Divergência Não Planejada Planilha de Cálculo. SPC-DNP Versão /2005 Instruções de Uso

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1 Divergência Não Planejada Planilha de Cálculo SPC-DNP Versão /2005 Instruções de Uso Ministério da Previdência Social Secretaria de Previdência Complementar Elaboração: Departamento de Assuntos Econômicos DECON 1

2 1. INTRODUÇÃO O art. 58 do Regulamento anexo à Resolução CMN nº 3.121, de 25 de setembro de 2003, estabelece a obrigatoriedade de manutenção, pelas entidades fechadas de previdência complementar de um sistema de controle de divergência não planejada. Este documento apresenta as instruções de uso da ferramenta de cálculo da divergência não planejada, conforme regras estabelecidas na Instrução Normativa SPC nº 6, de 28 de Junho de INFORMAÇÕES GERAIS E REQUISITOS As instruções contidas neste manual referem-se à ferramenta SPC-DNP versão /2005, disponível para download no site da Secretaria de Previdência Complementar. A SPC-DNP foi desenvolvida como planilha do aplicativo Excel disponível no pacote Microsoft- Office. Os programas Microsoft-Office e Windows são marcas registradas da empresa Microsoft Corporation. Para sua utilização são necessários os seguintes requisitos: Sistema Operacional Microsoft Windows 98 SE ou superior; Aplicativo Microsoft-Office 97 ou superior; e Função Ferramentas de Análise do aplicativo Excel habilitada (Menu: /Ferramentas/Suplementos). A planilha SPC-DNP faz o cálculo da divergência não planejada por plano de benefícios. Assim, a entidade deve manter uma cópia da planilha para cada plano de benefícios. A disposição das linhas, colunas e nomes das planilhas não pode ser alterada, visto que, as macros do aplicativo utilizam referenciais fixos para seu perfeito funcionamento. O arquivo (*.xls) possui três planilhas. Esta construção tem o objetivo de facilitar o uso da ferramenta pelo usuário. 2

3 1ª Planilha - Entrada de Dados da DNP O usuário deve preencher o nome da entidade fechada de previdência complementar, o nome do plano de benefício, a data inicial e a data final do período de estudo (é recomendável que a data inicial não seja inferior 30/07/2004 e que a data final seja referente ao último dia útil do mês). O usuário deve selecionar o índice de atualização de sua taxa mínima atuarial, bem como preencher a taxa de juros anual que a compõe. Será necessário incluir, ainda, os valores em reais (R$) para cada segmento de aplicação e para cada carteira que contenha os recursos garantidores do plano de benefício; 2ª Planilha - Indexadores O usuário deve preencher os valores mensais correspondentes ao índice de atualização selecionado na planilha anterior; e 3ª Planilha - Cálculo DNP conforme IN A tabela mostra o resultado da divergência não planejada mensal (para meses posteriores a julho de 2005), a divergência acumulada para o período correspondente aos últimos doze meses e o desvio padrão é apurado para os dados da divergência não planejada verificados nos últimos doze meses. Os resultados são apresentados para cada plano de benefício, para cada segmento e para cada carteira. Para efeito de cálculo e avaliação das divergências não planejadas, as entidades fechadas de previdência complementar devem utilizar dados referentes a valores patrimoniais líquidos. Os valores podem ter base mensal ou diária. Para que a planilha possa receber os dados diários o usuário deve marcar as caixas que indicam que Houve movimentação externa à carteira no período e clicar no botão Atualizar Data. O campo Aporte/Retirada somente será habilitado quando a entidade optar pela introdução de dados diários. A entrada de datas no sistema deve ter o formato dd/mm/aaaa (dia, mês e ano). A planilha SPC- DNP utiliza caracteres auxiliares como ponteiros durante os cálculos. Para manter seu funcionamento o usuário não deve alterar estes caracteres. Adicionalmente às instruções disponibilizadas por meio deste manual, a planilha SPC-DNP possui nas células de entrada de dados notas explicativas para auxiliar seu preenchimento. A movimentação do cursor sobre essas permite sua visualização. O uso da ferramenta SPC-DNP é facultativo e restrito aos planos de benefícios que possuam como referência de rentabilidade a taxa mínima atuarial. As entidades fechadas de previdência 3

