PORTARIA SUCIEF N 038, DE 20 DE DEZEMBRO DE (DOE de )
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- Sebastião Deluca Lima
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1 PORTARIA SUCIEF N 038, DE 20 DE DEZEMBRO DE 2017 (DOE de ) Altera o Anexo VII da Parte II da Resolução SEFAZ N 720, de 04 de fevereiro de O SUPERINTENDENTE DE CADASTRO E INFORMAÇÕES FISCAIS, no uso de suas atribuições legais, CONSIDERANDO as competências atribuídas pela Resolução 89, de 30 de junho de 2017, o disposto no Processo n E-04/107/110/2017 e a necessidade de reorganização da Tabela de Normas Relativas à EFD com o intuito de torná-la mais intuitiva e sua consulta mais eficiente, RESOLVE: Art. 1 Fica alterada a Tabela Normas Relativas à EFD, de que trata o inciso III do art. 11 do Anexo VII da Parte II da Resolução SEFAZ n 720, de 04 de fevereiro de 2014, passando a vigorar com a seguinte redação: TABELA NORMAS RELATIVAS À EFD (art. 11, III, deste Anexo) 1. Normas Gerais I - Os contribuintes deste Estado estão dispensados do preenchimento dos seguintes registros: a) C495, 1400, 1700, 1900 e respectivos filhos; b) I - As informações referentes aos pagamentos de ICMSimportação, ICMS-diferencial de alíquotas e ICMS-ST nas operações de entrada deverão ser lançadas de forma individualizada por Nota Fiscal, mediante o preenchimento do Registro C197, de acordo com os códigos da tabela 5.3 do PVA. II - As informações referentes aos pagamentos de ICMSimportação, ICMS-diferencial de alíquotas e ICMS-ST nas operações de entrada deverão ser lançadas de forma individualizada por item de Nota Fiscal, mediante o preenchimento do campo 04 (COD_ITEM) do Registro C197, de acordo com os códigos da tabela 5.3 do PVA a serem lançados no campo 02 (COD_AJ). I - Sempre que não for identificado nas Tabelas de Ajustes do Lançamento e Apuração um código específico para o ajuste, deverá ser utilizado o código genérico respectivo e informada detalhadamente a origem do ajuste no campo "DESCR COMPL_AJ". I - As observações do lançamento fiscal, previstas em legislação, deverão ser informadas mediante o preenchimento do Registro C195, salvo se se tratar de informação relativa a documento fiscal referenciado, quando deve ser observado o disposto no procedimento 1.6 desta tabela. I - O registro C120 deverá ser preenchido sempre que ocorrer operação de importação promovida pelo estabelecimento declarante. I - Sempre que a legislação tributária estabelecer a obrigatoriedade de constar, no campo de Observações da Nota 17/09/2010 (para o inciso I, a) 01/01/2018 (para o inciso I, b) 17/09/2010 (para o inciso I) 01/03/2018 (para o inciso II) 17/09/ /09/ /04/ /01/ /02/2018 (para o inciso I)
2 Fiscal, informações relativas a processo, documento de arrecadação ou outro documento fiscal, inclusive de outra Nota Fiscal, as empresas ficam obrigadas a lançar as referidas informações no Registro C110 e filhos da EFD. 2. Informação dos valores recolhidos ou a recolher I - Quando houver pagamento de mais de um tributo numa mesma guia de arrecadação, o campo TXT_COMP do Registro E116 deverá ser preenchido com o número identificador da guia de pagamento gerada pelo sistema. I - No preenchimento dos registros E116, E250 e E316 deve ser observado o seguinte: Campo 03: informar o valor da obrigação efetivamente pago, ou seja, o mesmo que constar do documento de arrecadação; Campo 05: preencher com código constante da Tabela de Identificação dos Débitos de ICMS-RJ de que trata o art. 1 da Portaria SUACIEF 31/ /01/2013 (para os registros E116 e E250) 01/07/2016 (para o registro E316) 3. Substituição Tributária I - Os contribuintes interessados em solicitar ressarcimento de imposto retido por substituição tributária devem preencher os Registros C170 e C176 relativamente às Notas Fiscais de saída que embasarão o pedido de ressarcimento. I - No caso de recebimento de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária com o ICMS retido, informado na Nota