Sessões de trabalho do FSE - Custos simplificados nos Programas Operacionais do Portugal 2020

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1 Sessões de trabalh d FSE - Custs simplificads ns Prgramas Operacinais d Prtugal de Nvembr de 2015 Lisba, nas instalações d Labratóri Nacinal de Engenharia Civil 1 - Síntese das principais ntas/cnclusões - Sessã de abertura Intervenções iniciais pelas autridades prtuguesas: Presidente d Cnselh Diretiv da ADC - Agência para Desenvlviment e Cesã, Antóni Dieb IGF - Inspeçã-Geral de Finanças: Subinspetr- Geral, Viegas Ribeir Simplificaçã: Visa a melhria de acess as funds; Prmve a transparência da utilizaçã ds recurss; Melhra a eficiência da gestã ds recurss É uma precupaçã subjacente à regulamentaçã N que respeita as sistemas de infrmaçã: Sã cmuns; Facilitadres da articulaçã da infrmaçã, dand uma dimensã de partilha e abertura. A nível ds custs simplificads: Visa-se uma aplicaçã extensiva. Objetivs da sessã: Perceber, de uma frma partilhada, que sã s custs simplificads; Pnderar interesse face as pssíveis cnstrangiments e limitações; Facilitar a sua cmpreensã na perspetiva da auditria e certificaçã; Suscitar nvas questões, a partir d debate; Ttal dispnibilidade ds rganizadres para partilhar/clarificar/articular ideias e esfrçs. Precupaçã das Autridade de Certificaçã e Auditria: Apesar das suas diferenças partilham uma precupaçã cmum: Ba despesa; Ba auditria; Cntribuem para bm funcinament, para a ba aplicaçã ds funds. A IGF mstru interesse em clabrar, cm a ADC, neste tema. Prtugal fi um ds Estads Membrs pilt na aplicaçã da mdalidade de custs simplificads, cm frma de financiament das intervenções. N anterir períd de prgramaçã, IGFSE cntactu a IGF n sentid de esclarecer algumas dúvidas na definiçã da metdlgia de custs simplificads para s Curss Prfissinais. Fram efetuadas auditrias pedagógicas cnjuntas nas esclas prfissinais cm bjetiv de se testar a utilizaçã d métd; serem identificadas áreas de prpsta de melhria. Simplificaçã cm segurança: Fi salientad que s custs simplificads sã imprtantes.: Agilizam s prcesss administrativs pr parte ds beneficiáris; Simplificam as verificações de gestã; Têm impact na auditria; Nã pdem cmprmeter a segurança d sistema... mas cm segurança: Se bedece as pressupsts; Se explicita métd de cálcul; Imprtante perceber que está subjacente a cada mdel; que é decisiv; Certificaçã da sua fiabilidade. 1 Avenida d Brasil, 101 P Lisba Página 1 de 11

2 Cmissã Eurpeia - DG Empreg, Assunts Sciais e Inclusã: Diretr, Francisc Merchán Cants 10:20 - Generalizar us ds custs simplificads em Prtugal A experiência nacinal e s plans para nv períd, cm ênfase ns principais desafis à simplificaçã e um calendári de implementaçã Vgal d Cnselh Diretiv da ADC - Agência para Desenvlviment e Cesã - Margarida Filipe 10:30 - Auditria e cntrl na aplicaçã ds diferentes Diferenças face a períd de prgramaçã anterir: A intensidade; Garantia quant as níveis de segurança; Refrç adicinal da segurança: Bns pagaments/ba certificaçã/ba despesa. Autridade de Auditria: Assegurar bm funcinament d sistema, u seja, em td prcess estã a ser tmadas tdas as medidas de segurança exigidas; Tds sã assurance prviders: Tds s métds que agilizem s prcesss administrativs sã psitivs. Cntud requerem salvaguardas de segurança: É necessári testar a fiabilidade d métd; É necessári verificar se s pressupsts sã fiáveis. Custs Simplificads n prcess de designaçã: A temática relativa as custs simplificads teve um pes imprtante n prcess de designaçã d PT Os dis prgramas peracinais financiads pel FSE, em que s custs simplificads têm uma dimensã relevante, fram alv de avaliaçã a nível ds pressupsts assciads às metdlgias de custs simplificads, n cntext d prcess de designaçã. A Cmissã aclheu cm interesse este event, n qual estiveram presentes representantes de alguns serviçs da Cmissã. As respstas às questões clcadas durante a apresentaçã fram