Direito Tributário Analista - TRF - 4ª fase

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1 CEM CADERNO DE EXERCÍCIOS MASTER Direito Tributário Analista - TRF - 4ª fase Período

2 1) FGV Auditor Fiscal - SEFAZ RJ (2010) Com relação aos empréstimos compulsórios, assinale a afirmativa incorreta. a) Os empréstimos compulsórios deverão ser instituídos por meio de lei complementar. b) A instituição do empréstimo compulsório se justifica quando, para atender a calamidade pública, são necessárias despesas extraordinárias. c) A iminência de guerra externa é fundamento suficiente para a instituição de empréstimo compulsório. d) Todos os entes da Federação têm competência para a instituição do empréstimo compulsório, desde que haja urgência de investimento público. e) O empréstimo compulsório poderá ser instituído sob o fundamento de relevante interesse nacional. 2) ESAF Fiscal de Rendas do Município do Rio de Janeiro (2010) Sobre os empréstimos compulsórios, é incorreto afirmar que: a) o produto de sua arrecadação só pode ser aplicado para atender à despesa que tiver fundamentado a sua instituição. b) sua instituição só pode ser feita por meio de lei complementar. c) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente, não se aplica o princípio da anterioridade. d) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de empréstimos compulsórios. e) uma das hipóteses que autorizam sua instituição é a de calamidade pública. 3) FDC Auditor Fiscal TCBH (2012) O empréstimo compulsório é classificado como: a) um imposto b) uma espécie de tributo c) uma exação sui generis d) uma espécie de confisco e) um contrato de empréstimo de direito público 4) FCC Defensor Público DPE SP (2010) Nos termos do artigo 148, inciso I da Constituição Federal, a União poderá, mediante lei 2

3 complementar, instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias, sem sujeição ao princípio da anterioridade tributária, anual e nonagesimal, em situação de a) iminência de guerra externa. b) investimento público de caráter urgente. c) relevante interesse nacional. d) ameaça de calamidade pública. e) temor de perturbação da ordem interna. 5) FCC Auditor Fiscal - SEFAZ RJ (2014) Na iminência ou no caso de guerra a) civil ou externa, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. b) civil ou externa, a União, os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, para atender a despesas extraordinárias, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. c) externa, a União, os Estados e o Distrito Federal, mediante lei ordinária, poderão instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. d) externa ou convulsão social de natureza grave, a União poderá instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. e) externa, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. 6) CETRO Assistente Administrativo ANVISA (2013) O quadro jurídico-constitucional dos empréstimos compulsórios é sensivelmente diverso daquele contido na Constituição Federal de Não pela circunstância de que, agora, o instituto esteja com sua configuração tributária nitidamente exposta, tornando-se difícil sustentar posições dissonantes, mas, sobretudo, porque a disciplina normativa é diferente. Conclui-se que o caráter tributário dos empréstimos compulsórios está definitivamente assentado na Constituição. Sendo o empréstimo compulsório tributo, marque V para verdadeiro ou F para falso e, em seguida, assinale a alternativa correta. ( ) Os empréstimos compulsórios são tributos afetados à despesa que lhes dá causa de legitimidade. ( ) Os empréstimos compulsórios devem respeitar os princípios da anterioridade e anualidade. 3