Fiscal, o contribuinte preencherá o Registro C197 com os seguintes códigos: a) RJ petróleo e energia elétrica; 29/10/2009 b) RJ outros produtos. I - No regime de substituição tributária, a diferença equivalente ao recolhimento do ICMS retido feito espontaneamente à maior que o valor do imposto devido, corretamente apurado na escrita fiscal, será informada pelo contribuinte conforme abaixo: Registro E250: preencher o campo 09 com o número sequencial encontrado no campo Nosso Número, que consta do DARJ e do DIP. 3.3 Registro E220: preencher o campo 02 com o código RJ débito especial para escriturar pagamento a maior e o campo 03 com o código da identificação do débito/receita informado no campo 05 do respectivo Registro E250. II - O valor pago a maior será lançado como crédito, em período subsequente ou em período posterior, conforme abaixo: Registro E220: preencher o campo 02 com o código ocorrência RJ pagamento a maior, e o campo 03 com o código da identificação do débito/receita associado ao pagamento a
3 maior, informado no campo 05 do Registro E250, no período em que ocorreu o referido pagamento a maior, justificado com o mês/ano no formato mmaaaa. I - Na devolução de mercadoria recebida com imposto retido por substituição tributária, o contribuinte deverá efetuar normalmente o lançamento da NF-e com débito do imposto próprio, informando o Registro C113 com a nota original. O valor do débito deve ser estornado mediante preenchimento do Registro E111 com o código RJ030006, devendo informar essa nota de devolução no Registro E113. Os valores relativos ao imposto retido, destacado na NF-e, não deverão ser informados na EFD. I - Quando informada no registro C100 nota fiscal de ressarcimento, preencher o registro C113 relativamente às notas de saída que deram origem ao pedido de ressarcimento. 01/06/ /06/ Simples Nacional I - No tocante às informações do Inventário a serem apresentadas por empresa que ingressou no regime do Simples Nacional, ou dele foi excluída, deverão ser observados os seguintes procedimentos: 4.1 a) na hipótese de ingresso, as informações referentes ao Inventário do período imediatamente anterior ao dos efeitos da opção deverão ser apresentadas na EFD do último mês daquele período, salvo se incluídas em arquivo de mês posterior entregue antes da confirmação da opção; 26/04/ b) na hipótese de exclusão, e tratando-se de empresa obrigada à EFD, as informações referentes ao Inventário do período imediatamente anterior ao dos efeitos da exclusão deverão ser apresentadas na EFD do primeiro mês posterior àqueles efeitos. I - O crédito de ICMS decorrente de aquisições de mercadorias de empresas enquadradas no Simples Nacional deverá ser lançado no Registro C197, como se segue: Campo 02: o código RJ crédito de ICMS originário de operações com empresas do Simples Nacional ; Campo 07: o valor do crédito do ICMS. 5. Saldos credores: controle, transferência e utilização I - A empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de Exportação deverá preencher o Registro 1200 com o código RJ saldo credor de exportação utilizado no período", não devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total de Créditos Recebidos por Transferência. I - O contribuinte detentor de saldo credor acumulado de exportação deverá preencher os registros a seguir: a) Registro 1200, informando no: 01/01/ /04/2014
4 Campo 02: o código RJ saldo credor de exportação ; Campo 04: o valor resultante da aplicação da proporção sobre o saldo ajustado(2) no período; Campo 05: o somatório dos valores referentes aos créditos vinculados à exportação(3) e estorno de provisão; b) Registro 1210, sempre que realizar compensação, utilização, transferência ou provisão de créditos no período, indicando no campo 03 o número do documento relacionado ao tipo de utilização ou transferência, por exemplo: Auto de Infração, Declaração de Importação, Nota Fiscal, etc.; c) Registro C197 a ser preenchido com os códigos informativos