apresentadas n enquadrament ds wrkshps : O períd de prgramaçã , fi para Prtugal uma aprendizagem quant à adçã de mdalidades de custs simplificads O presente períd de prgramaçã, irá ser de cntinuidade e refrç relativamente a períd anterir : Mais pções dispníveis neste períd de prgramaçã. Princípis estruturantes: Cntratualizaçã de resultads de frma transversal as agentes d sistema; Simplificaçã d acess ds beneficiáris a financiament e reduçã ds respetivs custs administrativs Circuit de definiçã e aprvaçã de uma metdlgia de custs simplificads Pnt de situaçã das prpstas de custs simplificads Simplificaçã: É um prcess fundamental numa gestã que se pretende rientada para resultads; É uma precupaçã transversal a tds s atres d sistema; Cntratualizaçã de resultads cm penalizações assciadas a nã cumpriment; N cnjunt das diversas frmas que assume a simplificaçã s custs simplificads serã s mais expressivs Metdlgias de custs simplificads É um prcess fundamental numa gestã que se pretende rientada para resultads. Ntas finais: alguns alertas Desafi A definiçã ds valres ds custs simplificads exige temp e recurss (humans sistemas de infrmaçã); Nvs mdels de custs simplificads implicam: Alterações prfundas ns sistemas de infrmaçã; Grandes investiments de tds s agentes envlvids na gestã ds funds. É imprtante avaliar s custs da simplificaçã. O investiment na simplificaçã tem que ser partilhad pr tds e ter resultads para tds. Alguns pnts da apresentaçã Página 2 de 11

3 regimes de custs simplificads Intervenções cbrind as pções dispníveis cm ênfase na sua melhr aplicaçã, nas vantagens em terms de assegurar a legalidade da despesa e ns cuidads a ter na sua aplicaçã, preservand pistas de cntrl DG Empreg: Diretr, Francisc Merchán Cants Taxa fixa: auditar custs reais Assegurar que nã existe duplicaçã de despesas quand da aplicaçã ds dis métds Nas auditrias de perações é necessári verificar s pressupsts para a aplicaçã d métd de CS assim cm métd de cálcul aplicad. A apresentaçã centru-se n interesse da Cmissã em refrçar e prmver a implementaçã de pçã de custs simplificads Destaque para grande envlviment da Cmissã n prcess de prmçã da simplificaçã. A Cmissã está a efetuar a segunda rnda de semináris sbre simplificaçã em diverss Estads Membrs. Simplificaçã: Prcess cm um td; Algumas das pssibilidades de prmver a simplificaçã: Através das regras de elegibilidade nacinais: Mas também pdem cnstituir um cnstrangiment (há Estads Membrs em que us de Lump Sums nã é permitid); Geradras de cmplexidade na aplicaçã; a cmplexidade das regras nacinais pde trnar mais difícil prcess de implementaçã das intervenções. Atualmente, principal fc da Cmissã, é apsta nas pções de custs simplificads e ns JAP. Simplificaçã: benefícis/vantagens Cntribuem para reduzir a taxa de err; As intervenções financiadas em regime de custs simplificads apresentam bas perfrmances a nível das taxas de err; Agilizam s prcesss administrativs pr parte ds beneficiáris. Principais barreiras identificadas na utilizaçã de mdalidades de custs simplificads n períd de prgramaçã : Insegurança jurídica; Fazer tud crret - metdlgia, dads estatístics, cálculs; Falta de definiçã da abrdagem da auditria: em alguns Estads Membr, apesar ds custs simplificads implementads, a auditria cntinuava a slicitar s custs assciads à implementaçã; Cnstrangiments a nível da legislaçã nacinal (pssível impediment na pçã pr algumas das metdlgias; Lng prcess de aprvaçã. Custs simplificads Objetivs ( ; ): : ter 20% das perações FSE implementadas pr via de custs simplificads : ter 50% das perações FSE implementadas pr via de custs simplificads Opções de custs simplificads: A Cmissã defende prfundamente a utilizaçã de custs simplificads n âmbit d prcess de simplificaçã; N FSE: Atendend à natureza das intervenções que apia, trna-se mais pertinente a aplicaçã de Custs Simplificads. A Cmissã define: Taxa de 40% sbre s custs direts cm pessal para cbrir tds s restantes custs d prjet: é uma metdlgia muit simples e eficaz. Esta pçã, será uma ba prática. Taxa de 15% aplicada sbre s custs direts cm pessal: nã requer quaisquer cálculs. De acrd cm a alínea b) d Art.º 68, d Regulament Geral, que prevê a aplicaçã de uma taxa fixa de 15% ds custs elegíveis direts cm pessal, nã é requerida qualquer metdlgia de suprte; N cas das perações de reduzida dimensã, a aplicaçã de custs simplificads, é brigatória, Página 3 de 11