4 ( ) A lei complementar não é o único veículo normativo idôneo à criação do tributo. Exemplo disso foi a edição da Lei nº 8.024/1990, que é ordinária, e reteve os saldos de depósitos à vista, cadernetas de poupança, e outros ativos financeiros, acima dos limites estipulados no mesmo diploma. ( ) A lei complementar, reguladora do empréstimo compulsório, deverá definir a hipótese e consequências normativas, em todos os seus aspectos, além das obrigações acessórias e sanções imputáveis, dentro do amplo campo de competência privativa ou residual da União, vedada apenas a invasão de competência, com exceção feita ao caso de guerra, conforme dispõe o artigo 154, inciso II, da Constituição Federal. ( ) É possível que uma lei complementar, de forma abstrata e genérica, defina as situações que autorizam a criação do tributo, prevendo sua cobrança automática toda vez que advier a calamidade pública ou a guerra. a) F/ F/ V/ F/ F b) V/ V/ V/ F/ F c) F/ F/ V/ V/ V d) V/ F/ F/ V/ F e) F/ V/ F/ V/ V 7) FUNRIO - Analista de Desenvolvimento AgeRIO (2010) O Código Tributário Nacional (CTN) estabelece uma série de limitações ao poder de tributar, sendo certo que com relação ao empréstimo compulsório, este designou o ente competente para o seu estabelecimento, desde que preenchidos certos requisitos. Com relação à competência para a instituição de empréstimo compulsório, identifique a opção correta. a) dos Estados e Distrito Federal. b) da União Federal. c) dos Municípios. d) da União Federal e Estados. e) os Estados, Distrito Federal, Territórios e Municípios. 8) CESGRANRIO Técnico de Logística PETROBRAS (2012) No caso de calamidade pública que exija auxílio federal superior aos recursos orçamentários disponíveis, a União poderá instituir empréstimos compulsórios por meio de tributos que possibilitarão o ingresso temporário de recursos. De acordo com a legislação vigente, no que diz respeito ao contribuinte, o valor referente a esse tipo de tributo será 4

5 a) absorvido sem que seja estipulado prazo para sua devolução. b) devolvido pelo estado à sua origem, respeitando-se as condições e os prazos estabelecidos em lei para o seu resgate. c) apropriado como tributo sem possibilidade de devolução. d) considerado perda com possibilidade de devolução sem fixação de prazo. e) colocado à disposição do contribuinte para devolução, em qualquer tempo, por meio do Imposto de Renda. 9) FGV - OAB - XIII Exame (2014) José recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo instituído por lei ordinária. José contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o tributo em questão deveria ter sido instituído por lei complementar. A partir da hipótese apresentada, assinale a opção que indica o tributo exigido no referido auto de infração. a) Contribuição de Interesse de Categoria Profissional. b) Contribuição de Melhoria. c) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. d) Empréstimo Compulsório. 10) CESPE - Consultor Legislativo - CAM DEP (2014) A doutrina e a jurisprudência constitucional classificam os tributos em impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. Acerca dessas espécies tributárias, julgue o item que se segue. A restituição de empréstimo compulsório pode ser feita mediante a transferência de ações de empresa pública ou sociedade de economia mista, ainda que o recolhimento do tributo tenha ocorrido mediante valor pecuniário. ( ) Certo ( ) Errado 11) VUNESP Juiz Estadual TJSP (2014) Quanto ao chamado empréstimo compulsório, assinale a opção correta. a) É possível, no que diz respeito a tal tributo, que a forma de sua restituição ao contribuinte não se dê em espécie, mas sim em quotas de fundos oficiais ou em ações do Poder Público, podendo ser instituído por meio de medida provisória, dada a urgência verificada. b) O empréstimo compulsório pode ser instituído por qualquer dos entes públicos (União, 5