da tabela 5.3 do PVA quando houver emissão de NF-e em razão das hipóteses constantes da alínea b deste inciso. Será informado também na utilização de saldo credor para pagamento do ICMS devido na importação, com a indicação do respectivo código relativo a outros débitos do imposto; d) Registro C111, sempre que houver exigência de processo administrativo para utilização ou transferência de créditos. I - O estabelecimento que receber créditos de ICMS deverá informar os registros a seguir: a) Registro C197, preenchendo: 5.3 Campo 02: com o código referente à finalidade dos créditos recebidos; Campo 03: com o número do documento relativo ao tipo de utilização do crédito, por exemplo: Auto de Infração, Declaração de Importação, Nota Fiscal etc.; Campo 07: com o valor dos créditos recebidos. b) Registro C111, sempre que for exigido processo administrativo para utilização ou transferência de créditos. I - Os Registros E111, 1200 e 1210 serão informados pelo contribuinte detentor de saldo credor acumulado que realizar provisão, retornar esses valores à disponibilidade ou promover sua baixa em razão de desistência ou indeferimento de pedido de utilização ou transferência de créditos de ICMS. 5.4 II - No caso de provisão para garantia de pagamento de auto de infração, além dos registros acima, será informado o Registro E112, preenchendo-se: Campo 03: com o número do processo administrativo relativo ao auto de infração; Campo 05: com o número do auto de infração. 5.5 III - Havendo estorno de provisão, será lançado no campo 03 do Registro 1210 o mesmo número do AI informado por ocasião do provisionamento dos valores. I - Estabelecimento industrial detentor de saldo credor acumulado deverá preencher os registros a seguir:
5 a) Registro 1200, informando no: Campo 02: o código RJ saldo credor de industriais ; Campo 04: o total de créditos apropriados no mês em decorrência das hipóteses de acumulação previstas no Livro III do RICMS/00; Campo 05: o estorno de provisão, se houver. b) Registro 1210, sempre que realizar compensação, utilização, transferência ou provisão de créditos no período, indicando no campo 03 o número do documento relacionado ao tipo de utilização ou transferência, por exemplo: Auto de Infração, Declaração de Importação, Nota Fiscal etc; c) Registro C197 a ser preenchido com os códigos informativos da tabela 5.3 do PVA quando houver emissão de NF-e em razão das hipóteses constantes da alínea b deste inciso. Será informado também na utilização de saldo credor para pagamento do ICMS devido na importação, com a indicação do respectivo código relativo a outros débitos do imposto; 5.6 d) Registro C111, sempre que houver exigência de processo administrativo para utilização ou transferência de créditos. I - O contribuinte que receber créditos de estabelecimento industrial acima do limite fixado no Livro III do RICMS/00 lançará o estorno do valor excedente no Registro E111, no código RJ010021, informando no campo 03 o número da Nota Fiscal de transferência. II - O aproveitamento do crédito excedente no mês subsequente, obedecido o limite legal, será lançado no código RJ020072, devendo informar no campo 03 o número da Nota Fiscal de transferência. 6. FEEF 6.1 I - Deverá ser preenchido o registro E111 com o código RJ Valor correspondente ao percentual relativo ao Fundo Estadual de Equilíbrio Fiscal - FEEF com o montante equivalente ao depósito de 10% da diferença entre o valor do imposto calculado com e sem a utilização de benefícios ou incentivo fiscal ou financeiro-fiscal, conforme instituído pela Lei 7.428/16. I - Caso o estabelecimento esteja desobrigado ao depósito no FEEF, deverá ser preenchido o registro E115: 01/12/2016 a)em atendimento ao disposto no art. 3 da Lei 7.428/2016, conforme se segue: 6.2 Campo 02: o código RJ Desobrigado ao depósito no FEEF conforme Art. 3 da Lei 7.428/2016 ; 01/01/ /08/2017 (para o item a) Campo 03: valor do FEEF se devido fosse. b)em caso de Decisão Judicial:
6 Campo 02: o código RJ Desobrigado ao depósito no FEEF por Decisão judicial ; 6.3 Campo 03: valor do FEEF se devido fosse I - Caso o resultado do cálculo previsto no inciso III do 1 do art. 5 do Decreto n /16 for igual ou inferior a zero, não haverá valor a depositar no FEEF e deverá ser preenchido o registro E115 com o código RJ Não foi apurado valor a ser depositado no FEEF no período. I - O contribuinte que opte pela forma de cálculo do montante a ser depositado no FEEF de que trata o art. 2 -A da Lei 7.428/2016 deve informar esta opção em todas as competências em que vigorar o regime selecionado, através de lançamento no registro E115, da forma que segue: 01/01/ Campo 02: código RJ Depósito de FEEF com opção por um dos regimes dispostos no Anexo I da Lei 7.428/2016; Campo 03: valor depositado ou zero, se for o caso; 01/05/2017 Campo 04: parcela a que se refere o pagamento e o total de parcelas de acordo com o regime optado. O formato deve respeitar o seguinte leiaute P/T (sendo P o número da parcela paga e T o número total de parcelas). I - O contribuinte que efetuar o depósito no FEEF de que trata o art. 4 -A da Lei 7.428/2016 deve seguir as seguintes regras: a) O montante depositado no Fundo de que trata o art. 4, inciso IV da Lei 7.428/2016 deverá ser informado na competência em que houver este depósito, mediante lançamento no registro E111, da forma que segue: Campo 02: código RJ Outras receitas destinadas ao FEEF; Campo 03: Informar A, B ou C a depender do Regime optado conforme Anexo IIda Lei 7.428/2016; Campo 04: valor depositado. 6.5 b) Nos termos do art. 4 -A, 1 e do Anexo II da Lei 7.428/2016 o valor devido mensalmente a título de FEEF será compensado com o valor depositado nos termos do caput do art. 4 -A da Lei 7.428/2016, mediante lançamento no registro E115, da forma que segue: 01/05/2017 Campo 02: código RJ Valor compensado em função de depósito de outras receitas destinadas ao FEEF; Campo 03: valor compensado no mês, assim entendido o valor devido de FEEF que deixou de ser recolhido em função do percentual estabelecido no Anexo II da Lei 7.428/2016; 6.6 Campo 04: parcela a que se refere a compensação e o total de parcelas a compensar de acordo com o regime optado. O formato deve respeitar o seguinte leiaute P/T (sendo P o número da parcela compensada e T o número total de parcelas). I - O valor abatido do montante a depositar no FEEF para compensação de valor depositado a maior que o devido em competência anterior, nos termos do art. 14-Ada Lei n 7.428/2016, deverá ser informado mediante lançamento no 01/05/2017
7 registro E115, da forma que segue: Campo 02: código RJ Valor compensado em função de depósito a maior de FEEF em período anterior; Campo 03: valor depositado a maior em competência anterior e que foi descontado do valor devido na competência da apuração corrente; Campo 04: período de apuração em que ocorreu o depósito a maior que está sendo compensado na apuração corrente. I - O montante depositado no FEEF a título de complementação de valores depositados a menor que o devido em competências anteriores, nos termos do art. 12 do Decreto n /2016, deverá ser informado mediante lançamento no registro E111, da forma que segue: 6.7 Campo 02: código RJ Valor correspondente ao percentual relativo ao Fundo Estadual de Equilíbrio Fiscal - FEEF; Campo 03: período a que se refere o depósito complementar no FEEF não recolhido e complementado na apuração corrente; 01/05/2017 Campo 04: valor depositado na apuração corrente para complementação de valor apurado como devido mas não depositado no período próprio. 