1992 ESAF) Entidade beneficente de assistência social, sem fins lucrativos, e que preencha os requisitos para fruição de imunidade tributária, está sujeita às taxas e às contribuições de melhoria. 78. (Procurador da Fazenda Nacional 1992 ESAF) No caso de prestação de serviços de transporte rodoviário por terceiro, entre pontos situados em diferentes Municípios do mesmo Estado, é devido ICMS ao Estado em que ocorreu a prestação. 79. (Procurador do INSS 1993) O Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros é tributo cuja receita não é submetida a nenhuma repartição de natureza constitucional. 80. (Ministério Público de Goiás) Os impostos extraordinários criados pela União devem ser suprimidos gradativamente, cessadas as causas que ditaram sua criação. 81. (Ministério Público Federal) Emolumentos devidos pela prestação de serviços notariais e/ou registrais têm natureza jurídica de taxa. 82. (Procurador do Distrito Federal 2004) A Constituição Federal impede que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria dos impostos. 83. (Auditor-Fiscal da Receita Federal 2003 ESAF) Com base na CF, é vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria dos impostos. 84. (Procurador do Distrito Federal 2004) A vedação de incidência de correção monetária de créditos escriturais do ICMS não constitui violação dos princípios constitucionais da não-cumulatividade e da isonomia. Para o STF, tais créditos são puramente escriturais, diferentemente do crédito tributário. 85. (Procurador do Distrito Federal 2004) O campo de incidência do IPVA inclui embarcações e aeronaves. Página 8

9 86. (Auditor do Tribunal de Contas do Estado do Paraná ) É permitida a edição de medida provisória para aumentar a contribuição social incidente sobre a folha de salários de empregados, devida por empregadores à seguridade social. Ademais, Medida Provisória que implique majoração do imposto sobre propriedade territorial rural só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. 87. (Analista de Comércio Exterior 2002) Denomina-se preço público a prestação pecuniária, decorrente de livre manifestação do comprador, exigida pelo Estado, ou órgão estatal, ou empresa associada, concessionária ou permissionária, em contraprestação pela aquisição de um bem material ou imaterial. Oriundo de relação negocial, o preço público (ou tarifa), de caráter contratual, constitui receita originária. 88. (Auditor-Fiscal da Previdência Social 2002) A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público não constitui violação do dispositivo constitucional que veda o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. GABARITO: 1. E 2. E 3. E 4. E 5. E 6. E 7. E 8. E 9. E 10. C 11. C 12. E 13. C 14. C 15. E 16. E 17. E 18. E 19.E 20.E 21. E 22. E 23. C 24. C 25 E 26 E 27 C 28 E 29 C 30 E 31 E 32 E 33 C 34 E 35 C 36 E 37 C 38 C 39 C 40 E 41 C 42 E 43 E 44 C 45 E 46 E 47 E 48 C 49 C 50 E 51 C 52 E 53 E 54 C 55 E 56 C 57 E 58 E 59 E 60 C 61 C 62 E 63 C 64 C 65 C 66 C 67 C 68 C 69 C 70 C 71 E 72 C 73 C 74 C 75 E 76 C 77 C 78 C 79 C 80 C 81 C 82 E 83 E 84 C 85 E 86 C 87 C 88 C Página 9

10 TESTES SOBRE A MATÉRIA: 1. (AFRF ) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a que afirma que: a) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei complementar. b) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade pública. c) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de empréstimos compulsórios. d) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente não se aplica o princípio da anterioridade. e) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados para atender à despesa que tiver fundamentado a sua instituição. 2. (AFRF 2000) Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas. - Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. - Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. - Tem por fato gerador a prestação de serviço de limpeza pública urbana. a) preço público, tributo, taxa; b) imposto, taxa por potencial prestação de serviços, preço público; c) tributo, contribuição de melhoria, imposto municipal; d) tributo, imposto, taxa; e) contribuição de melhoria, imposto, preço público; 3. (AFTN 1998) (i) Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte, a Constituição prevê, expressamente, a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? (ii) São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. a) sim, sim, sim b) sim, sim, não c) sim, não, sim d) sim, não, não e) não, sim, não Página 10