4 send pssível aplicar, também nestes cass, métds de custs simplificads já existentes para perações u beneficiáris similares; O estabelecid n Art.º 14.1 d Regulament FSE (Ats Delegads) representa cas extrem de certeza legal. Uma vez estabelecid um acrd cm a Cmissã, mesm nã pde ser alterad nem pel Estad Membr nem pela Cmissã. Pr exempl, um acrd celebrad quant a cálcul de um determinad cust; Implica um prcess de negciaçã cm a Cmissã; Celebrad acrd, é imutável; Nenhuma auditria pde questinar esse cust; Reduz a máxim ptencial err de auditria. O FEDER apia uma natureza diferente de perações; Base para definir um cust simplificad: Just, equitativ, verificável; É necessári estudar s dads histórics subjacentes à aplicaçã de um cust simplificad. A nível da peraçã: Outputs que demnstram a implementaçã das perações. Infrmações: A Cmissã cnvida a autridade de auditria a apiar amplamente a simplificaçã. Art.º 14 (1) FSE (At Delegad): Aplica-se apenas na relaçã Cmissã/Estad Membr; Quant à aplicaçã d art.º 14.1 dis Estads Membrs (França e Suécia) já se encntram em fase de negciaçã. Itália e Hungria pretendem vir a utilizar. N âmbit da adçã de um at delegad, a abrig d art.º 14.1, n que respeita à pista de auditria, a certeza legal é ttal: Apresentam-se dis exempls de Ats Delegads: Exempl Suec: Na Suécia tds s cidadãs têm seu númer de identificaçã ligad a sistema estatístic nacinal, que se trna bastante facilitadr. Cnseguem estabelecer dis tips de custs hráris: um para Estclm e utr para restante territóri. É imprtante referir que sistema de impsts é muit eficiente. Us de práticas cntabilísticas d beneficiári: pr exempl, estabeleceram um cust unitári pr enfermeir certificad cm base em dads histórics. Exempl Francês: N âmbit da Garantia Jvem: Acmpanhament durante um an de uma pessa (NEED). O Serviç Públic de Empreg ptu pr apenas declarar a FSE s resultads psitivs. Pder-se-ia ter cnsiderad na metdlgia, uma taxa para s desistentes, mas nã fi essa a pçã, ficand estes enquadrads n rçament nacinal. Tratu-se de um prcess que envlveu desde iníci tdas as partes interessadas. A adçã de um At Delegad demra, pel mens, dis meses após a submissã da prpsta. O temp para publicaçã é de 20 dias. A Cmissã tem neste mment para análise várias prpstas de Itália. Pnt de vista da auditria da COM: Necessidade de cnsiderar as implicações da auditria na implementaçã de custs simplificads; Necessidade de trnar transparente a abrdagem de auditria da COM as custs simplificads; Necessidade de prprcinar segurança a Estad Membr; A Cmissã quand tem quer apreciar prpstas de custs simplificads, apresentadas pels Estads Membrs, cnsulta as Unidades Reginais n sentid de se prnunciarem face às prpstas apresentadas. Custs calculads pr custs simplificads: Necessidade de distinguir dis níveis: A nível da AG/OI: Metdlgia/Cálculs; A nível ds beneficiáris: Implementaçã ds Custs Simplificads. Nas auditrias pedagógicas da COM sã verificadas: Página 4 de 11