7. Fundes I - Os lançamentos relacionados a incentivos com recursos do FUNDES deverão seguir as seguintes regras: a) O valor compensado em cada período de apuração referente a incentivo com recursos do FUNDES, nos termos do artigo 3 da Lei n 2.823/97, deve ser lançado no registro E111 conforme se segue: 7.1 Campo 02: código RJ Compensação do ICMS da liberação de financiamento do FUNDES; Campo 03: descrever as limitações percentuais de apropriação de crédito impostas no contrato firmado com o Estado do Rio de Janeiro; Campo 04: valor a ser compensado no período de apuração. b) O controle dos saldos dos valores referentes ao incentivo do FUNDES deverá ser registrado a cada período e apuração no Registro 1200 como segue: 01/06/ /07/2017 (para o código RJ53 dos campos 02 e 03 do item c) Campo 02: código RJ Abertura de crédito com recursos do FUNDES; Campo 04: deve ser lançado o valor total incentivado no âmbito do FUNDES. O lançamento só deve ocorrer: (i) no período de apuração em que se der a possibilidade de início da utilização
8 do crédito, (ii) no período de apuração da primeira declaração quando da entrada em vigor desta legislação, ocasião em que deve ser lançado o saldo do incentivo do FUNDES remanescente naquela competência ou (iii) no período em que ocorrer atualização do saldo remanescente do incentivo, desde que prevista no contrato, ocasião em que deverá ser lançado apenas o valor do reajuste. Nos demais períodos deve ser informado o valor zero; Campo 06: deve ser registrado com o total dos créditos baixados no período. c) Com a finalidade de baixar o valor compensado ou depositado pelo Estado no mês de apuração ou, ainda, em casos de rescisão contratual ou término do prazo para utilização dos recursos, deve ser preenchido o registro 1210 da seguinte forma: Campo 02: deve ser preenchido com o código RJ50 - Liberação pecuniária de crédito com recursos do FUNDES para os casos em que o saldo credor a ser baixado no período se refira a valor aportado em dinheiro pelo Estado. O código RJ51 - Compensação do ICMS em função de recursos não repassados do FUNDES deve ser utilizado para o saldo credor a ser baixado mediante compensação a crédito na escrita fiscal. O código RJ52 - Baixa de saldo remanescente do FUNDES por rescisão contratual ou término do prazo para sua utilização deve ser utilizado para baixa do saldo credor remanescente quando o contrato for rescindido ou após o decurso do prazo previsto no contrato para sua utilização. O código RJ53 - Compensação do ICMS por filial em função de recursos não repassados do FUNDES deve ser utilizado para o saldo credor a ser baixado mediante compensação a crédito na escrita fiscal de filial da empresa, desde que beneficiária no contrato; Campo 03: deve ser preenchido com o número da Inscrição Estadual que efetivará a compensação do saldo credor. Este campo só deve ser preenchido quando o campo 02 for preenchido com o código RJ53; Campo 04: deve ser preenchido com o total do crédito a ser baixado na situação definida no campo s Especiais I - No caso de entrega de brindes, em que o campo destinatário da Nota Fiscal é preenchido com os dados da própria empresa emitente, será necessário incluir os dados cadastrais da empresa no Registro II - Deverá, ainda, lançar em Informações Complementares da Nota Fiscal a expressão Emitida nos termos do art. 46 do Anexo XIII da Parte II da Resolução SEFAZ n 720/14, bem como preencher o Registro C110 correspondente. I - A diferença equivalente ao recolhimento feito espontaneamente à maior que o valor do imposto devido, corretamente apurado na escrita fiscal, será informada pelo contribuinte conforme abaixo: 17/09/2010
9 Registro E116: preencher o campo 09 com o número sequencial encontrado no campo Nosso Número, que consta do DARJ e do DIP; Registro E111: preencher o campo 02 com o código RJ débito especial para escriturar pagamento a maior e o campo 03 com o código da identificação do débito/receita informado no campo 05 do respectivo Registro E116. II - O valor pago a maior será lançado como crédito, em período subsequente ou em período posterior, conforme abaixo: Registro E111: preencher o campo 02 com o código ocorrência RJ pagamento a maior, e o campo 03 com o código da identificação do débito/receita associado ao pagamento a maior, informado no campo 05 do Registro E116, no