11 4. (TRF 2000) 1) A prestação de serviço militar é compulsória e não constitui sanção a ato ilícito, porém não tem a natureza de tributo porque não é prestação pecuniária. 2) Os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria são espécies de tributos. 3) Cabe à lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. a) É falsa apenas a última assertiva. b) É falsa apenas a primeira assertiva. c) As três assertivas são verdadeiras. d) São verdadeiras apenas a primeira e a última assertivas. e) É verdadeira apenas a última assertiva. 5. (AFPS 2002) Com referência a tributo e suas espécies, é correto afirmar que: a) empréstimo compulsório, contribuição de melhoria, contribuição de intervenção no domínio econômico e compensação financeira aos Estados pela exploração de petróleo por empresas privadas são espécies tributárias. b) tributo é um gravame cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. c) são espécies tributárias, entre outras, imposto, taxa, contribuição em favor de categoria profissional, preço público e contribuição de intervenção no domínio econômico. d) tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. e) tributo é a prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, que não constitua sanção de ato ilícito, ressalvado o caso de ato ilícito que requeira reparação em virtude de guerra. 6. (FISCAL MS 2001) Com base no disposto na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, pode-se afirmar que: a) Compete tanto à União quanto aos Estados, DF e Municípios a instituição de taxas em razão do exercício do poder de polícia. b) Somente a União e os Estados podem instituir contribuições de melhoria. c) As contribuições especiais, com fins econômicos ou sociais, são privativas dos Estados e DF. d) A União pode transferir aos Estados o exercício regular de sua competência tributária. e) A cumulatividade e a seletividade são características essenciais do Imposto sobre Produtos Industrializados. 7. (AGENTE FISCAL PIAUÍ 2001) Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência: a) é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação. Página 11

12 b) é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei. c) é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado. d) é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública. e) é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional CTN. 8. (AFRF ) Compete ao Município o imposto sobre a) a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens imóveis ou direitos a eles relativos, situados em seu território. b) operações relativas a prestações de serviços de transporte intramunicipal. c) a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. d) a transmissão inter vivos, relativamente a bens móveis, títulos e créditos, se em seu território tiver domicílio o transmitente, ou ao Distrito Federal. e) a transmissão inter vivos por ato oneroso, de bens imóveis, exceto a dos imóveis por definição legal. 9. (AFRF ) Compete aos Estados instituir, entre outros, impostos sobre: a) a transmissão de bens imóveis a título oneroso, por ato entre vivos. b) a transmissão de ações da sociedade para o acionista no ato da formação do capital. c) a constituição de direitos reais de garantia incidente sobre imóveis. d) a transmissão de bens imóveis a título gratuito. e) a transmissão a título oneroso de bens móveis por natureza ou semoventes. 10. (AFRF ) Observe os quadros abaixo e procure relacionar cada uma das alíneas do primeiro quadro com as do segundo. Atente para a possibilidade de haver mais de uma vinculação possível, isto é, mais de uma alínea pode estar vinculada a um mesmo ente tributante ou vice-versa. ( 1º quadro ) Estas competências... v) instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; w) dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre as pessoas políticas; x) estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários; y) legislar sobre impostos municipais; z) instituir contribuições de seguridade social, mas apenas para seus servidores, destinadas o custeio, em benefício destes, de sistemas de previdência e assistência social. ( 2º quadro )... a Constituição atribuiu aos seguintes entes: Página 12

13 1 - à União. 2 - aos Municípios e ao Distrito Federal ou, excepcionalmente, à União. 3 - aos Municípios, aos Estados, ao Distrito Federal e à União. 4 - ao Distrito Federal e aos Estados. 5 - aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. É (são) errada(s) a(s) seguinte(s) vinculação(ções): a) v1, v2 e v4 b) w1 c) x1 d) z5 e) y3 11. (AFRF 2000) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) Compete à União legislar sobre o IPVA (o imposto sobre veículos automotores), reminiscência de sua antiga competência para legislar sobre a TRU (Taxa Rodoviária Única). ( ) Distrito Federal não tem competência para instituir e legislar sobre qualquer imposto que incida sobre a doação de jóias e pedras preciosas. ( ) Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doação de dinheiro. a) Os três assertos acima são verdadeiros. b) Os três assertos são falsos. c) Os dois primeiros assertos são falsos e o outro não. d) Os dois primeiros assertos são verdadeiros e o outro não. e) Os dois últimos assertos são verdadeiros e o primeiro não. 12. (AFRF 2000) Marque V ou F: ( ) Compete à União instituir impostos sobre: importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar. ( ) O imposto sobre a doação de bens móveis, títulos e créditos, compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal. ( ) O IPTU (imposto predial e territorial urbano) poderá ser progressivo, nos termos de lei municipal, de forma a assegurar o cumprimento da função social da propriedade. a) V, F, F Página 13