5 IGF - Inspeçã-Geral de Finanças: Subinspetr- Geral, Viegas Ribeir e Inspetr de Finanças Diretr, Carls Trigacheir: Auditria e cntrl na aplicaçã ds diferentes regimes Papel da auditria nacinal: A nível da AG/OI: A nível da metdlgia/cálculs, a auditria vlta a analisar s mntantes estabelecids. A nível ds beneficiáris: a efetiva implementaçã ds Custs Simplificads/Cm está a ser implementada a metdlgia definida. A auditria pde ser fcada, pr exempl, ns custs direts. O papel da auditria é minimizar err, prevenir surgiment de surpresas a lng d caminh; A Cmissã cnsidera uma ba prática que a ADC apresente à IGF as prpstas/metdlgias de custs simplificads e que a IGF se prnuncie apresentand cmentáris, garantind cntud a sua independência pel que a aprvaçã nã seria uma ba ideia; Cnstitui assim uma ba prática envlviment da IGF n papel de cnsultra e seu envlviment numa fase inicial ds trabalhs, prcurand melhrar as prpstas, mas deve reservar-se para uma avaliaçã psterir, pr exempl, um an depis d iníci da implementaçã de frma a pderem ser incrpradas melhrias nas metdlgias; A Cmissã quand tem que discutir prpstas ds Estads Membrs cnsulta s desks gegráfics que se prnunciam face às prpstas. Abrdagem geral da auditria: A nível da AG/OI verificaçã da metdlgia usada: A nível da implementaçã ds custs simplificads pels beneficiáris verificaçã da crreta implementaçã da metdlgia/verificar cm a metdlgia está a ser aplicada. Pr exempl, n cas de uma taxa sbre custs direts fc serã esses custs direts. A nível das auditrias pedagógicas da Cmissã análise da metdlgia Art. 14 (1) FSE verificaçã da metdlgia usada, mas a pista de auditria para a nível da AG Nvas páticas nvas irregularidades: Taxas fixas Inclusã de custs nã prevists nas categrias de custs; custs incluíds ns custs direts, embra já abrangids pela taxa fixa; nã respeit da taxa; Escalas nrmalizadas de custs unitáris nã respeit da escala; várias interpretações da definiçã ds utputs; despesa declarada nã reflete utput real; Mntantes fixs nã entrega d prdut u serviç (100% de crreçã); crreçã se s pagaments intermédis nã sã justificads pel prdut final Infrmações: A Cmissã realizu recentemente um inquérit as Estads Membrs sbre Custs Simplificads. O inquérit resultará num relatóri a ser apresentad a Parlament e seu principal bjetiv cnsiste também em perceber prque é que s Estads Membrs nã utilizam Custs Simplificads/Quais s cnstrangiments à sua aplicaçã. N âmbit d estud serã cnvcads alguns Estads membrs para uma reuniã n Parlament, nmeadamente Espanha; França, Suécia, Itália, Hungria encntram-se em fase de negciaçã cm a Cmissã de Ats Delegads Art.º 14 (1) FSE. Vantagens da adçã ds mdels de custs simplificads Reduçã da taxa de err na medida em que s Custs simplificads se aplicam a um cnjunt de despesas que s beneficiáris têm dificuldade em imputar adequadamente, quer prque nã têm um sistema cntabilístic adequad, quer pela própria natureza ds custs indirets que nã sã fáceis de justificar. Reduçã da carga administrativa para s beneficiáris n âmbit ds pedids de reembls e / u sald; Simplificaçã das verificações de gestã, que permite canalizar s recurss humans para uma análise mais técnica d prjet relacinada cm atingir ds bjetivs definids; Reduçã d pes das auditrias; Os custs simplificads permitem recentrar s esfrçs da auditria n que é verificável de frma inequívca. Papel da IGF n prcess de definiçã das metdlgias de Custs Simplificads A definiçã de metdlgias de Custs Simplificads implica um grande investiment na fase inicial/trabalh e muit bem sustentad. Emite uma piniã preliminar a nível d desenh/prcess de cnstruçã da metdlgia (justa, equitativa/verificável/auditável), pr antecipaçã à análise a ser efetuada em sede de prcess de Página 5 de 11

6 designaçã e nã sbre funcinament d sistema; Numa fase inicial é avaliada a frma cm s métds fram estabelecids; Numa fase psterir é avaliada a crreta aplicaçã dessa metdlgia; ist é, se tem u nã direit a financiament previst; Numa fase psterir, pr exempl em 2016, irá ser avaliada e cnfirmada a crreta cnstruçã d mdel a partir de uma amstra, em sede de auditria de sistemas Verificações em auditria e cntrl Auditria cm base em atividade: a açã crreu; as pessas estiveram presentes; s bjetivs fram atingids. Recentrament da verificaçã em matéria de realizações e resultads: Fez que era supst fazer ; Trata-se da verificaçã da atribuiçã de um mntante em funçã da execuçã; O principal