período em que ocorreu o referido pagamento a maior, justificado com o mês / ano no formato mmaaaa. I - O ICMS recolhido nos termos do artigo 2 da Resolução SEFAZ 886/15 deverá ser informado pelo contribuinte no registro E111 da EFD ICMS/IPI, conforme abaixo: 8.3 Campo 02: preencher com código RJ "Outros débitos conforme Parágrafo Único do artigo 4 do Decreto n /15"; 01/05/ Campo 03: informar os litros de óleo diesel beneficiado, adquiridos da refinaria e não fornecidos às empresas concessionárias ou permissionárias de transporte rodoviário e aquaviário de passageiros. I - Nas operações com sucata deverá ser preenchido o registro C197 com o código RJ Operações com sucata Benefícios e Incentivos Fiscais I - Nas operações de ICMS previstas na Resolução SEFAZ 293/10 deverá ser preenchido o registro C197 com o código RJ informando no campo 07 o valor de ICMS que seria devido caso não houvesse isenção. I - As operações com diferimento de ICMS, na forma disposta no artigo 3 da Lei n 6.979/15, deverão ser lançadas no registro C197 da EFD, conforme se segue: Início Término 01/06/2015 a) Pelo remetente da mercadoria: i) Operações previstas no inciso II do artigo 3 da Lei n 6.979/15, conforme se segue: 9.2 Campo 02: código RJ ICMS diferido - incisos I, II e III do artigo 3 da Lei n 6.979/15 ; ii) Operações previstas no inciso V do artigo 3 da Lei n 6.979/15, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS diferido - incisos IV e V do artigo 3 da Lei n
10 6.979/15 ; b) Pelo destinatário da mercadoria: i) Operações previstas nos incisos I, II e III do artigo 3 da Lei n 6.979/15, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS diferido - incisos I, II e III do artigo 3 da Lei n 6.979/15 ; ii) Operações previstas nos incisos IV e V do artigo 3 da Lei n 6.979/15, conforme se segue: Campo 02 - código RJ ICMS diferido - incisos IV e V do artigo 3 da Lei n 6.979/15 ; Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operação fosse tributada I - As operações isentas de ICMS, na forma disposta no artigo 4 da Lei n 6.979/15, deverão ser lançadas no registro C197 da EFD, pelo remetente e destinatário da mercadoria, conforme se segue: 9.3 Campo 02: código RJ ICMS isento - artigo 4 da Lei n 6.979/15 ; I - Os estabelecimentos industriais enquadrados no tratamento tributário especial dalei n 6.979/2015 devem escriturar as notas fiscais de entrada e saída normalmente (informando o ICMS destacado na nota fiscal no campo 22 no Registro C100). Devem, ainda, escriturar os ajustes no registro E111, conforme se segue: a) Estorno dos créditos do período, na forma disposta no art. 5 da Lei n 6.979/15, conforme se segue: Campo 02: código RJ Estorno de créditos de ICMS - art. 5 da Lei n 6.979/2015 ; Campo 04: Somatório dos valores de ICMS destacados nas notas fiscais de entrada. 9.4 b) Estorno dos débitos escriturados das operações referidas no art. 5 da Lei n 6.979/2015, conforme se segue: Campo 02: código RJ Estorno de débitos de ICMS - art. 5 da Lei n 6.979/2015 ; 01/07/16 (para Letra d) 30/06/2016 (para letra c) Campo 04: Somatório dos valores de ICMS destacados nas notas fiscais de saída. c) Lançamento de débitos de 2% sobre o valor total das operações referidas no art. 5 da Lei n 6.979/2015, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS de 2% sobre operações dispostas no art. 5 dalei n 6.979/2015 ; Campo 04: ICMS de 2% sobre o valor das operações de saídas interna e