14 b) V, V, F c) V, V, V d) F, F, F e) F, F, V 13. (AFTN ) (i) Imposto de importação (ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis (iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter vivos Os impostos acima competem, respectivamente, a) à União, aos Estados e aos Municípios b) aos Municípios, aos Estados e à União c) aos Estados, à União e aos Municípios d) aos Estados, aos Municípios e à União e) à União, aos Municípios e aos Estados 14. (TRF ) Assinale a opção correta. a) A generalidade, a universalidade e progressividade são características constitucionais dos impostos da União. b) O Imposto sobre Produtos Industrializados deve ser não-cumulativo em função da essencialidade dos produtos. c) O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural deve ter sua base de cálculo e alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. d) A instituição do Imposto sobre grandes fortunas dependerá de lei complementar e de resolução do Senado, fixando as alíquotas mínima e máxima. e) O ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou ativo cambial, sujeita-se apenas a um imposto de competência da União, devido na operação de origem. 15. (TRF ) Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alíneas do primeiro quadro com uma das alternativas do segundo e assinale a opção correta. V. Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. W. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores nos Territórios Federais. X. Imposto não previsto no art. 153 da Constituição Federal, criado por Lei Complementar. Y. Taxa em razão do exercício do poder de polícia. Z. Imposto sobre transmissão inter vivos, por ato oneroso, de bens imóveis. 1. Tributo da competência privativa da União. 2. Tributo da competência privativa dos Municípios. Página 14

15 3. Tributo da competência comum. 4. Tributo da competência residual da União. 5. Tributo da competência privativa dos Estados e do Distrito Federal. a) V1 W3 X5 Y2 Z4 b) V5 W1 X4 Y3 Z2 c) V2 W4 X3 Y1 Z5 d) V3 W5 X2 Y4 Z1 e) V4 W2 X1 Y5 Z3 16. (GESTOR FAZENDÁRIO MG 2005) A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 CRFB/88 atribuiu competência aos Estados para instituir: I. imposto sobre a transmissão de bens inter vivos. II. taxa, pelo exercício do poder de polícia. III. imposto sobre a transmissão de bens causa mortis. IV. contribuição previdenciária. São corretos apenas os itens: a) II e III b) II, III e IV c) I, II e IV d) I e II e) I, II e III 17. (GESTOR FAZENDÁRIO MG 2005) Julgue os itens a seguir e marque adiante a opção correspondente. I. A cobrança do imposto sobre a propriedade de veículo automotor (IPVA) somente pode ser considerada legítima quando o Estado custeia obras de infra-estrutura rodoviária. II. A taxa é a modalidade de tributo que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico ou divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. III. A obra pública de que resulte valorização de imóvel do particular pode ser custeada mediante a instituição e cobrança da contribuição de melhoria. Está(ão) correto(s): a) os itens I, II e III b) apenas os itens II e III c) apenas os itens I e III d) apenas os itens I e II e) apenas o item II Página 15