4 complementar podem fazer uso de outros sistemas para a realização dos cálculos das divergências não planejadas. Neste caso, essas entidades informarão, resumidamente, a esta Secretaria, as modelagens adotadas em seus cálculos seguindo as orientações da Instrução Normativa SPC nº 06, de 28 de Junho de INSTRUÇÕES DE USO 3.1 INICIALIZAÇÃO DO APLICATIVO Ao abrir o arquivo o usuário deve selecionar a opção Ativar Macro. 3.2 PLANILHA ENTRADA DE DADOS DA DNP 4

5 Campo Plano O usuário deve informar o nome do plano de benefícios, conforme inscrito no Cadastro Nacional de Planos de Benefícios (CNPB) Campo Período de estudo O usuário deve informar as datas inicial e final que definem o período de cálculo da divergência não planejada. Observações: É recomendável que a data inicial não seja inferior 30/07/2004. Caso o período de estudo seja iniciado em data posterior a 30/07/2005 é necessário que data inicial seja igual a último dia útil anterior ao início do período de estudo. A data final deve corresponder ao último dia útil do mês final do período de estudo Campo Meta Atuarial Este campo, composto por duas células, deve ser preenchido com os elementos formadores da Taxa Mínima Atuarial - TMA, ou seja, a taxa de juros e o indexador econômico Botão Atualizar Data Este botão tem a função de ajustar as datas que receberão os valores patrimoniais necessários ao cálculo das divergências não planejadas. O mesmo deve ser acionado sempre que houver um ajuste nas datas referentes ao período de estudo desejado Botão Calcular DNP Este botão tem a função de efetuar o cálculo das divergências não planejadas para cada segmento de aplicação e para cada carteira que contém os recursos garantidores do plano de benefícios. 5

6 Caixas de Seleção Houve Movimentação externa à carteira no período As caixas devem ser assinaladas se o usuário precisar informar a ocorrência de aportes ou retiradas de valores patrimoniais nas respectivas carteiras. Estas movimentações referem-se a transferências de valores entre carteiras ou aportes de recursos oriundos de contribuições e/ou outras movimentações quaisquer. As caixas de seleção possuem duas posições mutuamente excludentes, associadas a diferentes opções de apontamento de dados patrimoniais. Estas opções devem ser ajustadas conforme instruções a seguir. Opção Não Habilitada (Default) Caso a caixa não seja assinalada, o usuário informa apenas o valor do patrimônio no último dia útil de cada mês. Esta escolha deve ser feita se não houve movimentações externas à carteira durante o período de estudo de estudo. A ferramenta SPC-DNP, com base nesta opção, disponibilizará ao usuário os seguintes campos: O campo Data, preenchido automaticamente pela ferramenta, contempla as datas definidas no período de estudo, com o último dia útil do mês. Este campo não deve ser alterado. O campo Patrimônio, de preenchimento obrigatório, deve ser preenchido com o patrimônio líquido detido pela carteira na data correspondente. Opção Habilitada Caso a caixa seja assinalada, o usuário pode indicar a ocorrência de movimentações externas à carteira durante o período de estudo ajustado. A ferramenta SPC-DNP, com base nesta seleção, disponibilizará ao usuário os seguintes campos: O campo Data, preenchido automaticamente pela ferramenta, contempla as datas de apontamento dos valores patrimoniais do fundo. Este campo não deve ser alterado. O campo Aporte/Retirada corresponde a uma movimentação de recursos - aporte ou retirada. Deve ser preenchido com valor consolidado, aportado ou retirado. Valores positivos representam aporte e os valores negativos representam retirada. O campo Patrimônio, de preenchimento obrigatório, deve ser preenchido com o patrimônio líquido detido pela carteira na data correspondente. 6

7 3.3 PLANILHA INDEXADORES O usuário deve atualizar periodicamente nesta planilha a coluna que contém o indexador econômico (variação percentual no mês de referência) que compõe a taxa mínima atuarial (TMA) do plano de benefícios. 7

8 3.4 PLANILHA Cálculo DNP conforme IN A última planilha apresenta as divergências não planejadas mensais e acumuladas para cada segmento de aplicação e para cada carteira que contenha recursos garantidores do plano de benefícios, de acordo com os dados preenchidos na primeira planilha. As células são preenchidas automaticamente pela planilha SPC-DNP, não requerendo nenhuma intervenção do usuário. Dúvidas e observações relacionadas ao uso da planilha SPC-DNP ou à interpretação da Instrução Normativa SPC nº 6, de 28 de junho de 2005, devem ser direcionadas para o endereço eletrônico spc.cgrf@previdencia.gov.br. 8