11 interestadual, por transferência e por venda, deduzidas as devoluções. d) Lançamento de débitos de acordo com o percentual referido no art. 5 da Lei n 6.979/2015 sobre o valor total das operações, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS e adicional devidos conforme art. 5 da Lei n 6.979/2015 ; Campo 04: Valor do ICMS devido conforme art. 5 da Lei n 6.979/2015 calculado sobre o valor das operações de saídas interna e interestadual, por transferência e por venda, deduzidas as devoluções. I - As operações de venda interna a consumidor final não contribuinte do imposto, na forma disposta no 1 do artigo 6 da Lei n 6.979/15, deverão ser lançadas no registro C197 da EFD, pelo remetente da mercadoria, conforme se segue: Campo 02: código RJ Tributação de 12% - 1 do artigo 6 da Lei n 6.979/15. I - As operações de transferência interna do estabelecimento industrial enquadrado no tratamento especial de que trata a Lei n 6.979/15, na forma disposta no 5 do artigo 5 da Lei n 6.979/15, deverão ser lançadas no registro C197 da EFD, pelo remetente e destinatário da mercadoria, conforme se segue: Campo 02: código RJ Transferência interna do industrial - 5 do artigo 5 da Lei n 6.979/15. I - Na hipótese de haver saldo credor no estabelecimento destinatário, a partir de crédito decorrente das operações dispostas no 5 do artigo 5 da Lei n 6.979/15, deverá o crédito ser estornado mediante lançamento no Registro E111 com o código RJ Estorno de saldo credor - 5 do artigo 5 da Lei n 6.979/15. I - As operações de saída interna, na forma disposta no 2 do artigo 5 da Lei n 6.979/15, deverão ser lançadas no registro C197 da EFD, pelo remetente da mercadoria, conforme se segue: Campo 02: código RJ Saída interna - 2 do artigo 5 da Lei n 6.979/15. I - Nas operações destinadas à Zona Franca de Manaus deverá ser preenchido o registro C197 com o código RJ Operações destinadas à Zona Franca de Manaus. I - As empresas beneficiárias do tratamento tributário especial definido na Portaria SUACIEF 27/2013, a partir de setembro de 2014, deverão, em substituição ao disposto no artigo 2 da Portaria SUACIEF 27/13, informar o registro E116, como se segue: 30/06/2016 Campo 02: código da obrigação a recolher, conforme a tabela 5.4 do Ato Cotepe ICMS 09/08; Campo 03: Valor do ICMS; 9.10 Campo 04: Data de Vencimento do ICMS; Campo 05: Código informado no Anexo I da Portaria SUACIEF 31/14; Campo 06: Número do processo concessório do benefício; Campo 07: 2 ; Campo 08: L3641 ; Campo 10: o mês de referência no formato mmaaaa. II - Para períodos de referência anteriores à publicação dessa norma, deverá enviar o arquivo da EFD ICMS/IPI de mesma competência, ainda que seja um arquivo
12 retificador. I - Os estabelecimentos fabricantes de produtos têxteis, artigos de tecidos, confecção de roupas e acessórios de vestuário e aviamentos para costura, enquadrados no tratamento tributário especial da Lei n 6.331/2012 devem escriturar as notas fiscais de entrada e saída normalmente informando o ICMS destacado na nota fiscal no campo 22 do Registro C100. Devem, ainda, escriturar os ajustes no registro E111, conforme se segue: a) Estorno dos créditos escriturados no mês, na forma disposta no parágrafo 1 do art. 2 da Lei n 6.331/2012, conforme se segue: Campo 02: código RJ Estorno de créditos de ICMS - 1 art. 2 da Lei n 6.331/2012 ; Campo 04: Somatório dos valores de ICMS destacados nas notas fiscais de entrada b) Estorno dos débitos escriturados no mês, amparados pelo benefício disposto nalei n 6.331/2012, ressalvadas as operações previstas no 4 do art. 2 da referida lei, conforme se segue: 01/07/2016 Campo 02: código RJ Estorno de débitos de ICMS- Lei n 6.331/2012 ; Campo 04: Somatório dos valores de ICMS destacados nas notas fiscais de saída. c) Lançamento de débitos sobre o valor contábil das operações referidas no art. 2 dalei n 6.331/12, ressalvadas as operações previstas no 4 do art. 2, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS e adicional devidos conforme o art. 2 da Lei n 6.331/2012 ; Campo 04: Valor do ICMS devido conforme art. 2 da Lei n 6.331/2012, ressalvadas as operações previstas no 4 do art. 2 calculado sobre o valor contábil das operações de saídas realizadas no mês de referência. I - As operações com diferimento de ICMS, na forma disposta no artigo 6 da Lei n 6.331/12, deverão ser lançadas no registro C197, tanto pelo remetente quanto pelo destinatário, conforme se segue: a) Operações previstas no inciso I do artigo 6 da Lei n 6.331/12, ressalvadas as operações previstas no artigo 7 da referida lei, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS diferido nas operações dispostas nos incisos I e II do artigo 6 da Lei n 6.331/12 ; 9.12 b) Operações previstas no inciso II do artigo 6 da Lei n 6.331/12, conforme se segue: 01/07/2016 Campo 02: código RJ ICMS diferido nas operações dispostas nos incisos I e II do artigo 6 da Lei n 6.331/12 ; c) Operações previstas no inciso III do artigo 6 da Lei n 6.331/12, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS diferido nas operações dispostas no inciso