16 18. (AFRF 2000) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) O pagamento é efetuado em moeda corrente, cheque ou vale postal, e, nos casos previstos em lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo mecânico. ( ) A legislação tributária pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ou vale postal ( ) Se o cheque dado em pagamento não for liquidado, o pagamento do tributo não se considera feito a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, F, V 19. (OAB/SP) O Código Tributário Nacional CTN prevê que (A) a competência tributária, também chamada de capacidade tributária ativa, pode ser delegada nas hipóteses previstas em lei. (B) imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação que depende de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. (C) as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. (D) a contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, sendo que, nas hipóteses previstas em lei, seu limite total pode superar o montante da despesa realizada. 20. (OAB/SP) Das taxas relacionadas, não se enquadra nas disposições do artigo 78 do Código Tributário Nacional CTN: (A) taxa de controle e fiscalização de produtos químicos. (B) taxa judiciária. (C) taxa de fiscalização de anúncios publicitários. (D) taxa de licença de funcionamento. 21. (OAB/SP) Assinale a alternativa correta. (A) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, impostos extraordinários cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. (B) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, outras fontes destinadas a garantir a manutenção da seguridade social, desde que os respectivos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. Página 16

17 (C) Somente a União pode instituir, mediante lei complementar, impostos extraordinários cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. (D) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem, concorrentemente, instituir, apenas mediante lei complementar, impostos extraordinários cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. 22. (OAB/SP) A lei delegada, prevista na Constituição Federal e elaborada pelo Presidente da República, mediante solicitação ao Congresso Nacional, não poderá criar ou aumentar os impostos de competência residual da União, pois (A) a criação ou aumento de impostos compete à lei ordinária. (B) o Presidente da República deverá, havendo urgência e relevância, criar ou aumentar imposto de competência residual da União por meio de Medida Provisória. (C) não há que se falar em criação de impostos de competência residual uma vez que a Constituição Federal, de maneira exaustiva, discriminou a competência da União, Distrito Federal, Estados e Municípios. (D) a Constituição Federal veda a delegação em matéria reservada à lei complementar. 23. (OAB/SP) Compete aos Municípios instituir impostos sobre (A) propriedade predial e territorial urbana; transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; serviços de qualquer natureza, não compreendidos na competência dos Estados e do Distrito Federal, definidos em lei complementar. (B) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; serviços de qualquer natureza, não compreendidos na competência dos Estados e do Distrito Federal, definidos em lei complementar. (C) propriedade predial e territorial urbana; transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; serviços de qualquer natureza, não compreendidos na competência dos Estados e do Distrito Federal, definidos em lei complementar. (D) propriedade de veículos automotores; transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 24. (OAB/SP) Assinale a alternativa que não apresenta uma das características da definição de tributo prevista no Código Tributário Nacional - CTN. (A) Tributo não constitui sanção de ato ilícito. (B) Tributo pode ser instituído por decreto. (C) Tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. (D) Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir. Página 17

18 25. (OAB/MG ) Considerando-se o exercício da competência tributária, é CORRETO afirmar que (A) a União pode instituir, mediante a edição de medida provisória, empréstimo compulsório para investimento público de caráter urgente e relevante interesse nacional, observado o princípio da irretroatividade e da anterioridade. (B) a União pode instituir qualquer contribuição de intervenção no domínio econômico por meio de medida provisória, com aplicação imediata. (C) os Municípios podem instituir uma contribuição para custear a iluminação pública. (D) somente os Estados-membros e os Municípios possuem competência para instituir as contribuições sociais a serem exigidas dos seus servidores. 26. (OAB/MG ) Marque a opção que NÃO apresenta, nos termos da Constituição de 1988, um critério aplicável ao imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza: (A) generalidade. (B) seletividade. (C) universalidade. (D) progressividade. 27. (OAB/MT ) Em relação à classificação tripartite que leva em consideração os denominados tributos vinculados e não-vinculados, pode-se afirmar que: a) a taxa de polícia é tributo não-vinculado porque não existe contraprestação entre o valor pago e a atuação estatal; b) contribuição de melhoria é um tributo vinculado que leva em consideração o valor do serviço prestado por uma obra pública; c) a Contribuição Social para o Salário Educação é um tributo parafiscal não-vinculado em relação ao contribuinte; d) os empréstimos compulsórios instituídos para custear despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública são instituídos por lei ordinária e devem ser considerados tributos vinculados em relação a seus contribuintes. 28. (OAB/RJ ) Relativamente à contribuição devida ao CREA pelos profissionais inscritos em seus quadros, assinale a alternativa CORRETA: a) Contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas; b) Taxa; c) Imposto Sindical; d) Empréstimo Compulsório. 29. (OAB/DF ) A EMPRESA CAJAZEIRENSE DE MINÉRIO, IMPORTOU DA Guiana Francesa uma tonelada e meia de ouro, definido em lei como ativo financeiro. Esta importação está sujeita exclusivamente à incidência do: Página 18