bjetiv ds cntrls e auditrias é verificar se fram preenchidas as cndições fixadas em matéria de realizaçã u resultads para reembls ds custs e nã critéri de imputaçã que remete para uma análise de razabilidade. A análise da razabilidade é uma zna de risc/incerteza/dificuldade As verificações variam em funçã d métd esclhid imprta analisar s métds de cálcul cm base em dads sbre beneficiári (dads histórics, práticas cntabilísticas, ); Taxa fixa verificaçã d métd de cálcul usad para determinar financiament e assegurar que nã existe duplicaçã de financiament (rubricas cnsideradas em duplicad). O bjetiv é assegurar que nã há despesas cm dupl financiament, em custs reais e em custs simplificads; Cntrl d cust real das categrias de custs elegíveis as quais é aplicada a taxa; Risc assciad à taxa fixa: sempre que existam crreções em custs reais, é necessári prceder à respetiva crreçã na taxa fixa. Tabelas de custs unitáris e mntantes fixs verificaçã da crreta aplicaçã d métd estabelecid, através de uma análise das realizações/resultads d prjet (especial atençã para s cntrls da realizaçã n lcal). Auditrias de sistemas Verificar que métd de cálcul fi basead: Em dads estatístics u utra infrmaçã bjetiva; Em dads histórics verificads sbre s beneficiáris individuais; Na aplicaçã das práticas habituais de cntabilidade ds custs ds beneficiáris individuais. N cas da taxa fixa, auditar nrmalmente s custs reais. Assegurar a inexistência de duplicaçã de despesas ns dis métds. Auditrias de perações N âmbit das auditrias a perações, a Autridade de Auditria deve verificar a crreta aplicaçã/adequaçã d métd de cálcul da metdlgia de custs simplificads adtada. Nã é necessári verificar s dcuments de despesa, mas é necessári assegurar que métd fi bem aplicad, cnfirmar s pressupsts para aplicaçã d métd de custs simplificads (v.g. dcuments que evidenciem cumpriment ds bjetivs e a execuçã da peraçã u ds custs reais), e manter a pista de auditria; Analisam-se as evidências que traduzem atingiment ds resultads; Deixa de ser necessári verificar as faturas passand apenas a se verificar a execuçã. Imprtância acrescida d acmpanhament da execuçã e d que dá rigem a cust simplificad. Alertas na utilizaçã da taxa fixa Necessári delimitar claramente s Custs Reais e garantir que sã devidamente dcumentads; A metdlgia utilizada pde nã respeitar as cndições regulamentares; Os resultads d métd de cálcul nã fram respeitads a fixar as taxas; Os beneficiáris nã respeitaram as taxas fixadas u declararam custs que nã estavam incluíds nas categrias de custs elegíveis estabelecids pela autridade de gestã; Dupla declaraçã de despesas, cm custs reais (cust base), mntante fix u cust unitári e incluíd na taxa fixa; Reduçã ds custs reais (cust base) sem reduçã prprcinal ds custs pr taxa fixa; Alertas na utilizaçã de custs unitáris e mntantes fixs Página 6 de 11

7 Implementaçã pr via d Artig 14(1) FSE Sbre a aprvaçã ex ante de tabelas nrmalizadas de custs unitáris e mntantes fixs através de um at delegad da Cmissã DG Empreg: Elsa Kmiecik N cas ds custs unitáris, deve ser cnfirmada a crreta aplicaçã da taxa a númer real de unidades prduzidas. Exempls de situações de alerta: Nã cnsideraçã ds resultads btids n cálcul d mntante a reemblsar; Falta de justificaçã, u justificaçã parcial, ds utputs, embra pags na ttalidade. Art. 14(1) FSE Além das pções referidas n artig 67.º d Regulament (UE) n.º 1303/2013, a Cmissã pde reemblsar as despesas pagas pels Estads-Membrs cm base em tabelas de custs unitáris e mntantes fixs definidas pela Cmissã. Os valres calculads nesta base devem ser cnsiderads cm api públic pag as beneficiáris e cm despesa elegível para efeits de aplicaçã d Regulament (UE) n.º 1303/2013; Para efeits d primeir parágraf, a Cmissã deve ter pderes para adtar ats delegads em cnfrmidade cm artig 24.