13 IIIdo artigo 6 da Lei n 6.331/12 ; I - As operações com diferimento de ICMS, na forma disposta no artigo 9 da Lei n 6.331/12, deverão ser lançadas no registro C197, tanto pelo remetente quanto pelo destinatário, conforme se segue: 9.13 a) Operações previstas nos incisos I e II do artigo 9 da Lei n 6.331/12, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS diferido nas operações dispostas nos incisos I e II do artigo 9 da Lei n 6.331/12 ; 01/07/ I - As operações internas de transferência de mercadorias realizadas pelo estabelecimento fabricante, com destino a outros estabelecimentos comerciais da empresa, no caso de o destaque do imposto no documento fiscal, de que trata o parágrafo 13 do artigo 2 da Lei n 6331/12, se mostrar, de fato, superior ao percentual fixado no referido parágrafo, na forma disposta no parágrafo 19 do artigo 2 da referida lei, deverão ser lançadas no registro C197, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS devido na forma do parágrafo 19 do artigo 2 da Lei n 6.331/12 ; 01/07/ Campo 07: valor do ICMS recolhido relativo ao documento fiscal I - As operações de industrialização por encomenda, de que trata o parágrafo 10 do artigo 2 da Lei n 6.331/12, no caso de o estabelecimento industrializador ser localizado fora do Estado do Rio de Janeiro, na forma disposta no inciso II do artigo 3. da referida lei, deverão ser lançadas no registro C197, conforme se segue: Campo 02: código RJ ICMS devido na operação disposta no inciso II do artigo 3 da Lei n 6.331/12 ; 01/07/2016 Campo 07: imposto equivalente a 3% sobre o valor das matérias primas enviadas para industrialização. Notas: 1) Por vigência da norma entende-se os períodos abrangidos pela metodologia descrita no correspondente inciso, devendo ser observada mesmo que a escrituração seja feita após o termo final nele indicado. 2) Saldo ajustado do período é a diferença entre todos os créditos (excluídos os vinculados à exportação e os estornos de provisão) e todos os débitos (excluída a utilização de créditos para compensação e para uso próprio, as transferências e as provisões). 3) Créditos vinculados à exportação são os valores dos créditos de ICMS relacionados à entrada de energia elétrica não consumida no processo industrial e ao serviço de comunicação, quando sua utilização resultar em operação de saída ou prestação para o exterior, na proporção destas sobre as saídas ou prestações totais. Art. 2 Os dispositivos anteriormente vigentes não sofreram alteração conceitual e podem ser correlacionados com a nova numeração pela tabela do Anexo Único. Art. 3 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação. Rio de Janeiro, 20 de dezembro de 2017
14 anterior VANICE DA CONCEIÇÃO PADRÃO Superintendente de Cadastro e Informações Fiscais ANEXO ÚNICO atual anterior atual anterior atual I 3.1 XX 8.2 XXXIX 9.13 II 1.1 XXI 3.3 XL 9.14 III 1.2 XXII 3.4 XLI 9.15 IV 1.3 XXIII 8.3 XLII Revogados, V 1.4 XXIV 9.1 XLIII VI 8.1 XXV 3.5 XLIV VII 1.5 XXVI 9.2 XLV VIII 4.1 XXVII 9.3 XLVI IX 2.1 XXVIII 9.4 XLVII X 1.6 XXIX 9.5 XLVIII 6.1 XI 5.1 XXX 9.6 XLIX 6.2 XII 1.6 XXXI 9.7 L 6.3 XIII 5.2 XXXII 9.8 LI 7.1 XIV 5.3 XXXIII 8.4 LII 6.4 XV 5.4 XXXIV 9.9 LIII 6.5 XVI 5.5 XXXV 4.2 LIV 6.6 XVII 5.6 XXXVI 9.10 LV 6.7 XVIII 3.2 XXXVII 9.11 XIX 2.2 XXXVIII 9.12 com efeitos ex tunc, pela Portaria Sufis n 62 de 19/10/2017
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