19 (a) Imposto sobre a Importação - II (b) Imposto Sobre Produtos Industrializados - IPI (c) Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre a Prestação de Serviços de Transportes Interestaduais, Intermunicipais e de Comunicações, ainda que as Operações e as Prestações se iniciem no Exterior ICMS (d) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Sobre Operações Relativas a Títulos e Valores Mobiliários IOF. 30. (OAB/RO ) Acerca dos denominados impostos extraordinários, sabe-se que: A - prescindem de lei complementar para a sua instituição. B - aqueles a serem instituídos pela União Federal devem estar compreendidos dentro da sua faixa de competência tributária. C - cessada a causa que lhes deu origem, hão de ser devolvidos aos contribuintes. D - cessado o estado de calamidade pública que deu origem à criação de um imposto extraordinário, o mesmo há de ser suprimido gradualmente. 31. (OAB/CE ) A Emenda Constitucional n.º 39, de 19 de dezembro de 2002, adicionou à Constituição Federal o artigo 149-A, autorizando os Municípios e o Distrito Federal a instituírem a contribuição para o custeio da iluminação pública. Sobre esta espécie tributária, é correto afirmar o seguinte: a) Não se submete ao princípio da legalidade tributária. b) Pode ser exigida no mesmo exercício financeiro em que for instituída. c) É facultada sua cobrança na fatura do consumo de energia elétrica. d) A União Federal pode criá-la através de lei complementar. 32. (OAB/PB ) Com relação às taxas previstas no Sistema Tributário Brasileiro, é CORRETO afirmar que (A) não admitem ter por hipótese de incidência o exercício regular do poder de polícia. (B) remuneram a utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos gerais, sendo por isso classificadas como tributos não-vinculados. (C) dizem respeito a atividade específica realizada por particular, razão pela qual o seu pagamento é facultativo. (D) não podem ter a mesma base de cálculo dos impostos. 33. (OAB/SC ) Assinale a alternativa CORRETA. A seletividade, em função da essencialidade do produto: A.( ) é princípio obrigatório para o ICMS e permitido, mas não obrigatório, em relação ao IPI. B.( ) é princípio obrigatório para o IPI e permitido, mas não obrigatório, em relação ao ICMS. Página 19

20 C.( ) é princípio obrigatório para o IPI e ICMS. D.( ) é princípio de aplicação facultativo em relação ao IPI e ICMS. 34. (OAB/SP) As taxas (A) somente são espécie de receita originária do Estado como remuneração dos serviços prestados ao Estado. (B) somente são cobradas em razão do exercício de poder de polícia efetivo ou posto à disposição da comunidade. (C) somente podem ser instituídas pela União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. (D) terão caráter pessoal e serão graduadas segundo a capacidade econômica do contribuinte. 35. (OAB/SP) Os empréstimos compulsórios (A) são tributos instituídos pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, criados por lei complementar. (B) podem ser criados por lei complementar com a finalidade de enxugamento da moeda em circulação na economia, desde que sejam restituídos no prazo de 2 anos. (C) instituem-se por lei complementar, observado o princípio da anterioridade. (D) em casos de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os houver instituído. 36. (OAB/SP) O Imposto sobre Produtos Industrializados IPI (A) é não-cumulativo e progressivo. (B) é não-cumulativo e seletivo em função da essencialidade do produto. (C) é progressivo e informado pelos critérios da generalidade e universalidade. (D) é não-cumulativo e seletivo em função da procedência do produto. 37. (OAB/SP) Sobre as espécies tributárias, pode-se afirmar que (A) as taxas são cobradas em razão da utilização de bens e serviços públicos. (B) as contribuições se distinguem dos impostos em função do seu fato gerador. (C) as contribuições de melhoria são tributos que podem ser instituídos pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios. (D) as contribuições não podem ter base de cálculo própria de impostos. Página 20