º relativ a tip de perações abrangidas, as definições das tabelas de custs unitáris e mntantes fixs e seus valres máxims, que pde ser ajustada de acrd cm s métds decidids de cmum acrd, tend em cnta a experiência adquirida durante períd de prgramaçã anterir; A auditria financeira visa exclusivamente verificar se estã preenchidas as cndições de reembls pela Cmissã, cm base em tabelas de custs unitáris e mntantes fixs; Quand financiament, cm base em tabelas de custs unitáris e mntantes fixs, de acrd cm primeir parágraf, é utilizada, Estad-Membr pde aplicar as suas práticas cntabilísticas para api das perações. Para efeits d presente regulament e d Regulament (UE) n.º 1303/2013, tais práticas cntabilísticas e verbas resultantes nã serã sujeits a auditria pela autridade de auditria u pela Cmissã. O que é Art. 14(1) FSE? A pssibilidade de a COM definir pr at delegad escalas nrmalizadas de custs unitáris e mntantes fixs (na versã 1, cbrind apenas parte das despesas elegíveis de uma peraçã); E a pssibilidade de s EM aplicarem as suas próprias práticas cntabilísticas cm beneficiári Art. 14(1) FSE versã 2.0 pass de gigante Pssibilidade de definir, pr at delegad, escala nrmalizadas de custs unitáris e mntantes fixs cbrind tdas as despesas elegíveis de uma peraçã Na versã 2, a pista de auditria termina a nível d EM, nã send auditadas as perações. A pssibilidade de usar um Jint Actin Plan Enquadrament ds JAP Prquê usar Art. 14 (1) FSE? Âmbit reduzid da auditria financeira; Garantia na metdlgia; Aplicável a mais tips de perações; Mens errs; Mair fc ns utputs e resultads Sempre que se define um JAP é necessári: Estabelecer um mntante fix; Estabelecer um mntante mínim e um mntante máxim. Definiçã O Plan de Açã Cnjunt (JAP) é um mecanism que, pssibilita s Estads Membrs, de implementar partes de seus prgramas peracinais (PO) pr mei de um instrument fcalizad ns resultads. Os resultads, metas e bjetivs sã bjet de negciações entre Cmissã Eurpeia e Estad-Membr que submete um JAP. O JAP integra diferentes tips de prjets para a realizaçã de um bjetiv únic. Uma vez acrdada as definições e/u s resultad a alcançar, s JAP sã aprvads pr uma decisã da Cmissã. Desta frma é prprcinada segurança jurídica Página 7 de 11

8 Beneficiáris para Estad Membr que pretende implementar uma abrdagem rientada para s resultads. Apenas uma entidade beneficiária de direit públic pr JAP. Mntantes Mínims de Candidatura 10 ME u 20 % d Prgrama Operacinal 5 ME para prjets-pilt Sem mínim pré-definid para JAP apiad n âmbit da Iniciativa Empreg Jvem Praz de análise de candidaturas pr parte da CE 3 Meses Mdalidade aplicada de custs simplificads para reembls de despesas Tabela nrmalizada de Custs unitáris cm s valres definids pela Cmissã para reemblsar as despesas pagas pel Estad Membr Mntantes fixs (lump sums) - Nã é aplicável limite máxim previst na alínea c) d n.º 1 d Artig 67.º (n.º 1 d Artig 109.º d Reg. Geral) Visã da auditria A auditria financeira, tem cm ÚNICO OBJETIVO, verificar cumpriment das cndições de reembls definidas cm base ns bjetivs, metas e resultads aprvads pela Cmissã. Cas se utilize financiament em funçã de tabelas nrmalizadas de custs unitáris e mntantes fixs definidas pela Cmissã, s Estads Membrs pdem aplicar as suas práticas cntabilísticas nã estand as mesmas sujeitas a auditria nem pr parte da autridade auditra nem pela Cmissã. Vantagens Metdlgia rientada para s resultads Flexibilidade (bjetivs, períd de temp, pssibilidade de ser negciad após inici ds PO`s, etc) Mens carga administrativa em terms de auditria para verificar a pista de auditria O grup de parceirs e funds fcalizads em redr de um alv cmum O incentiv para cumprir as priridades, para tds s tips de perações Se s resultads esperads nã frem alcançads, s mntantes em causa permanecem dispníveis para utras perações n âmbit d Prgrama Operacinal. Página 8 de 11