6 Estados, Distrito Federal e Municípios), para o fim de fazer frente a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, ou ainda no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse. c) Seu aspecto mais relevante é a restituibilidade, podendo- se falar em uma simultaneidade de deveres; um, para o contribuinte, que é o dever de pagar; outro, para o fisco, que é a devolução da quantia paga. d) Malgrado seja considerado tributo, lato sensu, é de se entender que o empréstimo compulsório se respalda em autêntico acordo de vontades, obedecendo ao princípio da contratualidade. 12) FCC Juiz Estadual TJSC (2015) Autoridades brasileiras constataram que as relações internacionais com determinado país vizinho começaram a se deteriorar velozmente, e todas as medidas diplomáticas ao alcance de nossas autoridades foram inúteis para reverter o quadro que apontava para a eclosão de guerra iminente. Em razão disso, o País teve de começar a tomar medidas defensivas, visando a aparelhar as forças armadas brasileiras de modo a que pudessem defender o território nacional e sua população. Os ministérios das áreas competentes constataram que seria necessário incrementar a arrecadação de tributos em, pelo menos, 20%, para fazer face às despesas extraordinárias que essa situação estava ocasionando. Com base na situação hipotética descrita e nas regras da Constituição Federal, a) a União poderá instituir, mediante lei, tanto empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de guerra externa ou sua iminência, como impostos extraordinários, sendo estes últimos apenas no caso de guerra externa deflagrada. b) a União, não tendo despesas extraordinárias a atender, poderá instituir, na iminência de guerra externa, mediante lei complementar, empréstimo compulsório, que deverá ser cobrado, observados os princípios da anterioridade e da noventena (anterioridade nonagesimal). c) os Estados e os Municípios, por meio de lei, poderão instituir contribuições de beligerância, a serem lançadas e cobradas na fase pré-conflito, para custear as despesas necessárias à adaptação da infraestrutura urbana das cidades que fazem fronteira com a potência estrangeira hostil. d) a União, tendo ou não tendo despesas extraordinárias a atender, poderá instituir, na iminência de guerra externa, mediante lei, impostos extraordinários, dispensada a observância dos princípios da anterioridade e da noventena (anterioridade nonagesimal). e) a União, os Estados e os Municípios, na iminência de guerra externa, poderão, por meio de lei, instituir, respectivamente, adicionais do ITR, do IPVA e do IPTU sobre a propriedade de bens de estrangeiros residentes no Brasil, nacionais da potência estrangeira hostil. 6

7 13) FMP Auditor Fiscal - Pref PA (2012) Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta. a) A importância arrecadada com a cobrança do empréstimo compulsório tem aplicação vinculada à despesa que ensejou sua instituição. b) Constitui hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de calamidade pública. c) São, exclusivamente, fatos geradores do empréstimo compulsório: a calamidade pública e o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. d) Em casos de relevância e urgência, é lícito à União instituir empréstimos compulsórios mediante medida provisória. e) A União pode delegar ao Município, atingido por calamidade pública, a competência de instituir empréstimo compulsório dentro dos seus limites territoriais. 14) CESGRANRIO Advogado EPE (2010) Um prefeito sancionou um projeto de lei da Câmara dos Vereadores instituindo empréstimo compulsório para cobrir despesas extraordinárias realizadas para o atendimento de grande parte da população atingida pelas enchentes em seu município, tendo como contribuintes os habitantes não atingidos por essa situação calamitosa. Pelo exposto, conclui-se que esse empréstimo compulsório é a) correto, visto que tem como fato gerador o atendimento a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. b) inconstitucional, visto que só é permitido instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes de guerra externa ou sua iminência. c) inconstitucional, visto que só é permitido instituir empréstimo compulsório para fins de investimento público de caráter urgente e para absorção temporária do poder aquisitivo da população. d) inconstitucional, visto que depende de homologação dos governos federal e estadual a instituição do tributo aqui tratado. e) inconstitucional, visto que somente a União poderia instituir empréstimo compulsório. 15) FGV - Agente Fazendário Prefeitura de Niterói (2015) É motivo que possibilite à União instituir empréstimo compulsório a necessidade de: a) atender a despesas extraordinárias, decorrentes de guerra interna; b) enfrentar conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo; c) atender a despesas ordinárias, decorrentes de guerra interna; 7

8 d) realizar investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional; e) atender a despesas extraordinárias, decorrentes de conflito armado no interior do país. 16) IBFC Advogado - CM Franca (2012) De acordo as disposições constitucionais acerca do Sistema Tributário Nacional, a União poderá, mediante lei complementar, instituir: a) tributos de competência concorrente dos Estados-membros, Distrito Federal e dos Municípios. b) impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência tributária. c) impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa, desde que não compreendidos em sua competência tributária. d) empréstimos compulsórios para atender as despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. 8

9 Gabarito 1) D 2) C 3) B 4) A 5) E 6) D 7) B 8) B 9) D 10) Errado 11) C 12) D 13) A 14) E 15) D 16) D 9