9 Primeira rnda de sessões simultâneas Wrkshp 1 Auditóri principal Tabelas Nrmalizadas de Custs Unitáris A aplicaçã as Curss Prfissinais Rapprteur da sessã: Jsé Miguel Gmes, PO Nrte Wrkshp a ser dinamizad pel POCH. POCH: Alexandra Vilela DG Empreg: Elsa Kmiecik IGF: Ricard Reis Wrkshp 2 sala 5 Mntantes fixs A aplicaçã as plans para a Igualdade A aplicaçã a Prgrama de Capacitaçã para Investiment Scial Desafis de aplicaçã a intervenções de carácter invadr Rapprteur da sessã: Luis Duarte - PO Centr Wrkshp dinamizad pel POISE. POISE: Manuela Mauritti e Mónica Oliveira DG Empreg: Jsé Ferreira, Nun Guerreir IGF: Ana Cristina Rdrigues Segunda rnda de sessões simultâneas Cnclusões: Fi apresentada a metdlgia de custs simplificads (tabela nrmalizada de custs unitáris) em aplicaçã ns Curss Prfissinais, CEF Jvens e Aprendizagem; Principais bjetivs subjacentes à aplicaçã de custs simplificads: Simplificaçã; Orientaçã para resultads; Valrizaçã ds aspets qualitativs das intervenções. Vantagens d us de Custs Simplificads: Prmve a autnmia e a respnsabilizaçã ds beneficiáris Orienta a gestã para as verificações n lcal. Riscs: Decrrentes na cntabilidade analítica nã estar rganizada pr centrs de custs; As questões assciadas à verificaçã da cntrataçã pública. Neste wrkshp fram apresentads três mdels de aplicaçã de custs simplificads, na mdalidade Lump Sum: O mdel que decrre d dispst na legislaçã cmunitária e que se traduz na brigatriedade de aplicaçã de custs simplificads nas intervenções apiadas pel FSE que ficam abaix ds eurs de api públic. Esta brigatriedade fi cmplementada na legislaçã nacinal relativa a este fund cm a brigatriedade de aplicaçã da mdalidade lump sum quand nã exista utra mdalidade prevista; Um mdel para financiament das intervenções que visam refrç da dimensã transversal da igualdade de géner; Um mdel de aplicaçã da mdalidade lump sum para prjets de âmbit scial cm um cariz invadr. Relativamente as mdels apresentads nesta mdalidade de custei, s principais aspets referenciads pel Dr. Jsé Ferreira (DG Empreg) fram: O nível de risc assciad a este tip de intervenções; O md cm estã definidas as regras leva a que exista uma grande abertura à criatividade ds auditres; Sugestã de adçã d mdel da IGF para avaliaçã de risc; Os mdels tal cm estã desenhads pderã aumentar risc e s custs para a gestã; Eventual agravament da taxa de err, uma vez que um err num mdel binári é um err a 100%; Tentar eliminar as incertezas d financiament. Dra. Ana Cristina Rdrigues (IGF) salientu: Mntantes máxims para s custs simplificads que estã definids na legislaçã sã, mesm assim, questináveis e bjet de auditria. Cnclusões: N wrkshp fram apresentadas duas metdlgias de custs simplificads que pareceram bem cnslidadas e fram bem defendidas; A definiçã de metdlgias de custs simplificads é um prcess difícil, exigente e cnsumidr de temp, cntrariand mesm a perceçã cm que se fica a ler s dcuments de rientaçã da COM para s Custs simplificads. Página 9 de 11

10 Wrkshp 3 Auditóri principal Taxas fixas A aplicaçã as CQEPS Rapprteur da sessã: Ilda Baptista PO Açres Wrkshp dinamizad pel POCH. POCH: Félix Esméni DG Empreg: Elsa Kmiecik IGF: Ana Cristina Rdrigues Wrkshp 4 sala 5 A perspetiva da auditria, cntrl e certificaçã face às pções de custs simplificads Discussã centrada ns aspets prátics relativs à auditria e cntrl Principais desafis na perspetiva da auditria e cntrl Rapprteur da sessã: Cristina Andrade, IDR; Núcle de Cntrl - PO Madeira Wrkshp dinamizad em cnjunt pela DG Empreg, Unidade de Auditria e Unidade de Certificaçã da ADC. DG Empreg: Jsé Ferreira, Nun Guerreir IGF: Ricard Reis Cnclusões: Fi apresentada a metdlgia de custs simplificads a aplicar as CQEPS; A metdlgia fi definida cm base numa análise sólida, baseada ns dads histórics existentes n SIIFSE; Análise da cntrataçã pública: Ns CQEP apenas é analisada n Âmbit das rúbricas financiadas em custs reais; Sugestã dirigida à ADC: Repensar/flexibilizar a necessidade de analisar 30 cntrats; Segund a COM as taxas fixas definidas ns regulaments (15% e 40%, para FSE) sã uma clara vantagem n que respeita à aplicaçã de custs simplificads/sã uma ba frma de cmeçar percurs n âmbit ds custs simplificads para prgredir para uma metdlgia que cnsidere financiament em custs simplificads de tds s custs assciads a uma intervençã. Observações d Dr. Jsé Ferreira (DG Empreg): Auditr deixa de analisar dcuments de despesa e irá centrar-se em que questões para as quais nã pssuía dispnibilidade de temp, tais cm: quant, prquê. Deu cm exempl, uma auditria a uma escla prfissinal em custs simplificads na qual auditr, nã tend despesa para ver, iniciu uma série de cálculs e questinu númer de hras, dias e meses, pr an letiv, as quais nã cincidiam cm s dads da escla. O crte nã fi aplicad prque se cnseguiu mstrar que númer de aulas d 1º trimestre crrespndia a 1/3 d númer de aulas previstas para an letiv. Eventual descida da qualidade, devend ser acautelada e devidamente acmpanhada pela AG nas verificações n lcal; Deu especial destaque a desapareciment das listagens de despesa (cm prvcaçã referiu que iriam surgir as dívidas, nmeadamente n pagament a frmadres). AG s devem pensar nestas questões; AG deve slicitar infrmaçã relativamente à externalizaçã, pis a mesma pderá ser em terms financeirs u de recurss (pde ser adquirida ttalmente a exterir mas usand parte ds seus recurss); Nta negativa para md de definiçã das regras, existem muitas e dispersas; Referiu nvamente que deve ser efetuada uma avaliaçã de risc cuidada; Garantia jurídica ds mntantes só através d art. 14(1) FSE. Deu cm exempl, a auditria n âmbit da IEJ que se centru na execuçã física (de nde, prquê). Dr. Pedr Caldeira (ADC): Salientu que pel fat de nã se auditar despesa, as entidades pdem descurar utra dcumentaçã imprtante e necessária à auditria que pel fat da sua inexistência pde riginar crtes; Cntrataçã pública e ligações preferenciais irã cntinuar a ser analisadas, nã referind cm; Penalizações Fi referiu a lista imensa das penalizações (na qual auditr se pde agra debruçar mais atentamente) e deu cm exempl/dúvida crte assciad à publicidade. Quand existe incumpriment na publicidade, crte crrespnde a 100% d cntrat, cm se faz crte e qual a imputaçã à peraçã? As entidades, neste mment nã têm nçã destas questões, nã estã definids quais (e cm) s crtes assciads a publicidade, Página 10 de 11

11 Cnclusã ds trabalhs Sumári pels animadres/rapprteurs das sessões e/u intervenções de encerrament pela Cmissã e autridades prtuguesas cntrataçã pública, ligações preferenciais, Especialmente na mdalidade de mntantes fixs, um err crrespnde a um crte de 100%, que pde ser prblemátic, na medida em que a amstra estatística de perações a auditar será única e cas a materialidade d err seja superir a 2% pde riginar um crte para tds s PO s (Estad Membr). Cnclusões: Fi salientad pel representante da COM, Dr. Jsé Ferreira, que financiament em custs simplificads a implicar deixar de ver faturas, implica também a necessidade de respnder às seguintes questões: Quant: é necessári medir Cm: Ter em atençã a qualidade Prquê: A gestã deve criar critéris para pder aferir a qualidade. A AG tem que repensar risc e definir regras Tds s intervenientes fram unanimes quant as benefícis cm a adçã de uma das mdalidades de CS n que diz respeit a: Reduçã da carga administrativa; Reduçã d pes das auditrias; Diminuiçã da taxa de err; Fcalizaçã ns resultads e nã smente na despesa Fi ainda referid que a ADC deveria rever a Nrma 2 n que a nº de cntrats a verificar diz respeit (30), a que CD da ADC infrmu que a nrma fi feita tend em vista tds s funds e que n mment estã já a ser tmadas medidas n sentid da sua atualizaçã u seja, face às especificidades criar nvas versões que melhr se cadunem cm as necessidades. Ainda sbre esta questã, fi sugerid que seria mais interessante verificar apenas uma amstra de cntrats em valr percentual e nã em valr abslut. Relativamente Cntrataçã Pública, persistem ainda muitas dúvidas Página 11 de 11